銀行承兌匯票應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)講義

1、產(chǎn)品定義銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶的客戶（出票人）簽發(fā)，由銀行承兌（承兌人），承諾在到期日無條件向收款人或被背書人支付款項的商業(yè)匯票。功能特點辦理銀行可以為您簽發(fā)銀行承兌匯票，用于遠期付款購貨。這種方式不僅能夠減少銀行貸款，降低融資成本，而且等同于現(xiàn)金購貨，可獲取有利的商業(yè)折扣，銀行承兌匯票可無限背書轉(zhuǎn)讓功能。適用范圍適用于法人單位以及其他組織之間的商品或勞務(wù)交易，產(chǎn)生的正?？铐椀闹Ц督Y(jié)算。用于結(jié)算購買材料、商品和接受勞務(wù)等。收費價格在簽發(fā)銀行承兌匯票時，一次向出票人收取票面金額萬分之五的手續(xù)費，每筆業(yè)務(wù)手續(xù)費不足10元的按10元計收；敞口金按照敞口部分金額千分之1.5收取（同期6

2、個月貸款利率5.6%）。客戶申請材料（1）銀行承兌匯票協(xié)議書（公司與銀行簽訂）；（2）銀行承兌匯票辦理申請表（項目填寫提供）（3）購買材料合同或接收勞務(wù)合同的復(fù)印件（項目提供）；（4）購買材料發(fā)票或勞務(wù)發(fā)票的復(fù)印件（項目提供）；業(yè)務(wù)流程（整個辦理流程預(yù)計3個工作日）(1)項目準備材料向公司提出銀行承兌匯票申請；(2)公司資金管理科報總會計師審核審批；(3)公司向銀行準備材料提出銀行承兌匯票申請；(4)銀行審核公司辦理銀行承兌匯票材料，審批簽字，2個工作日(5)企業(yè)繳納承兌匯票手續(xù)費及敞口金；(6)辦理銀行向企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票；(7)公司向項目移交辦結(jié)銀行承兌匯票。銀行承兌匯票貼現(xiàn)：原則上項目

3、方只負責(zé)提供承兌匯票抵付貨款，供貨商在自身有需要的情況下，自行背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)(貼現(xiàn)利率一般在4.2%-4.5%),公司最多承擔不超過50%的貼現(xiàn)息。賬務(wù)處理：材料入庫：借：原材料貸：應(yīng)付賬款使用銀行承兌匯票支付貨款(勞務(wù)款)時：1 .開出承兌匯票，不需要記賬，只做應(yīng)付票據(jù)備查登記2 .用承兌匯票支付貨款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)3 .到期支付承兌匯票支付貨款()借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款項目保證金：辦理銀行承兌匯票項目向公司開票銀行匯交票面金額的30%作為保證金，剩余70%需在銀行承兌匯票到期前十個工作日及時交存公司開票銀行，公司將按時并足額解付。實施情況：目前有南寧市政項目、余凱9標兩個，項目共

4、辦理22筆，金額1,019.11萬元。有追索權(quán)國內(nèi)保理產(chǎn)品定義有追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指賣方將在國內(nèi)采用賒銷方式進行商品交易所形成的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給本行，本行向其提供包括資金融通、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收等綜合性的金融服務(wù)。并且賣方對買方到期付款承擔連帶保證責(zé)任，即買方如未按期向本行支付應(yīng)收賬款，本行有權(quán)向賣方追索，同時在本行要求下賣方還應(yīng)承擔回購該應(yīng)收賬款的責(zé)任。功能特點(1)對賣方，將未到期的應(yīng)收賬款立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，改善財務(wù)結(jié)構(gòu)；(2)可以對買方提供更有競爭力的遠期付款條件，拓展市場，增加銷售；(3)資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款追收等由應(yīng)收賬款受讓銀行負責(zé)，節(jié)約管理成本；(4)對買方，利用優(yōu)

5、惠的遠期付款條件，加速資金周轉(zhuǎn)，減少貸款，增加流動資金周轉(zhuǎn)，創(chuàng)造更大效益。適用范圍具有良好信用記錄的企業(yè)，且具備完善的應(yīng)收賬款管理體系，財務(wù)狀況良好，所經(jīng)營的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，標準化程度高，易于保管。應(yīng)收賬款特別提示(1)商品交易或提供的服務(wù)合法、有效、真實，購銷雙方?jīng)]有爭議；(2)應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有爭議，不受抵消權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)、抵押權(quán)及求償權(quán)的影響；(3)應(yīng)收賬款付款期限一般在6個月以內(nèi)；(4)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理、壞賬比例適度、風(fēng)險能有效預(yù)測和控制，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在行業(yè)良好值以上；(5)購銷合同中沒有對應(yīng)收賬款禁止轉(zhuǎn)讓的條款。金額保理融資金額根據(jù)應(yīng)收賬款質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、期限按一定的預(yù)付比率

6、確定。預(yù)付比率最高不得超過發(fā)票實有金額的80%。融資金額=應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額>>付比率應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票票面金額扣除銷售商已回籠貨款后的余額。預(yù)付比率是銀行根據(jù)購銷雙方資信狀況、風(fēng)險狀況以及應(yīng)收賬款質(zhì)量與可能出現(xiàn)的壞賬比率而確定的融資比例。期限保理融資期限包括保理期及寬延期。保理期為保理業(yè)務(wù)發(fā)生日到購銷合同約定付款日，期滿未能收回的應(yīng)收賬款融資轉(zhuǎn)入寬延期，寬延期期限由本業(yè)務(wù)雙方當事人在保理業(yè)務(wù)合同中加以約定，最長不超過3個月。在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議下任何一筆應(yīng)收賬款的融資期限最長為9個月，其中保理期最長不超過6個月，寬延期最長不超過3個月。利率及收費價格保理期的融資利率

7、執(zhí)行我行同檔次流動資金貸款利率；寬延期的融資利率在保理期融資款利率基礎(chǔ)上下浮30%執(zhí)行；寬延期滿，尚未收回的應(yīng)收賬款融資利率在保理期融資利率基礎(chǔ)上下浮30%執(zhí)行。融資利息按月收取。自保理銀行將融資金額劃入銷售商賬戶之日起，以實際發(fā)生天數(shù)為基礎(chǔ)按日計算。銷售商應(yīng)于每一結(jié)息日將該期利息支付給保理銀行。保理業(yè)務(wù)融資手續(xù)費按融資金額的3-6%0在辦理融資業(yè)務(wù)時一次性收取?？蛻羯暾埐牧?1)賣方企業(yè)須提供材料：保理業(yè)務(wù)申請書；公司的證明文件，包括：公司簡介、公司章程、驗資報告、經(jīng)過年審的營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證，稅務(wù)登記證、貸款卡/證；法定代表人資格和身份證明，如果授權(quán)還需提供授權(quán)委托書及受權(quán)人身份證明；公

8、司有權(quán)決策機構(gòu)或有權(quán)決策人同意在本行辦理本業(yè)務(wù)的決議；公司生產(chǎn)經(jīng)營情況介紹；經(jīng)過審計的最近兩年財務(wù)報表和最近兩期的財務(wù)報表(月報或季報)；公司應(yīng)收賬款管理體系和應(yīng)收賬款明細情況。(2)買方企業(yè)須提供材料：公司證明文件，包括：公司簡介、公司章程、經(jīng)過年審的營業(yè)執(zhí)照等；公司近期財務(wù)報表和經(jīng)審計的上兩個年度的年報。(3)應(yīng)收賬款資料：購銷合同原件或經(jīng)證實為原件的復(fù)印件；貨運證明或其他表明貨物確已發(fā)運的單據(jù)；交易發(fā)票；提貨單、質(zhì)檢證明、預(yù)付款(定金)證明；本行規(guī)定格式的應(yīng)收賬款確認書。業(yè)務(wù)流程(1)提出保理申請，包括金額、期限、用途；(2)辦理銀行受理保理申請，進行調(diào)查、審查；(3)審批同意后，保理銀行與銷售商簽訂有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議；(4)出具的發(fā)票副本及相