(章程規(guī)章制度)公司財務(wù)管理制度

1、法權(quán)益，制定本制度。公司財務(wù)管理制度第一篇：公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度目錄公司財務(wù)管理制度條款財務(wù)管理制度內(nèi)容借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序會計核算原則及科目流動資產(chǎn)管理公司財務(wù)管理制度條款為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合財務(wù)管理制度內(nèi)容第一章總則第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三

2、條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高第二篇：公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第一章財務(wù)機構(gòu)與會計人員會計機構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作?？己私?jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作。導(dǎo)反饋。為了規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實行 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財 務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,2、參與各種計劃

3、審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同 的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，加強工作考 核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金 的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、 董事會提交財務(wù)分析報告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還 款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí) 行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。4、出納員不得兼管稽核、會計檔案

4、保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù) 帳目的登記工作。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。財會人員在辦理會計事 務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事 項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報 告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。5、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù), 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包 括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未 了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計

5、劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在 規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報財稅機關(guān)備案。如遇國 家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。第三篇：公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度.企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工 長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂 庫現(xiàn)象.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入，下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)

6、部門，以便及時處理帳務(wù).2,銀行存款管理會計人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等 結(jié)算憑證和印鑒要由兩 人分開保管.財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用 登記手續(xù)，要建立支票 領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計 最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造 成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng) 事人承擔(dān)賠償責(zé)任.攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān) 憑 證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位.凡前帳 未清者，不準(zhǔn)再 領(lǐng)用支票.銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余 額,定期

7、與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項,出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)3,應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即 按債務(wù)人的具體名稱設(shè) 置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替.應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同，收到條，欠款 條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等）,不得單方入帳.財務(wù)部門要會同供 應(yīng)，銷售部門建立健全銷售商，供應(yīng)商的客戶檔案.各項債權(quán)，債務(wù)要定 期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳 齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).對發(fā)生的應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款，預(yù)付帳款等 應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的

8、原則，損失者或已采取各種必要措施 確實無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事 人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理 賬務(wù).收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交 者，交司法部門處理.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款 健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù) 部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債 權(quán)債務(wù)的清算工作.支付預(yù)付帳款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根 據(jù)合同需預(yù)付帳款時,須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時 向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料.有關(guān)應(yīng)收賬款的結(jié)算辦 法財務(wù)部將另行制定.4,存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要 包括原

9、材料, 低值易耗品，在產(chǎn)品，半成品，產(chǎn)成品.存貨的計價，按實際成本計價.原 材料的購入價格包括買價，裝卸費,包裝費，運輸途中的損耗，.耗，入庫前的挑選費，幣 外運輸費等.原材料出庫以加權(quán)平均法，先 進(jìn)先出法等計算出庫材料的成本.a,原材料的購入 材料購入必須持有 生產(chǎn)或倉庫，供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù) 部門借款.嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存.供應(yīng)部門按購物申請單所購材 料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單，購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合 格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗 報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù).倉庫部門在將材料驗收入庫 前，應(yīng)詳細(xì)核

10、對發(fā)票所載名稱，規(guī)格型號，數(shù)量，質(zhì)量與實際是否相符，同 時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制 材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱，規(guī)格，型號.材 料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā) 票及采購單等經(jīng) 總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證 明.對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入 帳,一聯(lián)送交財務(wù)處理帳 務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到 達(dá)時填制正式入庫單.b,材料出庫管理生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計 預(yù)算用料開具

11、領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面，真實，準(zhǔn)確，領(lǐng)料 單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料 單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃.處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬 售后服務(wù)的由營銷部提出申請 淇他用料，由行 政部提出申請，會計開票 經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨.月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材 料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車 間，倉庫與財務(wù)部門 都要對帳并核對相符.c,產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉 庫質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉 庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫 單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令

12、號）;一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián) 送交財務(wù)，一聯(lián)送車間 統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo).d,產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù) 蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時 在出門聯(lián)簽字，保 衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對 車輛 等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員，倉庫人員將提貨聯(lián)，出 門聯(lián)匯總,于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔.倉庫部門 要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料，產(chǎn)成品收，發(fā)，存明細(xì)帳或 暫收貨臺帳嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象.e,月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理.月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點，登記工作，及時編制，報 送盤點登記表，確保

13、月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性.f,凡大宗原材料都 要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論 是否付 款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真 實反映各項 債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn).g各部門領(lǐng)用的低值易耗.品，一律采用五，五攤銷法或一次計價法計入成本費用.對于能多次周轉(zhuǎn) 使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌才奇檔案櫥等）各 種工具 等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生 產(chǎn)用具 由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用 低值易耗品登記簿，做到誰使 用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償.h,企業(yè)應(yīng)加強 對已銷產(chǎn)成品退

14、貨，返修制度的管理，建立完善的退貨，返修審批制度, 實行退貨,返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門，質(zhì)檢部門，銷售部門 或運輸部門，倉 儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額 賠償）.已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù) 機關(guān)出具的退貨證明，否 則，不予辦理退貨手續(xù).i,企業(yè)存貨必須定期 或不定期盤點，最少在年中，年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤 盈，盤 或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對于出現(xiàn)盤盈，盤虧的材料物資 要及時查明 原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相業(yè)外收入.符;對于盤虧，毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償.j,代銷商品的 管理.財

15、務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時與對方對帳以確 保帳帳，帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任.k,包 裝物的管理.企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限 為15天，市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營l,委托加工材料的管理本公司設(shè)置"委托加工材料”會計科目核算 外協(xié)加工材料的材料成本，加工費,運費，裝卸費等實際成本費用.企業(yè) 需外出加工材料時,必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財 務(wù)部門開具外 出加工材料通知單.通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一 聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián).財務(wù)，倉庫,供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對.業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人員到受

16、托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收 后帶回財務(wù)部 門.外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān) 單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜.委托加工材料的買價加工費， 運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回 數(shù)量，重新 計算入庫單價.委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格，質(zhì) 量，交期 等責(zé)任.m,其他存貨物因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生 產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶 出公司大門以外，需帶出或外單位借用時, 按同外出加工材料辦理手續(xù)（注明用途,單位，經(jīng)辦人，地址，電話及歸還 日期），并

17、由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門 核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理.因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制三，固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物，機械，設(shè)備，運輸工具；電子設(shè)備，儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營必備的物品，單位價值在2014元以上，并且使用年限超過一個會計年度的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn).企業(yè)要 建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng) 制度，定 期盤點制度和折舊計提制度.公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)

18、備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使 用登記卡.1,固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對 于外購需安裝，調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費，安裝 調(diào) 試費等合理有關(guān)的費用為計帳價格.需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時,承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基 建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份.購置機器設(shè)備時要搞好市 場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析.對已經(jīng)竣工交付使用的未 辦理決算的建筑工程，機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價 轉(zhuǎn)入固 定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊.對于現(xiàn)已 使用

19、而沒有 檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳.2折舊方法.我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年 限法分類計 提折舊房屋，建筑物折舊年限為30年機械，設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年.3, 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%.全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù) 部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科，行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定.四，負(fù)債管理 企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款，應(yīng)付帳款，應(yīng)付工資，應(yīng) 交稅金，其他應(yīng)付款等.企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工

20、資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力.企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的第四篇：公司財務(wù)管理制度范本公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 禹加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財筐的購建、保管和使用，配合綜

21、合管理部定期進(jìn)行財姓清查。作。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面， 公司財務(wù)管理 中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真 執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明， 是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證 的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計 科目、金額、所附原

22、始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)禹依據(jù)，按 照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前彳爰相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的 合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄 的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對

23、，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和 其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計 工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字彳爰，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資

24、本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保 證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因, 對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰處理。A第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批彳爰，由 財務(wù)管理中心登記彳爰才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司 或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿彳爰及時督

25、促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資筐管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出 現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明 原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證 現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工 作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得 一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

26、達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支 票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在 每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和 清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借 款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠

27、并準(zhǔn)備變 現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資筐管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn) 的投資，分禹股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可 行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)彳爰，由財務(wù)管理中心 辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用 成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資筐的管理：有下列情況之一的資筐應(yīng)納入固定 資筐進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、<運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營主

28、要設(shè)備的物品，單位價值在2014元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資姓要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資姓的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資筐明細(xì)帳。第二十八條固定資筐的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資姓折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限篇:房屋、營業(yè)用房30年通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資姓不再提取折舊,提前報廢的固定資姓，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資姓，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資姓，當(dāng)月照提折舊。lT受

29、益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理以保證公司損益的真實性。到帳外或作其他處理。l*ay第三十條對固定資理和其他資理要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合 管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并 編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核彳爰，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資姓指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資姓, 包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資姓按實際成本入帳，在第三十二條遞延資筐是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以彳爰年度 內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資姓的改良支出和攤 銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費

30、自營業(yè)之日起，分 期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資姓改良支出,第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映,第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留第七章成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按 規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂?好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工

31、資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資筐折舊費、攤銷費、 修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、 報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固定資姓折舊費：指公司根據(jù)固定資姓原值和國家規(guī)定的固定資姓分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資筐的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?5年。l*ay（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費

32、、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總 額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%#提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)彳爰，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo) 準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字 或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行禹應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算, 費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加

33、營業(yè)支出lT利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:罰沒收入、等。具體包括:固定資筐盤盈、處理固定資筐凈收益、教育費附加返還款、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,固定資姓盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彳爰，依照繳納所得稅,繳納所得稅彳爰的利潤，按以下順序分配:被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;弭補公司以前年度虧損;提取法定盈馀

34、公積金，法定盈馀公積金按照稅彳爰利潤扣除前兩項彳爰的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的 50%時不再提取。的職工集體福利支出。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析行審計。內(nèi)容包括:財務(wù)收支情況等。他事項。l（四）提取公積金、公益金按稅彳爰利潤的5%計提，主要用於公司（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資姓負(fù)債 表、損益表。年度財務(wù)報表包括資姓負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成, 年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明

35、書。財務(wù)情況說明書主要（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資姓負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司 財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及禹正確理解財務(wù)報表需要說明的其第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分， 財務(wù)管理 中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù) 分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，焉領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告 指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比

36、率;經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會 計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工 作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中 心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、 處理會計業(yè)務(wù)的軟體 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即 與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試彳爰，應(yīng)及時檢查、核第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前， 米用微機 和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照