公司監(jiān)察稽核制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上浙商基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度第一章 總則第一條 為檢查、評(píng)價(jià)公司內(nèi)部管理制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性，監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，揭示公司內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度有效地執(zhí)行，制定本制度。第二條 監(jiān)察稽核的對(duì)象包括公司所有工作部門(mén)和工作環(huán)節(jié)。第三條 監(jiān)察稽核工作應(yīng)遵循以下原則：（一）獨(dú)立開(kāi)展工作；（二）客觀、公正、準(zhǔn)確；（三）只對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，具體的改進(jìn)工作由公司管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行；（四）在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展工作。第四條 公司高級(jí)管理人員及各部門(mén)應(yīng)對(duì)監(jiān)察稽核工作給予支持和配合，不得干涉監(jiān)察稽核部門(mén)的

2、正常工作。第五條 督察長(zhǎng)根據(jù)證券投資基金管理公司督察長(zhǎng)管理規(guī)定及公司章程，監(jiān)督檢查基金和公司運(yùn)作合法合規(guī)情況及公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制情況。第二章 監(jiān)察稽核部門(mén)及人員第六條 公司設(shè)監(jiān)察稽核部，負(fù)責(zé)對(duì)公司各個(gè)部門(mén)的具體業(yè)務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行日常性監(jiān)察和稽核。第七條 監(jiān)察稽核人員必須品行端正、遵紀(jì)守法、客觀公正、善于交流和溝通，并具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和本科以上學(xué)歷。第八條 公司監(jiān)察稽核工作實(shí)行回避制度。監(jiān)察稽核人員辦理監(jiān)察稽核事項(xiàng)時(shí)，與被監(jiān)察稽核單位或監(jiān)察稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被監(jiān)察稽核單位或個(gè)人，有充分證據(jù)認(rèn)為監(jiān)察稽核人員與監(jiān)察稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向督察長(zhǎng)提出回避。第九條 公司加強(qiáng)監(jiān)察稽核隊(duì)伍的建設(shè)

3、和培養(yǎng)，提高監(jiān)察稽核人員素質(zhì)，提升監(jiān)察稽核工作質(zhì)量。第三章 監(jiān)察稽核部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限第十條 公司監(jiān)察稽核部門(mén)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和綜合管理部門(mén)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及其它經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、合理性、有效性獨(dú)立地進(jìn)行檢查監(jiān)督，并提出評(píng)價(jià)和建議。對(duì)監(jiān)察稽核事項(xiàng)，應(yīng)做到事實(shí)清楚、材料真實(shí)、評(píng)價(jià)公正、結(jié)論準(zhǔn)確。第十一條 監(jiān)察稽核部門(mén)的職責(zé)（一）起草公司內(nèi)部監(jiān)察稽核基本制度，擬定有關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則；（二）對(duì)公司監(jiān)察稽核體系的建設(shè)提出建議，負(fù)責(zé)監(jiān)察稽核部門(mén)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的功能設(shè)計(jì)和調(diào)整；（三）檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度并進(jìn)行必要的研究分析，向公司決策和管理部門(mén)提供建議；（四）管理公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作，編制監(jiān)察

4、稽核年度工作計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；（五）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和綜合管理部門(mén)進(jìn)行例行審計(jì)、效益審計(jì)和其他審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任審計(jì)；（六）負(fù)責(zé)對(duì)公司系統(tǒng)監(jiān)察稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理和考核；（七）完成公司有關(guān)部門(mén)委托的監(jiān)察稽核項(xiàng)目；（八）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第十二條 監(jiān)察稽核部門(mén)的權(quán)限（一）要求公司有關(guān)部門(mén)報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)資料；（二）檢查被監(jiān)察稽核單位的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)和報(bào)表，查閱有關(guān)合同、文件和資料；檢查庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證及其代保管品；（三）執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，若遇到公司資產(chǎn)有流失危險(xiǎn)或事態(tài)將惡化等緊急情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或事后補(bǔ)充匯報(bào)，可以對(duì)被監(jiān)察稽核單位的相

5、關(guān)資料采取臨時(shí)性的先封后查，對(duì)相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取臨時(shí)性的資產(chǎn)保全，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)、出納、電腦、交易人員進(jìn)行必要的崗位調(diào)整和布控等臨時(shí)處置措施；（四）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和有關(guān)方面提供的情況進(jìn)行查證核實(shí)，復(fù)制有關(guān)憑證、賬冊(cè)或索取證明材料，要求被監(jiān)察稽核單位對(duì)疑問(wèn)作出解釋和提供有關(guān)資料或書(shū)面說(shuō)明；（五）對(duì)拒絕提供證據(jù)以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個(gè)人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；（六）參加被監(jiān)察稽核單位的有關(guān)會(huì)議，參與研究和處理稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；（七）公司有關(guān)部門(mén)制定的內(nèi)部監(jiān)控文件須征求監(jiān)察稽核部門(mén)的建議；（八）參與檢查公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)運(yùn)行是否安全、可靠，公司設(shè)計(jì)、

6、更改交易系統(tǒng)軟件和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件時(shí)，預(yù)留內(nèi)部稽核工作的檢查接口；（九）參加公司有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，并可要求各業(yè)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃及其執(zhí)行情況；（十）按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)被監(jiān)察稽核單位及其有關(guān)人員的違紀(jì)違規(guī)行為，提出處理意見(jiàn)；（十一）根據(jù)實(shí)際工作情況，提出聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)具體監(jiān)察稽核項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)察稽核的建議；（十二）會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)人員執(zhí)行公司強(qiáng)制休假制度的同時(shí)，安排例外審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。第四章 監(jiān)察稽核范圍第十三條 監(jiān)察稽核范圍包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)績(jī)效及其它需要監(jiān)察稽核的事項(xiàng)，包含公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。第十四條 內(nèi)部控制的監(jiān)察稽核。主

7、要檢查管理部門(mén)各項(xiàng)管理制度的健全性、合理性和有效性，檢查各個(gè)內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。第十五條 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)察稽核。主要檢查公司及各個(gè)部門(mén)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，有關(guān)業(yè)務(wù)操作流程是否安全合理，業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范。第十六條 財(cái)務(wù)管理的監(jiān)察稽核。主要檢查財(cái)務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，檢查資金籌措與營(yíng)運(yùn)情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合規(guī)性、真實(shí)性和正確性。第十七條 會(huì)計(jì)核算的監(jiān)察稽核。主要檢查會(huì)計(jì)制度的制定及執(zhí)行情況。第十八條 經(jīng)營(yíng)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的監(jiān)察稽核。主要是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)及公司所屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)完成情況和主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出鑒定和評(píng)

8、價(jià)。第十九條 其他需要監(jiān)察稽核的事項(xiàng)。主要是根據(jù)公司總經(jīng)理批示開(kāi)展的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及其他監(jiān)察稽核事項(xiàng)。第五章 監(jiān)察稽核工作的方式和程序第二十條 監(jiān)察稽核方式可根據(jù)檢查項(xiàng)目要求的不同采用資料審閱法；重點(diǎn)項(xiàng)目抽查法；調(diào)查核實(shí)法；監(jiān)聽(tīng)、監(jiān)視記錄抽查法；現(xiàn)場(chǎng)觀察法；人員詢問(wèn)法和綜合分析法等。第二十一條 監(jiān)察稽核的工作程序包括：（一）擬定監(jiān)察稽核計(jì)劃；（二）收集有關(guān)資料進(jìn)行核查；（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查與評(píng)價(jià)；（五）撰寫(xiě)監(jiān)察稽核報(bào)告；（六）與被監(jiān)察稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通，聽(tīng)取意見(jiàn)，要求部門(mén)負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)、簽字并提出改進(jìn)措施；（七）跟蹤所檢查出問(wèn)題的處理情況；（八）各項(xiàng)監(jiān)察稽核材料必須按照檔案管理規(guī)定歸檔管理。第二十二條

9、 對(duì)監(jiān)察稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督察長(zhǎng)、監(jiān)察稽核部應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。總經(jīng)理責(zé)成有關(guān)部門(mén)認(rèn)真組織整改。第二十三條 被監(jiān)察稽核單位存在違法違規(guī)行為或給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的行為，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)人員，督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)建議公司給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政與紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十四條 督察長(zhǎng)、監(jiān)察稽核部應(yīng)與公司其它各部門(mén)保持良好的溝通，以提高監(jiān)察稽核的效率。第二十五條 被監(jiān)察、稽核單位違反本制度的規(guī)定，拒絕阻礙監(jiān)察、稽核或拒絕提供與監(jiān)察、稽核有關(guān)的文件資料及證明材料的，督察長(zhǎng)、監(jiān)察稽核部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)公司給予有關(guān)責(zé)任人行政與紀(jì)律處分。第二十六條

10、被監(jiān)察、稽核單位違反本制度的規(guī)定，提供虛假資料或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改須提供的資料的，公司督察長(zhǎng)、監(jiān)察稽核部應(yīng)視情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)公司給予有關(guān)責(zé)任人行政與紀(jì)律處分。第二十七條 報(bào)復(fù)、陷害公司督察長(zhǎng)的，由公司督察長(zhǎng)報(bào)請(qǐng)公司給予行政與紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十八條 為保證公司內(nèi)部控制體系充分有效，督察長(zhǎng)可定期或不定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行單項(xiàng)或全面測(cè)試、評(píng)價(jià)。第六章 對(duì)內(nèi)部監(jiān)察稽核工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)第二十九條 對(duì)督察長(zhǎng)的考核，采取督察長(zhǎng)定期自我工作總結(jié)與董事會(huì)不定期地工作抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。第三十條 公司應(yīng)建立有效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)在監(jiān)察稽核工作中認(rèn)真履行職責(zé)以及為避免公司和基金遭受重大損失作出貢獻(xiàn)的督察長(zhǎng)、監(jiān)察稽核部工作人員，予以獎(jiǎng)勵(lì)。第三十一條 督察長(zhǎng)、監(jiān)察稽核部對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)的監(jiān)察稽核