存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2

1、2.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.1.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)22.1.2存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)22.2.1存貨管理崗位設(shè)置22.2.2存貨授權(quán)審批制度62.3請購與采購控制92.3.1存貨采購管理流程92.3.2存貨采購控制制度102.4驗(yàn)收與保管控制122.4.1外購存貨驗(yàn)收流程122.4.2存貨儲(chǔ)存管理制度132.5領(lǐng)用與發(fā)出控制172.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）172.5.2成品出庫控制流程182.5.3存貨領(lǐng)用管理制度192.5.4存貨發(fā)放管理制度202.6盤點(diǎn)與處置控制222.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程222.6.2滯料處理工作流程232.6.3存貨盤點(diǎn)管理制

2、度242.6.4廢損存貨管理制度282.6.5存貨核算工作規(guī)范302.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨管理的控制，確保存貨安全和提高存貨運(yùn)營效率，就需要對(duì)存貨管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面了解。企業(yè)需要關(guān)注的存貨管理風(fēng)險(xiǎn)如下圖所示。存貨業(yè)務(wù)違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導(dǎo)致資金損失和信譽(yù)損失存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成帳實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真上圖2-1所示一一存貨管理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖針對(duì)存貨管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)存

3、貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如下圖2-2所示上圖2-2所示一一存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖2.1.2存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)2.2.1存貨管理崗位設(shè)置1、存貨管理控制崗位職責(zé)企業(yè)開展存貨管理業(yè)務(wù)，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行存貨管理控制，需要明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨管理控制崗位職責(zé)的劃分如下表所示。表2-1存貨管理控制崗位職責(zé)一覽表存貨管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1、總經(jīng)理審批存貨管理的采購、保管、使用、處置等政策和制度審查、審閱存貨管理重要財(cái)務(wù)報(bào)表審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整審批盤贏盤虧的應(yīng)對(duì)策略和方

4、法制定存貨管理的政策和制度編制存貨管理的財(cái)務(wù)報(bào)表提出存貨管理科目的增減和調(diào)整意見制定盤贏盤虧的應(yīng)對(duì)策略和方法2、倉庫經(jīng)理審核倉庫物資管理臺(tái)帳審核月收貨、出貨報(bào)告審核并確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告編制安全庫存預(yù)警線審核存貨補(bǔ)倉申請審核存貨保險(xiǎn)購買申請編制倉庫物資管理臺(tái)帳編制月收貨、出貨報(bào)告編制盤點(diǎn)報(bào)告辦理存貨保險(xiǎn)購買的申請手續(xù)3、倉庫管理員進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫手續(xù)辦理填寫、更新倉庫臺(tái)帳、卡片進(jìn)行在庫存貨的日常盤點(diǎn)編制在庫存貨的日常盤點(diǎn)表參與月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)提出倉庫補(bǔ)倉申請?zhí)岢鰩齑娲魪U品處理意見制作月收貨、出貨報(bào)告辦理存貝保險(xiǎn)申鬲手織復(fù)核存貨出入庫手續(xù)復(fù)核倉庫臺(tái)帳復(fù)核在庫存賞的日常盤點(diǎn)表審核庫存呆廢品處理意見監(jiān)

5、督庫存呆廢品的處理組織月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告復(fù)核存貝保險(xiǎn)申鬲手織4、采購人員審核使用部門、倉庫提出的采購、補(bǔ)倉申請編制采購預(yù)算、制度、計(jì)劃組織實(shí)施米購的的市場調(diào)研、尋價(jià)、比價(jià)、談判、合同簽署等工作編制米購申請審批采購的制度、預(yù)算、計(jì)劃5、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核存貨米購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表提出存貨賬目調(diào)整的政策根據(jù)管理層的意見調(diào)整存貨賬目組織開展年度、季度、月度存貨盤點(diǎn)參與決策存貨保險(xiǎn)編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表決定存貨賬目的調(diào)整政策決定購頭存貨保險(xiǎn)6、財(cái)務(wù)部工作人員編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表審核存貨米購費(fèi)用

6、和金額，支付存貨米購的貨款復(fù)核倉庫臺(tái)帳和上報(bào)的倉庫出入庫單、盤點(diǎn)表、匯總表等審核存貨米購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制倉庫臺(tái)帳和上報(bào)的倉庫出入庫單、盤點(diǎn)表、匯總表等7、存貨使用部門審核本部門所用存貨申領(lǐng)單填寫本部門所用存貨申領(lǐng)單辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)程序辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)8、保安檢查進(jìn)出企業(yè)大門的貨物更新倉庫臺(tái)長、卡片9、質(zhì)里官理人貝開展專業(yè)性較局的存貨出入庫驗(yàn)收(部門)抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗(yàn)工作2、存貨管理(備件部經(jīng)理、整車倉儲(chǔ)經(jīng)理)崗位工作職責(zé)(1)倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如下表所示表2-2倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱倉庫經(jīng)理部門名稱/編直接上級(jí)銷售總監(jiān)/總號(hào)經(jīng)理工

7、作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財(cái)務(wù)、采購等外部外購存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等工作目標(biāo)確保存貝出入庫呂理和存貝在庫呂理規(guī)氾、安全，有效降低庫存損失和成本，提高倉儲(chǔ)保管水平序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1制定倉庫管理的各項(xiàng)制度和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行全責(zé)2負(fù)責(zé)定期對(duì)倉庫管理成本費(fèi)用進(jìn)行分析，有效降低倉庫各項(xiàng)支出全責(zé)3組織倉庫各類存貨的年度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)工作全責(zé)4審核倉庫管理中形成的臺(tái)帳的報(bào)告、報(bào)表全責(zé)5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫手續(xù)全責(zé)6組織實(shí)施在庫呆廢存貨的處理工作全責(zé)7審核倉庫管理員提交的補(bǔ)倉申請并簽字全責(zé)8負(fù)責(zé)倉庫各類存貨保險(xiǎn)的購買和手續(xù)辦理事宜全責(zé)9定期、不定期地檢查倉庫

8、各類標(biāo)準(zhǔn)、制度的執(zhí)行情況全責(zé)10負(fù)責(zé)倉庫工作人員績效考核和培訓(xùn)工作的開展全責(zé)11協(xié)同其他部門完成企業(yè)所有存貨的盤點(diǎn)清查工作部分確認(rèn)我已準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期(2)倉庫管理員崗位工作職責(zé)，如下表所示表2-3倉庫管理員崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱倉庫管理員部門名稱/編直接上級(jí)備件部經(jīng)理號(hào)銷售經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部倉庫經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、采購等外部入庫存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等工作目標(biāo)按照規(guī)定辦理各類存貨進(jìn)出庫手續(xù)，確保存貨安全，及時(shí)、規(guī)范地登記臺(tái)帳和報(bào)表序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫手續(xù)辦理全責(zé)2填寫、更新倉庫臺(tái)帳、卡片

9、全責(zé)3進(jìn)行倉庫各類存貨的日常盤點(diǎn)和保管全責(zé)4編制在庫存貨的日常盤點(diǎn)表全責(zé)5參與月度、季度、月度盤點(diǎn)部分6制作月收貨、出貨報(bào)告全責(zé)7及時(shí)提出補(bǔ)倉申請并報(bào)批全責(zé)8提出在庫呆廢品的處理意見全責(zé)9辦理存貨保險(xiǎn)的具體事宜全責(zé)10定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)臺(tái)帳和庫存報(bào)表全責(zé)11完成倉庫經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)支持確認(rèn)我已準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期2.2.2存貨授權(quán)審批制度第1章總則第1條為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、產(chǎn)成品以

10、及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項(xiàng)。第2章存貨采購授權(quán)審批第3條采購計(jì)劃審批1. 周采購計(jì)劃審批(1) 周采購計(jì)劃的對(duì)象為低值易耗品和零星物品。(2) 由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由采購組織人員實(shí)施采購。(3) 周采購計(jì)劃申報(bào)的時(shí)間為每以前。2. 月采購計(jì)劃審批(1) 月采購計(jì)劃的對(duì)象為生產(chǎn)維修中所需的原材料、配件等。(2) 由使用部門提出申請，填寫申購單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由采購組織人員實(shí)施采購。(3) 月采購計(jì)劃的申報(bào)時(shí)間為每月日之前。3. 年采購計(jì)劃審批年采購計(jì)劃是企業(yè)對(duì)所有需購物資的綜合控制。除了周采購計(jì)劃和月采購計(jì)劃包含的

11、內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。(1) 年采購計(jì)劃的審批程序如下。 由使用部門編制本部門采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對(duì)采購申請報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見，將申請報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。 財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部的意見，并在申請報(bào)告上附上自己的意見，將申請報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。 總經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，對(duì)申請報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。 采購組織人員實(shí)施采購。4. 根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，無論金額大小，一律由總經(jīng)理進(jìn)行審批，由采購組織成立招投標(biāo)小組實(shí)施招標(biāo)采購。第4條采購貨款支付審批流程1.采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人

12、員認(rèn)真填制付款申請表，對(duì)收款單位、付款金額、用途及合同號(hào)碼（附合同原件）均要詳細(xì)填列，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。2. 采購經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負(fù)責(zé)人，采購部負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽署意見，然后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核付款申請表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后簽字報(bào)相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。1.付款金額大于萬，由董事長審批。2. 付款金額在萬（含）萬（含），由總經(jīng)理審批。3. 付款金額少于萬，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第3章存貨保管

13、授權(quán)審批第6條存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項(xiàng)。第7條存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫。1. 開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2. 企業(yè)總監(jiān)級(jí)以上管理人員對(duì)倉庫工作進(jìn)行檢查。3. 倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人對(duì)倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。4. 財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫核對(duì)。第8條除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。擬進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對(duì)進(jìn)庫時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。1. 倉儲(chǔ)部審核進(jìn)

14、庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時(shí)間的長短，提出審核意見，倉儲(chǔ)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。2. 企業(yè)總經(jīng)理對(duì)非本單位人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。在下列情況下，總經(jīng)理對(duì)本單位內(nèi)部人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行審批。（1）對(duì)于普通倉庫，一次進(jìn)入倉庫人數(shù)超過5個(gè)人的。（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。第9條倉庫工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉第10條倉庫工作人員對(duì)入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項(xiàng),庫保管所允許的范圍內(nèi)。第11條倉庫工作人員對(duì)入倉人員的進(jìn)入時(shí)間、人數(shù)、出倉時(shí)間進(jìn)行記錄并定期匯

15、總，向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第4章存貨報(bào)廢授權(quán)審批第12條存貨報(bào)廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理的事項(xiàng)。第13條存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。第14條以下存貨報(bào)廢事項(xiàng)需要進(jìn)行特別審批。1. 單次報(bào)廢金額在元以上的。2. 單件報(bào)廢金額在元的。3. 非正常原因?qū)е碌膱?bào)廢金額在元的。第15條常規(guī)授權(quán)審批的流程。1.擬報(bào)廢存貨的使用部門或主管部門填寫報(bào)廢申請單，報(bào)廢申請單的內(nèi)容包括報(bào)廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報(bào)廢等。部門負(fù)責(zé)人在申請單上簽字確認(rèn)。2. 存貨主管部門對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測、檢查，提出報(bào)廢意見，并在報(bào)廢申請

16、單的相應(yīng)項(xiàng)目中填寫報(bào)廢意見。3. 企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢申請單進(jìn)行審核，主要是計(jì)算報(bào)廢成本，確定報(bào)廢的合理性，并將計(jì)算的報(bào)廢成本填寫在報(bào)廢申請單的相應(yīng)項(xiàng)目中。4. 主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報(bào)廢申請單上簽字確認(rèn)。第16條特別授權(quán)審批流程特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個(gè)方面存在不同。1. 在對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測審查時(shí)，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。2. 在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。第5章附則第17條存貨授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限。第18條違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行

17、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。第19條本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自年月日起執(zhí)行。2.3請購與采購控制2.3.1存貨采購管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總采購責(zé)人1采購/員倉儲(chǔ)提出采購需求分析物資畔情況編制補(bǔ)倉光計(jì)劃','審批牡審批型:外審彼X進(jìn)行匯總*米購需求匯總審批實(shí)施米購采監(jiān)資料管理權(quán)限內(nèi)權(quán)限內(nèi)權(quán)限內(nèi)審批審批、-/選擇供應(yīng)商權(quán)限內(nèi)權(quán)限內(nèi)n_簽訂合同一貨物跟催出入庫手區(qū)辦理登記出入庫臺(tái)帳等相關(guān)部門分析本部邛采購需求v填寫切資吊購申請單使用領(lǐng)取手登L臺(tái)咔資料存哧2.3.2存貨采購控制制度第1章總則第1條為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時(shí)完成，特制

18、定本制度。第2條本制度適用于對(duì)企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實(shí)施過程的控制。第3條存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時(shí)采購和緊急采購。第4條常備原料和物料由倉儲(chǔ)部門（備件部、整車庫）提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章存貨使用部門存貨采購申請控制第5條存貨采購申請的提出存貨使用部門填寫采購申請表，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計(jì)價(jià)格、需求原因、要求到位時(shí)間等。第6條存貨需求部門經(jīng)理將采購申請表提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級(jí)經(jīng)理意見審核批準(zhǔn)并蓋章。第7條物資需求部門將財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的采購申請表交給采購負(fù)責(zé)人。第8條采購負(fù)責(zé)人指

19、導(dǎo)采購人員根據(jù)采購申請表內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗(yàn)所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報(bào)本部門經(jīng)理審核簽字。第10條采購負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。第2章倉庫存貨采購申請控制第11條倉儲(chǔ)部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計(jì)算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。第12條倉儲(chǔ)部在提出采購申請時(shí)，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計(jì)算安全庫存水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此

20、進(jìn)行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第13條倉儲(chǔ)部在確定采購時(shí)點(diǎn)、采購批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第4章存貨采購過程控制第14條采購憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時(shí)，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，獲取報(bào)價(jià)單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。第15條采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會(huì)計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。第16條采購負(fù)責(zé)人簽署采購合同。采購人員將采購申請表和采購合同交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第17條財(cái)務(wù)部出

21、納支付貨款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將成本記入需求部門相關(guān)科目。第18條采購按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、物資使用部門對(duì)到貨物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后簽字確認(rèn)。第5章存貨采購核算第19條對(duì)于發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗(yàn)收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計(jì)入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”。第20條對(duì)于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價(jià)值，借

22、記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目。第21條采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會(huì)計(jì)分錄情況如下。1. 在預(yù)付材料價(jià)款時(shí)，按照實(shí)際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2. 已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價(jià)款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。3. 預(yù)付款項(xiàng)不足時(shí)，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。4.退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目2.4驗(yàn)收與保管控制2.4.1外購存貨驗(yàn)收流程總經(jīng)理米購負(fù)責(zé)人采購人員相關(guān)部門供應(yīng)商部門步驟驗(yàn)

23、收貨物處理驗(yàn)收問題貨物入庫2.4.2存貨儲(chǔ)存管理制度第1章總則第1條為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。第2條存貨儲(chǔ)存權(quán)責(zé)單位1. 企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行控制。2. 在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進(jìn)貨憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行入賬控制。3. 存放在倉庫的物資，由倉庫負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。4. 存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門（售后車間）負(fù)責(zé)保管，并由財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。第3條存貨儲(chǔ)存原則1. 存貨限量管理。2. 實(shí)行憑證查驗(yàn)。3. 專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對(duì)實(shí)存量。第4條本制度適用于原材料倉庫、零

24、部件倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。第2章存貨入庫管理第5條購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。1. 核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，生產(chǎn)單位與采購合同一致。2. 觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。3. 進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。4. 填制“入庫單”一式三份。第6條存貨入庫按實(shí)收數(shù)量計(jì)算，并在實(shí)物賬卡上進(jìn)行記錄。第7條倉庫工作人員對(duì)所有入庫貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。第8條倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項(xiàng)，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。第9條對(duì)于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因

25、產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報(bào)廢、返回廠家等處理措施。第10條搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)完畢后，不得在倉庫逗留。第11條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。第12條貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號(hào)、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，并制作倉庫貨物擺放平面圖，張貼在倉庫入口處。第13條入庫儲(chǔ)存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級(jí)）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第14條存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，

26、入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。第3章庫位規(guī)劃和布局管理第15條倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第16條庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲(chǔ)運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。第17條根據(jù)銷售類別（如成品儲(chǔ)存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對(duì)倉庫存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進(jìn)出便捷的庫位存放。第18條將各類存貨依品名、規(guī)格、批號(hào)劃定庫位，標(biāo)明于“庫位配置圖”上，并隨時(shí)顯示庫存動(dòng)態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉庫內(nèi)。第19條存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放

27、方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過X米。第20條存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進(jìn)出貨，及時(shí)更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標(biāo)示圖”，懸掛于倉庫明顯處。第21條對(duì)不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷售部批準(zhǔn)后予以處置。第4章存貨防火、防盜等安全管理第22條倉庫禁止無關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進(jìn)出倉庫，并遵守倉庫管理制度。第23條所有人員不得攜帶能夠容裝手機(jī)或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進(jìn)入倉庫，確需帶入的，須允許倉

28、庫工作人員進(jìn)行檢查。第24條庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。第25條倉庫工作人員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。第26條保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會(huì)使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。第27條任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。第28條嚴(yán)格遵照存貨對(duì)倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清潔和整理。第29條倉庫工作人員按照財(cái)務(wù)要求及時(shí)記錄所有貨物進(jìn)出倉

29、賬目情況，每天做好盤點(diǎn)對(duì)數(shù)工作，保證賬目和實(shí)物一致。第30條倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第31條倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。第32條倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。第33條保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存儲(chǔ)的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。第5章存貨賬目管理第34條存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。第35條所有出入

30、庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。第36條倉儲(chǔ)部對(duì)入庫存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。第37條存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時(shí)應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。1.入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2. 賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改液。3. 賬面記

31、錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額。4. 啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5. 調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第38條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年第39條存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。第40條倉庫工作人員應(yīng)每日及時(shí)登記臺(tái)賬，并于次日11:30前將庫存日報(bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門,或者及時(shí)更新帳務(wù)軟件系統(tǒng)。第41條倉庫工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

32、核對(duì)出、入庫單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制2.5.2成品出庫控制流程2.5.3存貨領(lǐng)用管理制度第1條為了對(duì)存貨領(lǐng)用過程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。第3條企業(yè)材料使用部門負(fù)責(zé)本部門所需材料的領(lǐng)用。第4條車間等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。第5條領(lǐng)料申請單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、領(lǐng)料數(shù)量、圖號(hào)、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字。屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度

33、，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。第6條倉庫工作人員對(duì)領(lǐng)料申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。第7條領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請單上簽字。第8條材料倉庫按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對(duì)單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。對(duì)由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉庫工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。第9條材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時(shí)需由倉庫庫管

34、員、統(tǒng)計(jì)員簽章。第10條倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第11條倉庫工作人員及時(shí)將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬，并在材料出庫單上簽字。、“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科第12條領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”目，貸記“原材料”、“包裝物”等科目。2.5.4存貨發(fā)放管理制度第1條為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。第3條成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財(cái)務(wù)部確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等

35、級(jí)、數(shù)量等客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對(duì)產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無誤后方可組織發(fā)貨。第4條成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第5條出庫單的運(yùn)作程序1. 本單一式四份。2. 完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。3. 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時(shí)加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4. 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第6條數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1.若客戶要求出貨數(shù)量以實(shí)際裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無產(chǎn)

36、品數(shù)量項(xiàng)目的出貨通知單，并由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉庫工作人員接到出貨通知單后組織發(fā)貨。2. 產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認(rèn)并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開發(fā)貨單。第7條成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第8條產(chǎn)品裝車時(shí)，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第9條成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)照價(jià)賠償。第10條由于客戶領(lǐng)貨人

37、員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責(zé)任人或客戶照價(jià)賠償。第11條在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必須由成品車間主任簽字后方可予以補(bǔ)損。第12條若客戶因特殊原因進(jìn)行“先開單，后提貨”，提貨有效期為個(gè)工作日。第13條禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進(jìn)入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。第14條成品倉工作人員對(duì)存貨發(fā)放過程進(jìn)行記錄，及時(shí)將出庫單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于每月日匯總交到財(cái)務(wù)部，并抄送銷售部。2.6盤點(diǎn)與處置控制2.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程總經(jīng)理倉儲(chǔ)主管/備件經(jīng)理倉庫管理人員相

38、關(guān)部門（財(cái)務(wù)）部門步驟進(jìn)行盤點(diǎn)準(zhǔn)備簽字（財(cái)務(wù)）制定盤點(diǎn)程序和方法總經(jīng)理倉儲(chǔ)主管倉庫管理人員相關(guān)部門（財(cái)務(wù)等）整理滯料信息查找滯存原網(wǎng)擬定處理方式和處理期限'首標(biāo)注滯存標(biāo)識(shí)匯總處理信息,整理滯料處理,報(bào)表和資料一提供滯存分巾信息配合進(jìn)行處理配合財(cái)務(wù)部帳務(wù)處理2.6.3存貨盤點(diǎn)管理制度第1章總則第1條目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時(shí)掌握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整,同時(shí)也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條原則1.真實(shí)：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2. 準(zhǔn)確：盤點(diǎn)的過程要求準(zhǔn)確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點(diǎn)

39、的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。3. 完整：所有盤點(diǎn)過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點(diǎn)的原始資料、盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4. 清楚：盤點(diǎn)過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點(diǎn)順利進(jìn)行。5. 團(tuán)隊(duì)精神：盤點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識(shí)，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。第3條職責(zé)劃分1.總盤人：由總經(jīng)理或倉儲(chǔ)部（包括備件部經(jīng)理、成品庫負(fù)責(zé)人）經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤點(diǎn)異常事項(xiàng)的處理。2. 主盤人：由倉儲(chǔ)部經(jīng)理或主管擔(dān)任

40、，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。3. 盤點(diǎn)人：由倉儲(chǔ)部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。4. 會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。5. 協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。6. 監(jiān)點(diǎn)人：根據(jù)實(shí)際情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作。7. 協(xié)調(diào)人：為配合盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作結(jié)束后，其職責(zé)自然消失。第4條存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。第2章盤點(diǎn)方式及時(shí)間第5條盤點(diǎn)的方式存貨盤點(diǎn)一般包括四種盤點(diǎn)方式，具體如下表所示盤點(diǎn)方式一覽表盤點(diǎn)方式相關(guān)說明主要是指在月末、年中

41、、年底的固定日期盤點(diǎn)，它能夠?qū)齑娴呢浳镞M(jìn)行全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤點(diǎn)時(shí)必須定期盤點(diǎn)從時(shí)間上劃分停止倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的盤點(diǎn)工具不同，可以分為：盤點(diǎn)單盤點(diǎn)法、盤點(diǎn)簽盤點(diǎn)法、貨架簽盤點(diǎn)法等臨時(shí)盤點(diǎn)可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時(shí)進(jìn)行全面盤點(diǎn)對(duì)柜組全部商品逐一盤點(diǎn)從工作需要上劃分部分盤點(diǎn)對(duì)有關(guān)商品的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)第6條年中、年終盤點(diǎn)1. 年終、年中盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如因特殊原因無法全面盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,可改變其他方式進(jìn)行。2. 盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對(duì)于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。3. 盤點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)

42、物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后不得更改。4. 盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄。盤點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)人應(yīng)大力配合盤點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。5. 盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。6. 盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總并編制盤存表，盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第7條月末盤點(diǎn)對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施盤點(diǎn)。第8條臨時(shí)盤點(diǎn)1. 臨時(shí)盤點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。2. 臨時(shí)盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當(dāng)簡化。3. 盤點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤點(diǎn)。4

43、. 抽查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查盤點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)盤點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進(jìn)行文字闡述。5. 盤點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告反映問題的重要程度分別采取上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第3章盤點(diǎn)實(shí)施第9條盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。第10條盤點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于盤點(diǎn)表上，將盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。第12條復(fù)盤時(shí)由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。第13條復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入盤點(diǎn)表。第14條抽盤時(shí)可根

44、據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。第4章盤點(diǎn)要求第15條盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。第16條負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。第17條盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請假，若有事需離開，應(yīng)事先請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。第18條所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則。第19條盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得隨意更改。第20條盤點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。第21條盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，盤點(diǎn)方法必須科學(xué)，程

45、序必須規(guī)范。第22條盤點(diǎn)開始至工作結(jié)束期間，各組盤點(diǎn)人員均受盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。第23條盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。第24條盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于該表上互相簽名確認(rèn)無誤，對(duì)于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行系統(tǒng)錄入。第25條盤點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。第26條盤點(diǎn)報(bào)告必須及時(shí)完成。第27條在盤點(diǎn)各項(xiàng)工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對(duì)策后，呈報(bào)總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)呈報(bào)總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。第5章盤點(diǎn)

46、獎(jiǎng)懲第28條在盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實(shí)履行嚴(yán)格的盤點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng)勵(lì)。第29條在盤點(diǎn)過程中，對(duì)玩忽職守、隱瞞事實(shí)、不遵從盤點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰第6章盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理第30條資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。第31條計(jì)算盤點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤盈、盤虧數(shù)量。第32條根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問題點(diǎn)，并提出改善對(duì)策。第33條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地盤點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第34條倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。第8章附則第35條本制度制定后，

47、呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。第36條本制度自頒布之日起執(zhí)行。2.6.4廢損存貨管理制度第1章總則第1條目的1. 及時(shí)處理廢損存貨。2. 有效降低存貨成本。3. 優(yōu)化廢損存貨處理流程。第2條使用范圍1. 在庫存貨的廢損處理。2. 生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理。第2章在庫廢損存貨處理第3條存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。第4條倉儲(chǔ)部經(jīng)理和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限對(duì)廢損報(bào)告單進(jìn)行審批，出具審批意見，倉庫根據(jù)審批意見對(duì)在庫廢損存貨進(jìn)行處理。第5條倉庫及時(shí)將廢損存貨的報(bào)表報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理

48、。第3章生產(chǎn)現(xiàn)場報(bào)廢存貨處理第6條生產(chǎn)輔助品報(bào)廢處理1. 生產(chǎn)輔助品的報(bào)廢分正常報(bào)廢與人為報(bào)廢。正常報(bào)廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報(bào)廢按物品價(jià)值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰。2. 生產(chǎn)輔助品的報(bào)廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬車間主任確認(rèn)后，由車間主任簽字。3. 車間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價(jià)值。4. 將報(bào)廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。第7條生產(chǎn)半成品報(bào)廢處理1. 生產(chǎn)半成品的報(bào)廢由車間主任填寫報(bào)廢單，車間主任對(duì)擬報(bào)廢品和報(bào)廢單進(jìn)行審核。2. 車間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價(jià)值。3. 確定已報(bào)廢的半

49、成品，須同其他半成品進(jìn)行分類存放，嚴(yán)禁混放。4. 將報(bào)廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。5. 對(duì)于人為原因造成的半成品報(bào)廢，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第4章其他存貨的報(bào)廢處理第8條其他存貨報(bào)廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第9條財(cái)務(wù)部對(duì)擬報(bào)廢的存貨申請單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和折價(jià)計(jì)算。第10條需要對(duì)擬報(bào)廢的存貨進(jìn)行檢測或復(fù)核以確認(rèn)其是否確實(shí)需要報(bào)廢時(shí)，可組織專業(yè)人員或外請人員對(duì)存貨進(jìn)行檢測或復(fù)查。第11條根據(jù)授權(quán)審批制度需要由總經(jīng)理進(jìn)行簽字確認(rèn)的，應(yīng)及時(shí)送總經(jīng)理進(jìn)行審批。第5章附則第12條本制度自總經(jīng)理審批簽字后生效。第13條本制度自年月日起

50、執(zhí)行。2.6.5存貨核算工作規(guī)范第1章總則第1條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-存貨及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。第2條本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第2章存貨的核算與計(jì)價(jià)第3條建立存貨核算體制。1. 企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級(jí)明細(xì)分類核算，存貨倉庫進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算。2. 財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并

51、按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條存貨核算職責(zé)分配。1. 財(cái)務(wù)部的存貨核算人員定期對(duì)倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價(jià)，稽核劃價(jià)后加蓋本人印章。2. 倉庫工作人員每月向財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。3. 存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類賬相符。第5條存貨計(jì)價(jià)原則。存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)際價(jià)格反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫單的價(jià)格組成如下表所示。入庫單據(jù)價(jià)格組成詳表單據(jù)名稱價(jià)格組成外購商品入庫單1.買價(jià)，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款）2,各

52、項(xiàng)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險(xiǎn)費(fèi)）繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等）3.其他暫不計(jì)入入庫單的價(jià)格產(chǎn)成品入庫單1.直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本2.直接人工費(fèi)用即一線生產(chǎn)人員的工資、動(dòng)力、管理費(fèi)用。存貨實(shí)際價(jià)格采用“一次加權(quán)平均法”計(jì)算第6條計(jì)價(jià)辦法。1. 倉庫工作人員在收料時(shí)根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價(jià)及金額。2. 財(cái)務(wù)部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價(jià)格。發(fā)出的存貨，按照會(huì)計(jì)人員已確定的賬面實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)，計(jì)算出發(fā)出存貨的金額。3. 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算存貨的平均單位成本，據(jù)以對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。第7條不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。1.外購存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。2. 自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，作為實(shí)際成本。3. 委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成