帳款票據(jù)管理制度(DOC34頁)(20220121140459)

1、精心整理 賬款票據(jù)管理制度 如果說資金財產(chǎn)的管理制度是財務(wù)管理的核心內(nèi)容那么本章要講的賬款票據(jù)的管理制度則是 公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)所在只有公司的賬款票據(jù)管理井井有條公司的資金資產(chǎn)管理才能順理成章現(xiàn) 代賬款票據(jù)管理制度主要有以下幾個方面 一、直線單位會計員賬款作業(yè)績效評核條例 第一條為激勵營業(yè)單位會計員努力協(xié)助營業(yè)人員催收賬款以加速賬款回收并借以評估其賬款 作業(yè)績效特制定本條例 第二條營業(yè)單位會計員應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定切實執(zhí)行賬款作業(yè)以使該營業(yè)單位每月的應(yīng) 收賬款比率保持在 30%30%以下且無逾期賬款的記錄并應(yīng)逐日或每周提供單位主管有關(guān)人員未收款情 況的資料確保各筆賬款的安全 第三條由各營業(yè)單

2、位達成月份業(yè)績目標而其當月底的應(yīng)收賬款比率（月底未收款余額 / /當月份 的銷售凈額）在 20%20%以下者該單位會計員應(yīng)予獎勵如下表： 表 1010- -1 1 會計員賬款作業(yè)獎勵表 單位：元 月底應(yīng)收賬款比率 會計員獎金 10%10%以下者 600600 15%15%以下者 300300 20%20%以下者 200200 第四條營業(yè)單位會計員因努力協(xié)助催收賬款而使該單位應(yīng)收款比率連續(xù) 3 3 個月維持在 30%30%以下 者一律另予嘉獎一次反之若因賬款控制不佳致使賬款比率連續(xù) 2 2 個月超過 60%60%以上者則給予警告一 次連帶罰款 精心整理 第五條合乎第三第四條規(guī)定的營業(yè)單位當月底止

3、或第 3 3 個月底止的逾期賬款在5 5 筆以上或其逾 期賬款總額在 5 5 萬元以上者該單位會計員不予獎勵但逾期賬款經(jīng)事先以書面呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準 者不得列入計算 第六條收回的支票票期逾授權(quán)期限而未經(jīng)請示核準者票面金額視為未收款 第七條本條例由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準后公布實施修訂時同 二、應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款處理細則 第一條為確保公司權(quán)益減少壞賬損失依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第六條的規(guī)定特制定本細則 第二條各營業(yè)部門應(yīng)依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定為妥客戶征信調(diào)查并隨時偵察客戶信 用的變化（可利用機會通過客戶 A A 調(diào)查客戶 B B 的信用情形）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但政府機關(guān) 公營事業(yè)信用良好的民

4、營大企業(yè)及機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限 第三條營業(yè)部門至遲應(yīng)于出貨日起 3030 日內(nèi)收款當然不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習(xí)慣應(yīng)于 5555 天 廣廠？ IJ 7*廠- 內(nèi)收款如超過上列期限者總管理處即依查得資料就其未收款項詳細列表通告各營業(yè)部門主管核閱 I X ） 以督促加強催收如超過6060 天尚未收回其金額在5 5 萬元以上者營業(yè)部門應(yīng)即填列應(yīng)收賬款未收報告表 送總管理處參考辦理但政府機關(guān)公營事業(yè)及民營大企業(yè)等定有其內(nèi)部付款程序者應(yīng)依其規(guī)定 第四條賒銷貨品收受支票時應(yīng)注意下列事項： 1.1. 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票 ,-j I y / 2.2. 非該商號或本人簽發(fā)的支票應(yīng)要求交

5、付支票人背書 2 - f y-y X 3.3. 注意查明支票有效的絕對必要記載事項如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等是否齊全 4.4. 注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長信用較為可靠（可直接向付款銀行 查明或請財務(wù)部協(xié)辦） 5.5. 注意所收支票賬戶與銀行往來的時間金額退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務(wù) 部協(xié)辦） 6.6. 支票上文字有否涂改涂銷或變造 7.7. 注意支票記載何處不能修改（如大寫金額）可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章如有背書 人時應(yīng)同時蓋章 8.8. 注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣） 精心整理 9.9. 注意支票是否已逾到期日 1 1 年（逾期 1 1

6、 年失效）如有背書人應(yīng)注意支票提示期限是否超過第 六條的規(guī)定 10.10. 盡量利用機會通過 A A 客戶注意 B B 戶支票（或客票）的信用 第五條本公司收受的支票提示付款期限至遲應(yīng)于到期日后 6 6 日內(nèi)辦理 第六條本公司收受的支票 到期日”與 兌現(xiàn)日”的計算： 1.1. 本埠支票到期日當日兌現(xiàn) 2.2. 近郊到期日 2 2 日內(nèi)兌現(xiàn) 第七條所收支票已繳者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時營業(yè)單位 F L? I J 廠- 應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后送總管理處辦理營業(yè)部門取回原支票后送總管理處辦理 | X 1 營業(yè)部門取回原支票后必須先向客戶取得相當于原支票金額的

7、現(xiàn)金或擔保品或新開支票始將原支 票交付但仍須依上列規(guī)定辦理 第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時應(yīng)填具折讓證明單并呈主管批準后方可辦理 （如急需時可先行以電 話取得主管的同意而后補辦）或遇有銷貨退回時應(yīng)于出貨日起 6060 天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā) ,-j I 票取回送交會計人辦理（如不能取回時應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明） 其折讓或退回部分應(yīng)設(shè)銷貨折 f 、yy X 讓及銷貨退回科目表示不得直接從銷貨收入項下減除 第九條財務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門營業(yè)部門對于退票無法換回現(xiàn)金 或新票時應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人并迅速擬訂善策處理并由營業(yè)部門填送呆賬（退 票）處理報告表隨附支票

8、正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單直接送總管理處依法辦 理 第十條營業(yè)部門對退票聲訴事件送請總管理處辦理時應(yīng)即提供下列資料 1 1 發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務(wù)部） 2 2發(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人地段地號面積設(shè)定抵押）應(yīng)注意所有權(quán)人建號 建坪持分設(shè)定抵押其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱存放地點現(xiàn)值等 3.3. 其他投資事業(yè) 精心整理 第十一條總管理處接到呆賬（退票）處理報告表經(jīng)呈準后 2 2 日內(nèi)應(yīng)依法申訴并隨時將處理情形 通知各有關(guān)單位 第十二條上列債權(quán)確認無法收回時應(yīng)專案列表送總管理處并附原呆賬 （退票）處理報告表存根 聯(lián)及稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書或當?shù)?/p>

9、檢察機關(guān)證明文件或郵政信函等） 呈總管理處 總經(jīng)理核準后方可沖銷應(yīng)收賬款 X L 1. | % f B_ J/ ./ 第十三條依法申訴而無法收回債權(quán)部分應(yīng)取得法院債權(quán)憑證交財務(wù)部列冊保管倘事后發(fā)現(xiàn)債 務(wù)人（利益償還請求權(quán)時效為 1515 年內(nèi)）有償還能力時應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行 第十四條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為致使本公司權(quán)益蒙受損失 V I 1 二 * J 、 一旳 者依人事管理規(guī)則論處情節(jié)重大者移交法辦 第十五條本細則經(jīng)呈準后公布實施修訂時亦同 1 表 1010- -2 2 應(yīng)收賬款控制表 年月日 廠商 1 . 1 1 上月應(yīng)收賬 款 本月出資 本月減項 本月

10、底應(yīng)收賬款 回 款 退 款 折 讓 合 計 月 月 月 合 計 合計 百分 比 核準：復(fù)核：制表 精心整理 三、賬款管理細則 第一條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票并依序填入當天之銷貨報告或服務(wù)收入報告中同 時過入人名別應(yīng)收賬款明細卡中不得漏開短開或多開 第二條遇銷貨退回或重開發(fā)票時均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢并填制銷貨退回通知 單以赤字填入當天的銷貨報告或服務(wù)收入報告中列為其減項同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期并 過入人名別應(yīng)收賬款明細卡中 第三條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 6060 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳如超過 6060 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅故遇有銷貨退

11、回或發(fā)票重開而其日期超過 6060 天以上者應(yīng) z -? IJ s 廠- 由客戶賠償稅捐損失退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致則稅捐損失應(yīng)責由外務(wù)員負責賠 償 第四條于銷貨當天若未能收回賬款時交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單交由會計員妥善保管統(tǒng)一發(fā)票簽收單應(yīng)具備下列各要點 1.1. 交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者于統(tǒng)一發(fā)票簽收單上簽名 ,-j I 2.2. 經(jīng)辦人成績歸屬者于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名 . i -. - # 3.3. 填明約定收款日期及約定付款條件 4.4. 客戶正式蓋章后其簽收人簽名 第五條每筆未收款均應(yīng)附有統(tǒng)一發(fā)票簽收單若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要

12、件的 記載等事情會計員應(yīng)于次日上班早會前報由單位主管糾正務(wù)必按規(guī)定辦理否則應(yīng)由單位主管簽名 負責 第六條會計員收回統(tǒng)一發(fā)票簽收單后應(yīng)即將其約定收款日及付款條件逐筆登載于人名別應(yīng)收 賬款明細卡的有關(guān)各欄中備查 第七條會計員應(yīng)將統(tǒng)一發(fā)票簽收單按約定收款日的先后秩序排列妥為保管遇有攜出收款時應(yīng) 設(shè)登記簿由取單者簽名備查若于當天未能收回賬款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記 第八條凡賬款約定收款日到達者會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請單位主管派員前往收取如 有客戶要求精心整理 延期付款情事發(fā)生時前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于統(tǒng)一發(fā)票簽收單中并 將該單交回會計員注銷登記及時更改人名別應(yīng)收賬款明細卡上的記載

13、 表 1010- -3 3 應(yīng)收賬款分析表 月 份 銷售 額 累計銷售 額 未收 賬款 應(yīng)收 票據(jù) 累計 票據(jù) 未貼 現(xiàn)金 額 兌款 金額 1 累計 金額 1 1”1 1”丁 退票 金額 壞 賬 金 額 1 1月 2 2月 :- j 分 析 % I .Xz 第九條凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個月若有超過此一期限者會計員應(yīng)報備單位主管 在簽單上簽字同意 第十條賬款收回時會計員應(yīng)即將其填入當天出納日報表的本日收款明細表欄中并過入人名別 應(yīng)收賬款明細卡中憑此銷賬及備查 第十一條收回現(xiàn)金者應(yīng)于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入賬若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回 首均依挪用公款議處收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)

14、票抬頭相同者應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書否 則應(yīng)責由收款人親自在票據(jù)上背書并注明客戶名稱備查若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者即視同挪 用公款議處 第十二條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 3030 天者超過 3030 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具交 貨通知請示單并依權(quán)責劃分辦法處理凡賬款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的 合約書經(jīng)單位主管呈報精心整理 執(zhí)行副總經(jīng)理核準 第十三條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者不得重開統(tǒng)一發(fā)票惟 經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限 第十四條每月 3 3 日應(yīng)詳填 各員未收款明細表”（凈額）兩份由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收其 約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)

15、票開立日期超過 1 1 個月以上者并應(yīng)注明原因填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核一 份呈報單位主管加強催收 第十五條 各員未收款明細表”總合計的金額應(yīng)與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的 數(shù)字相符逾期 1 1 個月及 2 2 個月以上未收款明細表隨同各員未收款明細表一并呈報 I X 1 乂 第十六條凡遇客戶惡性倒閉或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明而于收款時尾款不付等事情無 法取得客戶正式簽署的銷貨折讓證明單時均視同壞賬處理壞賬的發(fā)生除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī) 定的賠償辦法辦理外該筆交易的成交獎金不準發(fā)給其已發(fā)給者則應(yīng)予追回 第十七條凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者或事后同意客戶尾款不付等

16、情事 ,-j I 發(fā)生除應(yīng)報請單位主管同意外還應(yīng)取得銷貨折讓證明單詳填原因由客戶證明實收金額及證實簽章 2 - -X / X 后交回各單位會計員處該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄其銷貨折讓后 的金額若低于最低價者仍須補辦低價請示手續(xù)成交獎金之計算則依實售金額計算 第十八條本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實施修訂時同 四、收款管理規(guī)定 （一）賬單的分發(fā) 第一條儲運部管制組依業(yè)務(wù)人員按地區(qū)劃分整理賬單定期匯集編制賬單清表一式三份將賬單 清表兩份連同賬單寄交業(yè)務(wù)人員簽收 第二條業(yè)務(wù)人員收到賬單清表時一份自行留存另一份應(yīng)迅速簽還儲運部管制組如發(fā)現(xiàn)有不屬 本身的賬單應(yīng)立即以掛號寄回

17、精心整理 第三條客戶要求寄存賬單時應(yīng)填寫寄存賬單證明單一份詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認收款時 才交還予客戶如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時由業(yè)務(wù)人員負責賠償 第四條收到公司寄來的賬單后訪問時如未能立即收款則應(yīng)取得客戶收賬單的簽認若未能取得 客戶的簽認則應(yīng)迅速于寄發(fā)日起 3 3 個月內(nèi)向儲運部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)憑以收款否則逾期不 辦致無法收取貨款時由業(yè)務(wù)人員負責賠償 表 1010- -4 4 收款通知書 f尹 L 1. | %. z _ y./ 至年月日止 號 /：*#嚴r . | J- . ；j 承蒙貴行賜顧，深為感謝。 L i p. 嚴、 f 氏貰 1 （ . i XX 、 吃y

18、茲送上貴行本分應(yīng)收賬款明細賬一份編號字 敬請查收核月對為荷 銷貨 品名 等級 數(shù)量 單 位 單價 金額 備 注 月 日 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 | L *, * * 公司 本公司于本（）月日起至日之間派員到結(jié)算收款 行 敬請屆時多予指導(dǎo)與協(xié)助至為感謝 （二）收款的處理程序 第五條業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款時應(yīng)于當日填寫 CollectionReportCollectionReport（收款記錄）一式四份（一份自 留三份寄交公司會計部出納科） 第六條市內(nèi)者直接將現(xiàn)金或支票連同 CollCollectionReportectionReport（收款記錄）第一二三聯(lián)親交出納并取得 簽認

19、精心整理 第七條外埠地區(qū)者應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫后將送款單或郵政劃撥儲金通知單存入附近 XXXX 銀行分行 或郵局 次日上午將支票 XXXX 銀行送款單存根或郵政劃撥單存根用回形針別于 CollectionReportCollectionReport（收款記 錄）第一二三聯(lián)以掛號寄交會計部出納科 業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號收執(zhí)貼于自存的 CollectionReportCollectionReport（收款記錄）左下角備查 表 1010- -5 5 收款通知單 收款單位年月日編號字號 客戶名稱 銷貨單號碼 摘要 金額備注 收 款 記 錄 出票人 、 1 銀行名稱 賬號 票據(jù)號碼 到期 日 金額 附件 折讓證明

20、 早 1 出納科點 收 折讓 合計 副經(jīng)理：科長：經(jīng)手人: （三）收款記錄的填寫 第八條收款記錄的填寫方法如下 第一欄：CustomerNoCustomerNo（客戶號碼） 精心整理 第二欄：CustomerName CustomerName （客戶名稱） 第三欄：InvoiceNo InvoiceNo （填發(fā)票附單號碼）若系自己先行開發(fā)票且尚未打出發(fā)票附單而已經(jīng)收款 者請?zhí)顚懓l(fā)票號碼若系收回退票款項時請?zhí)顚懲似蓖ㄖ獣木幪?Date Date （賬單開立日期） AmoAmount unt （銷貨金額） 第四欄：AmountCollected AmountCollected （收款金額） Ca

21、sh Cash （所收現(xiàn)金金額） Check Check （票據(jù)） IT7 二 y -? I ! / ,* Amount Amount （所收現(xiàn)金金額） : I 1 C.X I # Date Date （所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期） （3 3）SortSort：所收票據(jù)出票人為客戶本人者填 “S S 屬客票者填“T T” BankName BankName （所收票據(jù)兌付機關(guān)名稱地點） BankA/CNo BankA/CNo （支票上的銀行賬號） ,-j I .f 注：如因附單號碼及客戶號碼缺填或誤填以至沖不到賬無法找出應(yīng)有的銷貨日期以計算成績 2 f X. 護/ X 時不予計算收款成績 （四）收款票

22、期的規(guī)定 第九條依產(chǎn)品種類及客戶的區(qū)別規(guī)定如下： 1 1. AMAM 專賣店：自銷貨日期起 4 4 個月內(nèi)的票期 超市：自銷貨日期起 5 5 個月內(nèi)的票期 2 2. BSBS 直接客戶：以貨到收款為條件者由送貨員收取現(xiàn)金簽收的客戶則為銷貨日期一個月內(nèi)的支票或 現(xiàn)金 直銷點：自銷貨日期起 2 2 個月內(nèi)的票期 一般商店：自銷貨日期起 2 2 個月內(nèi)的票期 精心整理 3 3. CFCF 直銷點：自銷貨日期起 2 2 個月內(nèi)的票期 一般商店：自銷貨日期起 3 3 個月內(nèi)的票期 第十條收款票期超過公司的規(guī)定時依下列方式計算收款成績 1.1. AMAM 超過 1 1- -3030 天時扣該票金額 20%

23、20%的成績 哄.彳廣|廣* 一予 超過 3131- -6060 天時扣該票金額 40%40%的成績 I X 1 i h 超過 6161- -9090 天時扣該票金額 60%60%的成績 j-J 超過 9191- -120120 天時扣該票金額 80%80%的成績 超過 121121 天以上時扣該票金額 100%100%的成績 2.2. BSBS ,-j I / 超過 1 1- -3030 天時扣該票金額 20%20%的成績 超過 3131- -6060 天時扣該票金額 40%40%的成績 超過 6161- -9090 天時扣該票金額 70%70%的成績 超過 9191 天以上時扣該票金額 1

24、00%100%的成績 表 1010- -6 6 收款日報表 日期年月日 項客 銷 支 付 票 發(fā) 收回金額 收款分析 備 精心整理 次 戶 名 稱 貨 單 號 碼 票 日 期 款 銀 行 名 號 票 人 或 賬 號 十 萬 萬 千 百 十 元 角 分 發(fā)貨天 數(shù) 支票票 期 利 息 注 合 計 說 明 h； - 1 1 .收款有折讓是應(yīng)填寫折讓證明單并呈請主管批準后與 本表并交會計單位 2.2. 本表應(yīng)連同貨款先送會計單位辦妥手續(xù)后再交有關(guān)單 位人員 3.3. 私戶支票及客票應(yīng)由付給人蓋章（店章或私章）背書 今1 1日 收款核計應(yīng)收款 票據(jù) 現(xiàn)金 折讓 其他 實收 經(jīng)理：科長：會計：出納：經(jīng)辦

25、人: 3 3. CFCF 超過 1 1- -3030 天時扣該票金額 20%20%的成績 超過 3131- -6060 天時扣該票金額 40%40%的成績 超過 6161- -9090 天時扣該票金額 60%60%的成績 超過 9191- -120120 天時扣該票金額 80%80%的成績 超過 121121 天以上時扣該票金額 10100%0%的成績 （五）收取票據(jù)須知 精心整理 第十一條法定支票記載一一金額發(fā)票人圖章發(fā)票年月日付款地均應(yīng)齊全大寫金額絕對不可更 改否則蓋章仍屬無效其他有更改之處務(wù)必加蓋負責人印章 第十二條支票的抬頭請寫“xxxXxxxX 殳份有限公司”全稱 第十三條跨年度時日

26、期易生筆誤應(yīng)特別注意 第十四條字跡模糊不清時應(yīng)予退回重新開立 第十五條收取客票時應(yīng)請客戶背書并且寫上 “XXXXXXXXXXXX 背書人股份有限公司”千萬不可代客戶 簽名背書 表 1010- -7 7 月份收款狀況表 類別：年月日 客戶 別 上期 未收 本期 應(yīng)收 合計 收款記錄 折讓 退貨 待查 本期 !.未收 備注 已清 S | 合計 1 J 經(jīng)理：科長：業(yè)務(wù)員： I 第十六條禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票一律不予收取 第十七條收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢應(yīng)依下列方式處理 1 1 支票到期后由公司以 Cash Cash （支付現(xiàn)金方式）找還 2.2. 另行訂購抵賬或抵

27、交未付的賬款中的一部分 第十八條本公司無銷貨折讓的辦法如因發(fā)票金額誤開或轉(zhuǎn)交機關(guān)的商店傭金未扣時需將原開 統(tǒng)一發(fā)票收回寄交公司更改或重新開立發(fā)票如無法收回而不得已需抵扣時則于下次向公司訂貨時 以備忘錄說明經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準后扣除不得于收款時扣除貨款或以銷貨折讓 精心整理 的方式辦理否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負責 （六） 退票的處理 第十九條退票通知書由信用科填發(fā)業(yè)務(wù)人員收到后應(yīng)先行核對并于 3 3 日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥撕寄信 用科 第二十條業(yè)務(wù)人員收到退票通知書后應(yīng)于 1515 日內(nèi)客票應(yīng)即時前往洽收并將結(jié)果填寫退票洽收 報告寄回信用科否則若發(fā)生問題概由業(yè)務(wù)人員負責如因未能如期洽收應(yīng)先函告信用科并說明擬往 洽

28、收的日期以確保時效維護公司的權(quán)益 第二十一條退票洽收若系換票新開的票期不得超過退票通知書填發(fā)日期 4545 天否則計算收款成 績時扣減80%80%該票金額的超過 7575 天則扣減 100%100% 廠）I ?廠- （七） 問題客戶的處理 I X 1 i 第二十二條業(yè)務(wù)人員于訪問客戶或退票洽收時如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象時應(yīng)填寫問題客戶報告 單并建議應(yīng)采取的措施或視情況填寫壞賬申請書呈請批準由征信科追蹤處理 第二十三條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問未能明了客戶的情況變化并填寫問題客戶報告單通知公司致 公司蒙受損失時業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該損失 25%25%以上的金額 ,-j I （注：疏于訪問意味著未依公司規(guī)定的次

29、數(shù)按期訪問客戶者） 第二十四條為掌握公司全體客戶的信用六況及來往情況業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款均 應(yīng)將未收款的理由詳細陳述于賬款分析表的備注欄上以供公司參考否則此類賬款將來因故無法收 回形成呆賬時業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償 25%25%以上的金額 （八） 壞賬的處理 第二十五條壞賬申請書填寫一式三份有關(guān)客戶的名稱號碼負責人姓名營業(yè)地址電話號碼等均 應(yīng)一一填寫清楚并將申請理由的事實收回的可能性等做簡明扼要的敘述經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后 連同賬單或票據(jù)轉(zhuǎn)交征信科處理精心整理 第二十六條壞賬發(fā)生的金額于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時應(yīng)先予扣減壞賬金額的 表 1010- -8 8 應(yīng)收賬款催收通知單 年月日

30、戶名 結(jié)欠 結(jié)欠期間 對策 備注 日期 金額 二月 三至 六月 六月 至一 年 一年 以上 J- .- l j 合計 以上應(yīng)收賬款均已結(jié)欠超過兩個月以上請加速催收為荷 此致 總 管理處 月日 附注：本表由總管理處填寫二份一份送存查一份送營業(yè)單位 （九）賬單的移交及對賬 第二十七條賬單移交時應(yīng)填寫賬款移交清表一式四份移交人接收人及核對人均應(yīng)簽名以示負 300%300% 精心整理 責其中二份寄交征信科及賬款組接收人接交時除核對賬單金額外并應(yīng)注意是否經(jīng)過客戶簽認賬單 千萬不可私下移交 第二十八條財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實性 第二十九條財務(wù)部應(yīng)定期三個月一次核對業(yè)

31、務(wù)人員手中的賬單或于特殊目的下不定期抽查業(yè) 務(wù)人員手中賬單 第三十條業(yè)務(wù)部主管及主任應(yīng)隨時核對業(yè)務(wù)人員手中的賬單并負督促收款工作及催收的責任 （十）禁止事項 對賬的結(jié)果如發(fā)現(xiàn)有下列情況者除限令業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi)予以補正外并依公司的規(guī)定處分 第三十一條收款不報或積壓收款 第三十二條退貨不報或積壓退貨 分廣 j j 廠亍 第三十三條轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利 （ r X 1 i 五、會計員賬款回收考核細則 j-J 第一條為激勵各分公司會計人員努力協(xié)助業(yè)務(wù)代表催收賬款以加速賬款回收并借以評核其賬 款作業(yè)績效特制定本辦法 第二條分公司會計人員應(yīng)依應(yīng)收賬款管理辦法的規(guī)定切實執(zhí)行賬款作業(yè)以使該分公司每月的 ,-

32、j I 應(yīng)收賬款比率保持 200%200%在以下且無逾期賬款的記錄并應(yīng)逐日或每周提供分公司主管有關(guān)各業(yè)務(wù)代 - - Nh X 表未收款情況的資料以確保各筆賬款的安全 第三條凡各分公司達成月份業(yè)績目標而其當月底的應(yīng)收賬款比率（月底應(yīng)收賬款余額 / /當月份 的銷貨凈額）在 200%200%以下者該分公司會計員應(yīng)予獎勵如下 1 1 月底應(yīng)收賬款比率 125%125%以下者獎金 500500 元 2.2. 月底應(yīng)收賬款比率 150%150%以下者獎金 300300 元 3.3. 月底應(yīng)收賬款比率 175%175%以下者獎金 200200 元 第四條分公司會計員因努力協(xié)助催收應(yīng)收賬款而使該單位應(yīng)收賬款

33、比率連續(xù) 3 3 個月維持 200%200% 以下者一律另予嘉獎一次反之若因賬款控制不佳致賬款比率連續(xù)兩個月超過 250%250%以上者則應(yīng)予申 精心整理 誡一次的連帶處分 第五條合乎第三第四條規(guī)定的分公司當月底止或第 3 3 個月底止的逾期賬的 5 5 筆以上或其逾期賬 款總額在人民幣 5 5 萬元以上者該分公司會計人員不予獎勵但逾期賬經(jīng)事先以書面呈報副總經(jīng)理以上 主管核準者應(yīng)不列入計算 第六條收回的票據(jù)票期逾應(yīng)收票據(jù)管理辦法的票面金額視為未收款 表 1010- -9 9 應(yīng)收賬款票據(jù)分戶明細卡 保證人: 編號：賬號：負責人：信用限額：指定背書人: 客戶：地址：電話：No.No. 銷貨 銷貨

34、 單號 摘要 沖 轉(zhuǎn) 應(yīng)收賬 收票 摘 要 應(yīng)收 票據(jù) 到 期 日 沖 轉(zhuǎn) 兌 現(xiàn) 總 計 月 日 月 日 1 1 過次頁 六、業(yè)務(wù)員收款守則 （一）賬單分發(fā) 第一條財務(wù)部賬款組依業(yè)務(wù)員類別整理賬單定期匯集編制賬單清表一式三份將賬單清表二份 連同賬單寄精心整理 交業(yè)務(wù)人員簽收 第二條業(yè)務(wù)人員收到賬單清表時一份自行留存另一份應(yīng)盡速簽還財務(wù)部賬款組如發(fā)現(xiàn)有不屬 本身的賬單應(yīng)立即以掛號寄回 第三條客戶要求寄存賬單時應(yīng)填寫寄存賬單證明單一份詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認收款時 才交還予客戶如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時由業(yè)務(wù)人員負責賠償 第四條收到公司寄來的賬單后于訪問時如未能立即收款則應(yīng)取得客戶

35、于賬單上的簽認若未能 取得客戶的簽認則應(yīng)盡速于發(fā)貨日起 3 3 個月內(nèi)向總務(wù)部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)只憑收款逾期不 辦以致無法收取貨款時由業(yè)務(wù)人員負責賠償 （二） 收款處理程序 * L、IJ 廠 第五條業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款后應(yīng)于當日填寫收款日報表一式四份一份自留三份寄交公司 i I X 1 i 財務(wù)部出納組 j-J 第六條屬于本市的直接將現(xiàn)金或支票連同收款日報表第一第二第三聯(lián)親自交出納并取得簽認 第七條外埠地區(qū)的應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫 XXXX 銀行送款單或郵政劃撥儲金通知單存入附近銀行分行 或郵局 ,-j I 次日上午將支票 XXXX 銀行送款單存根或郵政劃撥單存根用回形針別于收款日報表第一第

36、二第三 : f.、 f 乂/ - 心盧 z 聯(lián)以掛號寄交財務(wù)部出納組業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號收執(zhí)貼于自存的收款日報表左下角備查 （三） 收款票期規(guī)定 第八條依客戶的區(qū)別規(guī)定如下： 1 1 直接客戶以貨到收款為條件者由送貨員收取現(xiàn)金簽收的客戶則為銷貨日起 1 1 個月內(nèi)的支票或 現(xiàn)金 2 2般商店自銷貨日期起 3 3 個月內(nèi)的票期 第九條收款票期超過公司的規(guī)定時依下列方式計算收款成績 1.1. 超過 1 1- -3030 天時扣該票金額 20%20%的成績 2.2. 超過 3131- -6060 天時扣該票金額 40%40%的成績 精心整理 3.3. 超過 6161- -9090 天時扣該票金額 60%

37、60%的成績 4.4. 超過 9191- -120120 天時扣該票金額 80%80%的成績 5.5. 超過 121121 天以上時扣該票金額 100%100%的成績 （四）收取票據(jù)須知 第十條法定支票記載的金額發(fā)票人圖章發(fā)票年月日付款地均應(yīng)齊全大寫金額絕對不可更改否 則蓋章仍屬無效其他有更改之處務(wù)必加蓋負責人印章 第十一條支票的抬頭請寫上“XXXX 殳份有限公司”全稱 第十二條跨年度時日期易生筆誤應(yīng)特別注意 分廣 j j 廠亍 第十三條字跡模糊不清時應(yīng)予退回重新開立 ）! I ex i y y 第十四條收取客票時應(yīng)請客戶背書并且寫上 背書人 XXXX 股份有限公司”千萬不可代客戶簽名背 廠一

38、一_ 書 第十五條禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣的客票一律不予收取 第十六條收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢應(yīng)依下列方式處理 ,-j I 1 1 支票到期后由公司以現(xiàn)金找還 2.2. 另行訂購抵賬或抵交未付賬款中的一部分 第十七條本公司無銷貨折讓的辦法如因發(fā)票金額誤開需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回寄交公司更改或 重新開立發(fā)票 如無法收回而不得已需抵扣時則于下次向公司訂貨時以備忘錄說明經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準后扣除不 得于收款時扣除貨款或以銷貨折讓方式處理否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負責 七、應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理規(guī)定 第一條為確保公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本規(guī)定以資遵行 第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查并隨

39、時偵察客戶信用的變化 （可利用機會通過 A A 客 戶調(diào)查 B B 客戶的信用情況）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但政府機關(guān)公營事業(yè)信用良好的民營大企業(yè) 及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限 精心整理 第三條營業(yè)部門至遲應(yīng)于出貨日起 6060 日內(nèi)收款如超過期限者財務(wù)科就其未收款項詳細列表通 知各營業(yè)部門主管轉(zhuǎn)為呆賬并自獎金中扣除嗣后收回票據(jù)時再行沖回但政府機關(guān)公營事業(yè)及民營 大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者應(yīng)依其規(guī)定 第四條營業(yè)部門所收票據(jù)自銷售日起算至票據(jù)兌現(xiàn)日止以 120120 天為限如超過期限者財務(wù)科即依 查得資料就其超限部分的票據(jù)所編列明細表通知營業(yè)部門加收利息費用利息概以月息 2%2%計

40、算 第五條賒銷貨品收受支票時應(yīng)注意下列事項： 1.1. 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票 I 十二二 -? I -I / .* 2.2. 非該商號或本人簽發(fā)的支票應(yīng)要求交付支票人背書 I X 1 i 3.3. 注意查明支票有效的絕對必要記載事項如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等等是否齊全 廠一一_ .vX 4.4. 注意所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長信用較為可靠（可直接向銀行查明或 請財務(wù)科協(xié)辦） 5.5. 注意所收支票賬戶與銀行往來的期間金額退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務(wù) ,-j I 科協(xié)辦） : f f N# yy z 6.6. 支票上文字有無涂改涂銷或更改 I - 7.7.

41、注意支票記載何處不能修改（如大寫金額）可更改者是否于更改處加蓋原印鑒 8.8. 注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣） 9.9. 注意支票是否已逾到期日 1 1 年（逾期 1 1 年失效）如有背書人應(yīng)注意支票提示日期是否超過第 六條的規(guī)定 10.10. 盡量利用機會通過 A A 客戶注意 B B 客戶支票（或客票）信用 精心整理 第六條本公司收受的支票提示付款期限至遲應(yīng)于到期日后 5 5 日內(nèi)予以處理 第七條所收支票已繳交者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時營業(yè)單 位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后送財務(wù)科辦理營業(yè)部門取回原支票后必須先向客戶取 得相當于原支票金額的現(xiàn)

42、金或擔保品或新開支票始將原支票交付但仍須依上列規(guī)定辦理 第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時應(yīng)填具折讓證明單其折讓部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示不得直接從 銷貨收入項下減除 第九條財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門營業(yè)部門對于退票無法換回現(xiàn)金或 新票時應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人并迅速擬定善策進行處理 第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時應(yīng)提供下列資料： 1 1 發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務(wù)科） 2 2發(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人地段地號面積持分設(shè)定抵押）建物（土地改良 物）應(yīng)注明所有權(quán)人建號建坪持分設(shè)定抵押其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱存放地點現(xiàn)值等其他投資事項 第一條上述

43、債權(quán)確定無法收回時應(yīng)專案列送財務(wù)科并附稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證 （如法院裁 定書當?shù)嘏沙鏊C明文件或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準后方可沖銷應(yīng)收賬款 1 I 第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分應(yīng)取得法院債權(quán)憑證交財務(wù)科列冊保管倘事后發(fā)現(xiàn)債 務(wù)人（利益償還請求權(quán)時效為 1515 年內(nèi)）有償債能力時應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行 表 1010- -1010 應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)記錄表 兌現(xiàn)日期：月日星期 收 票 日 期 發(fā) 票 人 銀 行 名 稱 支 票 號 碼 金 額 累計 金額 轉(zhuǎn) 出 記 錄 日 期 收 款 人 銀行賬戶 支 票 號 碼 金 額 累 計 金 額 備 注 精心整理 合 計 合 計 第十三條本公司

44、營業(yè)人員不依本規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為致使本公司權(quán)益蒙受損失者依人事管 理規(guī)則論處情節(jié)重大者應(yīng)移交法辦 第十四條本規(guī)定經(jīng)呈準后公布實施修訂時亦同 八、問題賬款處理細則 第一條為妥善處理問題賬款爭取時效以維護本公司與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益特制定本細則 第二條本辦法所稱的問題賬款系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中 （含表演與試用）所發(fā)生被騙 被倒賬收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情形的案件 第三條因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款自發(fā)票開立之日起逾 2 2 個月尚未收回亦未按公司規(guī)定辦理銷貨 退回者視同問題賬款但情形特殊經(jīng)呈報副總經(jīng)理特準者不在此限 第四條問題賬款發(fā)生后該單位應(yīng)于 2 2 日內(nèi)據(jù)實填妥問題賬款報

45、告書以下簡稱報告書并檢附有關(guān) I I /I:I:氣 ） 證據(jù)資料等依序呈請單位主管查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請人事部協(xié)助處理 第五條前條報告書上的基本資料欄由單位會計員填寫經(jīng)過情形處理意見及附件明細等欄由銷 貨經(jīng)辦人填寫 第六條人事部應(yīng)于收到報告書后 2 2 日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管協(xié)商了解情況后擬訂處理辦法呈請 直屬副總經(jīng)理批示并協(xié)助經(jīng)辦人處理之 第七條經(jīng)批示后的報告書人事部應(yīng)即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案如為尚未開立發(fā)票的問題賬款 則應(yīng)另復(fù)印精心整理 一份通知財務(wù)部備案 第八條倉庫部接到人事部轉(zhuǎn)來的報告書后應(yīng)將問題賬款的商品專案列賬免受試用日數(shù)的限制 第九條經(jīng)辦人填寫報告書應(yīng)注意 1.1. 務(wù)必親自據(jù)實填

46、寫不得遺漏 2.2. 發(fā)生原因欄如勾填其他時應(yīng)在括弧內(nèi)簡略注明原因 3.3. 經(jīng)過情形欄應(yīng)從與客戶接洽時起依時間的先后逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情形本欄 空白若不敷填寫可另加粘白紙?zhí)顚?4.4. 處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用如有需公司協(xié)助者亦請在本欄內(nèi)填明 第十條報告書未依前條規(guī)定填寫者人事部可退回經(jīng)辦人請其于收到原報告書 2 2 天內(nèi)重新填寫提 出 第十一條問題賬款發(fā)生后經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書請求協(xié)助處理者人事部應(yīng)不予受理 逾 1515 天仍未提出者該問題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負全額賠償責任 廠IJ 廠- 第十二條會計員未主動填寫報告書的基本資料或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期

47、限內(nèi)填妥 i 1 I X 1 I y/ 并提出報告書致使經(jīng)辦人應(yīng)負全額賠償責任者該單位主管或會計員應(yīng)連帶受行政處分 j-J 第十三條問題賬款處理期間經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與人事部充分合作必要時人事部可借閱有 關(guān)單位的賬冊資料并請有關(guān)單位主管或人員配合查證該單位主管或人員不得拒絕或借故推脫 第十四條人事部協(xié)助直線單位處理的問題賬款自該問題賬款發(fā)生之日起 4040 天內(nèi)尚未能處理完 ,-j I 畢除情形特殊經(jīng)報請副總經(jīng)理核準延期賠償者外財務(wù)部應(yīng)依外務(wù)人員營業(yè)主任待遇辦法中有關(guān)倒 - f / X 賬賠償?shù)囊?guī)定簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及其償付方式呈請執(zhí)行副總經(jīng)理核定 表 1010- -1111 應(yīng)收票據(jù)分

48、析表 年月日 自行保管票據(jù) 票據(jù)別 原有 收入 存入銀行 結(jié)存 精心整理 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 存入銀行 托收銀 行 原存 本日存入 本日兌現(xiàn) 本日退票 結(jié)存 張 數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 合計 負責人：會計：主任：出納: 第十五條本辦法各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日如為票據(jù)未能兌現(xiàn)系指第一次收回票據(jù)的到 期日如為被騙則為被騙的當日此外的原因則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第 6060 天 第十六條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯栴}賬款人事部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理若事 后追回商品或貨款時應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起天 5 5 內(nèi)依比率一次退還原

49、經(jīng)辦人 第十七條人事部對問題賬款的受理以報告書的收受為依據(jù)如情況緊急時可由經(jīng)辦人先以口頭 提請人事部處理但經(jīng)辦人應(yīng)于次日初具報告書 第十八條經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書以致妨礙問題賬款的處理者除應(yīng)負全額賠償責任外人事部 還應(yīng)視情節(jié)輕重簽請懲處 I. 第十九條本細則經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實施修正時相同 九、呆賬管理細則 第一條本公司為處理呆賬確保公司在法律上的各項權(quán)益特制定本規(guī)則 第二條各分公司應(yīng)對所有客戶建立客戶信用卡并由業(yè)務(wù)代表依照過去半年內(nèi)的銷售實績及信 精心整理 用的判斷擬定其信用限額若有設(shè)立抵押的客戶以其抵押標的擔保值為信用限額經(jīng)主管核準后應(yīng)轉(zhuǎn) 交會計人員善加保管并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細賬中

50、 第三條信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的 最高極限任何客戶的未到期票款不得超過信用限額否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管會計人員負責并 負所發(fā)生呆賬的賠償責任 第四條為適應(yīng)市場并配合客戶的營業(yè)消長每年分兩次可由業(yè)務(wù)代表呈請調(diào)整客戶的信用限額 第一次為 6 6 月3030 日第二次為 1212 月 3131 日核定方式如第二條 分公司主管視客戶的臨時變化應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時調(diào)整各客戶的信用限額但若因主管要求業(yè) 務(wù)代表提高某客戶信用限額所遭致的呆賬其較原來核定為高的部分全數(shù)由主管負責賠償 第五條業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時應(yīng)交客戶以店章及簽名背書經(jīng)分公司主

51、管 核閱后繳交出納若因疏忽所遭致的損失則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分公司主管各負二分之一的賠償責任 第六條各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示不得因客戶的要求不為或遲延提示但經(jīng)分公司主管核準者 廣廠F 11 廠- 不在此限催討換延票時原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后再返還票主 I X 1 齊：產(chǎn) I Xj/ 第七條業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票認繳貨款如經(jīng)發(fā)現(xiàn)除應(yīng)負責該支票兌現(xiàn) j-J 的責任外以侵占貨款依法追究其責任 第八條分公司收到退票資料后倘所退支票為客戶本人所屬發(fā)票人時則分公司主管應(yīng)即督促業(yè) 務(wù)代表于 1 1 周內(nèi)收回票款倘所退支票有背書人時應(yīng)即填寫支票退票通知單一聯(lián)送背書人一聯(lián)存查并 ,-j I 進行催討工作若因延誤所造成的損失概由分公司主管及業(yè)務(wù)代表共同負責 第九條各分公司對催收票款的處理在 1 1 個月內(nèi)經(jīng)催告仍無法達到催收目的其金額在 2 2 萬元以上 者應(yīng)即將該案移送保衛(wèi)科依法追訴 第十條催收或經(jīng)訴訟案件有部分或全部票款未能收