精編原版】附件一固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究投資估算編制辦法

1、附件一 固定資產(chǎn)投資工程可行性研究投資估算編制方法1 總那么 為適應(yīng)中國(guó)化工集團(tuán)公司投資工程管理的需要，提高投資估算質(zhì)量和決策水準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)投資估算編制，特制定本方法。 建設(shè)工程投資估算是工程建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的重要組成局部。投資估算編制，必須認(rèn)真貫徹建設(shè)工程造價(jià)的有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持實(shí)事求是，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，合理確定和有效控制工程造價(jià)。為決策提供依據(jù)。 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求及市場(chǎng)機(jī)制建立，建設(shè)工程可行性研究報(bào)告投資估算作為決策投資應(yīng)為投資高限，應(yīng)做到一定的準(zhǔn)確性。工程初步設(shè)計(jì)投資概算不得隨意突破可行性研究報(bào)告投資估算，其投資估算誤差一般在10%。1.4 工程投資應(yīng)根據(jù)編制時(shí)的價(jià)格、稅費(fèi)、匯

2、率和利率的情況進(jìn)行估算，同時(shí)需要說(shuō)明編制依據(jù)。要預(yù)測(cè)價(jià)格增長(zhǎng)指數(shù)的動(dòng)態(tài)因素，合理確定費(fèi)用指標(biāo)。1.5 投資估算的編制工作由咨詢單位或設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)。一個(gè)投資工程的可行性研究報(bào)告如由幾個(gè)單位共同編制時(shí),總體(拿總)單位應(yīng)負(fù)責(zé)估算統(tǒng)一編制原那么、依據(jù)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其它有關(guān)規(guī)定，并匯編工程工程總估算。其他單位負(fù)責(zé)編好所承當(dāng)?shù)墓こ坦浪?，并按總體單位的要求提供有關(guān)文件和資料。主辦單位工程法人或投資者應(yīng)積極配合向編制單位提供估算所必須的有關(guān)資料。1.6 工程經(jīng)濟(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)編制好投資估算文件?？尚行匝芯抗ぷ魇窍到y(tǒng)工程，工程經(jīng)濟(jì)人員和專業(yè)人員應(yīng)密切配合，做好多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比擬，從中選出技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的最優(yōu)投

3、資方案。1.7 參加技術(shù)引進(jìn)和設(shè)備進(jìn)口工程可行性研究報(bào)告編制的工程經(jīng)濟(jì)人員，應(yīng)參加對(duì)外初步交流，并要求外商提供滿足投資估算要求的有關(guān)報(bào)價(jià)資料，應(yīng)對(duì)外商提供的報(bào)價(jià)資料進(jìn)行比照分析，以便準(zhǔn)確地估算投資。1.8 本方法適用于系統(tǒng)內(nèi)新建、改擴(kuò)建、技術(shù)改造和中外合資建設(shè)工程可行性研究投資估算的編制。2 投資估算文件的組成 編制說(shuō)明 投資估算的范圍及投資組成。 有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明2.2 編制依據(jù) 國(guó)家發(fā)改委、商務(wù)部或地方政府等批準(zhǔn)的有關(guān)文件； 國(guó)家和地方政府、行業(yè)有關(guān)政策規(guī)定； 建筑、安裝工程費(fèi)用定額指標(biāo)選取依據(jù)和取費(fèi)原那么； 設(shè)備、材料價(jià)格的選取依據(jù)； 引進(jìn)硬件費(fèi)和軟件費(fèi)的選取依據(jù); 引進(jìn)附屬費(fèi)用的計(jì)算依據(jù);

4、 人民幣外匯牌價(jià)的選取依據(jù); 其它專項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取的依據(jù)； 咨詢單位積累的有關(guān)信息資料； 可行性研究報(bào)告編制各專業(yè)人員提供的工程量規(guī)模。2.3 投資估算表 建設(shè)投資估算表，見(jiàn)附表1； 引進(jìn)工程建設(shè)投資估算表，見(jiàn)附表2； 中外合資工程建設(shè)投資估算表，見(jiàn)附表3； 單項(xiàng)工程建設(shè)投資估算表，見(jiàn)附表4。2.4 投資估算分析 費(fèi)用工程投資比例分析; 分析影響投資的主要因素; 與類(lèi)似工程工程投資比擬與分析。 投資估算需要說(shuō)明的問(wèn)題 說(shuō)明存在的主要問(wèn)題; 老廠改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造和資本運(yùn)作工程，要說(shuō)明利用原有固定資產(chǎn)原值、凈值和重估值情況。3 工程分類(lèi)和費(fèi)用劃分及計(jì)算3.1 工程分類(lèi) 工程總投資工程總投資或總資金

5、，包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。適用于外商投資工程和自主決策或集團(tuán)公司審批的建設(shè)工程。當(dāng)需要向有關(guān)政府部門(mén)報(bào)批工程時(shí)外商投資工程除外，還需計(jì)算規(guī)?？偼顿Y，即報(bào)批工程總投資，包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和鋪底流動(dòng)資金。規(guī)?？偼顿Y在國(guó)家有關(guān)文件中也稱為總投資。無(wú)論工程是否需要向政府報(bào)批，財(cái)務(wù)分析中都采用上述工程總投資總資金概念。 建設(shè)投資建設(shè)投資是擬建工程從前期工作起到設(shè)備購(gòu)置和建筑、安裝工程完成及試車(chē)、考核投產(chǎn)所需的全部建設(shè)本錢(qián)。建設(shè)投資分為固定資產(chǎn)費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用、其他資產(chǎn)費(fèi)用原遞延資產(chǎn)概念已經(jīng)取消，其費(fèi)用構(gòu)成發(fā)生變化，見(jiàn)具體費(fèi)用構(gòu)成和預(yù)備費(fèi)用四局部。建設(shè)投資按一個(gè)獨(dú)立生產(chǎn)廠公司進(jìn)行編制。

6、建設(shè)投資分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩局部，靜態(tài)投資由建筑工程費(fèi)、設(shè)備及其局購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)基地費(fèi)用、根本預(yù)備費(fèi)構(gòu)成；動(dòng)態(tài)投資局部由漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息構(gòu)成。.1 固定資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)費(fèi)用是指構(gòu)成固定資產(chǎn)的工程和費(fèi)用。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。1工程費(fèi)用工程工程是構(gòu)成固定資產(chǎn)的工程。分為全廠性工程工程和單項(xiàng)工程工程。全廠性工程工程，分為工藝生產(chǎn)裝置、儲(chǔ)運(yùn)、公用工程、輔助工程、效勞性工

7、程、生活福利工程、廠外工程等。單項(xiàng)工程工程，分為總圖豎向布置、建筑物、構(gòu)筑物、靜止設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、工藝管道安裝、電氣、電信、自控及管理系統(tǒng)、供排水、采暖通風(fēng)、防腐保溫、供熱等。假設(shè)擬建工程是大型聯(lián)合企業(yè), 其各廠分廠具有一定的獨(dú)立性者，可以分別編制各廠分廠的建設(shè)投資估算，然后匯成一個(gè)聯(lián)合企業(yè)的建設(shè)投資總估算。如聯(lián)合企業(yè)各廠分廠的輔助生產(chǎn)、公用工程及廠外工程等工程是公用的，可按一個(gè)獨(dú)立生產(chǎn)廠編制建設(shè)投資估算。主要生產(chǎn)工程:是指直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工程工程。包括原料的儲(chǔ)存，產(chǎn)品的生產(chǎn)、包裝和儲(chǔ)存的全部工序，以及直接為生產(chǎn)裝置直接配套的工程如：空分、冷凍、催化劑制備、中間罐區(qū)及集中控制室和火炬設(shè)施等?？倛D

8、運(yùn)輸工程：包括廠區(qū)豎向大型土石方、防火墻、廠區(qū)內(nèi)碼頭、防洪堤、公路、鐵路、道路、運(yùn)輸車(chē)輛、場(chǎng)地平整、露天堆場(chǎng)、圍墻和大門(mén)門(mén)衛(wèi)及廠區(qū)綠化等。儲(chǔ)運(yùn)工程：包括全廠性倉(cāng)庫(kù)、原料成品罐區(qū)堆場(chǎng)、裝卸設(shè)施及工藝外管等。輔助生產(chǎn)工程:是指為生產(chǎn)車(chē)間或裝置效勞的工程工程。包括機(jī)修、電修、儀修、建筑維修、防腐維修和中央化驗(yàn)室、環(huán)保監(jiān)測(cè)站室、空壓站、冷凍站、輔助生產(chǎn)用空分、油庫(kù)油回收、設(shè)備和材料倉(cāng)庫(kù)、氣體防護(hù)站、平安與工業(yè)衛(wèi)生管理站等。公用工程工程:是指為全廠效勞的共用設(shè)施工程工程。包括范圍有:1.1. 給排水：包括直流水、循環(huán)水、污水處理和排水的泵房、冷卻塔、水池、污水處理裝置、供排水管網(wǎng)及消防設(shè)施。1.2. 供

9、電及電訊：包括全廠變配電所站、開(kāi)關(guān)站所、 站、播送站、調(diào)度 、火災(zāi)報(bào)警及廠區(qū)輸電線路、通訊線路、道路照明、避雷接地、事故發(fā)電機(jī)等。1.3. 供熱工程：包括自備熱電站、鍋爐房、供熱站、換熱站、脫鹽水軟化水、冷凝水回收等。1.4. 廠區(qū)外管：包括工藝及供熱外管。1.5. 其他：空分站、制冷站等。效勞性工程工程:是指廠前區(qū)生產(chǎn)管理設(shè)施和生活效勞的工程工程。包括廠部辦公樓、食堂、汽車(chē)庫(kù)、消防車(chē)庫(kù)、摩托車(chē)和自行車(chē)棚庫(kù)、檔案室館、培訓(xùn)中心、醫(yī)院醫(yī)務(wù)所、哺乳室、倒班宿舍、招待所、廠前區(qū)浴室及廠內(nèi)公共廁所等。生活福利設(shè)施工程:是指為職工住宅區(qū)效勞的生活福利設(shè)施工程。包括宿舍、住宅、食堂、托兒所、幼兒園、子弟學(xué)

10、校、職工醫(yī)院、圖書(shū)館、俱樂(lè)部和商店以及相應(yīng)設(shè)施(應(yīng)以社會(huì)為依托)。廠外工程工程:是指為企業(yè)建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等效勞的工廠圍墻以外的工程工程。包括水源工程(取水設(shè)施)和遠(yuǎn)距離輸水與排水管線(含達(dá)標(biāo)排放的排污管線)、防洪溝、檔土墻、熱電站、廠外輸電線路及通訊線路、遠(yuǎn)距離輸油、輸氣與輸汽管線及其它輸送管道、鐵路及編組站、公路、碼頭、渣堆場(chǎng)等。2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用是指其他構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。包括勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、超限設(shè)備運(yùn)輸特殊措施費(fèi)、鍋爐和壓力容器檢驗(yàn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、土地征用費(fèi)包括土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、居民安置費(fèi)、地面附屬物拆遷補(bǔ)償費(fèi)、土地管理費(fèi)等、耕地占用稅、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、

11、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出等?？辈煸O(shè)計(jì)費(fèi)，是指為本建設(shè)工程提供工程建議書(shū)、可行性研究報(bào)告及設(shè)計(jì)文件等所需費(fèi)用、費(fèi)用包括：a 編制工程的建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和環(huán)境評(píng)價(jià)、工程咨詢以及為編制上述文件所進(jìn)行的勘察、設(shè)計(jì)、研究試驗(yàn)等所需費(fèi)用；b 委托勘察、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及概、預(yù)算編制等費(fèi)用；c 在規(guī)定的范圍內(nèi)由建設(shè)單位自行完成的勘察、設(shè)計(jì)工作所需費(fèi)用。按國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部?工程設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?和?工程勘察收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?的通知有關(guān)規(guī)定進(jìn)行估算，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用屬于競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)率。建設(shè)單位管理，是指建設(shè)工程從立項(xiàng)、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、竣工驗(yàn)收交付使用及后評(píng)價(jià)等全過(guò)程管理所需費(fèi)用。費(fèi)用包括

12、：建設(shè)單位開(kāi)辦費(fèi):是指新建工程為保證籌建和建設(shè)工作正常進(jìn)行購(gòu)置必要的辦公設(shè)備及生活家具、用具、交通工具等所需費(fèi)用。建設(shè)單位經(jīng)費(fèi):工作人員的根本工資、工資性補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工程招標(biāo)費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)、合同契約公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、法律參謀費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、竣工交付使用清理及竣工驗(yàn)收、后評(píng)價(jià)等費(fèi)用。房產(chǎn)稅、車(chē)、船、使用稅、印花稅。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：是指建設(shè)單位所用臨時(shí)設(shè)施搭設(shè)、維修、攤銷(xiāo)或租賃等。以工程固定資產(chǎn)費(fèi)用中工程費(fèi)用為計(jì)算根底，按照建設(shè)工程不同行業(yè)和規(guī)模分別制定的建設(shè)單位管理

13、費(fèi)率計(jì)算。對(duì)于改、擴(kuò)建和技術(shù)改造工程應(yīng)適當(dāng)降低費(fèi)率。監(jiān)理費(fèi)，是指委托工程監(jiān)理部門(mén)實(shí)施工程監(jiān)理所需費(fèi)用，包括建設(shè)工程實(shí)施全過(guò)程也可以分不同階段實(shí)施監(jiān)理。 監(jiān)理費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)取，監(jiān)理費(fèi)用屬于競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)率。超限設(shè)備運(yùn)輸特殊措施費(fèi)，是指超限設(shè)備在運(yùn)輸過(guò)程中需進(jìn)行的路面拓寬、橋梁加固、鐵路設(shè)施、碼頭等改造時(shí)所發(fā)生的特殊措施費(fèi)。一般來(lái)說(shuō)符合以下條件之一者，均為超限設(shè)備：長(zhǎng)度18米;寬度米;高度米;凈重40噸。鍋爐和壓力容器檢驗(yàn)費(fèi)，是指現(xiàn)場(chǎng)組裝的鍋爐和壓力容器按規(guī)定付給國(guó)家授權(quán)檢驗(yàn)部門(mén)的檢驗(yàn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)，是指建設(shè)工程在建設(shè)期間根據(jù)需要,對(duì)在施工工程實(shí)施保險(xiǎn)局部所需費(fèi)用。根據(jù)中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)公司和太平洋保

14、險(xiǎn)公司等規(guī)定的保險(xiǎn)費(fèi)率估算，保險(xiǎn)費(fèi)率屬于競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)率。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi):是指依據(jù)工程征地的范圍, 按照?中華人民共和國(guó)土地管理法?和?城市國(guó)有土地使用權(quán)價(jià)格管理暫行方法?等法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)支付的土地征用及拆遷補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用。其費(fèi)用包括：土地補(bǔ)償費(fèi)：是指征用耕地補(bǔ)償費(fèi)。費(fèi)用包括：被征用土地地上、下附著物及青苗補(bǔ)償費(fèi)；征用城市郊區(qū)菜地繳納的菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金；耕地占用稅或城鎮(zhèn)土地使用稅；土地登記費(fèi)及征地管理費(fèi)等。征用耕地安置補(bǔ)助費(fèi)：是指征用耕地需安置農(nóng)業(yè)人口的補(bǔ)助費(fèi)。征地動(dòng)遷費(fèi)：是指征用土地上房屋及附屬構(gòu)筑物、城市公用設(shè)施等撤除、遷建補(bǔ)償費(fèi)、搬遷運(yùn)輸費(fèi)、企業(yè)單位因搬遷造成的減產(chǎn)、停產(chǎn)損失補(bǔ)貼費(fèi)、拆遷管

15、理費(fèi)。根據(jù)建廠所在省、市、自治區(qū)人民政府制定頒發(fā)的土地征用、拆遷補(bǔ)償費(fèi)和耕地占用稅、土地使用等費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)估算。聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)，是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)能力的擴(kuò)建企業(yè)，在竣工驗(yàn)收前按照設(shè)計(jì)規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)線或車(chē)間進(jìn)行無(wú)負(fù)荷或有負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的差額局部費(fèi)用，不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)項(xiàng)下開(kāi)支的調(diào)試費(fèi)及試車(chē)費(fèi)用。費(fèi)用包括：試運(yùn)轉(zhuǎn)所需材料、燃料、油料及動(dòng)力消耗、低值易耗品及其他物料消耗、機(jī)械使用費(fèi);聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資及施工企業(yè)參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員的工資及管理費(fèi)用；試運(yùn)轉(zhuǎn)收入：是指試運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)品收入及其他收入。費(fèi)用估算按不同行業(yè)的規(guī)模及技術(shù)成熟不同程度，以工程固定資產(chǎn)費(fèi)用中工

16、程費(fèi)用為計(jì)算根底。采用新技術(shù)特殊工程根據(jù)情況可適當(dāng)調(diào)高費(fèi)率。研究試驗(yàn)費(fèi)，是指為本建設(shè)工程提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)參數(shù)、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及設(shè)計(jì)規(guī)定在施工中必須進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)證所需費(fèi)用。費(fèi)用包括：自行或委托其他部門(mén)研究試驗(yàn)所需人工費(fèi)、材料費(fèi)、試驗(yàn)設(shè)備及儀器使用費(fèi)等。辦公及生活家俱購(gòu)置費(fèi)。11 其他，費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定列入的費(fèi)用。.2 無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用是指形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用工程。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械臎](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、購(gòu)入的商譽(yù)、土地使用權(quán)、水增容費(fèi)用等。1技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，是指為本建設(shè)工程提供技術(shù)成

17、果轉(zhuǎn)讓所需的費(fèi)用。按研究、高校、生產(chǎn)、設(shè)計(jì)等部門(mén)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)報(bào)價(jià)估算。2土地場(chǎng)地使用權(quán)：是指投資方將企業(yè)現(xiàn)有的土地場(chǎng)地使用權(quán)的價(jià)值作為投資或向有關(guān)方面購(gòu)置使用權(quán)。3其他，費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定列入的費(fèi)用。.3 其他資產(chǎn)費(fèi)用包括生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、增容費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)、借款擔(dān)保費(fèi)以及籌辦企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用等。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。費(fèi)用包括：生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi):企業(yè)自行培訓(xùn)、委托其他單位培訓(xùn)人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、學(xué)習(xí)資料費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠人員費(fèi)：是指提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以

18、及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)：是指新建工程為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴(kuò)建和技術(shù)改造工程需補(bǔ)充的辦公、生活家具、用具等費(fèi)用、費(fèi)用包括：企業(yè)辦公室、會(huì)議室、資料檔案室、閱覽室、文娛室、職工食堂、理發(fā)室、浴室、單身宿舍及可行性研究報(bào)告中擬建的托兒所、幼兒園、醫(yī)務(wù)室、招待所、子弟學(xué)校等家具、用具、器具購(gòu)置費(fèi)。.4 預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)由根本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)組成。1根本預(yù)備費(fèi)：是指工程在可行性研究及投資估算難以預(yù)料的工程和費(fèi)用。費(fèi)用包括：在可行性研究的范圍內(nèi)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的工程和費(fèi)用、設(shè)計(jì)

19、變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用；一般自然災(zāi)害造成損失的預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：是指建設(shè)工程在建設(shè)期內(nèi)由于價(jià)格上漲引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)預(yù)留費(fèi)用.費(fèi)用包括:設(shè)備、材料價(jià)格上漲；人工費(fèi)、施工機(jī)械費(fèi)用上漲。以工程編制可行性研究時(shí)為基期到工程建成為止，估算工程費(fèi)用價(jià)格上漲指數(shù)，以固定資產(chǎn)費(fèi)用中工程費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)，按分年度投資比例估算。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委的規(guī)定并結(jié)合公司工程的實(shí)際，一般建設(shè)工程，當(dāng)投資額度不大、工程不復(fù)雜、建設(shè)期較短時(shí)，可以暫不計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用；當(dāng)工程復(fù)雜、投資較大、建設(shè)期較長(zhǎng)時(shí)，可以考慮計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用；預(yù)可行

20、性研究報(bào)告、工程建議書(shū)、規(guī)劃等前期工作，應(yīng)該計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用。 計(jì)算式為:mt=1 zg= S Gt(1+x)n+t-1-1 式中:zg-漲價(jià)預(yù)備費(fèi) n-自可行性研究報(bào)告編制時(shí)為基期到工程發(fā)生投資使用的年份數(shù),一般建設(shè)工程可視n=1計(jì)。m m-建設(shè)期年數(shù)t=1 S-建設(shè)期第一年至第m年合計(jì) Gt-編制可行性研究報(bào)告時(shí)基準(zhǔn)年價(jià)格計(jì)算的工程費(fèi)用為基數(shù),按分年度投資比例計(jì)算。 x-近期價(jià)格上漲指數(shù) 建設(shè)期借款利息含其他融資費(fèi)用等建設(shè)期借款利息:是指工程建設(shè)投資中分年度使用金融部門(mén)等借款資金,在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)計(jì)的借款利息。包括:為工程融資而發(fā)生的借款利息,手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。.1 借款

21、利息的計(jì)算1有效年利率對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外或境外借款,無(wú)論按年、季、月計(jì)息,均可簡(jiǎn)化為按年計(jì)息,即將名義年利率按計(jì)息時(shí)間折算成有效年利率。計(jì)算公式為:r m 有效年利率=(l+ )m-1 式中:r名義年利率 m每年計(jì)息次數(shù)2利息計(jì)算方法 為簡(jiǎn)化計(jì)算,假定借款發(fā)生當(dāng)年均在年中支用,按半年計(jì)息,其后年按全年計(jì)息。每年應(yīng)計(jì)利息的近似值計(jì)算公式如下:本年借款額 2 每年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+ )年利率 3多種借款利息的計(jì)算 建設(shè)一個(gè)工程特別是大型或特大型工程往往要多方面籌措固定資產(chǎn)投資資金。由于資金來(lái)源的渠道不同,每筆借款的名義年利率也不相同。其利息的計(jì)算有兩種方法,一種是每筆借款分別計(jì)算,計(jì)算公式如

22、前面所述。另一種是計(jì)算出一個(gè)加權(quán)的有效年利率,用加權(quán)有效年利率來(lái)計(jì)算借款利息。4國(guó)外借款除支付利息外,還有貸款手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)和管理費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用。其利息的計(jì)算有兩種方法,一種是按照借款條件分別計(jì)算利息、承諾費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等;另一種是簡(jiǎn)便計(jì)算,可將借款有效年利率適當(dāng)提高進(jìn)行計(jì)算?？尚行匝芯靠刹捎煤笠环N。5借款利息計(jì)算要根據(jù)工程融資條件和金融部門(mén)的要求是采用名義年利率、有效年利率，還是采用單利、復(fù)利計(jì)息，視擬建工程具體情況確定。 流動(dòng)資金流動(dòng)資金:是指建設(shè)工程建成投資產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，用于購(gòu)置原材料、燃料、支付工資和其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。.1 流動(dòng)資金的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)減

23、去流動(dòng)負(fù)債即為所需流動(dòng)資金。 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款項(xiàng)及存貨等。存貨包括:各種外購(gòu)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制辦成品和產(chǎn)成品等；流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款及預(yù)收貨款等?？捎靡韵鹿奖硎? 流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款+存貨。 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資金年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。.2 流動(dòng)資金估算方法流動(dòng)資金估算可以采用兩種方法:一種是擴(kuò)大指標(biāo)估算法,適用于工程建議書(shū)的編制;再一種是分項(xiàng)詳細(xì)估算法,適用于可行性研究的編制。1擴(kuò)大指標(biāo)估算法 一般是根據(jù)企業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料先求出一定標(biāo)準(zhǔn)估定的擴(kuò)大指標(biāo),

24、然后用這種擴(kuò)大指標(biāo)估算出流動(dòng)資金總額。必要時(shí)還可進(jìn)一步參照類(lèi)似企業(yè)流動(dòng)資金分項(xiàng)所占的比重,分別估算出流動(dòng)資金各分項(xiàng)的資金需用額。 擴(kuò)大指標(biāo)可以采用以下幾種方法:類(lèi)似企業(yè)的流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)本錢(qián)(或總本錢(qián)費(fèi)用)的比率;類(lèi)似企業(yè)的流動(dòng)資金占其銷(xiāo)售收入(或產(chǎn)值)的比率;類(lèi)似企業(yè)單位產(chǎn)量(或單位生產(chǎn)能力)占用的流動(dòng)資金額。2分項(xiàng)詳細(xì)估算方法按建設(shè)工程投產(chǎn)后流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)構(gòu)成分別詳細(xì)估算。360天 最低需要天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 1. 應(yīng)收賬款=年銷(xiāo)售收入周轉(zhuǎn)次數(shù)。2. 預(yù)付賬款=外購(gòu)商品或效勞年費(fèi)用金額周轉(zhuǎn)次數(shù)。3. 存貨各分項(xiàng)的計(jì)算： 外購(gòu)原材料、燃料 外購(gòu)原材料、燃料是指為保證正常生產(chǎn)需要,用于原材料

25、、燃料、包裝物、備品備件等占用資金較多的投入物,需按品種類(lèi)別逐項(xiàng)分別估算。計(jì)算公式為:外購(gòu)原材料、燃料=全年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用周轉(zhuǎn)次數(shù)。1.6. 在產(chǎn)品=(年生產(chǎn)本錢(qián)-年折舊費(fèi))周轉(zhuǎn)次數(shù)。1.7. 產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)本錢(qián)周轉(zhuǎn)次數(shù)。現(xiàn)金的計(jì)算 現(xiàn)金=(年工資和福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)周轉(zhuǎn)次數(shù)。 年其他費(fèi)用=年制造費(fèi)用+年管理費(fèi)用+年財(cái)務(wù)費(fèi)用+年銷(xiāo)售費(fèi)用-以上四項(xiàng)費(fèi)用中(年工資和福利費(fèi)+年折舊費(fèi)+年攤銷(xiāo)費(fèi)+年修理費(fèi)+年利息支出)。應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用)周轉(zhuǎn)次數(shù)。預(yù)收賬款=預(yù)收的銷(xiāo)售收入周轉(zhuǎn)次數(shù)。3.2 工程費(fèi)用分類(lèi)和編制方法工程費(fèi)用分為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建筑工程費(fèi)。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi).1

26、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)構(gòu)成(1)需安裝和不需安裝的全部設(shè)備：包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等工程的工藝設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車(chē)輛及其它等購(gòu)置費(fèi)。(2)工程具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)：是指建設(shè)工程為保證初期正常生產(chǎn)所必須購(gòu)置的第一套不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)(2000元以下)的設(shè)備、儀器、工卡模具及柜、臺(tái)、架等費(fèi)用。(3)備品備件購(gòu)置費(fèi)：是指直接為生產(chǎn)設(shè)備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用以更換機(jī)器設(shè)備中易損壞的重要零部件及其材料的購(gòu)置費(fèi)。(4)設(shè)備內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi)：是指化工原料如朱光砂等;化學(xué)藥劑如樹(shù)脂、枯燥劑、活性炭等;催化劑如中低變、甲烷化、合成、蒸汽轉(zhuǎn)化觸煤等;設(shè)備內(nèi)填充物料如拉西環(huán)、鮑爾環(huán)等鋼環(huán)、塑料環(huán)、瓷環(huán)及設(shè)

27、備用的油品如潤(rùn)滑油等首次填充物購(gòu)置費(fèi)。(5)生產(chǎn)用的貴重金屬和材料的購(gòu)置費(fèi)：是指如生產(chǎn)硝酸用的鉑金網(wǎng)、離子膜燒堿用的離子膜等。.2 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備價(jià)格、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)和成套設(shè)備訂貨手續(xù)費(fèi)發(fā)生時(shí)計(jì)列組成。1設(shè)備價(jià)格：設(shè)備價(jià)格采用制造廠報(bào)價(jià)或出廠價(jià)格含增值稅和附加及中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。要采用可行性研究報(bào)告編制時(shí)基年價(jià)格。2工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)：根據(jù)建設(shè)工程的性質(zhì)和不同行業(yè)情況確定，一般可按固定資產(chǎn)費(fèi)用中占工程設(shè)備費(fèi)用的比例估算。3備品備件購(gòu)置費(fèi)：根據(jù)不同行業(yè)情況確定，一般可按設(shè)備價(jià)格的比例估列。4成套設(shè)備訂貨手續(xù)費(fèi)：指設(shè)備成套公司根據(jù)發(fā)包單位按設(shè)計(jì)委托的成套設(shè)備供給清單進(jìn)行承包供給

28、，所收取的費(fèi)用如不用成套供給，可不計(jì)列。5設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)：是指設(shè)備從制造廠交貨地點(diǎn)或調(diào)撥地點(diǎn)到達(dá)施工工地倉(cāng)庫(kù)或堆放場(chǎng)地所發(fā)生的一切運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等。費(fèi)率計(jì)算：根據(jù)建設(shè)工程所在不同地區(qū)規(guī)定運(yùn)雜費(fèi)率，按設(shè)備價(jià)格原價(jià)的百分比計(jì)算。 安裝工程費(fèi).1 安裝工程費(fèi)構(gòu)成1主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等工程的機(jī)電設(shè)備、專用設(shè)備、儀器儀表及現(xiàn)場(chǎng)的氣柜、油罐等安裝。2工藝、供熱、給排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化及除塵等各種管道和閥門(mén)的安裝。3供電及電訊、自控及其它管、線纜等材料的安裝。4現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行的設(shè)備內(nèi)部充填如冷卻塔、污水處理裝置等，內(nèi)襯、設(shè)備及管道防腐、保溫冷等。5生產(chǎn)性的室內(nèi)

29、上下水、煤氣管道、采暖和通風(fēng)、照明及避雷等安裝。6工業(yè)爐、窯和砌筑、襯里等安裝。.2 安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、方案利潤(rùn)、稅金四個(gè)局部組成。安裝工程費(fèi)估算采用綜合指標(biāo)的方法進(jìn)行編制、可采用系數(shù)法來(lái)估算，即各類(lèi)設(shè)備、管道、材料等的安裝費(fèi)按占設(shè)備費(fèi)的百分比估算。也可參照類(lèi)似工程或“化工工程建設(shè)投資估算指標(biāo)的類(lèi)似工程。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)采用系數(shù)法估算時(shí)，采用的系數(shù)應(yīng)按化工不同行業(yè)、不同設(shè)備分類(lèi)計(jì)取。長(zhǎng)輸管道、供電外線、長(zhǎng)途通訊等按公里費(fèi)用指標(biāo)估算。 建筑工程費(fèi).1 建筑工程費(fèi)構(gòu)成1建筑物工程：生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等的廠房、庫(kù)房、行政及生活福利設(shè)施等。2構(gòu)筑物工程：各種設(shè)備根底、氣柜

30、、油罐、工業(yè)爐窯等根底、操作平臺(tái)、管架廊、煙囪、地溝、鐵路專用線、碼頭、公路、道路、圍墻、大門(mén)、冷卻塔、水池、防洪設(shè)施及棧橋的構(gòu)筑物局部等。3大型土石方、場(chǎng)地平整及廠區(qū)綠化等。4屬于民用工程的室內(nèi)上下水、煤氣管道、電氣照明、采暖和空調(diào)等工程。.2 建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、方案利潤(rùn)、稅金四個(gè)局部組成。建筑工程費(fèi)估算按照建筑工程量，按建廠所在省、市、自治區(qū)建筑構(gòu)筑物工程造價(jià)水平，以綜合費(fèi)用指標(biāo)估算。建筑物按平方米造價(jià)、構(gòu)筑物按立方米造價(jià)、土石方按立方米造價(jià)、道路和鐵路按公里造價(jià)指標(biāo)估算。4 投資估算方法投資決策過(guò)程可劃分為投資時(shí)機(jī)研究及工程建議書(shū)階段、初步可行性研究階段、詳細(xì)

31、可行性研究階段。各個(gè)階段所具備的條件和掌握的資料不同，估算的準(zhǔn)確度不同，投資估算所起到的作用也不同。縱觀國(guó)內(nèi)外常見(jiàn)的投資估算的方法很多，主要有資金周轉(zhuǎn)率法、生產(chǎn)能力規(guī)模指數(shù)法、概算法工程量、系數(shù)法、指標(biāo)法、比例法等。4.1 資金周轉(zhuǎn)率法產(chǎn)品的年產(chǎn)量產(chǎn)品的單價(jià)資金周轉(zhuǎn)率投資額= 該法通常用于流動(dòng)資金的大指標(biāo)估算。4.2 生產(chǎn)能力指數(shù)法指數(shù)法已建類(lèi)似 擬建工程生產(chǎn)能力 已建工程生產(chǎn)能力投資額= 工程投資額* n 調(diào)整系數(shù)式中：n為生產(chǎn)能力指數(shù)0n1(1)規(guī)模相差不大時(shí)，近似為1；(2)規(guī)模相差不大于50倍，且擬建工程僅靠增大設(shè)備尺寸者，為；(3)規(guī)模相差不大于50倍，且靠增加同尺寸設(shè)備數(shù)量者，為。

32、該法通常用于生產(chǎn)裝置、輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程等工程費(fèi)用的投資估算。4.3 比例估算法 以擬建工程或裝置的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類(lèi)工程或裝置的建筑、安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的費(fèi)用，再加上擬建工程的其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為工程或裝置的投資。 以擬建工程中的最主要、投資比重較大并與生產(chǎn)能力直接有關(guān)的工藝設(shè)備的投資含運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)同類(lèi)的已建工程的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建工程的各專業(yè)工程費(fèi)占工藝設(shè)備的百分比，求出各專業(yè)的投資，然后再把各局部投資相加求和，再加上其他工程費(fèi)用，即為工程總投資。4.4 系數(shù)估算法 朗格系數(shù)法 總投資與設(shè)備費(fèi)之比為朗格系數(shù) K1=1+

33、kiKc 設(shè)備與廠房系數(shù)法1與設(shè)備有關(guān)的專業(yè)投資系數(shù)；2與廠房土建有關(guān)的專業(yè)投資系數(shù)。4.5 指標(biāo)估算法如：平方米造價(jià) 該法是投資估算的重要方法之一，需要由具有豐富工程經(jīng)驗(yàn)的咨詢機(jī)構(gòu)，通過(guò)收集大量信息，給出一套系統(tǒng)的、完整的估算指標(biāo)。4.6 概算法工程量法條件：1時(shí)間允許，資料齊備；2復(fù)用設(shè)計(jì)，標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。在可行性研究階段，根據(jù)所掌握的信息資料和工作深度，可以采取幾種方法綜合使用的估算方法。一般情況下，可以使用工程量法和系數(shù)法，規(guī)模指數(shù)法只有在無(wú)法獲得前兩種方法要求的根底資料的情況下方可使用，有條件時(shí)，最好采用工程量法。5 引進(jìn)工程建設(shè)投資估算編制5.1 引進(jìn)工程建設(shè)投資估算組成5 固定資產(chǎn)費(fèi)用

34、.1 工程費(fèi)用 (1)引進(jìn)的硬件費(fèi)。(2)國(guó)內(nèi)配套工程費(fèi)用。5.2 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用5 無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用5.1 引進(jìn)的軟件費(fèi)5.2 國(guó)內(nèi)的軟件費(fèi)等5 其他資產(chǎn)費(fèi)用5.1 引進(jìn)其他費(fèi)用5.2 國(guó)內(nèi)建設(shè)其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi).1 根本預(yù)備費(fèi).2 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5.2 引進(jìn)工程的費(fèi)用,分為以外幣支付和以人民幣支付兩局部5 以外幣支付局部5.1 硬件費(fèi):指設(shè)備、備品備件、材料、化學(xué)藥劑、觸媒、潤(rùn)滑油及專用工具等費(fèi)用以及國(guó)外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)等，按編制工程可行性研究時(shí)人民幣外匯牌價(jià)折算人民幣后，列入固定資產(chǎn)費(fèi)用工程費(fèi)中的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)用欄。5.2 軟件費(fèi)：指根底設(shè)計(jì)、工藝軟件包、技術(shù)資料、專利技術(shù)、技術(shù)秘密和技

35、術(shù)效勞等費(fèi)用。按編制工程可行性研究時(shí)人民 幣外匯牌價(jià)折算人民幣后，列入無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他建設(shè)費(fèi)欄。.3 其他：指外國(guó)工程技術(shù)人員來(lái)華工資和生活費(fèi)，出國(guó)人員費(fèi)用，折成人民幣計(jì)入其他資產(chǎn)中。.4 預(yù)備費(fèi)用中外幣局部5 國(guó)內(nèi)局部費(fèi)用5.1 附屬費(fèi)用：除國(guó)外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)外，還包括關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。按人民幣計(jì)算后硬件附屬費(fèi)用列入固定資產(chǎn)費(fèi)用工程費(fèi)中的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)用欄，軟件附屬費(fèi)列入無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他建設(shè)費(fèi)欄。5.2 國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)：是指引進(jìn)設(shè)備和材料運(yùn)抵我國(guó)到岸港口或與我國(guó)接壤的陸地交貨地點(diǎn)到工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)或安裝現(xiàn)場(chǎng)所發(fā)生的鐵路、公路、水路及市內(nèi)運(yùn)輸?shù)?/p>

36、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)、貨物裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等。國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算以硬件費(fèi)的離岸價(jià)為基數(shù)。國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率根據(jù)交通運(yùn)輸條件的不同，分地區(qū)按不同費(fèi)率計(jì)算。5.3 國(guó)內(nèi)安裝費(fèi)：指引進(jìn)的設(shè)備、材料由國(guó)內(nèi)進(jìn)行安裝施工而發(fā)生的費(fèi)用，可按?化工引進(jìn)工程工程建設(shè)概算編制規(guī)定?中安裝費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和?化工建設(shè)建筑安裝工程費(fèi)用定額?，結(jié)合工程具體情況按綜合費(fèi)用指標(biāo)估算。5.2.2.4 國(guó)內(nèi)配套工程費(fèi)用國(guó)內(nèi)配套工程費(fèi)用：包括主要生產(chǎn)裝置或車(chē)間，國(guó)內(nèi)設(shè)備分交方案及輔助生產(chǎn)、公用工程、效勞性工程、生活福利設(shè)施和廠外工程配套工程設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)。5.2.2.5 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。包括：1引進(jìn)設(shè)備、材料檢驗(yàn)費(fèi)：

37、是指對(duì)進(jìn)口設(shè)備、材料根據(jù)?中華人民共和國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)條例?和化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?化工建設(shè)工程進(jìn)口設(shè)備、材料檢驗(yàn)大鋼?的規(guī)定，發(fā)生的檢驗(yàn)費(fèi)用。引進(jìn)設(shè)備材料檢驗(yàn)費(fèi)以硬件外幣金額為計(jì)算基數(shù)乘以費(fèi)率。2建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鍋爐及壓力容器檢驗(yàn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、超限設(shè)備運(yùn)輸措施費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、城市根底設(shè)施配套費(fèi)等費(fèi)用計(jì)算同第二章。5.6 無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用1引進(jìn)軟件的貿(mào)易附屬費(fèi)，包括外貿(mào)手續(xù)費(fèi)用、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用和監(jiān)管手續(xù)費(fèi)用等，分別計(jì)入對(duì)應(yīng)的軟件費(fèi)用中。2技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)同.2。3土地(場(chǎng)地)使用權(quán)同.2。.7 其他資產(chǎn)費(fèi)用1外國(guó)工程技術(shù)人員來(lái)華費(fèi)用:是指來(lái)華外國(guó)工程技術(shù)人員的工資、生

38、活補(bǔ)貼、往返旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、招待所家具和辦公用具費(fèi)及招待費(fèi)等。其中分為人民幣局部和外匯局部。2外國(guó)工程技術(shù)人員來(lái)華費(fèi)用中工資、生活補(bǔ)貼、往返旅費(fèi)和醫(yī)藥費(fèi)，其人數(shù)、期限及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，按照可行性研究規(guī)劃的人數(shù)、期限，參照類(lèi)似合同或協(xié)議的有關(guān)規(guī)定估算。外國(guó)工程技術(shù)人員工資和旅費(fèi)的外幣金額，按人民幣外匯牌價(jià)賣(mài)出價(jià)折合成人民幣，并作為銀行財(cái)務(wù)費(fèi)計(jì)算基數(shù)。3外國(guó)工程技術(shù)人員來(lái)華招待所家具和辦公用具費(fèi)，按人員計(jì)算，家屬可減半計(jì)算(已有外招并配有家具者, 應(yīng)適當(dāng)調(diào)低費(fèi)用), 按可行性研究規(guī)劃的頂峰人數(shù)估算。4出國(guó)人員費(fèi)用:是指派出人員到國(guó)外考察、設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)、聯(lián)合設(shè)計(jì)、設(shè)備材料采購(gòu)、設(shè)備材料檢驗(yàn)及培訓(xùn)等所需的旅費(fèi)、生

39、活費(fèi)和服裝費(fèi)等。其中局部用人民幣支付局部用外匯支付。出國(guó)人員的旅費(fèi)：按中國(guó)國(guó)際航空和東方航空公司等提供的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)估算。出國(guó)人員的生活費(fèi)及制裝費(fèi):按財(cái)政部?關(guān)于臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理方法的規(guī)定?的通知執(zhí)行。5圖紙資料翻譯復(fù)制費(fèi)：是指引進(jìn)工程為了施工、生產(chǎn)的需要對(duì)圖紙資料翻譯復(fù)制所需的費(fèi)用。根據(jù)工程具體情況估算費(fèi)用。6備品備件測(cè)繪費(fèi)：是指引進(jìn)工程為了生產(chǎn)維修的需要，對(duì)關(guān)鍵設(shè)備易損件進(jìn)行測(cè)繪所需的費(fèi)用。根據(jù)工程具體情況估算費(fèi)用。7對(duì)外借款擔(dān)保費(fèi)：是指利用買(mǎi)方信貸、賣(mài)方信貸和商業(yè)貸款等建設(shè)工程，需有貸款但保。貸款擔(dān)保是指外方債權(quán)人為了確保債務(wù)的履行，而設(shè)立的一種法律關(guān)系。借助于這種關(guān)系債權(quán)人可

40、以催促中方債務(wù)人履行債務(wù)，或在債務(wù)人不能履行時(shí)使債權(quán)人的權(quán)利得到一定的保障。辦理外匯貸款擔(dān)保，必須是經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)可以直接對(duì)外辦理外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)外借款擔(dān)保費(fèi)按有關(guān)銀行、投資公司規(guī)定的擔(dān)保費(fèi)率估算。擔(dān)保費(fèi)率和借款人的信用等級(jí)有關(guān)，可按對(duì)外借款承當(dāng)保金額為基數(shù)乘以年費(fèi)率估算。8其他。.8 引進(jìn)工程預(yù)備費(fèi)。包括根本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。1根本預(yù)備費(fèi)：是指引進(jìn)工程在可行性研究中難以預(yù)料的引進(jìn)硬件、軟件費(fèi)和國(guó)內(nèi)配套局部的工程及有關(guān)費(fèi)用。分為外幣局部和人民幣局部。人民幣局部按固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)費(fèi)用之和為計(jì)算基數(shù)估算。外匯局部按引進(jìn)硬件FOB價(jià)格、軟件費(fèi)用及附屬費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)估算

41、。根據(jù)可行性研究階段不同和工作深度結(jié)合工程具體情況，期預(yù)備費(fèi)率可以浮動(dòng)，在規(guī)定范圍內(nèi)由編制單位確定。利用世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行和有些政府貸款或混合貸款的工程，外匯金額必須按上限估算根本預(yù)備費(fèi)。2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：是指建設(shè)工程在建設(shè)期間內(nèi)由于引進(jìn)的硬件和軟件費(fèi)及國(guó)內(nèi)配套工程費(fèi)用，由于價(jià)格上漲引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)預(yù)留費(fèi)用。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用分為外幣局部和人民幣局部。人民幣局部以編制工程可行性研究時(shí)為基期到工程建成為止，估算國(guó)內(nèi)配套工程費(fèi)用價(jià)格上漲指數(shù)。以固定資產(chǎn)費(fèi)用中國(guó)內(nèi)配套工程費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)，按分年度投資比例估算。價(jià)格上漲指數(shù)隨市場(chǎng)變動(dòng)。外匯局部以編制工程可行性研究時(shí)為基期到技術(shù)引進(jìn)和設(shè)備進(jìn)口工程合同生效

42、時(shí)為止，估算引進(jìn)費(fèi)用外匯價(jià)格上漲指數(shù)。以硬件和軟什費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)。價(jià)格上漲指數(shù)按工程涉及國(guó)家或國(guó)際平均水平選取。利用世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行和有些政府貸款或混合貸款的工程，外匯金額必須估算硬件和軟件費(fèi)用價(jià)格上漲指數(shù)。5.3 引進(jìn)工程貨價(jià)和附屬費(fèi)用的估算.1 貨價(jià)：引進(jìn)的設(shè)備、材料的硬件和軟件的外幣金額折算成人民幣按下式計(jì)算：貨價(jià)外幣金額人民幣外匯牌價(jià).2 國(guó)外運(yùn)費(fèi)硬件總重量毛重運(yùn)費(fèi)費(fèi)率運(yùn)費(fèi)費(fèi)率：海運(yùn)費(fèi)按中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸總公司、中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸總公司有關(guān)海運(yùn)進(jìn)口機(jī)械、設(shè)備、儀器儀表、材料類(lèi)運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)率的規(guī)定計(jì)算；陸運(yùn)費(fèi)按中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸總公司規(guī)定的?國(guó)際鐵路貨物聯(lián)運(yùn)方法?及?大陸橋集裝箱運(yùn)輸國(guó)外段運(yùn)價(jià)表

43、?運(yùn)費(fèi)率計(jì)算。可行性研究階段海運(yùn)費(fèi)可暫按下式計(jì)算：海運(yùn)費(fèi)外幣金額人民幣外匯牌價(jià)綜合平均海運(yùn)費(fèi)費(fèi)率.3 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=離岸價(jià)格(FOB)+運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率.4 進(jìn)口關(guān)稅到岸價(jià)格(CIF)關(guān)稅稅率關(guān)稅稅率按?海關(guān)進(jìn)出口稅那么?中的“稅那么號(hào)列規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)對(duì)常用化工設(shè)備、儀器儀表、電機(jī)、閥門(mén)等測(cè)算以及化工常用一些特殊材料如：不銹鋼、不銹鋼管和管件、合金鋼材料、鎳合金管和管件及鋁和鋁合金管與管件調(diào)整后的優(yōu)惠關(guān)稅稅率測(cè)算平均優(yōu)惠稅率，當(dāng)成套引進(jìn)時(shí)，為計(jì)算方便，可參照?qǐng)?zhí)行。如擬建工程只進(jìn)口單機(jī)、關(guān)鍵設(shè)備和材料，應(yīng)按“稅那么號(hào)列規(guī)定關(guān)稅稅率計(jì)征。5.3.5 增值稅組成計(jì)稅價(jià)格增值稅稅率組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格

44、關(guān)稅消費(fèi)稅關(guān)稅完稅價(jià)格：進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為根底的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格(CIF)包括貨價(jià)、加上貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。可行性研究階段擬建工程尚未與外商正式簽訂引進(jìn)的商務(wù)合同，進(jìn)口貨物以估算的到岸價(jià)格(CIF)暫作為關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物增值稅稅率按增值稅條例執(zhí)行。.6 消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格消費(fèi)稅稅率進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅稅率消費(fèi)稅稅目稅率表詳見(jiàn)消費(fèi)稅暫行條例。.7 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)格(CIF)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)

45、手續(xù)費(fèi)費(fèi)率。外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率按對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家物價(jià)局制定進(jìn)口代理手續(xù)費(fèi)收取方法計(jì)算。進(jìn)口代理手續(xù)費(fèi)收取由代理進(jìn)口企業(yè)與委托方協(xié)商確定。.8 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=貨價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率。.9 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)格(CIF)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)費(fèi)率。海關(guān)對(duì)進(jìn)口減稅、免稅和保稅貨物到岸價(jià)格征收監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。 有關(guān)費(fèi)用估算要求與說(shuō)明.1 軟件附屬費(fèi)用只計(jì)算外貿(mào)手續(xù)費(fèi)和銀行財(cái)務(wù)費(fèi)。5.4.2 附屬費(fèi)用中國(guó)外運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)以外幣計(jì);進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)以人民幣計(jì)。5.4.3 引進(jìn)的硬件和軟件費(fèi)、國(guó)外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)及銀行財(cái)務(wù)費(fèi)的人民幣匯率，應(yīng)按編制可行性研究時(shí)國(guó)

46、家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)賣(mài)出價(jià)計(jì)。.4 附屬費(fèi)中關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)的人民幣匯率，按照?中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例?中的規(guī)定，應(yīng)按編制可行性研究時(shí)國(guó)家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)中間價(jià)計(jì)。.5 附屬費(fèi)用中所列稅率、費(fèi)率和常數(shù)，在編制可行性研究時(shí)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)部門(mén)公布的最新的稅率、費(fèi)率和常數(shù)調(diào)整。.6 在初步詢價(jià)時(shí)，外商如不能提出工藝設(shè)備、管道、自控、電氣等分項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，可根據(jù)類(lèi)似化工工程并結(jié)合本工程具體情況劃分。6 中外合資工程、更新改造工程和對(duì)外投資工程投資估算編制特點(diǎn)6.1 中外合資工程中外合資工程總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金組成。 中外合資工程建設(shè)投資估

47、算中外合資工程投資估算要符合?中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法?等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求。中外合資工程要與合資伙伴在投資估算編制方法上達(dá)成一致，原那么上應(yīng)符合我國(guó)的有關(guān)規(guī)定，如有特殊要求，需要做說(shuō)明。投資估算要列出引進(jìn)內(nèi)容，按照投資工程的劃分和費(fèi)用工程進(jìn)行估算，包括引進(jìn)價(jià)格、附屬費(fèi)用計(jì)算、與引進(jìn)有關(guān)的出國(guó)人員費(fèi)用、外技人員來(lái)華等費(fèi)用。以建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)等作為出資的，其作價(jià)由合營(yíng)各方按照公平合理的原那么協(xié)商確定，或請(qǐng)合資各方同意的第三者評(píng)估確定。以技術(shù)費(fèi)用、商譽(yù)作為出資時(shí)，其所占股本比例必須符合國(guó)家有關(guān)要求。中外合資企業(yè)進(jìn)口的減免稅和保稅貨物可暫免征

48、監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。中外合資企業(yè)投資估算按外幣和人民幣分別計(jì)列，并分別用外匯和人民幣表示投資數(shù)額。 建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息計(jì)算要根據(jù)資金來(lái)源渠道，注意利用外資的資金使用條件，分別計(jì)算外資借款利息和國(guó)內(nèi)資金借款利息。 流動(dòng)資金估算當(dāng)有大量進(jìn)口原材料和出口產(chǎn)品時(shí)，要計(jì)算流動(dòng)資金外匯需要量，編制外匯流動(dòng)資金估算表。6.2 改、擴(kuò)建和技術(shù)改造工程 改、擴(kuò)建和技術(shù)改造工程需要了解或估算以下數(shù)據(jù)：1“現(xiàn)狀數(shù)據(jù)，即工程范圍內(nèi)原有固定資產(chǎn)，包括資產(chǎn)原值、凈值和重估值。2“新增投資，是指擬建工程范圍內(nèi)的新增投資?！?“有工程投資，是指“有工程時(shí)，擬建工程范圍內(nèi)的新增投資加上工程范圍內(nèi)可利用的原有固定資產(chǎn)價(jià)值之和。4“

49、無(wú)工程投資，是指無(wú)擬建工程投資時(shí)，企業(yè)在工程范圍內(nèi)為維持生產(chǎn)或其他原因而發(fā)生的投資和工程范圍內(nèi)原有固定資產(chǎn)價(jià)值之和。5“增量投資，是指“有工程投資減去“無(wú)工程投資。當(dāng)“無(wú)工程不進(jìn)行投資時(shí)，“增量投資與“新增投資相等。 對(duì)于投資規(guī)模不大，工程比擬簡(jiǎn)單的改、擴(kuò)建、技術(shù)改造含更新建設(shè)工程，可以簡(jiǎn)化編制單項(xiàng)工程投資估算表。 對(duì)于依托現(xiàn)有企業(yè)或改、擴(kuò)建和技術(shù)改造工程，對(duì)可利用的原有固定資產(chǎn)價(jià)值要給予說(shuō)明，列出固定資產(chǎn)原值、凈值或重估值，說(shuō)明利用原有固定資產(chǎn)后可以節(jié)約的建設(shè)投資。6.3 對(duì)外國(guó)際投資工程對(duì)外投資工程總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金組成。對(duì)外投資工程要根據(jù)可行性研究報(bào)告的具體要求編制投

50、資估算，原那么上要依據(jù)投資工程所在國(guó)的有關(guān)規(guī)定編制。當(dāng)對(duì)方無(wú)具體標(biāo)準(zhǔn)或要求時(shí)，可以按照國(guó)際慣例采用第三國(guó)或我國(guó)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制，但要經(jīng)過(guò)協(xié)商得到對(duì)方有關(guān)部門(mén)認(rèn)可。其價(jià)格計(jì)取和費(fèi)用估算要根據(jù)具體費(fèi)用工程通過(guò)調(diào)查按實(shí)計(jì)取。7 資金籌措工程的融資方式分為公司融資和工程融資，公司融資又稱為既有工程法人融資，一般是以現(xiàn)有企業(yè)或事業(yè)單位為融資主體。一般建設(shè)工程多采用公司融資方式。工程融資，又稱新設(shè)工程法人融資，是以新設(shè)工程法人作為融資主體?？尚行匝芯侩A段需要明確工程性質(zhì)和融資的方式，以確定資金籌措的渠道。7.1 資金來(lái)源 權(quán)益資本權(quán)益資本是指在工程投資中由投資者認(rèn)繳的出資額，是工程的非債務(wù)資金，工程法人不承當(dāng)

51、這局部資金的任何利息和債務(wù)。投資者按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，投資者一般不得以任何方式抽回資金，但可以依法轉(zhuǎn)讓或出售股份。權(quán)益資本是獲得債務(wù)資金的信用根底之一，籌措資金時(shí)在以國(guó)家規(guī)定的不同行業(yè)建設(shè)工程應(yīng)到達(dá)的工程資本金比例即權(quán)益資本的比例作為最低要求的同時(shí)，還應(yīng)考慮債權(quán)人的要求。同時(shí)根據(jù)工程具體情況和投資者的情況，參照行業(yè)平均水平，合理確定建設(shè)工程權(quán)益資本比例。根據(jù)目前我國(guó)政府有關(guān)規(guī)定，工程資本金比例是以規(guī)模總投資為依據(jù)。而符合國(guó)際慣例的權(quán)益資本比例是以工程總投資為依據(jù)。外商投資企業(yè)按此計(jì)算比例公司融資方式下的權(quán)益資本來(lái)源，包括：企業(yè)可用于工程的現(xiàn)金；企業(yè)資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)權(quán)等變現(xiàn)獲得的資金；擴(kuò)充權(quán)益資本；政府財(cái)政性資金。工程融資方式下的權(quán)益資本來(lái)源，包括：股東直接投資；發(fā)行股票；政府財(cái)政性資金。上報(bào)國(guó)家和地方政府有關(guān)部門(mén)審批的工程，注意30%的鋪底流動(dòng)資金必須是權(quán)益資本。 債務(wù)資金債務(wù)資金是以負(fù)債方式從金融機(jī)構(gòu)、證券市場(chǎng)等資本市場(chǎng)取得的資金。債務(wù)資金籌措可分為直接融資和間接融資。直接融資主要包括：企業(yè)債券；國(guó)際債券。間接融資主要包括：商業(yè)銀行貸款；政策性銀行貸款；外國(guó)政府貸款；國(guó)際金融組織貸款；出口信貸；銀團(tuán)貸款。 準(zhǔn)股本資金準(zhǔn)股本資金是一種既有權(quán)益資本性質(zhì)，又有債務(wù)資金性質(zhì)的資金。準(zhǔn)股本資金主要指優(yōu)先股股票。在一定條件下，可轉(zhuǎn)換債券和股東借款也可視做準(zhǔn)