公司賬務(wù)整合方案

1、公司賬務(wù)整合方案為了適應(yīng)公司擴張戰(zhàn)略的實施，更好地為公司運營保駕護航，理順財務(wù)管理流程，需對公司現(xiàn)有各財務(wù)賬套整合成一個賬套?，F(xiàn)對賬套整合方案闡述如下：萬案現(xiàn)狀：多賬套分開核算規(guī)劃：單賬套合并核算優(yōu)點1、單個合作店股東查賬，僅可看到本店賬套情況，保密性強。1、集中反映，利于會計核算，減少重復(fù)工作，提局工作效率；2、便于制定A標(biāo)準(zhǔn)管理，各店鋪橫向可比；3、更直觀反映整個公司經(jīng)營狀況全貌；4、可兼容更多門店財務(wù)管理。缺點1、賬套多，不便于會計分工合作，存在坷重復(fù)工作，問一筆業(yè)務(wù)要在多個賬套處理，工作效率低；2、再擴展空間小，不兼容更多店鋪財務(wù)管理。1、各店鋪股查詢賬簿時，保密性不及獨立賬套強。綜合

2、分析，采用單賬套合并核算更符合公司發(fā)展規(guī)劃一、財務(wù)核算政策1、適用范圍：深圳市金卡迪珠寶首飾有限公司、深圳市英瑞珠寶有限公司屬下各部門、各白營、加盟店。2、成本核算方法：實際成本法。3、權(quán)責(zé)發(fā)生制：屬于當(dāng)期費用支出，未支付的，需要按期計提；已支付的，屬于跨年度的，要分期攤銷。4、財務(wù)核算或考核模式：核算主體核算或考核模式收入、成本、費用歸集核算或考核目的二級考核一級部門不獨立建帳，設(shè)置部門收益費用帳按部門、門店各自發(fā)生的費用項目歸集考核，記錄收益費用帳。完善目標(biāo)預(yù)算管理，管控費用支出。三級考核二級分部不獨立建帳，設(shè)置分部收益費用帳按分部各自發(fā)生的費用項目歸集考核，記錄收益費用帳。完善目標(biāo)預(yù)算管

3、理，管控費用支出。本公司采用金卡迪、英瑞二個法人公司合并一個賬套，各個法人公司內(nèi)各部門、門店統(tǒng)一管理。5、核算部門：公司設(shè)一級部門：總部、區(qū)域辦、門店，一級部門下二級部門。部門代碼部門名稱1總部100總部101董事辦102總經(jīng)辦103財務(wù)部104人力資源部105商學(xué)院106市場運宮中心107品牌部108商品部109展廳2區(qū)域辦201湖南辦事處202安徽辦事處3門店301蚌埠店302蕪湖華億303振鑫銀飾304臨泉店305銅陵合百通靈306銅陵金至尊307蕪湖金至尊308燕沙309南昌亨得利310西固店311安寧店312長沙東塘店313永州店314西峽老鳳祥315沙市316廣水（鉆、金、銀、玉）

4、（一）。會計科目不得重復(fù)增設(shè)，確有需要，財務(wù)經(jīng)理有權(quán)限新設(shè)會計科目。7、核算項目：結(jié)算賬戶、部門核算、客商核算、員工核算。核算項目不得重復(fù)增設(shè)，確有需要，財務(wù)經(jīng)理有權(quán)限新設(shè)核算項目。8、客商編碼：對客戶、供應(yīng)商統(tǒng)一八位編碼，客商是公司的，按稅務(wù)登記證號前四位+后四位組成，客商是個人的，按身份證前四位+后四位組成。同一客商不能重復(fù)增設(shè)多個客商檔案，在財務(wù)系統(tǒng)里只能有唯一編碼。方便賬務(wù)處理和開具發(fā)票時比對，防止出錯。9、銀行賬戶：不按結(jié)算賬戶設(shè)明細科目，而是設(shè)結(jié)算賬戶項目核算，對公、對私賬戶分別冠金卡迪（或英瑞）、私”字頭，尾部并標(biāo)示銀行結(jié)算賬戶的后四位，以方便收付款項核對銀行賬戶。如金卡迪-工行

5、翠竹北支行1234”、私-羅志軍工行5678”。10、員工代碼：統(tǒng)一六位編碼，確定所屬部門，按三位部門代碼+三位流水號組成。11、數(shù)量金額式核算：對涉及到貴金屬存貨類、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的科目一律使用數(shù)量金額式核算。核算時須保證財務(wù)賬、ERP系統(tǒng)、實有庫存相符一致。12、資產(chǎn)界定：固定資產(chǎn)指單價500元以上，使用年限一年以上的有形資產(chǎn)；低值易耗品指單價100元-500元，使用年限一年以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品納入公司資產(chǎn)管理范圍，100元以下的不構(gòu)成公司資產(chǎn)，于購置當(dāng)月一次費用化攤銷。13、資產(chǎn)攤銷期限：小汽車按48月期攤銷，其他固定資產(chǎn)按36月期攤銷，低值易耗品按12月期攤

6、銷。14、裝修費攤銷期限：記入長期待攤費用，統(tǒng)一按36月期攤銷。、會計核算規(guī)范1、采購與付款循環(huán)案例科目名稱數(shù)量單價金額1、對公銀行付款上交所會員-山東招金結(jié)算戶購金料，如當(dāng)天AU9999料260元/g,購料1000g,預(yù)付270000元，據(jù)付款申請書記賬借：應(yīng)付賬款-山東招金集團有限公司270,000.00貸：銀行存款-金卡迪-工行翠竹北支行1234-總部270,000.002、山東招金代理傭金、手續(xù)費等1.2元/g,當(dāng)日實際提料999.8g入庫，短缺貼水0.2g,EOS已錄入，據(jù)止交所出庫申請單、曲庫明細表記賬借：原材料-黃金料-總部999.80261.20261,147.76貸：在途物資

7、-黃金料-總部-山東招金集團有限公司999.80261.20261,147.763、收妥山東招金寄來止交所結(jié)算單、止海黃金交易所發(fā)票、止海增值稅專用發(fā)票、山東招金客戶代理結(jié)算單，內(nèi)賬按價稅合計記入材料成本，外賬需按發(fā)票價稅分離計入材料成本，發(fā)票可能滯后收到，財務(wù)需跟蹤發(fā)票借：在途物資-黃金料-總部-山東招金集團有限公司999.80261.20261,147.76貸：應(yīng)付賬款-總部-山東招金集團有限公司261,147.764、發(fā)黃金料900g給深圳寶怡公司代工，據(jù)對方公司來料入庫單、EOS出庫單按賬上實際成本記賬借：委托加工物資-黃金料-總部-深圳寶怡公司900.00261.20235,080.

8、00貸：原材料-黃金料-總部900.00261.20235,080.005、對私銀行付款愛美鉆石購40分鉆石10ct/50粒，8000元/ct,據(jù)付款申請書記賬借：應(yīng)付賬款-總部-深圳愛美鉆石80,000.00貸：銀行存款-私-羅志軍工行翠竹北支行1234-總部80,000.006、愛美鉆石驗收入庫，EOS已錄入，據(jù)愛美出庫單、發(fā)票（或收據(jù)）、EOS入庫單記賬借：原材料-鉆石-總部10.008,000.0080,000.00貸：在途物資-鉆石-愛美公司10.008,000.0080,000.00借：在途物資-鉆石-愛美公司10.008,000.0080,000.00貸：應(yīng)付賬款-總部-深圳愛美

9、鉆石80,000.007、發(fā)40分鉆石5ct/25粒給寶怡公司代工，據(jù)對方來料入庫單、EOS出庫單按賬上實際成本記賬借：委托加工物資-鉆石-總部-深圳寶怡公司5.008,000.0040,000.00貸：原材料-鉆石-總部5.008,000.0040,000.008、驗收入庫寶怡加工完18K鑲鉆戒指20件，含耗用黃金料160g,用40分鉆石4ct/20粒，加工費1000元，配石5ct15000元，待檢測證書費600元。EOS標(biāo)準(zhǔn)成本90500元。據(jù)EOS入庫單、對方公司出庫單記賬借：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部20.0090,500.00管理費用-檢測費-總部-600.00材料成本差異-鑲嵌

10、飾-鑲鉆石-總部-108.00貸：委托加工物資-黃金料-總部-深圳寶怡公司160.00261.2041,792.00委托加工物資-鉆石-總部-深圳寶怡公司4.008,000.0032,000.00應(yīng)付賬款-總部-深圳寶怡公司16,000.002、庫存與存貨循環(huán)案例科目名稱數(shù)量單價金額1、成品庫調(diào)18K鑲鉆戒指10件給總部展廳，標(biāo)準(zhǔn)成本52600元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-展廳10.005,260.0052,600.00貸：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部10.005,260.0052,600.002、成品庫調(diào)18K鑲鉆戒指10件給永州店，標(biāo)準(zhǔn)成本37900元，據(jù)EOS調(diào)撥

11、單記賬借：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店10.003,790.0037,900.00貸：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部10.003,790.0037,900.003、商品部去國檢做檢測證書30件，報銷金額900元借：管理費用-檢測費-總部900.00貸：現(xiàn)金900.004、商品部對飾品標(biāo)準(zhǔn)售價進行調(diào)整，財務(wù)不需要賬務(wù)處理5、永州店退回總部18K鑲鉆戒指2件維修，標(biāo)準(zhǔn)成本7620元，據(jù)EOS調(diào)撥單記賬借：庫存商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-總部2.003,810.007,620.00貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店2.003,810.007,620.006、返廠寶怡公司維修，應(yīng)付維修費120元借：管

12、理費用-貨品維修費-商品部120.00貸：應(yīng)付賬款-總部-深圳寶怡公司120.003、銷售與收款循環(huán)案例科目名稱數(shù)量單價金額1、永州店銷售18K鑲鉆戒指2件，標(biāo)準(zhǔn)成本7500元，標(biāo)準(zhǔn)售價25050元，實售12525元，送贈品2件，贈品標(biāo)價140元。據(jù)EOS銷售數(shù)記賬借：銀行存款-私-周向紅農(nóng)彳f-永州店12,525.00貸：主營業(yè)務(wù)收入-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店2.006,262.5012,525.00借：主營業(yè)務(wù)成本-鑲嵌飾-永州店2.003,750.007,500.00銷售費用-贈品費-永州店140.00貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店2.003,750.007,500.00發(fā)出商品-贈

13、品-永州店2.0070.00140.002、永州店銷售千足金項鏈2條20g,標(biāo)準(zhǔn)成本285兀/g5700兀，頭際售價+工費315兀/g6300兀，客戶用舊飾5g,當(dāng)日金價290元/g折抵金款1450元，送贈品1件，贈品標(biāo)價70元。據(jù)EOS銷售數(shù)記賬借：銀行存款-私-周向紅農(nóng)彳f-永州店4,850.00原材料-黃金料-永州店5.00290.001,450.00貸：主營業(yè)務(wù)收入-素金飾-黃金-永州店20.00315.006,300.00借：主營業(yè)務(wù)成本-素金飾-黃金-永州店20.00285.005,700.00銷售費用-贈品費-永州店70.00貸：發(fā)出商品-素金飾-黃金-永州店20.00285.0

14、05,700.00發(fā)出商品-贈品-永州店1.0070.0070.003、永州店調(diào)撥總部舊料5g，總部入庫當(dāng)日金價280元/g,據(jù)EOS錄入數(shù)據(jù)記賬借：原材料-黃金料-總部5.00280.001,400.00其他業(yè)務(wù)成本-退料損失-永州店50.00貸：原材料-黃金料-永州店5.00290.001,450.004、永州店拆解18K鑲鉆戒指1件，標(biāo)準(zhǔn)成本400元，收鉆石0.2ct,收黃金料折千足8g,查貨品標(biāo)簽歷史鉆石成本8000元/ct,黃金料261.2元/g,損失1200元借：原材料-黃金料-總部8.00261.202,089.60原材料-鉆石-總部0.208,000.001,600.00其他業(yè)

15、務(wù)成本-拆解損失-永州店310.40貸：發(fā)出商品-鑲嵌飾-鑲鉆石-永州店1.004,000.004、貨幣資金循環(huán)案例科目名稱數(shù)量單價金額1、周喜英投資450萬加盟邵陽店，分三次投入，分別投入100萬、100萬、250萬，公司投資150萬，邵陽店合作資金600萬，款項均匯入邵陽店專戶周喜英工行賬戶尾號2345借：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店1,000,000.00銀行存款-私-周喜英工行2346-邵陽店1,000,000.00銀行存款-私-周喜英工行2347-邵陽店2,500,000.00銀行存款-私-周喜英工行2348-邵陽店1,500,000.00長期股權(quán)投資-邵陽店1,500,

16、000.00貸：銀行存款-私-羅志軍工行1234-總部1,500,000.00實收資本-邵陽店-羅志軍1,500,000.00實收資本-邵陽店-周喜英4,500,000.002、邵陽店裝修，工程部付裝修款20萬，購道具2萬，款項已付訖借：長期待攤費用-裝修費-邵陽店200,000.00周轉(zhuǎn)材料-道具-邵陽店20,000.00貸：銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店200,000.00銀行存款-私-周喜英工行2346-邵陽店20,000.003、品牌部周向紅借款35000,出差邵陽店促銷活動，款項已付訖借：其他應(yīng)收款-員工往來-品牌部-周向紅35,000.00貸：銀行存款-私-周喜英工行23

17、45-邵陽店35,000.004、品牌部策劃促銷活動花費2.5萬，差旅費0.5萬，招待費0.3萬，多余款項已收訖現(xiàn)金并存入專戶借：銷售費用-促銷活動費-邵陽店25,000.00銷售費用-差旅費-外地差旅費-邵陽店5,000.00銷售費用-業(yè)務(wù)招待費-餐飲費-邵陽店3,000.00銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店2,000.00現(xiàn)金2,000.00貸：其他應(yīng)收款-員工往來-品牌部-周向紅35,000.00現(xiàn)金2,000.005、總部發(fā)上月工資，總部總經(jīng)辦5萬、人力資源部5萬、財務(wù)部5萬、商品部5萬、品牌部5萬、運營部5萬、展廳5萬、邵陽店5萬、永州店5萬借：管理費用-工資性薪酬-總經(jīng)辦5

18、0,000.00管理費用-工資性薪酬-人力資源部50,000.00管理費用-工資性薪酬-財務(wù)部50,000.00管理費用-工資性薪酬-商品部50,000.00銷售費用-工資性薪酬-品牌部50,000.00銷售費用-工資性薪酬-運營部50,000.00銷售費用-工資性薪酬-展廳50,000.00銷售費用-工資性薪酬-邵陽店50,000.00銷售費用-工資性薪酬-永州店50,000.00貸：銀行存款-私-羅志軍工行1234-總部350,000.00銀行存款-私-周喜英工行2345-邵陽店50,000.00銀行存款-私-周向紅工行1234-永州店50,000.00三、財套整合流程1、整理收集客商信息，包括金卡迪、英瑞公司、各門店客商信息，填錄容商信息表。2、整理