出納實(shí)務(wù)電子教案14

1、出納實(shí)務(wù)電子教案黃永麗第一章認(rèn)識出納學(xué)習(xí)目標(biāo)1、 能清楚地描述出納人員的基本素質(zhì)要求、職業(yè)特點(diǎn)和其所需要掌握的技能2、 熟悉出納的基本日常工作、基本職責(zé)與權(quán)限3、 初步了解出納工作規(guī)范第一節(jié)出納概述一、出納的含義與特點(diǎn)（1） 出納的含義出納是指收入和發(fā)出的管理工作及工作人員，即包括出納工作和出納人員兩種含義。1、 出納工作出納工作是指管理貨幣資金、有價票據(jù)收付的工作。2、 出納人員簡稱出納，是指按照有關(guān)制度要求，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行存款及相關(guān)賬務(wù)結(jié)算，并保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)的人員。（2） 出納的特點(diǎn)1、 社會性2、 專業(yè)性3、 政策性4、 時效性二、出納人員與機(jī)構(gòu)（

2、1） 出納人員的基本要求1、 取得會計人員從業(yè)資格證書會計證2、 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能3、 親屬回避制度（2） 出納機(jī)構(gòu)設(shè)置（3） 出納人員配備三、出納職能1、 收付職能2、 反映職能3、 監(jiān)督職能4、 管理職能四、出納職責(zé)與權(quán)限（一 ）出 納職責(zé)（二 ）出 納權(quán)限1、 維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為2、 參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力3、 管好與用好貨幣資金的權(quán)力第二節(jié)出納工作一、出納工作流程（1） 資金收入的處理程序1、 清楚收入的來源和金額2、 清點(diǎn)收入3、 收入的退回（2） 資金支出的處理程序1、 明確資金支出的金額和原因2、 檢查付款審批手續(xù)3、

3、辦理付款二、出納人員的基本素質(zhì)（1 ）理論水平。（2） 業(yè)務(wù)技能。（3） 工作作風(fēng)。（4） 安全意識。第二章出納會計基本技能學(xué)習(xí)目標(biāo)1、 掌握財會數(shù)字書寫的規(guī)范要求2、 熟悉計算機(jī)軟、硬的基礎(chǔ)知識3、 了解保險柜的使用說明4、 掌握點(diǎn)鈔技巧與假幣識別要點(diǎn)5、 能正確書寫大小財會數(shù)字，達(dá)到正確、清晰、整齊、流暢、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和美觀6、 會熟練使用算盤進(jìn)行計算7、 掌握系統(tǒng)的基本操作方法8、 能快速、準(zhǔn)確操作保險柜9、 熟練掌握點(diǎn)鈔技術(shù)、能識別假鈔第一節(jié)財會數(shù)字書寫一、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求1、 上端向右傾斜600左右2、 除 6、 7、 9 外，其他數(shù)字高低一致3、 數(shù)字書寫時高度不超過賬表的1/2

4、4、 緊靠賬表底線5、 同數(shù)位對齊二、中文大寫數(shù)字的書寫要求第二節(jié)珠算與計算機(jī)操作一、珠算操作二、計算機(jī)操作第三節(jié)保險柜的購置與使用一、保險柜的購置二、保險柜的管理與使用1、 保險柜鑰匙的配備2、 保險柜的開啟3、 財物的保管4、 保險柜密碼管理5、 保險柜的安置與維護(hù)三、保險柜被盜的處理第四節(jié)點(diǎn)鈔與假鈔識別一、點(diǎn)鈔（1） 點(diǎn)鈔的基本程序1、 鈔票整理2、 實(shí)際點(diǎn)鈔3、 鈔票墩齊4、 扎把捆緊5、 蓋章（2） 點(diǎn)鈔的具體方法1、 單指單張點(diǎn)鈔法2、 單指多張點(diǎn)鈔法3、 多指多張點(diǎn)鈔法4、 扇面式點(diǎn)鈔法（三 ）鈔 票扎吧1、 纏繞式2、 扭結(jié)式（4） 點(diǎn)鈔評價考核參考標(biāo)準(zhǔn)（5） 整點(diǎn)硬幣1、 手

5、工整點(diǎn)硬幣2、 工具整點(diǎn)硬幣（六）點(diǎn)鈔機(jī)的使用1、整理鈔票2、上機(jī)點(diǎn)檢3、二次清點(diǎn)4、特殊情況的處理5、結(jié)束時的處理二、假幣識別（一）假幣識別方法1、 “一看”2、 “二摸”3、 “三聽”4、 “四測”（二）100 元、 50 元人民幣的識別1、固定人像水印2、手工雕刻頭像3、隱形面額數(shù)字4、膠印縮微文字5、雕刻凹版印刷6、雙色異形橫條碼7、全息磁性開窗安全線8、光變油墨面額數(shù)字9、陰陽互補(bǔ)對印圖案10、白水印11、凹印手感（三）假幣的處理1、要求更換2、沒收3、出納收到假幣的后果三、殘缺污損人民幣的處理1、殘缺污損人民幣標(biāo)準(zhǔn)2、殘缺污損人民幣的處理第三章現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)目標(biāo)1、 了解庫存現(xiàn)金

6、的管理內(nèi)容2、 重點(diǎn)掌握現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)，現(xiàn)金日記賬的登記以及庫存現(xiàn)金的清查方法一、現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)（一） 現(xiàn)金收入管理的基本規(guī)定1、 現(xiàn)金來源必須合理合法2、 現(xiàn)金收入要堅持一筆一清3、 現(xiàn)金收入要及時送存銀行4、 現(xiàn)金收入手續(xù)必須嚴(yán)格（二 ）現(xiàn)金收入的處理程序1、發(fā)票5、 ）增值稅專用發(fā)票（ 2）普通發(fā)票2、非經(jīng)營性收據(jù)3、內(nèi)部收據(jù)（三）現(xiàn)金支出管理的基本規(guī)定（ 1 ）明確支出的金額和用途（ 2）付款審批（ 3）辦理付款（四）現(xiàn)金支出的處理程序（ 1 ）工資表（ 2）報銷單（ 3）借款借據(jù)二、現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記（一）現(xiàn)金日記賬的設(shè)置（二）現(xiàn)金日記賬的登記1、賬簿啟用表的填制2、現(xiàn)金日記賬的

7、登記規(guī)則（三）結(jié)賬（四）現(xiàn)金日記賬的保管三、現(xiàn)金的清查第四章銀行存款管理學(xué)習(xí)目標(biāo)1、 能夠正確地識別銀行存款賬戶的種類2、 能夠正確地開設(shè)、變更、撤銷銀行存款賬戶3、 能夠正確地識別銀行結(jié)算方式的種類4、 能夠正確地掌握不同銀行結(jié)算方式的基本程序5、 能夠正確地完成銀行結(jié)算憑證的填制第一節(jié)賬戶管理一、銀行賬戶及其分類1、 基本存款賬戶2、 一般存款賬戶3、 臨時存款賬戶4、 專用存款賬戶二、開設(shè)賬戶的條件和一般程序（一）基本存款賬戶1、開設(shè)基本存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)基本存款賬戶時需出具的資料3、基本存款賬戶的開設(shè)程序（ 1 ）填寫開戶申請書。（ 2）開戶銀行審核證明文件（3）中國

8、人民銀行核準(zhǔn)（ 4）領(lǐng)取開戶許可證（二）一般存款賬戶1、開設(shè)一般存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)一般存款賬戶時需要出具的資料3、一般存款賬戶的開設(shè)程序（ 1 ）填寫開戶申請書。（ 2）開戶銀行審核證明文件。如果開戶申請書填寫事項(xiàng)齊全。符合開設(shè)條件的。銀行即辦理開戶手續(xù)。（ 3）中國人民銀行備案。（ 4）領(lǐng)取開戶許可證。（三）臨時存款賬戶1、開設(shè)臨時存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)臨時存款賬戶時需出具的資料3、臨時存款賬戶的開設(shè)程序（四）專用存款賬戶1、開設(shè)專用存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)專用存款賬戶需出具的資料3、專用存款賬戶的開設(shè)程序（五 ）賬戶的變更和撤銷1、銀行存款賬戶的

9、變更2、銀行存款賬戶的撤銷三、銀行賬戶的管理原則1、一個基本賬戶原則2、自愿選擇、自主支配原則3、存款保密原則4、銀行不墊款原則四、銀行賬戶的使用和管理第二節(jié)銀行結(jié)算管理一、銀行結(jié)算方式概述1、 銀行結(jié)算方式的概念所謂結(jié)算方式，是指用一定的形式和條件來實(shí)現(xiàn)各單位（或個人）之間貨幣收付的程序和方 法。2、 銀行結(jié)算方式種類現(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡八種結(jié)算方式。三、銀行票據(jù)結(jié)算方式（一） 支票結(jié)算方式1、 支票概述（1） 支票的概念。（2） 支票的適用范圍（3） 支票的種類。2、 支票結(jié)算的基本規(guī)定（1 ）支票一律記名。（2） 支票

10、的有效期為10天。（3） 支票的金額起點(diǎn)為100元。（4） 簽發(fā)支票時使用墨汁、碳素墨水填寫。（5） 簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票。（6） 已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失；在掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失。3、 支票結(jié)算的基本程序（1） 支票付款業(yè)務(wù)處理流程填寫空白支票請購單。銀行審核。領(lǐng)取空白支票。編制記賬憑證。登記現(xiàn)金日記賬。簽發(fā)支票。（ 2）支票收款業(yè)務(wù)處理流程審核支票。填寫支票背面。填制進(jìn)賬單。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。（二） 銀行本票結(jié)算方式1、 銀行本票結(jié)算概述（1 ）銀行本票結(jié)算概念。銀行本票是指由銀行

11、簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金融給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 銀行本票結(jié)算的適用范圍。（3） 銀行本票的種類。定額本票不定額本票。2、 銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定3、 銀行本票結(jié)算的基本程序（ 1 ） 銀行本票結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理流程填寫銀行本票業(yè)務(wù)委托書。申請辦理銀行本票。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。（ 2）銀行本票結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理流程審查銀行本票填寫銀行本票背面信息 填寫進(jìn)賬單編制記賬單 編制記賬憑證登記銀行存款日記賬（三） 銀行匯票結(jié)算方式1、 銀行匯票結(jié)算概述（1 ）銀行匯票的概念。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票

12、據(jù)。（2） 銀行匯票結(jié)算的適用范圍。（3） 銀行匯票結(jié)算憑證的格式。2、 銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定3、 銀行匯票結(jié)算的基本程序（ 1 ） 銀行匯票結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理流程 填寫銀行匯票業(yè)務(wù)委托書。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。銀行簽發(fā)銀行匯票。持往異地辦理結(jié)算。款項(xiàng)清算。編制記賬憑證。 登記銀行存款日記賬。（ 2）銀行匯票結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理流程審查銀行匯票填寫實(shí)際結(jié)算金額 填寫進(jìn)賬單 辦理銀行進(jìn)賬或收款銀行通知收到款項(xiàng) 編制記賬憑證登記銀行存款日記賬（四） 商業(yè)匯票結(jié)算放式1、 商業(yè)匯票結(jié)算概述（1 ）商業(yè)匯票的概念。商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持

13、票人的票據(jù)。（2） 商業(yè)匯票結(jié)算適用范圍。（3） 商業(yè)匯票的種類。商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票。2、 商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定3、 商業(yè)匯票結(jié)算的基本程序（ 1） 商業(yè)承兌匯票的基本程序 商業(yè)承兌匯票結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程簽發(fā)商業(yè)承兌匯票 承兌商業(yè)匯票到期對付 編制記載憑證商業(yè)承兌匯票結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程 審核商業(yè)承兌匯票填寫委托收款的托收憑證 銀行受理委托收款的托收憑證收到開戶行收賬通知 編制記賬憑證登記銀行存款日記賬（ 2） 銀行承兌匯票的基本程序 銀行承兌匯票結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程簽發(fā)銀行承兌匯票 承兌銀行承兌匯票到期付款 編制記賬憑證 登記銀行存款日記賬 銀行承兌匯票結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程 審核銀行承兌匯票 填

14、寫委托收款的托收憑證銀行受理委托收款的托收憑證 收到開戶行收賬通知編制記賬憑證 登記銀行存款日記賬四、銀行支付結(jié)算方式（一） 委托收款結(jié)算方式1、 委托收款結(jié)算概述（1 ）委托收款結(jié)算的概念。（2） 委托收款適用范圍（3） 委托收款的種類郵寄劃款電報劃款2、 委托收款結(jié)算的基本規(guī)定3、 委托收款結(jié)算的基本程序（ 1 ） 委托收款結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程填寫收款憑證銀行受理托收業(yè)務(wù)銀行通知收款編制記賬憑證出納人員根據(jù)委托收款的托收憑證第四聯(lián)“收賬通知”，編制記賬憑證，交會計審核。登記銀行存款日記賬（2） 委托收款結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程審核委托收款憑證通知開戶行付款編制記賬憑證登記銀行存款日記賬（二） 托收承付

15、結(jié)算方式1、 托收承付結(jié)算概述（1 ）托收承付結(jié)算的概念。托收承付結(jié)算是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。（2） 托收承付的適用范圍（3） 托收承付的種類2、 托收承付結(jié)算的基本規(guī)定3、 托收承付結(jié)算的基本程序（ 1 ） 托收承付結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程填寫托收憑證銀行受理托收業(yè)務(wù)銀行通知收款編制記賬憑證登記銀行存款日記賬（ 2） 托收承付結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程承兌付款通知開戶行付款編制記賬憑證登記銀行存款日記賬（四 ）匯 兌結(jié)算方式1、 匯兌結(jié)算概述（1） 匯兌結(jié)算的概念。匯兌結(jié)算是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的一種結(jié)算方式。（2） 匯

16、兌的適用范圍（3） 匯兌的種類信匯。電匯。2、 匯兌結(jié)算的基本規(guī)定3、 匯兌結(jié)算的基本程序（ 1） 匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程填寫匯兌業(yè)務(wù)委托書。銀行受理。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。（ 2） 匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程開戶行通知收款人收款或進(jìn)賬編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。（三） 信用卡結(jié)算方式1、 信用卡結(jié)算概述（ 1 ） 信用卡的概念。信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑此向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制摘體卡片。（ 2） 信用卡的適用范圍。（ 3） 信用卡的種類。單位卡、個人卡、2、 信用卡結(jié)算的基本規(guī)定（ 1 ） 信用卡的申領(lǐng)。（ 2） 信用卡的使用。（ 3

17、） 信用卡的透支。（ 4） 信用卡的銷戶。（ 5） 信用卡的掛失。3、 信用卡結(jié)算的基本程序第五章銀行借款學(xué)習(xí)目標(biāo)1、 了解銀行借款的基本條件和方法2、 熟悉銀行借款的基本程序3、 掌握貸款卡的辦理手續(xù)和銀行借款合同的簽訂方法一、銀行借款的管理銀行借款，是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，為彌補(bǔ)自有資金的不足，而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借人的款項(xiàng)，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動資金的重要來源。（ 1 ） 銀行對貸款風(fēng)險的政策。（ 2） 銀行對企業(yè)的態(tài)度。（ 3） 貸款的專業(yè)化程度。（ 4） 銀行的穩(wěn)定性。三、申請貸款（1） 申請貸款應(yīng)具備的條件（2） 銀行貸款發(fā)放和收回的方法貸款方法是銀行確定對借款人發(fā)放貸

18、款的額度的方法及銀行規(guī)定的對各種貸款采取的不同發(fā)放和收回的具體方法。1、 逐筆申請，逐筆核對，逐筆定期限，到期收回，指標(biāo)周轉(zhuǎn)使用。2、 一次申請，集中審核，定期調(diào)整，不受指標(biāo)限制。3、 逐筆申請，逐筆核貸，逐筆定期限，到期收回。4、 一次申請，進(jìn)貨銷還，不定期限。（3） 貸款卡的辦理1、 貸款卡發(fā)放與管理機(jī)關(guān)2、 貸款卡的辦理流程及需提供的資料貸款卡辦理流程第一步：表格下載。第二步：表格填寫說明。第三步：網(wǎng)上預(yù)審。第四步：現(xiàn)場審璇。（4） 貸款卡的使用（5） 貸款卡年審四、借款（1） 長期借款長期借款是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)及其他單位借入的期限在1 年以上 （不含 1 年） 的借款。（2） 短

19、期借款短期借款是指企業(yè)用來維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需臨時資金等原因而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限不超過1 年的一個經(jīng)營周期內(nèi)的各種借款。工商企業(yè)的短期借款一般有以下幾種類型：（1） 經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款（2） 臨時借款（3） 結(jié)算借款（4） 票據(jù)貼現(xiàn)借款（5） 賣方信貸（6） 預(yù)購定金借款（7） 專項(xiàng)儲備借款（3） 銀行借款的辦理程序企業(yè)需要向銀行借款，應(yīng)遵循以下程序。1、 借款申請2、 貸款方審查3、 簽訂借款合同第六章日記賬的登記與核對學(xué)習(xí)目標(biāo)1、 掌握日記賬賬簿設(shè)置及啟用要求2、 掌握日記賬登記方法3、 了解日記賬的核對要求4、 掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法5、 能根據(jù)記賬憑證正確登記現(xiàn)金日記賬6、 能根據(jù)