最新商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

1、商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程注冊(cè)公司1預(yù)核準(zhǔn)通知書需要準(zhǔn)備的資料1、股東、法人身份證原件；2、出資比例；注冊(cè)資本金額（辦證可以先辦，資金可以逐步到位）；3、自行準(zhǔn)備10-20個(gè)公司名字（不能重名，不能諧音）；將以上材料交到工商局窗口，核準(zhǔn)通過(guò)工商局發(fā)預(yù)核準(zhǔn)通知書。2辦理“三證合一”（工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證）一、項(xiàng)目概述1、項(xiàng)目名稱：有限責(zé)任公司設(shè)立登記2、辦理窗口：成都金牛區(qū)政務(wù)服務(wù)中心工商局窗口3、承諾時(shí)限：0工作日（特殊情況除外）4、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)：按照關(guān)于取消、停征和免征一批行政事業(yè)性收費(fèi)的通知（財(cái)稅2014101號(hào)）暫停征收注冊(cè)登記費(fèi)5、窗口電話：028-877054886、咨

2、詢電話：028-877054887、投訴電話、法定依據(jù)1、中華人民共和國(guó)公司法2、中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例3、企業(yè)登記程序規(guī)定4、企業(yè)名稱登記管理規(guī)定5、公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定6、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍登記管理規(guī)定三、辦理程序第一步：申請(qǐng)人持相關(guān)材料向金牛區(qū)政務(wù)服務(wù)中心工商局窗口提出申請(qǐng)。不符合條件的，一次性告知申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)補(bǔ)正的全部材料；對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，作出準(zhǔn)予登記的決定并出具登記決定通知書；需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，出具申請(qǐng)材料核實(shí)情況報(bào)告書，在10個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或者駁回申請(qǐng)的決定。第二步：在承諾期限內(nèi)（申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容需核實(shí)的除外）

3、，申請(qǐng)人可以到發(fā)照窗口領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。四、申請(qǐng)材料： 1、公司登記（備案）申請(qǐng)書。2、指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書及指定代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件。3、全體股東簽署的公司章程。4、股東的主體資格證明或者自然人身份證件復(fù)印件。股東為企業(yè)的，提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。 股東為事業(yè)法人的，提交事業(yè)法人登記證書復(fù)印件。 股東為社團(tuán)法人的，提交社團(tuán)法人登記證復(fù)印件。 股東為民辦非企業(yè)單位的，提交民辦非企業(yè)單位證書復(fù)印件。 股東為自然人的，提交身份證件復(fù)印件。 其他股東提交有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的資格證明。5、董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件（股東會(huì)決議由股東簽署，董事會(huì)決議由公司董事簽字）及身份證件復(fù)印件。6

4、、法定代表人任職文件（股東會(huì)決議由股東簽署，董事會(huì)決議由公司董事簽字）及身份證件復(fù)印件。7、住所使用證明。自有房產(chǎn)提交房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議復(fù)印件以及出租方的房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件。有關(guān)房屋未取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，提交房地產(chǎn)管理部門的證明，或者提交房屋銷售許可證復(fù)印件、購(gòu)房合同及竣工驗(yàn)收證明，或者提交當(dāng)?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明。出租方為賓館、飯店的，提交賓館、飯店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。使用軍隊(duì)房產(chǎn)作為住所的，提交軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證復(fù)印件。將住宅改變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性用房的，應(yīng)依法經(jīng)規(guī)劃、國(guó)土、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等行政主管部門審批。8、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。9、法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公

5、司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，提交有關(guān)的批準(zhǔn)文件或者許可證件復(fù)印件。10、公司申請(qǐng)登記的經(jīng)營(yíng)范圍中有法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定規(guī)定必須在登記前報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，提交有關(guān)批準(zhǔn)文件或者許可證件的復(fù)印件。注： 1、依照公司法、公司登記管理?xiàng)l例設(shè)立的有限責(zé)任公司適用本規(guī)范。國(guó)有獨(dú)資公司參照本規(guī)范提供有關(guān)材料。、提交的申請(qǐng)書與其它申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)使用A4型紙。3、以上涉及股東簽署的，自然人股東由本人簽字；自然人以外的股東加蓋公章。4、以上各項(xiàng)未注明提交復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)提交原件；提交復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)注明“與原件一致”并由股東簽署，或者由其指定的代表或委托的代理人加蓋公章或簽字。5、申請(qǐng)書等表格可以登陸http:/221.237

6、.182.201:8056/下載或到工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取。3刻章去公安局指定的地方刻章，刻章的芯片在公安局是有備案的。成都地區(qū)一般為“成功印章”。一共刻5個(gè)章：公章、財(cái)務(wù)章、合同章、發(fā)票章、法人章（￥500-1000左右）。3到國(guó)稅和地稅報(bào)道1、國(guó)稅報(bào)道（增值稅）材料提示三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)道，帶所在公司房屋租賃合同并加蓋公章，為辦事人方便最好帶齊三證及全部公章，領(lǐng)取材料并填寫，確定專管員（國(guó)稅應(yīng)該暫時(shí)只能領(lǐng)取材料，等銀行基本戶開立后才能繼續(xù)往下進(jìn)行）。2、地稅報(bào)道（個(gè)人所得稅、地方企業(yè)所得稅（包括地方國(guó)有、集體、私營(yíng)企業(yè)）、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)）去公司所在地稅報(bào)道，帶所

7、在公司房屋租賃合同并加蓋公章，為辦事人方便最好帶齊三證及全部公章，領(lǐng)取材料并填寫，確定專管員。4開立基本結(jié)算戶去任意銀行開設(shè)基本戶：帶齊三證五章和法人地身份證原件，房屋租賃合同一份并加蓋公章。5領(lǐng)購(gòu)發(fā)票或者購(gòu)買機(jī)打發(fā)票設(shè)備6社保登記公司注冊(cè)注意事項(xiàng)：1、 一定要注冊(cè)有限責(zé)任公司，且有限責(zé)任公司申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)：2個(gè)以上股東，各帶出資比例。2、 新辦證時(shí)，一定要提出申請(qǐng)多辦幾個(gè)三證的副本，后期可能會(huì)不夠用，并且后期申請(qǐng)很麻煩。老三證必須全部換成新三證，截止日期2017年。賬務(wù)處理流程(一) 建立賬套訂本式三欄式總賬一本：現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)收款、其他

8、應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等等。 三欄式日記賬各一本：現(xiàn)金、銀行存款。 數(shù)量金額式明細(xì)賬各一本：庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)。 三欄式（借貸余）明細(xì)賬：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、累計(jì)折舊等等。其他：低值易耗品一本；固定資產(chǎn)一本；燃料一本；包裝物一本；材料一本；管理費(fèi)用一本；財(cái)務(wù)費(fèi)用一本；銷售費(fèi)用一本；退稅企業(yè)還要設(shè)：財(cái)政補(bǔ)貼賬簿。注意事項(xiàng)：主

9、營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬具體如何分類，要跟老板商量著來(lái)，可根據(jù)企業(yè)情況，向老板建議，（如按數(shù)量：10件為批發(fā)、10件為零售；按地區(qū)：西南片區(qū)、華東片區(qū)；按類別：服裝類、化工類、自行車；按出口：外貿(mào)、內(nèi)銷）等。(二) 確定庫(kù)存商品明細(xì)賬核算方法個(gè)別計(jì)價(jià)法：領(lǐng)用哪個(gè)單價(jià)的就按那個(gè)東西購(gòu)買時(shí)的單價(jià)計(jì)價(jià)，一般價(jià)格浮動(dòng)太大采用此方法；加權(quán)平均法：購(gòu)買的時(shí)候正常計(jì)價(jià)，領(lǐng)用時(shí)只登記數(shù)量，不寫單價(jià)，月底統(tǒng)一計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)，單價(jià)=期初金額+本月購(gòu)入金額/期初數(shù)量+本月購(gòu)入數(shù)量；毛利率法：同類產(chǎn)品統(tǒng)一用一個(gè)毛利率，月底計(jì)算單價(jià)，單價(jià)=總銷售額/毛利率/數(shù)量；分類例如煙、酒、日化品、調(diào)味品等等。紅旗超市等可采用此方法。(

10、三) 月末根據(jù)出納交過(guò)來(lái)的原始憑證做賬1、在會(huì)計(jì)主管審核原始憑證后，制單會(huì)計(jì)對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量；2、制單會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的結(jié)果編制記賬憑證： 字號(hào)按憑證先后順序排列，也可用分?jǐn)?shù)，如12 1/2、12 2/2； 字體大小，一般填寫格子大小的1/2，最多不超過(guò)2/3； 摘要一定要寫清6w要素； “￥”只在合計(jì)、每日余額、本月合計(jì)、本年累計(jì)時(shí)使用，其他時(shí)候可不使用，影響美觀。3、記賬會(huì)計(jì)根據(jù)收料單、領(lǐng)料單登記材料明細(xì)分類賬、計(jì)算材料成本；4、記賬會(huì)計(jì)根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單、出庫(kù)單登記產(chǎn)成品明細(xì)賬；5、記賬會(huì)計(jì)計(jì)算產(chǎn)成品的期末成本及發(fā)出成本；6、記賬會(huì)計(jì)登記在途物資明

11、細(xì)分類賬；7、記賬會(huì)計(jì)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；8、記賬會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶至本年利潤(rùn)，損益類賬戶期末余額都必須為0；9、記賬會(huì)計(jì)編制試算平衡表；10、會(huì)計(jì)主管編制科目匯總表和登記總分類賬；11、在會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證后，記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的記賬憑證登記各種應(yīng)收、應(yīng)付等明細(xì)分類賬；12、記賬會(huì)計(jì)將各明細(xì)賬戶與總分類賬戶進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符，并作出結(jié)賬標(biāo)記，將已完成全部記賬、結(jié)賬和對(duì)賬工作的總分類賬及明細(xì)分類賬以及試算平衡表一起交給主管會(huì)計(jì)進(jìn)行審核；13、會(huì)計(jì)主管對(duì)賬：賬證，賬賬，賬實(shí)相符；14、會(huì)計(jì)主管編制會(huì)計(jì)報(bào)表“四表一注”：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及報(bào)表附注； 15、會(huì)

12、計(jì)主管審核賬簿記錄；16、會(huì)計(jì)主管審核會(huì)計(jì)報(bào)表。記賬注意事項(xiàng)：1、 當(dāng)有了第一筆收入開始的那一天起，公司進(jìn)入正式經(jīng)營(yíng)期?；I辦期間，所有費(fèi)用一律打包進(jìn)管理費(fèi)用開辦費(fèi)；進(jìn)入正式經(jīng)營(yíng)期后，使用正?？颇坑涃~。2、 工資發(fā)放，需兩個(gè)步驟（一般當(dāng)月計(jì)提工資，下月發(fā)放）：計(jì)算：借：XX費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資（計(jì)算工資時(shí)，要做兩張工資表，一張計(jì)提工資做賬用；另一張拿去蓋章，發(fā)放工資做賬用）發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款3、 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，暫時(shí)用其他應(yīng)付款過(guò)渡，等付錢的時(shí)候，把其他應(yīng)付款變?yōu)?。4、 所有銷售貨款，即使對(duì)方當(dāng)時(shí)已付款，也要先進(jìn)應(yīng)收賬款過(guò)渡，然后

13、再進(jìn)銀行存款，這樣此業(yè)務(wù)才能體現(xiàn)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬上，方便業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中的對(duì)賬，也方便查應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，全面體現(xiàn)我方業(yè)務(wù)量。同理，我方購(gòu)買庫(kù)存商品，采購(gòu)過(guò)程用應(yīng)付賬款過(guò)渡，方便對(duì)賬，庫(kù)存商品至少寫到三級(jí)明細(xì)，應(yīng)付賬款二級(jí)明細(xì)寫供貨商公司全稱。而購(gòu)買固定資產(chǎn)，不要用應(yīng)付賬款過(guò)渡，因發(fā)生次數(shù)少，不需要對(duì)賬，且應(yīng)付賬款只用于供應(yīng)商。5、 房租、押金等都用其他應(yīng)收款，不要用應(yīng)付賬款，應(yīng)付賬款只用于供應(yīng)商。6、 固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，須同時(shí)滿足以下三點(diǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)>2000；使用年限>1年；為有形資產(chǎn)，且持有目的為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、出租、提供勞務(wù)（不能為銷售）。7、 固定資產(chǎn)折舊：購(gòu)買當(dāng)月不計(jì)提，處理當(dāng)月要

14、計(jì)提。即：當(dāng)月增加，下月計(jì)提；當(dāng)月減少，當(dāng)月計(jì)提。8、 記賬科目，如果是接老賬，科目須跟前面會(huì)計(jì)保持一致。9、 商業(yè)企業(yè)的庫(kù)存商品發(fā)出，是先登帳，再計(jì)算發(fā)出商品成本。具體如下：個(gè)別計(jì)價(jià)法：先登購(gòu)買明細(xì)賬在賬本上取單價(jià)將單價(jià)填入出庫(kù)單將出庫(kù)單補(bǔ)充完整登賬本發(fā)出明細(xì)賬根據(jù)賬本金額做出結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證；加權(quán)平均法（適用出庫(kù)單據(jù)較多時(shí)）：先做出庫(kù)單匯總表再用加權(quán)平均法計(jì)算單價(jià)將出庫(kù)單匯總表補(bǔ)充完整再登明細(xì)賬本再做結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證。公式見前面。10、賬簿第一行和最后一行必須空出來(lái)，第一行為結(jié)轉(zhuǎn)上年或者期初余額或者承前頁(yè)，最后一行為過(guò)次頁(yè)。本月合計(jì)下劃一條紅線表示結(jié)賬，本年累計(jì)下劃一條紅線結(jié)賬。12月末的本年累計(jì)

15、下劃雙紅線表示年底結(jié)賬。11、銀行明細(xì)賬的憑證字號(hào)，必須填寫，特殊時(shí)候確實(shí)沒有的除外。(四) 納稅申報(bào)（現(xiàn)一般使用納稅軟件）1、 增值稅、消費(fèi)稅納稅人應(yīng)該在次月1至10日自行或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口，辦理納稅申報(bào)。所帶材料：納稅申報(bào)表，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明材料；增值稅一般納稅人還需提供增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他材料。小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)，按季度申報(bào)，小微企業(yè)今年的政策是季度不含稅收入30萬(wàn)，申報(bào)表上填在小微企業(yè)銷售額欄，自動(dòng)免稅。2、 地稅，按月申報(bào)，沒有的時(shí)候就零申報(bào)。3、 企業(yè)所得

16、稅納稅申報(bào)應(yīng)該在月份或者季度終了15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)，年度終了后次年1-5月匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，該補(bǔ)的補(bǔ)。企業(yè)所得稅的預(yù)繳時(shí)間，視主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為準(zhǔn)，有分月和分季繳納兩種，如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為分月預(yù)繳時(shí)，每月月初申報(bào)和預(yù)繳上月應(yīng)繳稅額；若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為分季預(yù)繳時(shí)，每年的4、7、10和來(lái)年的1月申報(bào)和預(yù)繳上季度應(yīng)納稅額。一般為按季繳納。企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種： 一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。 二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。 下面以第一種按季度方法舉例說(shuō)明：

17、 某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元 4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預(yù)繳。 10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元

18、。 年度終了的5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 月提方法與季提計(jì)算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額1.計(jì)提時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅2.上繳時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 貸：銀行存款3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅下面以按月提法方法舉例說(shuō)明： 某公司2008年1月份應(yīng)納稅所得額為8000元，則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：8000*25%=2000元 分錄為： 借：所得稅 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 20002月份應(yīng)納稅所得額為6000元，則第二月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000）*25%-2000=1500元分錄為：（計(jì)提同上） 3月份應(yīng)納稅所得額為600元，則 第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元（13月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元）。分錄為：1.計(jì)提時(shí)（同