2012年中級審計師考試-審計理論與實務大綱

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上科目二 審計理論與實務第一部分 審計理論與方法 一、總論 （一）概述 1掌握審計產生和發(fā)展的社會基礎 2掌握審計的獨立性 3掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本內含 4熟悉國家審計、內部審計和社會審計的產生與發(fā)展 5了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性 6了解國內外有關審計獨立性的表述 7了解研究審計產生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪 （二）審計的職能、地位和作用 掌握審計的職能、地位和作用 （三）審計分類 1掌握審計的分類及其內容和特點 2熟悉審計分類的意義 3熟悉各類審計的適用條件 二、審計組織與審計法律責任 （一）國家審計機關 1掌握國家審計機關的設置、基本任務、

2、職責和權限 2掌握國家審計人員的法律責任 3熟悉國家審計機關的管轄范圍 （二）內部審計機構 1掌握內部審計機構的設置、職責和權限 2熟悉內部審計人員的法律責任 （三）社會審計組織 1掌握社會審計組織的設置和權限 2熟悉社會審計人員的法律責任 3了解社會審計組織的業(yè)務范圍 （四）防范法律責任風險的對策 熟悉防范審計人員法律責任風險的對策 三、審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德 （一）審計準則 1掌握審計準則的結構和作用 2熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容 3熟悉審計準則的產生、發(fā)展及其內含 4熟悉我國內部審計準則 5熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 6了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

3、7了解國際內部審計師協(xié)會內部審計準則 8了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則 （二）審計質量控制標準 1熟悉審計質量和審計質量控制的內含和作用 2. 掌握審計質量控制的要素 3掌握審計質量控制的具體措施 （三）審計職業(yè)道德 1掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內容 2熟悉審計職業(yè)道德的內含和作用 四、審計目標和審計程序 （一）審計目標 1掌握審計目標在審計項目中的指導作用 2掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標 3熟悉審計目標的內含 4熟悉具體審計目標 （二）審計程序 1熟悉國家審計的審計程序 2熟悉內部審計的審計程序 3熟悉社會

4、審計的審計程序 五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿 （一）審計標準1掌握審計標準的含義和特點 2掌握審計標準的分類 3掌握審計標準的選用原則 （二）審計證據(jù) 1掌握審計證據(jù)的內含和作用 2掌握審計證據(jù)的分類 3掌握審計證據(jù)的質量特征 4掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素 （三）審計工作底稿 1掌握審計工作底稿的內含、作用、基本要素和編制要求 2熟悉審計工作底稿的分類和復核 六、審計取證方法 （一）審計取證模式 掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本內含及演變 （二）審計取證的基本方法 掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法 （三）審計取證的具

5、體方法 掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算重新操作及分析 七、內部控制及其測評 （一）內部控制概述 1掌握內部控制的內含、作用和局限性 2掌握內部控制的種類 （二）內部控制要素 掌握內部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督 （三）內部控制測評 1掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法 2掌握內部控制測試的步驟和方法 3熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容 4熟悉內部控制測試和實質性測試的關系 5熟悉內部控制測評結果的利用 6了解內部控制測評的作用 八、審計抽樣 （一）審計抽樣概述 1掌握審計抽樣的內含、種類和運用 2掌握統(tǒng)計抽樣方法和非

6、統(tǒng)計抽樣方法的特點 3掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關系 4掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施 5熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇 6了解審計抽樣產生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎和理論依據(jù) （二）審計抽樣的基本程序和樣本選取方法 1熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法 2熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟 （三）統(tǒng)計抽樣方法在內部控制測試中的具體運用屬性抽樣法 1熟悉屬性抽樣法的基本步驟 2了解屬性抽樣法的基本原理 （四）統(tǒng)計抽樣方法在實質性測試中的具體運用變量抽樣法 1熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟 2了解變量抽樣法的基本原理 九、審計報告 （一）審計報告概述 1掌握審計報告的內含和作用

7、2熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點 （二）國家審計的審計報告 1掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求 2掌握審計結果公告的主要內容 3掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容 4熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類 5熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序 （三）內部審計的審計報告 1熟悉內部審計報告的內含和基本要素 2熟悉內部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序 （四）社會審計的審計報告 1熟悉社會審計報告的內含和主要內容 2熟悉社會審計報告的類型 十、效益審計 （一）效益審計概述 1熟悉效益審計的含義 2熟悉效益審計的特點 （二）效益審計程序 熟悉效益審計程序各個階段

8、的相關內容 （三）效益審計方法 了解效益審計中常用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法 十一、計算機審計 （一）計算機審計概述 1熟悉計算機審計的內含、基本過程以及計算機對審計的影響 2了解常見的計算機審計軟件 （二）電子數(shù)據(jù)審計 了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關內容 （三）信息系統(tǒng)審計 1了解信息系統(tǒng)審計的概念、目標、開展方式和內容 2了解信息系統(tǒng)審計的技術方法 十二、審計管理 （一）審計管理概述 掌握審計管理的內含、內容、特征和主客體 （二）審計計劃管理 1掌握審計計劃管理的含義 2熟悉審計計劃的種類 3了解審計計劃管理的內容 （三）審計質量管理 1掌握審計質量管理的內含和意義 2熟

9、悉審計質量管理的內容與方式 3熟悉審計質量管理的方法 （四）審計風險管理 1掌握審計風險的內含和種類 2掌握審計風險的控制方法 （五）審計檔案管理 熟悉審計檔案管理的內含、職責和內容 （六）審計管理的基礎工作 了解審計管理的基礎工作 第二部分 企業(yè)財務審計 一、銷售與收款循環(huán)審計 （一）本業(yè)務循環(huán)的性質 1掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內部控制措施 2熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務流程 3了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目標 1掌握銷售與收款循環(huán)內部控制測評的步驟與方法 2掌握銷售與收款循環(huán)的審計目標 （三）主營業(yè)收入審計 掌握主營業(yè)收入審計的方法與內容 （四）應收款項和

10、其他相關賬戶審計 1掌握應收賬款審計的方法與內容 2熟悉銷售與收款循環(huán)中應收票據(jù)、應交稅費等其他相關賬戶審計的方法與內容 二、采購與付款循環(huán)審計 （一）本業(yè)務循環(huán)的性質 1掌握采購與付款循環(huán)中的主要內部控制措施 2熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務流程 3了解采購與付款循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目標 1掌握采購與付款循環(huán)內部控制測評的步驟與方法 2掌握采購與付款循環(huán)的審計目標 （三）應付款項審計 掌握應付款項審計的方法與內容 （四）固定資產審計 掌握固定資產審計的方法與內容 三、生產與存貨循環(huán)審計 （一）本業(yè)務循環(huán)的性質 1掌握生產與存貨循環(huán)中的主要內部控制措施 2熟悉生產與存貨

11、循環(huán)的業(yè)務流程 3了解生產與存貨循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目標 1掌握生產與存貨循環(huán)內部控制測評的步驟與方法 2掌握生產與存貨循環(huán)的審計目標 （三）產品成本審計 掌握產品成本審計的方法與內容 （四）存貨審計 掌握存貨審計的方法與內容 四、薪酬業(yè)務循環(huán)審計 （一）本業(yè)務循環(huán)的性質 1掌握薪酬業(yè)務循環(huán)中的主要內部控制措施 2熟悉薪酬業(yè)務循環(huán)的業(yè)務流程 3了解薪酬業(yè)務循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目標 1掌握薪酬業(yè)務循環(huán)內部控制測評的步驟與方法 2掌握薪酬業(yè)務循環(huán)的審計目標 （三）應付職工薪酬審計 熟悉應付職工薪酬審計的方法與內容 五、籌資與投資循環(huán)審計

12、（一）本業(yè)務循環(huán)的性質 1掌握資本循環(huán)中的主要內部控制措施 2熟悉資本循環(huán)的業(yè)務流程 3了解資本循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目標 1掌握資本循環(huán)內部控制測評的步驟與方法 2掌握資本循環(huán)的審計目標 （三）所有者權益審計 1掌握實收資本審計的方法與內容 2掌握資本公積審計的方法與內容 3掌握盈余公積審計的方法與內容 4掌握未分配利潤審計的方法與內容 （四）舉債籌資審計 1熟悉短期借款審計的方法與內容 2熟悉長期借款審計的方法與內容 3熟悉應付債券審計的方法與內容 4熟悉長期應付款審計的方法與內容 5熟悉借款費用審計的方法與內容 （五）投資審計 1熟悉長期股權投資審計的方法與內

13、容 2熟悉交易性投資審計的方法與內容 3了解投資性房地產審計的方法與內容 六、貨幣資金審計 （一）本業(yè)務的性質 1掌握貨幣資金業(yè)務中的主要內部控制措施 2熟悉貨幣資金的業(yè)務流程 3了解貨幣資金業(yè)務中的主要文件 （二）貨幣資金內部控制測評和審計目標 1掌握貨幣資金業(yè)務內部控制測評的步驟與方法 2掌握貨幣資金業(yè)務的審計目標 （三）現(xiàn)金與銀行存款審計 掌握現(xiàn)金與銀行存款審計的方法與內容 （四）外幣業(yè)務與其他貨幣資金審計 1熟悉其他外幣資金審計的方法與內容 2熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務處理正確性的內容 3了解審查外幣交易事項的內容 七、財務報告審計 （一）財務報告內部控制測評和審計目標 1熟悉財務報告內部控制的主要環(huán)節(jié) 2熟悉財務報告內部控制測評的步驟與方法