2012財務專業(yè)《審計》試題A

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上淮 海 工 學 院2011-2012學年 第 1 學期 審計學 試卷(A卷)題號一二三四五六總分核分人分值201520201015100得分一、單選題（本大題共20小題，每題1分，共20分）12345678910111213141516171819201. 中國歷史上第一個注冊會計師是（ ）。A 謝霖 B 徐永祚C 潘序倫 D 奚玉書2. 注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務的是（ ）。 A參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書 B參與企業(yè)破產清算審計，出具清算審計報告 C審查企業(yè)內部控制制度，提出管理建議書 D參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會計報表3. 注冊會計師執(zhí)行的下

2、列業(yè)務中不屬于鑒證業(yè)務的是（ ）。A驗資 B財務報表審閱 C對財務信息執(zhí)行商定程序 D內部控制審計4.財務報表審計的保證程度是（ ）。 A 不保證 B 絕對保證 C 有限保證 D合理保證 5.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（ ）。 A 獨立 B 敬業(yè) C 愛崗 D 奉獻6.注冊會計師承擔法律責任的原因不包括（ ）。A注冊會計師違約 B被審計單位舞弊 C注冊會計師過失 D注冊會計師欺詐7.項目小組組長的兒子是鑒證對象的財務負責人，則他會受到（ ）不利影響。A.自身利益 B自我評價 C密切關系 D外在壓力 E過度推介8. A公司持有B公司80的股份，XYZ會計師事務所與A公司為親密合作伙伴，B公司

3、擬委托XYZ會計師事務所審計其2008年度的財務報表。下列說法中，正確的是（ ）。 A. 只要防范措施適當，還是可以承接該業(yè)務的B.XYZ會計師事務所可以接受委托，但是需要由其他事務所來復核 C.該種情況并不會不利影響獨立性，所以XYZ會計師事務所可以承接該業(yè)務 D. XYZ會計師事務所應拒絕接受委托9. 甲公司將2008年度的主營業(yè)務收入列入2009年度的財務報表，則針對2009年度財務報表存在錯誤的認定是（ ）。A. 發(fā)生 B. 完整性 C. 存在 D.準確性10.財務報表審計的總目標是審計財務報表的（ ）。 A. 公允性 B.有效性 C.合情性 D.合理性11. ABC股份有限公司現(xiàn)金支

4、票由連續(xù)編號由1000至5000，注冊會計師擬選擇其中40張進行審查。要求：如采用隨機抽樣法選擇樣本（隨機數(shù)表在備選答案后），樣本總體與表中前四位數(shù)對應，且確定起點為第一列第一行，路線為第一、第二、第三列（按列抽），則注冊會計師選擇的第5個樣本是（C）。A. 2300            B.9931              C. 7804&#

5、160;             D.1886（附隨機數(shù)表）：  1  2  3  4  51  37039   97547  64673  31546  993142  25145  84834  23009  51584  667543  98433  54725  18864  65

6、866  769184  97965  68548  81545  82933  935455  78049  67830  14624  17563  256976  50203  25658  91478  08059  233087  40059  67825  18934  64998  498078  84350  67241  54031

7、0; 34535  0409312. 某企業(yè)資產負債表列示固定資產500萬元，以下不屬于管理層認定的是（ ）。A.這項固定資產確實存在 B.這項固定資產正在使用C.這項固定資產屬于本企業(yè)或能為本企業(yè)控制 D.沒有漏記其他固定資產13. 對抽出的樣本進行存貨計價測試后，發(fā)現(xiàn)存貨錯報100萬元，其中A存貨多計50萬元，B存貨少計50萬元，李浩根據(jù)樣本推斷存貨整體錯報為140萬元，本期XYZ公司僅接受建議調增存貨50萬元，則尚未更正錯報的匯總數(shù)為（ ）萬元A90+140=230 B.90+100=190 C. 50+40=90 D. 50+140=19014. 審計銀行存款時，以下審計證據(jù)

8、最可靠的是（ ）。 A.銀行存款日記賬 B.銀行存款收款憑證 C.銀行存款余額調節(jié)表 D.銀行詢證函回函15.在控制測試的統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師對總體做出的結論不能接受的是（ ）。A.估計的總體偏差率上限大大高于可容忍偏差率 B.估計的總體偏差率上限大大低于可容忍偏差率C.計算的總體錯報上限大大低于可容忍錯報 D.調整后的總體錯報大大高于可容忍錯報16.無法采用分析程序的有（ ）。A.風險評估程序 B.控制測試程序 C.實質性程序 D.完成審計工作17.注冊會計師希望從4000張編號為0001至4000的支票中抽取l00張進行審計，隨機確定的抽樣起點為190（第一個樣本），采用系統(tǒng)抽樣法下，抽

9、取到的第六個樣本號為（ ）。 A.0430 B.0015 C.0390 D.035018.風險應對的目的是降低（ ）。A.抽樣風險 B.非抽樣風險 C.經(jīng)營風險 D.檢查風險19.以下不屬于風險評估程序的是（ ）。 A. 重新執(zhí)行 B.詢問 C.檢查 D.分析20. 以下不屬于進一步審計程序的是（ ）。 A風險評估 B控制測試 C實質性分析 D細節(jié)測試 二、多選題（本大題共15 小題，每題1分，共15分）1234567891011121314151. 按照審計主體劃分，審計可以分為（ ）。 A 國家審計 B 內部審計 C民間審計 D 社會審計 2. 注冊會計師執(zhí)行的財務報表審計屬于（ ） A.

10、風險導向審計 B.財務報表審計 C.基于責任方認定的鑒證業(yè)務 D.合理保證的鑒證業(yè)務3. 會計師事務所的組織形式包括（ ） A.獨資 B. 普通合伙 C.有限責任公司 D.有限責任合伙4.下列各項業(yè)務中，屬于鑒證業(yè)務的有（ ）。A財務報表審計 BIT系統(tǒng)鑒證C內部控制審計 D財務報表審閱5.需要添加說明段的審計報告包括（ ） A.無保留意見審計報告 B.否定意見審計報告 C.無法表示意見審計報告 D.保留意見審計報告6. 直接經(jīng)濟利益，是指下列經(jīng)濟利益（ ）。A.個人或實體直接擁有并控制的經(jīng)濟利益（包括授權他人管理的經(jīng)濟利益）B.個人或實體通過集合投資工具、房地產、信托或其他中間工具而擁有的經(jīng)

11、濟利益，且能夠對這些工具施加控制或有能力影響投資決策C.個人或實體通過集合投資工具、房地產、信托或其他中間工具而擁有的經(jīng)濟利益，但不能對這些工具施加控制 D.個人或實體通過集合投資工具、房地產、信托或其他中間工具而擁有的經(jīng)濟利益，但沒有能力影響投資決策7.必須執(zhí)行分析程序的有（ ） A.風險評估 B.完成審計工作 C.控制測試 D.實質性程序 8.控制測試應取得以下方面的審計證據(jù)（ ） A 在不同時點如何運行 B 在不同地點如何運行C 由誰來運行 D 以何種方式來運行9.風險評估需要了解的內容有（ ）。 A.被審計單位所處的行業(yè)狀況 B.被審計單位的經(jīng)營活動 C.被審計單位管理層的家庭背景 D

12、.被審計單位所處的城市 10. 注冊會計師應當及時編制審計工作底稿，其主要目的體現(xiàn)在（ ）。A.提供充分、適當?shù)挠涗涀鳛閷徲媹蟾娴幕AB.提高審計工作效率C.保證審計結論進行有效復核D.提供證據(jù)證明注冊會計師按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定進行了審計工作11. 下列項目中，與樣本量呈反向變動關系的有（ ）。A.可接受的誤受風險   B.可容忍錯報 C.預計總體偏差率 D.總體變異性12. 下列（ ）文件通常應作為審計工作底稿保存。A.審計計劃 B 業(yè)務約定書 C 審計報告 D 管理層聲明書13. 風險評估程序通常包括（ ）。A.檢查內部控制文件 B.詢問被審計單位財務負責人

13、 C.觀察控制執(zhí)行 D.穿行測試14.一般情況下，以下屬于不相容職務的有（ ） A.簽發(fā)支票與財務負責人 B.信用調查與信用審批 C.壞賬注銷與壞賬審批 D.記賬與驗收15. 下列項目中哪些是任何審計項目都必須做的程序（ ）A 風險評估 B 細節(jié)測試 C 控制測試 D 實質性分析程序三、判斷題（正確的劃“”，錯誤的劃“×”，本題共20小題，每題1分，共20分）12345678910111213141516171819201. 政府審計就是對政府的審計。2. 代編財務信息不是會計師事務所的業(yè)務范圍。3. 注冊會計師應該對經(jīng)營失敗承擔責任。4. 注冊會計師接受禮品屬于自身利益導致的不利影

14、響。5. 2006年A會計師事務所被甲公司辭聘，A會計師事務所在2007年時可以把在2006年審計中獲知的被審計單位信息告訴甲公司的客戶。6. 重要性水平越低，需要的審計證據(jù)越少。7. 執(zhí)行財務報表審計的注冊會計師查不出錯報和漏報就應該承擔法律責任。8. 尚未更正錯報的匯總數(shù)如果小于報表層次重要性水平，則直接發(fā)表無保留意見，無需調整。9. 審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合約性質，一旦約定雙方簽字認可，即成為注冊會計師與被審單位之間法律上生效的契約。10. 審計風險就是審計有可能承擔法律責任。11. 只要財務報表存在錯報和漏報就不應該發(fā)表無保留意見。12. 內部控制設計不合理，重大錯報風險就會降低。13

15、. 強調事項段是在審計意見段之前。14. 接受業(yè)務委托后就應該制訂總體審計策略和具體審計計劃。15. 財務報表審計業(yè)務比財務報表審閱業(yè)務要求的審計風險高。16. 若被審計單位登記了未發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，則其違反了完整性認定。17. 其他因素不變的情況下，樣本規(guī)模越大，檢查風險越高。18. 確定樣本規(guī)模時，不需要考慮可接受的誤受風險。19. 出具審計報告后，應該進行項目質量控制復核。20. 注冊會計師無法控制非抽樣風險。四、簡答題（本大題共4小題，共20分）1簡要回答審計取證過程的5個階段。（5分）2簡答控制活動的要素。（5分）3填表回答了解內部控制與測試內部控制的區(qū)別（共5分）。了解內控測試內控1

16、.所處審計階段的不同2.測試的深度（或重點）3.采用程序的不同之處4.選取的樣本量多少5.人工控制下的可替代性4.簡答審計的三個大程序和七個小程序(5分)。五、名詞解釋（本題共5小題，每題2分，共10分）1. 審計2.鑒證業(yè)務 3.重要性4. 審計風險5. 重大錯報風險六、案例分析題（本大題共4小題，共15分）1（4分）A會計師事務所、B會計師事務所和C會計師事務所均是排名在全國前十位的事務所，為了加強競爭力，增強提供專業(yè)服務的能力，共同抵抗金融風暴的不利影響，三家事務所于2009年1月開始合作，共享收益，共擔成本，共同使用ABC會計師事務所的名稱。2009年4月，由于經(jīng)營理念上的分歧，三方結

17、束了這種合作關系。但是相關協(xié)議上寫明，在2010年1月之前，均可以使用ABC會計師事務所的 名稱，而且共享共同的審計手冊或審計方法。要求：（1）2009年1月，A會計師事務所、B會計師事務所和C會計師事務所是否構成網(wǎng)絡？用一句話說明理由。（2）2009年4月，A會計師事務所、B會計師事務所和C會計師事務所是否構成網(wǎng)絡？用一句話說明理由。 2.（7分）A和B注冊會計師對XYZ股份有限公司1997年度財務報表進行審計，其未經(jīng)審計的有關財務報表項目金額如下（單位：人民幣萬元）：財務報表項目名稱金 額資產總計180 000股東權益合計88 000營業(yè)收入240 000利潤總額36 000凈利潤24 120要求：如果以資產總額、凈資產（股東權益）、營業(yè)收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法