固定資產(chǎn)管理制度---宋上課講義

1、固定資產(chǎn)管理制度、總則1、為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)運營效率?，F(xiàn)結合公司實際，特制定本制度。2、固定資產(chǎn)的標準及分類(1)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屆于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。(3)本制度適用于公司各運營中心及各職能部門。二、管理職責及分工為了更好的利用固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)歸口管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確

2、定分工管理如下：1、管理部門職責一一行政管理部1.1負責固定資產(chǎn)的全面歸口管理，確保固定資產(chǎn)的合法、安全、完整，保值、增值。1.2負責固定資產(chǎn)的合法性管理，辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權登記及變更、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)過戶及備案、資產(chǎn)抵押等手續(xù)，并按規(guī)定辦理上級主管部門報批手續(xù)。1.3隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。1.4負責監(jiān)督配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的活點，保證帳、卡、物三相符。1.5負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。1.6根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃

3、，按期編報設備更新計劃。1.7嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。2、使用部門職責2.1各固定資產(chǎn)使用部門負責本部門的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產(chǎn)班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。各部門設備管理員每季度向公司行政管理部資產(chǎn)管理員上報資產(chǎn)增減變動情況。2.2嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、活潔、潤滑和安全使用。2.3建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)的領用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和

4、變賣。2.4根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相符。3、資產(chǎn)核算部門職責財務部3.1財務部為固定資產(chǎn)的價值管理部門。3.2負責固定資產(chǎn)的會計核算，建立固定資產(chǎn)的價值臺賬，編報固定資產(chǎn)相關財務報表3.3辦理固定資產(chǎn)的新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢、減值等的財務手續(xù)及核算。3.4正確計提固定資產(chǎn)折舊。3.5參與固定資產(chǎn)的定期活查盤點，并按程序處理活查盤點結果。三、固定資產(chǎn)的申請、審批和購置1、各部門需要增加固定資產(chǎn)的購置，必須提出書面申請，詳細注明購置原因，報公司辦公室等部門聯(lián)合審核后方可購置。2、公司本部各部門購置固定資產(chǎn)，須填寫固定資產(chǎn)請購單（見附件1）請購單內(nèi)應說明購置理由品

5、名、數(shù)量、技術要求預計價格等內(nèi)容，由部門經(jīng)理簽署意見后，報主管副總審批，財務部負責人簽字確認后再報公司辦公室審查（申購電腦、打印機等電子設備還須報公司辦公室網(wǎng)絡管理員審查），最后由總經(jīng)理審批。3、經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn)由公司采購部進行詢價、購置。公司總部統(tǒng)一負責公司本部、異地分公司固定資產(chǎn)的購置。四、固定資產(chǎn)的驗收、登記與領用1、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收活單”（格式后附3）一式三份，在驗收活單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，

6、更新臺帳，落實使用責任人。2、采購部門報銷前憑報銷憑證先到公司辦公室進行固定資產(chǎn)登記，辦公室對固定資產(chǎn)進行分類編號，錄入固定資產(chǎn)的基本資料（包括編號、型號、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、經(jīng)銷商、價格、購置人、驗收人、使用部門、使用人、存放地點等）。3、管理部門登記之后再流轉(zhuǎn)到財務部門進行報銷，財務管理部門在報銷時必須查驗固定資產(chǎn)請購單、固定資產(chǎn)入庫驗收單，如手續(xù)不全，應拒絕報銷。財務部門通過固定資產(chǎn)核算及管理系統(tǒng)建立固定資產(chǎn)總賬和臺賬。4、使用部門在領用固定資產(chǎn)時應填寫固定資產(chǎn)使用保管登記表（見附件4）,并辦理相應的領用手續(xù)。五、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移及變更1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資

7、產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4）,送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務部，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫活楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。六、固定資產(chǎn)的使用、管理與維護1、各分公司、各部門要指定專人負責固定資產(chǎn)管理并建立實物臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負責管理，責任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點變動，應由轉(zhuǎn)出部門提出申請，到辦公室辦理相關手續(xù)并報財務中

8、心備案，方可進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。2、電腦設備維護由辦公室網(wǎng)絡管理專員負責，公用設備的維護由相關使用部門負責人負責；固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，應立即通知辦公室，以便及時組織維修。各部門應將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應商的售后服務情況報采購部門備案。,經(jīng)辦公室負責3、不論何種原因?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)搬出辦公樓都必須填報物品進出通知單人簽字后，方可放行。4、公司員工調(diào)離公司或辭職、辭退時，應辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。辦公室對固定資產(chǎn)活收完畢后，方可在離職審批表上簽署意見。七、固定資產(chǎn)的折舊與報廢1、公司財務管理部門負責按財務會計制度進行固定資產(chǎn)核算并按財務制度規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊費。2、固定資產(chǎn)在每次盤點活查后統(tǒng)一報廢，

9、特別情況可申請專項報廢。固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門提出申請(附件5),經(jīng)公司辦公室、財務部審核，再報公司總經(jīng)理批準后方可報廢。固定資產(chǎn)批準報廢后要及時進行帳務、實物處理。3、報廢固定資產(chǎn)的處理辦法(1) 對已批準報廢的固定資產(chǎn)進行遴選。通過適當維護、修理，能夠繼續(xù)使用的物品由辦公室網(wǎng)絡管理負責調(diào)劑給有需求的部門使用。(2) 對已批準報廢并經(jīng)遴選后剩下的物品進行作價處理。物品經(jīng)公司有關部門和領導審核批準后，由綜合辦、網(wǎng)絡管理、財務部進行處理。八、固定資產(chǎn)的清查1、公司建立固定資產(chǎn)活查制度，活查分年中活查和年末活查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)的活查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。3、若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調(diào)整。4、管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容