最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映.1 .主要會計(jì)數(shù)據(jù)摘要2 .根本財(cái)務(wù)情況分析3 .預(yù)算完成情況及分析4 .重要問題綜述及建議1 .主要會計(jì)數(shù)據(jù)摘要單位：萬元項(xiàng)目報(bào)告期去年同期增減額噌減幅度一、主營業(yè)務(wù)收入39384860-922-19%其中工1、就樂收入36623518+144+4.1%入xxxxHfcA120123+3+2%Ixm收入1501219-1069-88%二、主營業(yè)務(wù)本錢11612093-932-45%其中士1、xm993891+102+11%XXXX1681202-1034-86%三、主營業(yè)務(wù)利潤25592553M2%四

2、、其他業(yè)務(wù)利洞412fi+1558*其中工L其他業(yè)務(wù)收入444400%2、其他業(yè)務(wù)支出3IB-15-85%五、治理賽用883458+425+93%六、財(cái)務(wù)費(fèi)用1204524+80+13QH七、投資收益21T328注-111-3«八、營業(yè)外支出凈頡18-6+24+400%九、利潤總藻7121932-1220-63%-K凈利潤6051655注-1050-63%2 .根本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2021年3月31日,公司總資產(chǎn)20.82億元.2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,長期投資3.57億元,固定資產(chǎn)凈值5.16億元,無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元.主

3、要構(gòu)成內(nèi)容如下：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元,其他貨幣資金6140萬元,短期投資凈值1.64億元,應(yīng)收票據(jù)2220萬元,應(yīng)收賬款3425萬元,工程施工6617萬元,其他應(yīng)收款1135萬元.(2)長期投資：XXXXX2(乙元,XXXXX1.08億元,XXXX3496萬元.(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX爭彳14.8億元,XXXXX等房屋凈值2932萬元.(4)無形資產(chǎn)：XXXXXW余7值8134萬元,XXXXX隹余7值5062萬元.(5)長期待攤費(fèi)用：XXXXX7直635萬元,XXXXX7直837萬元.2-1-2資廣質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,共計(jì)9.4

4、8億元,具備良好的付現(xiàn)水平和歸還債務(wù)水平.(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX勾成,共計(jì)5.61億元,能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流.(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成,共計(jì)6617萬元,能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤.(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成,共計(jì)3.08億元,不僅有較好的投資回報(bào),而且XXXXW股權(quán)對公司的開展具有重要作用.以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,占總資產(chǎn)的90%說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量.2-2負(fù)債狀況截至2021年3月31日,公司負(fù)債總額10.36億元,主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,長期借款5500萬元

5、,應(yīng)付賬款707萬元,應(yīng)交稅費(fèi)51萬元.目前貸款規(guī)模為10.15億元,短期借款占負(fù)債總額的93%說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力.結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大.目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金根本平衡.2-3經(jīng)營狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后,2021年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,與2021年同期比擬(以下簡稱同比)減少了1050萬元,下降幅度為63%變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：2-3-1主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元,同比減少922萬元,下降幅度為19%其主要原因：(1)XXXX收入3662萬元,同比增加144

6、萬元,增長幅度為4.1%,系XXXXXXXXXXX加所致.(2)XXXXX126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%具體分析詳見“重要問題綜述4-1.(3)工程收入150萬元,同比減少1069萬元,下降幅度為88%原因是：一、本期開工工程同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程工程不同.通過上述分析可見,本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少.如果考慮按XXXX工程本期投入量2262萬元作調(diào)整比擬,那么：本期工程收入同比增加1193萬元,增長幅度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬元,同比增加1340萬元,增長幅度為28%2-3-2主營業(yè)務(wù)本錢本期主營業(yè)務(wù)本錢1161萬元,同比減少932

7、萬元,下降幅度為45%按營業(yè)本錢構(gòu)成,分析如下：(1)XXXX營業(yè)本錢993萬元,同比增加102萬元,增加幅度為11%主要原因是XXXXXXX計(jì)入本錢的方式發(fā)生變化,去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入本錢,而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入本錢,此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元.(2)工程本錢168萬元(直接本錢144萬元,間接費(fèi)用24萬元),同比減少1034萬元,下降幅度為86%主要原因是：開工工程同比減少,使工程直接本錢減少1002萬元,下降幅度為87%;開工工程同比減少,以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后工程部人員減少,使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元,下降幅度為57%已開支的工程間接費(fèi)用占方案數(shù)的26%通過上述分析可見,本期營業(yè)本錢減少的主要

8、原因是工程本錢的減少.2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元,同比增加15萬元,增長幅度為58%其主要原因是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元,同比持平.(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元,同比減少15萬元,下降幅度為85%原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXXFB進(jìn)行治理,除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用.2-3-4治理費(fèi)用本期治理費(fèi)用883萬元,同比增加425萬元,增加幅度為93%主要原因是：(1)獎(jiǎng)金515萬元,同比增加375萬元,主要原因是：總額差異：2021年考核獎(jiǎng)515萬元較2002年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上增加了58萬元；時(shí)間差異：2021年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入2021

9、年的本錢費(fèi)用,在2021年實(shí)際計(jì)列本錢費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元.而2021年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在2021年,形成時(shí)間性差異317萬元.(2)工資附加費(fèi)78萬元,同比增加70萬元,主要是2021年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異.(3)董事會經(jīng)費(fèi)21萬元,同比增加16萬元,原因是：總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼,2021年董事領(lǐng)取全年津貼.時(shí)間差異：2002年董事津貼在2021年陸續(xù)發(fā)放,2021年董事津貼集中在2021年1月發(fā)放.(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元,而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元,主要系去年同期對暫未收到的XXXXI攵入830萬,計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元.本期對暫未收到的

10、XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法,不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.因此,壞賬準(zhǔn)備對治理費(fèi)用的影響減少了61萬本期暫未收到的XXX刈攵入為2242萬元,原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX與XXX必司協(xié)商,XXX必司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng).2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元,同比增加680萬元,增加幅度為130%原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,去年同期為4.72億元,增加了5.53億元,增幅為117%貸款利率提升：自2021年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%A來,各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%勺優(yōu)惠利率.2-3-6投資收益扣除XXX

11、X影響后,本期投資收益217萬元,同比減少111萬元,下降幅度為34%按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元,同比增加了24萬元,主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車,帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元,屬于去年同期表達(dá)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用.2-3-8經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致.從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在限制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響.(1)治理費(fèi)用增加的因素中,最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異.在形成原因上是XXXX

12、XXXXXXXXXXX?采取的一種處理策略.此因素已考慮在2021年預(yù)算中,對2021年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響,只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn).(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,仍限制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi).隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,財(cái)務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少.3 .預(yù)算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計(jì)4195萬元,完成收入總預(yù)算3%扣除XXX因素和XXXX工程的影響,完成收入總預(yù)算6%按預(yù)算工程分析如下：(1)XXXXX收入3661萬元,完成預(yù)算25%(2)XXXXX收入126萬元,完成預(yù)算24%(3)工程收入150萬元,完成預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述3-2.(4)其他業(yè)

13、務(wù)收益41萬元,完成預(yù)算57%剔除費(fèi)用支出減少因素,完成預(yù)算36%主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性.(5)短期投資收益217萬元,完成預(yù)算11%主要原因是本期計(jì)提414萬元跌價(jià)準(zhǔn)備,具體分析詳見“重要問題綜述4-2.(6)追加短期投資收益本期無,主要原因是：方案用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,屬于時(shí)間性差異.(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得,假設(shè)本年確能收到,那么屬于時(shí)間性差異.否那么,將形本錢年目標(biāo)利潤的缺口.3-2本錢費(fèi)用類本期本錢、費(fèi)用共計(jì)3484萬元,占支出總預(yù)算3%扣除XXX工程和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,占支出總預(yù)算6%按預(yù)算工程分析如下：(1)XXXX本錢993萬

14、元,占預(yù)算20%按預(yù)算工程分析如下：人員經(jīng)費(fèi)197萬元,占預(yù)算27%辦公經(jīng)費(fèi)28萬元,占預(yù)算21%日常維護(hù)費(fèi)33萬元,占預(yù)算13%專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元,占預(yù)算12%主要原因是大局部預(yù)算工程尚未實(shí)施.折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元,占預(yù)算25%(2)工程結(jié)算本錢168萬元,占預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述4-3.(3)治理費(fèi)用883萬元,占預(yù)算43%扣除一些費(fèi)用工程的期間性影響后,完成預(yù)算24%具體分析詳見“重要問題綜述4-4.(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元,占預(yù)算33%主要原因是資金方案中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡.具體分析詳見“重要問題綜述4-4.(5

15、)營業(yè)外支出凈額18萬元,占預(yù)算5%主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理.3-3預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元,完成全年預(yù)算7%如果對XXX刈攵益按預(yù)算平土季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì),本期凈利潤調(diào)整為855萬元,完成預(yù)算9.6%.從以上預(yù)算工程的分析來看,未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,將在“重要問題綜述里進(jìn)行詳細(xì)分析.4 .重要問題綜述及建議4-1XXXXX收入增長分析XXXX期U入126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),XXXX輛通行情況與收入情況如下表：XX單價(jià)收入萬元收入增長額XXX增長幅度本期去年同期本期去年同期

16、mx4元119,60089,64747.835.S12.0+33,5%XXXXB元90,35487,36172.209.92.3+3.3%mx16元2,444比5503.913.6-9,7-71,3%XXXX24元3531,5512.13.7-L6-43.2%合計(jì)一213,25187,109126,0123.03.0+14,0%XXX同比增長了14%總收入同比只增長2%原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化.本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXXmXXXX上.建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析,找出下降原因.4-3工程工程完成量缺乏鑒于工程工程收入與本錢的相關(guān)性

17、,應(yīng)按2021年經(jīng)營目標(biāo),著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析.現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程工程不含XXXX工程,對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：1XXXX本年完工,可按合同計(jì)算的收入為2億元,預(yù)計(jì)工程利潤為1200萬元.2目前XXXXXT程已簽訂正式合同,合同總價(jià)1400萬元,合同工期14個(gè)月,可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算,預(yù)計(jì)工程利潤18萬元.分析調(diào)整后,可實(shí)現(xiàn)的工程工程收入為21050萬元,可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元.2021年工程利潤預(yù)算為2021.72萬元不含XXXXa目,可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,在剩余的9個(gè)月內(nèi),應(yīng)以新增工程工程來實(shí)現(xiàn)812.72萬元工程利潤.按工程利潤率為3

18、%十算,每月新增工程工程的完成量應(yīng)到達(dá)3000萬元.建議：積極尋求新的工程工程,在重點(diǎn)考慮大型工程的同時(shí),也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型工程.4-4治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比擬來看：1治理費(fèi)用增加425萬元,占禾1J潤總額減少額的35%;2財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬元,占利潤總額減少額的56%從預(yù)算分析來看：1本期治理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;2本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算利息凈支出的33%超過平均時(shí)間進(jìn)度8%1治理費(fèi)用治理費(fèi)用同比增加的因素中,主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,同比增加了445萬元.本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮,對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響.在本年治理費(fèi)用預(yù)算中,期間性較大的費(fèi)