《會(huì)計(jì)學(xué)原理》課后習(xí)題答案

1、xx海波新編會(huì)計(jì)學(xué)原理一基礎(chǔ)會(huì)計(jì)（第16版）課后練習(xí)答案第一章總論1、什么是會(huì)計(jì)？它有什么特點(diǎn)？會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門方法對(duì)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)信息，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測(cè)、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。四個(gè)特點(diǎn)1、會(huì)計(jì)以貨幣為主要單位2、會(huì)計(jì)所反映的數(shù)據(jù)資料具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性3、會(huì)計(jì)的核算職能與監(jiān)督職能相結(jié)合4、會(huì)計(jì)為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。2、什么是會(huì)計(jì)的職能？會(huì)計(jì)的基本職能是什么？會(huì)計(jì)的職能是指會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中所具有

2、的功能。會(huì)計(jì)的基本職能是核算與監(jiān)督。3、會(huì)計(jì)的任務(wù)是什么？什么是會(huì)計(jì)的首要任務(wù)？會(huì)計(jì)的任務(wù)是根據(jù)會(huì)計(jì)的職能和作用而規(guī)定的。主要有三個(gè)方面1、加快會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、正確的反映會(huì)計(jì)信息2、嚴(yán)格會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)會(huì)計(jì)法規(guī)，控制生產(chǎn)活動(dòng)全過程3、加強(qiáng)企業(yè)目標(biāo)的考核與分析，發(fā)揮會(huì)計(jì)在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中的作用。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的首要任務(wù)4、什么是會(huì)計(jì)的對(duì)象，為什么說會(huì)計(jì)的對(duì)象也就是再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)？會(huì)計(jì)的對(duì)象是指會(huì)計(jì)所要核算與監(jiān)督的內(nèi)容。即對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，社會(huì)再生產(chǎn)過程由生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)四個(gè)相互xx的環(huán)節(jié)構(gòu)成，概括了各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)是以貨幣為計(jì)量單位的，因此會(huì)計(jì)所要反映和核算的只是能用

3、貨幣表現(xiàn)的那部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容。所以說會(huì)計(jì)的對(duì)象也就是再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)。5、什么是資金循環(huán)和xx?舉例說明工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)和商品流通企業(yè)的資金循環(huán)和xx的過程，兩者有何不同？資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，貨幣資金一次不斷改變其形態(tài)，成為資金循環(huán)，周而復(fù)始地不斷循環(huán)，成為資金的xx。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)：采購(gòu)過程一一生產(chǎn)過程一一銷售過程；貨幣資金一一儲(chǔ)備資金生廣資金成品資金幣資金；商品流通企業(yè)：購(gòu)進(jìn)過程一一銷售過程；貨幣資金一一商品資金一一貨幣資金；6、會(huì)計(jì)核算有哪些專門方法？會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)檢查方法、會(huì)計(jì)分析方法；設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

4、報(bào)告和會(huì)計(jì)資料分析利用。7、什么是會(huì)計(jì)法？我國(guó)新的會(huì)計(jì)法有哪些特點(diǎn)？會(huì)計(jì)法于年公布，以后在年和年經(jīng)過兩次修訂，其目的主要是為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)和完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。新的會(huì)計(jì)法對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算提出了三點(diǎn)要求1、要求確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整2、確立記賬基本規(guī)則，保證會(huì)計(jì)核算依法進(jìn)行3、增加了公司企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定。8、什么是會(huì)計(jì)基本前提條件，其主要內(nèi)容是什么？會(huì)計(jì)基本前提也稱會(huì)計(jì)假設(shè)，包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量四項(xiàng)內(nèi)容。9、什么是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，其主要內(nèi)容是什么？會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告質(zhì)量的保證。主

5、要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。0、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部核算組織形式有哪幾種？獨(dú)立核算單位、半獨(dú)立核算單位、報(bào)賬單位。1、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德內(nèi)容是什么？一般是指會(huì)計(jì)人員的最高行為準(zhǔn)則；必須體現(xiàn)三個(gè)特點(diǎn)。一是必須突出會(huì)計(jì)職業(yè)的特點(diǎn)，符合會(huì)計(jì)職業(yè)的要求；二是應(yīng)該言簡(jiǎn)意賅，便于記憶；三是應(yīng)該聯(lián)系會(huì)計(jì)工作實(shí)際但又要與會(huì)計(jì)工作有所區(qū)別。企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證應(yīng)不予受理。第二章會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬戶和復(fù)式記賬復(fù)習(xí)思考題1、什么是資金平衡關(guān)系？資金運(yùn)動(dòng)處于靜態(tài)時(shí)，表現(xiàn)為資金的使用和資金的來源兩個(gè)方面，這兩個(gè)方面有著相互依存、

6、互為轉(zhuǎn)化的關(guān)系，有一定的資金使用，必定有一定的資金來源，這是同一資金的兩個(gè)側(cè)面，表示資金從哪里來，又用到哪里去，而且兩者的數(shù)額必定是相等的，完整地反映了資金的來龍去脈。2、會(huì)計(jì)等式是如何組成的？資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入-費(fèi)用=利潤(rùn)；3、試述會(huì)計(jì)要素的含義及內(nèi)容。所謂會(huì)計(jì)要素，就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象按其經(jīng)濟(jì)特征所作的進(jìn)一步分類，是會(huì)計(jì)對(duì)象的基本組成部分，由資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)組成。4、試述會(huì)計(jì)要素變動(dòng)的4種類型和9種情況。4種類型一1、資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益雙方同時(shí)增加2、同時(shí)減少3、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減，增減金額相等4、負(fù)債及所有者權(quán)益內(nèi)部有贈(zèng)有減，增減金額相等。9種情況一1、資產(chǎn)

7、增加；另一項(xiàng)資產(chǎn)減少2、負(fù)債增加；另一項(xiàng)負(fù)債減少3、所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少4、資產(chǎn)增加，負(fù)債增加5、資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加6、資產(chǎn)減少，負(fù)債減少7、資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少8、負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加9、負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少。5、什么是會(huì)計(jì)科目？什么是會(huì)計(jì)賬戶？會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶有什么區(qū)別與聯(lián)系。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目；會(huì)計(jì)賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用來系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段。會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)賬戶的名稱，會(huì)計(jì)賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。6、會(huì)計(jì)科目包括哪幾類？?jī)?nèi)容是什么？按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分5類，會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)

8、內(nèi)容不同，一般企業(yè)可分為資產(chǎn)類，負(fù)債類，所有者權(quán)益類，損益類和成本類。按隸屬關(guān)系分3類，可分為總賬科目和明細(xì)科目；7、什么是復(fù)式借貸記賬方法？它的記賬規(guī)則如何？復(fù)式記賬法就是對(duì)每項(xiàng)交易或者事項(xiàng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)，都要用相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行全面登記的一種記賬方法。借貸記賬法就是用借和貸作為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬方法。借貸記賬法的記賬規(guī)則有借必有貸，借貸必相等。8、為什么既要設(shè)置總分類賬戶，又要設(shè)置明細(xì)分類賬戶，其相互關(guān)系如何？會(huì)計(jì)賬戶的開設(shè)應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的設(shè)置相適應(yīng)，會(huì)計(jì)科目分為總賬科目、二級(jí)明細(xì)科目和三級(jí)明細(xì)科目，會(huì)計(jì)賬戶也相應(yīng)地分為總分類帳和明細(xì)分類帳?？偡诸悗な?/p>

9、明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對(duì)明細(xì)分類帳起著控制作用，明細(xì)分類帳是總分類帳的從屬賬戶，它對(duì)總分類帳起著輔助和補(bǔ)充作用。補(bǔ)充：什么是對(duì)應(yīng)關(guān)系，什么是對(duì)應(yīng)賬戶？對(duì)應(yīng)關(guān)系是賬戶與帳戶之間的應(yīng)借、應(yīng)貸關(guān)系。對(duì)應(yīng)賬戶是指同一會(huì)計(jì)分錄中的借方和貸方的對(duì)方賬戶。資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債是指企業(yè)對(duì)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。習(xí)題一按科目隸屬關(guān)系分類表習(xí)題二習(xí)題三賬戶資料表習(xí)題四習(xí)題五習(xí)題六會(huì)計(jì)分錄表總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表第三章工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程核算1、簡(jiǎn)述工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)過程的核算？生產(chǎn)過程是

10、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)的第二階段。在生產(chǎn)過程中，工人借助于勞動(dòng)資料對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行加工，制成勞動(dòng)產(chǎn)品。因此，生產(chǎn)過程既是產(chǎn)品制造過程，又是物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗過程。在生產(chǎn)過程中，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要1、車間領(lǐng)用制造產(chǎn)品的原材料投入生產(chǎn)2、計(jì)算和分配職工薪酬3、從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放工資；4計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5、分配制造費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本6、產(chǎn)品完工后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本等。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的主要核算內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的三個(gè)過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即采購(gòu)過程、生產(chǎn)過程、銷售過程以及資金的投入、調(diào)整和退出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，構(gòu)成企業(yè)核算的主要內(nèi)容。2、成本計(jì)算的基本要求是什么？成本計(jì)算過程實(shí)際上是費(fèi)用的歸集

11、和分配過程，要求做到三點(diǎn)1、按規(guī)定的成本內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量2、劃清支出與費(fèi)用、費(fèi)用與成本的界限3、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本計(jì)算。3、如何核算產(chǎn)品制造成本？成本計(jì)算和生產(chǎn)費(fèi)用核算是同時(shí)進(jìn)行的。各種生產(chǎn)費(fèi)用發(fā)生后，先按各種成本對(duì)象在有關(guān)賬戶中進(jìn)行歸集、分配和登記，然后計(jì)算出各對(duì)象的總成本和單位成本1、確定成本計(jì)算對(duì)象2、劃分成本計(jì)算期3、確定成本項(xiàng)目4、準(zhǔn)確歸集和分配各種生產(chǎn)費(fèi)用5、健全成本計(jì)算原始記錄。4、怎樣對(duì)銷售成果進(jìn)行核算？成本計(jì)算：成本計(jì)算就是將企業(yè)在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，按各種不同對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，借以確定個(gè)對(duì)象的總成本個(gè)單位成本。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：是指已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期及以后各

12、期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)收入：是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的收入，如銷售材料、代購(gòu)代銷、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物、商品等實(shí)現(xiàn)的出租和提供勞務(wù)等收入。投資收益：企業(yè)對(duì)外投資所發(fā)生的收益或者損失。營(yíng)業(yè)外收支是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入扣除增值稅以外的營(yíng)業(yè)稅xx附加、營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用加上投資收益后的余額。制造成本是將生產(chǎn)費(fèi)用按產(chǎn)品分項(xiàng)目進(jìn)行歸集后構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。其主要項(xiàng)目有：直

13、接材料、直接人工和制造費(fèi)用。5、什么是財(cái)務(wù)成果？它是怎樣構(gòu)成的？財(cái)務(wù)成果是企業(yè)一定生產(chǎn)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終財(cái)務(wù)成果，是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間所實(shí)現(xiàn)的各種收入（收益）大于相關(guān)費(fèi)用（支出等）以后的差額。如果收入小于費(fèi)用，其差額為企業(yè)的虧損。在一定時(shí)期內(nèi)從事全部、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的或發(fā)生的。它綜合反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的一個(gè)綜合指標(biāo)。工業(yè)企業(yè)的成果一般由以下幾部分構(gòu)成：商品銷售利潤(rùn)（或虧損）。即企業(yè)產(chǎn)成品、自制和工業(yè)性作業(yè)等商品產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)（或虧損），是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（或發(fā)生虧損）的主要因素。其他銷售利潤(rùn)（或虧損）。如企業(yè)銷售材料、提供運(yùn)輸勞務(wù)、出租物等所發(fā)生的利潤(rùn)（或虧損）。營(yíng)

14、業(yè)外收入。營(yíng)業(yè)外支出。與其他單位聯(lián)營(yíng)的企業(yè)，還需加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，減去分給聯(lián)營(yíng)單位的利潤(rùn)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部收益超過全部的差額為利潤(rùn)；反之，為虧損。習(xí)題一1、借：其他應(yīng)收款一采購(gòu)員+500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5002、借：在途物資28800應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)4896貸：應(yīng)付票據(jù)336963、借：在途物資720貸：銀行存款480庫(kù)存現(xiàn)金2404、借:原材料29520(28800+720)貸：在途物資29520(28800+720)5、借：應(yīng)付票據(jù)33696貸：銀行存款336966、借：在途物資11100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1887貸：銀行存款129877、借：在途物資7

15、20(540+180)貸：庫(kù)存現(xiàn)金180銀行存款5408、借:原材料11820(11100+720)貸：在途物資11820(11100+720)習(xí)題二1、借：生產(chǎn)成本-A3225-B2580貸：原材料58052、借：生產(chǎn)成本一AB9000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬140003、借：生產(chǎn)成本一AB1260制造費(fèi)用280管理費(fèi)用420貸：應(yīng)付職工薪酬19604、借：制造費(fèi)用600管理費(fèi)用300貸：累計(jì)折舊9005、借：制造費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金2006、借：制造費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金4007、借：庫(kù)存現(xiàn)金63制造費(fèi)用237貸：其他應(yīng)收款3008、每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=371

16、7/（5700+456。=0.3623A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=5700*0.3623=2065B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=4560*0.3623=1652借：生產(chǎn)成本一A2065-B1652貸：制造費(fèi)用37179、借：庫(kù)存商品19782貸：生產(chǎn)成本-A10990-B8792習(xí)題三（一）根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1 .借：銀行存款35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品30000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）51002 .借：應(yīng)收帳款一一乙公司52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一B產(chǎn)品45000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）76503.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 22500B34500貸：庫(kù)存商品-A22500B345004借：銷售

17、費(fèi)用1000貸：銀行存款10005 .借：銷售費(fèi)用1140貸：應(yīng)付職工薪酬11406 .借：銀行存款1404貸：其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2047 .借：其他業(yè)務(wù)成本1000貸：原材料甲1000（二）計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=30000+45000-22500-34500-1000-1140=15860（元）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=1200-1000=200（元）習(xí)題四答案（1）借：管理費(fèi)用8000生產(chǎn)成本3000制造費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬一工資16000(2)借：生產(chǎn)成本420制造費(fèi)用700貸：應(yīng)付職工薪酬一xx1120(3)借：管理費(fèi)用600制造費(fèi)用

18、800貸：應(yīng)付職工薪酬一xx1400(4)借：制造費(fèi)用1200貸：銀行存款1200(5)借：管理費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金400(6)借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300(7)借：管理費(fèi)用480貸：庫(kù)存現(xiàn)金480(8)借：銷售費(fèi)用1500貸：銀行存款1500(9)借：應(yīng)付利息900貸：銀行存款900(10)借：銷售費(fèi)用700貸：銀行存款700(11)借：管理費(fèi)用工資1200貸：應(yīng)付職工薪酬1200借：應(yīng)付職工薪酬一工資1200貸：庫(kù)存現(xiàn)金1200(12)借：管理費(fèi)用960庫(kù)存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款1000(13)借：制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用500貸：銀行存款2400(14)借：制造費(fèi)用

19、1000管理費(fèi)用2000貸：銀行存款3000習(xí)題五答：3.(1)借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅8500(2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000貸：庫(kù)存商品35000(3)借：銷售費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：銀行存款300(5)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2200貸：銀行存款2200(6)借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：銀行存款500(7)借：其他應(yīng)付款300貸：營(yíng)業(yè)外收入3004.(1-1)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入6000營(yíng)業(yè)外收入4300貸：本年利潤(rùn)560300(1-2)借：本年利潤(rùn)448500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本410000其他業(yè)務(wù)成本3500銷售費(fèi)用25500管理費(fèi)

20、用3300財(cái)務(wù)費(fèi)用4200營(yíng)業(yè)外支出2000(2-1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅本禾I潤(rùn)總額=560300-448500=111800應(yīng)交所得稅=111800X25%=2795優(yōu))借：所得稅費(fèi)用27950貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅27950(2-2)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)”賬戶，計(jì)算出本年凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)27950貸：所得稅費(fèi)用27950本年凈利潤(rùn)=111800-27950=83850(3)將本年利潤(rùn)凈額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配”賬戶。借：本年利潤(rùn)83850貸：利潤(rùn)分配83850(4)提取盈余公積：83850X10%=8385()借：利潤(rùn)分配8385貸：盈余公積8385(5)提任意盈余公積：83850X15%=

21、12577.我)借：利潤(rùn)分配12577.5貸：盈余公積12577.5(6)應(yīng)付投資者利潤(rùn)：83850X10%=8385元)借：利潤(rùn)分配8385貸：應(yīng)付股利8385習(xí)題六(1)借：銀行存款400000貸：實(shí)收資本400000(2)借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本150000累計(jì)折舊50000(3)借：銀行存款50000貸：短期借款50000(4)借：在建工程500000貸：長(zhǎng)期借款500000(5)借：短期借款50000貸：銀行存款(6)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資130000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)150000xx價(jià)值變動(dòng)損益10000(7)借：固定資產(chǎn)清理20000累計(jì)折舊10000貸：固定資

22、產(chǎn)30000借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000(8)借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：銀行存款3000習(xí)題七一、會(huì)計(jì)分錄(1)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品21900B產(chǎn)品18100貸：原材料40000(2)借：制造費(fèi)用2000貸：原材料2000(3)借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000(4)借：應(yīng)付職工薪酬24000貸：庫(kù)存現(xiàn)金24000(5)借：材料采購(gòu)一一甲材料15000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增彳1稅2380貸：銀行存款17380借：原材料一一甲材料15000貸：材料采購(gòu)甲材料15000(6)借：材料采購(gòu)乙材料40000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增彳1稅6800貸：應(yīng)付票據(jù)一一八一廠46800(7)

23、借：材料采購(gòu)乙材料600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600借：原材料乙材料40600貸：材料采購(gòu)乙材料40600(8)借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款一一新華廠30009)借：應(yīng)交稅費(fèi)1000100001400貸：銀行存款1000(10)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬24000(11)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品一一B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬3360(12)借：制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸：累計(jì)折舊3160(13)借：制造費(fèi)用1400貸：銀行存款1400(14)本月制造費(fèi)用發(fā)生額：9200元制造費(fèi)用分配率=9200/2000

24、0=0.46阮)A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000X0.46=4600()B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000X0.46=4600()借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品4600B產(chǎn)品4600貸：制造費(fèi)用9200(15)借：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)品37900貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品37900(16)借：應(yīng)收賬款一一新華工廠131040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅19040(17)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000貸：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)品36000B產(chǎn)品44000(18)借：銷售費(fèi)用1100貸：庫(kù)存現(xiàn)金1100(19)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款5000(20)借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款1200(21)借：

25、營(yíng)業(yè)外支出1120貸：原材料輔助材料1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個(gè)步驟：發(fā)生輔助材料損壞，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前(假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1120貸：原材料輔助材料1120報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出1120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1120(22)借：其他應(yīng)付款一一包裝物押金300貸：營(yíng)業(yè)外收入300(23)借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅340借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料1500(24-1)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112000其他業(yè)務(wù)收入2000營(yíng)業(yè)外收入300貸：本年利潤(rùn)114300(24-2)借：本年利潤(rùn)91840貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000其他業(yè)務(wù)

26、成本1500管理費(fèi)用3120銷售費(fèi)用1100財(cái)務(wù)費(fèi)用5000營(yíng)業(yè)外支出112012月份利潤(rùn)總額=114300-91840=22460(25-1)12月份應(yīng)交所得稅=22460X25%=5615元)借：所得稅費(fèi)用5615貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅5615(25-2)借：本年利潤(rùn)5615貸：所得稅費(fèi)用5615(26)12月份凈利潤(rùn)=22460-5615=16845(元)12月份應(yīng)提取盈余公積=16845X10%=1684.5元)借：利潤(rùn)分配一一提取盈余公積1684.5貸：盈余公積一一一般盈余公積1684.5(27)本年凈利潤(rùn)=427000+16845=443845(元)借：本年利潤(rùn)443845貸：利

27、潤(rùn)分配443845(28)12月份應(yīng)付投資者利潤(rùn)二16845X40%=6738元)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利6738貸：應(yīng)付股利6738第四章商品流通企業(yè)要經(jīng)營(yíng)過程核算1、批發(fā)商品主要有集中核算方法？主要內(nèi)容是什么？數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算，數(shù)量售價(jià)金額核算。進(jìn)價(jià)金額核算方法主要內(nèi)容有1、庫(kù)存商品的總分類帳和明細(xì)分類帳統(tǒng)一按進(jìn)價(jià)記賬2、庫(kù)存商品明細(xì)分類帳按商品的編號(hào)、品名、規(guī)格、等級(jí)分戶，登記數(shù)量和金額3、設(shè)置類目帳，按商品大類分戶，控制明細(xì)分類賬4、在業(yè)務(wù)部門和倉(cāng)庫(kù)設(shè)置商品調(diào)撥帳和商品保管帳，分戶方法與庫(kù)存商品明細(xì)賬相同，只記數(shù)量，不記金額5、根據(jù)商品不同特點(diǎn)，采用不同方法，定期計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的

28、進(jìn)價(jià)成O售價(jià)核算方法的主要內(nèi)容有1、庫(kù)存商品總分類帳、類目帳、明細(xì)分類賬均按售價(jià)記賬2、設(shè)置商品進(jìn)銷差價(jià)賬戶，記載售價(jià)金額和進(jìn)價(jià)金額之間的差額，定期分?jǐn)傔M(jìn)銷差價(jià)，計(jì)算已銷商品進(jìn)價(jià)成本和結(jié)存商品的進(jìn)價(jià)金額。2、批發(fā)商品購(gòu)進(jìn)過程和銷售過程需要設(shè)置哪些賬戶？其主要核算內(nèi)容是什么？銀行存款、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)、在途物資、銷售費(fèi)用、應(yīng)付賬款。購(gòu)進(jìn)過程是貨幣資金轉(zhuǎn)化為商品資金過程，主要核算內(nèi)容是購(gòu)買商品、支付貨款及費(fèi)用。銷售過程是商品資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化的過程。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款、庫(kù)存商品、3、售價(jià)金額核算的內(nèi)容包括哪些方面？如何核算？主要內(nèi)容有1、建立實(shí)物負(fù)責(zé)制2、售價(jià)記賬、金額控制3、設(shè)置

29、商品進(jìn)銷差價(jià)賬戶4、加強(qiáng)物價(jià)管理5、健全商品盤點(diǎn)制度。核算方法1、商品購(gòu)進(jìn)過程的核算2、商品銷售的核算3、已銷商品銷項(xiàng)額和進(jìn)銷差價(jià)的結(jié)轉(zhuǎn)。4、銷售費(fèi)用賬戶核算的內(nèi)容是什么？本賬戶是損益類賬戶，用來核算商品流通企業(yè)在購(gòu)進(jìn)和銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品xx、進(jìn)貨銷售運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)以及為銷售商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等。5、利潤(rùn)的分配和核算通過什么賬戶進(jìn)行？怎樣核算？利潤(rùn)的形成商品流通企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出是分別在有關(guān)損益類賬戶中進(jìn)行登記的，企業(yè)應(yīng)將全部損益賬戶的余額分期或年末集中結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，

30、按規(guī)定上交所得稅后，余下的凈利潤(rùn)可用于：沖抵被沒收的財(cái)務(wù)損失，支付違反稅法的罰款，彌補(bǔ)虧損，提取法定盈余公積及向投資者分配利潤(rùn)等。商品流轉(zhuǎn)：是指工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品通過買賣方式，從生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)移過程。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)凈收入（扣除商品折扣與折讓）-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅xx附加-期間費(fèi)用隹資收益。數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算：是指同時(shí)采取數(shù)量和進(jìn)價(jià)金額兩種計(jì)算單位進(jìn)行核算。商品流通費(fèi)：是商業(yè)企業(yè)在組織商品流通過程中耗費(fèi)的活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的貨幣表現(xiàn)。轉(zhuǎn)賬攤銷費(fèi)用：是指不通過貨幣結(jié)算而用轉(zhuǎn)賬攤銷的形式計(jì)入本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。直接支付費(fèi)用：是指直接以現(xiàn)金或銀行存款支付，并應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。售價(jià)金額核算：又稱

31、撥貨計(jì)價(jià)，實(shí)物負(fù)責(zé)制”。這是一種售價(jià)記賬與實(shí)物負(fù)責(zé)相結(jié)合額核算制度。第五章1、賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可分為哪幾個(gè)大類？又可分為哪幾個(gè)小類？分類的作用是什么？可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類”、所有者權(quán)益類成本類“損益類”五大類。又可分為流動(dòng)資產(chǎn)賬戶”非流動(dòng)資產(chǎn)賬戶”流動(dòng)負(fù)債類”非流動(dòng)負(fù)債類”所有者權(quán)益類賬戶”成本類賬戶”盤存賬戶”結(jié)算賬戶”調(diào)整賬戶”等小類。這樣分類便于從賬戶中取得需要的核算指標(biāo)，明確每個(gè)賬戶的核算內(nèi)容，這對(duì)于準(zhǔn)確區(qū)分每個(gè)賬戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，準(zhǔn)備地使用賬戶是十分必要的。2、賬戶用途和結(jié)構(gòu)分類，可分為哪幾個(gè)大類？又可分為哪幾小類？分類的作用是什么？可分為基本賬戶”調(diào)整賬戶”和業(yè)務(wù)賬戶”三大類。又可

32、分為“盤存賬戶”結(jié)算賬戶”跨期攤配賬戶”資本賬戶”調(diào)整賬戶”集合分配賬戶”成本計(jì)算賬戶”配比賬戶”財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶等九小類。按賬戶的用途和結(jié)構(gòu)分類，可以使我們明確各個(gè)賬戶不同的使用方法和各個(gè)賬戶的具體作用。3、什么是跨期攤配賬戶、集合分配賬戶、集合配比賬戶和財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶？它們的內(nèi)容和登記賬簿的方法如何？跨期攤配賬戶是用來核算和監(jiān)督應(yīng)由若干個(gè)成本計(jì)算期的產(chǎn)品成本共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，并將這些費(fèi)用在各個(gè)成本計(jì)算期進(jìn)行分?jǐn)?，借以正確計(jì)算產(chǎn)品成本的賬戶。集合分配賬戶是用來匯集和分配經(jīng)營(yíng)過程中某一階段發(fā)生的有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用，借以核算與監(jiān)督有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用用計(jì)劃的執(zhí)行和分配情況的賬戶。配比賬戶是用來匯集經(jīng)營(yíng)過程中的

33、取的收入和發(fā)生的成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，借以在期末進(jìn)行配合比較，計(jì)算確定經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的財(cái)務(wù)成果的賬戶。財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶是用來核算和監(jiān)督企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)成果的形成，計(jì)算最終成果的財(cái)產(chǎn)。第六章會(huì)計(jì)憑證1、什么是會(huì)計(jì)憑證？準(zhǔn)確填制和嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)憑證有什么意義？會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。計(jì)算填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，可以檢查和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性、合法性、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。2、會(huì)計(jì)憑證分為哪幾類？有什么區(qū)別？會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。區(qū)別：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或編制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、

34、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。它是組織會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。記賬憑證是財(cái)會(huì)部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容，確立會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。3、對(duì)原始憑證的填寫和審核有哪些要求和內(nèi)容？要求1、真實(shí)可靠，手續(xù)完備2、內(nèi)容完整，書寫清楚3、連續(xù)編號(hào)，及時(shí)填制；內(nèi)容1、合法合理性審核2、合規(guī)性審核；4、對(duì)記賬憑證的填寫和審核有哪些要求和內(nèi)容？5、正確、合理地組織會(huì)計(jì)憑證的傳遞有什么作用？正確、合理地組織會(huì)計(jì)憑證的傳遞有利于部門和人員及時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況，加速對(duì)經(jīng)濟(jì)的處理，同時(shí)有利于加強(qiáng)各有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。6、整理、

35、保管會(huì)計(jì)憑證的要求是什么？要求1、各科記賬憑證連同所附原始憑證要按一定的編號(hào)定期裝訂成冊(cè)，并加封面，和加上防任意拆裝措施2、對(duì)一些性質(zhì)相同，數(shù)量多成隨時(shí)需要查閱的原始憑證可單獨(dú)裝訂保管但須注明附件另訂3、各科重要合同和文件應(yīng)另編目錄，單獨(dú)保管并注有關(guān)標(biāo)簽4、有特殊原因的原始憑證可經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可復(fù)制5、年終應(yīng)由有關(guān)人員登記歸檔6、應(yīng)按日期排列以及做防霉蟲的措施。的戶醬義第七章會(huì)計(jì)賬簿1、會(huì)計(jì)賬簿有什么作用？作用：1.通過的設(shè)置和登記，記載、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信息。2.通過賬簿的設(shè)置和登記、分類、匯總會(huì)計(jì)信息。3.通過賬簿的設(shè)置和登記，檢查、校正會(huì)計(jì)信息。賬簿記錄是會(huì)計(jì)憑證信息的進(jìn)一步整理。4.通過賬簿的設(shè)置

36、和登記，編表、輸出會(huì)計(jì)信息。為了反映一定日期的財(cái)務(wù)狀況及一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬工作，進(jìn)行有關(guān)賬簿之間的核對(duì)，計(jì)算出本期發(fā)生額和余額，據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向有關(guān)各方提供所需要的會(huì)計(jì)信息。2、總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿有什么區(qū)別？各自什么作用是什么？總賬也稱總分類賬，是按總分類賬戶開設(shè)的、用以分類核算與監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本和收入等總括核算資料的賬簿。明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是按明細(xì)分類賬戶開設(shè)的、用來分類登記某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì)核算資料的賬簿，是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，要求進(jìn)行明細(xì)核算的子目。日記賬，分為普通日記賬和特種日記。輔助賬也稱備查簿，是對(duì)在序時(shí)賬和分

37、類賬中未能反映和記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿，主要用來記錄一些供日后查考的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如代銷商品登記簿，租入固定資產(chǎn)登記簿等，實(shí)際上是備查簿，不納入核算范圍。3、活頁(yè)賬與訂本賬各有什么特點(diǎn)？卡片賬適用于哪幾類賬戶？活頁(yè)賬可以根據(jù)需要增添或重新排列賬頁(yè)，并且可以組織同時(shí)分工記賬。訂本賬可以防止賬頁(yè)的散失和非法抽換。4、什么是特種日記賬？為什么要設(shè)置特種日記賬？特種日記賬是專門用來記錄某一特定項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬。5、明細(xì)分類賬頁(yè)有哪幾種格式？明細(xì)分類賬頁(yè)常用的有三欄工賬頁(yè)、多欄式賬頁(yè)和平行式賬頁(yè)等多種格式。6、登記賬簿有哪些規(guī)則？如何更正錯(cuò)賬？規(guī)則1、為了保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性，必須根據(jù)

38、審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各種賬簿2、賬簿登記完畢，應(yīng)在過賬”欄內(nèi)注明賬簿的員數(shù)或作出“Vf號(hào)3、為了使賬簿記錄清晰防上涂改。一般常用的更正錯(cuò)誤方法有：劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法等三種。7、賬簿的更換和保管要注意哪些方面？在年度內(nèi)，訂本賬記滿更換新賬時(shí)，辦理與年初更換新賬簿相似的手續(xù)。各種賬簿應(yīng)按年度分類歸檔，編制目錄，妥善保管。既保證在需要時(shí)能快速查閱，又保證各種賬簿的安全和完整。8、為什么要對(duì)賬？應(yīng)從哪幾方面進(jìn)行對(duì)賬？為了保證賬簿記錄的真實(shí)可靠，對(duì)賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對(duì)。應(yīng)從賬證與憑證的核對(duì)、賬簿與賬簿的核對(duì)、賬簿與實(shí)物的核對(duì)、賬簿與款項(xiàng)的核對(duì)。9、月度結(jié)賬與

39、年度結(jié)賬的方法有什么區(qū)別？月度結(jié)賬時(shí)，在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額。年度結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將全年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)填制于12月份結(jié)賬記錄的下面，在搞要欄內(nèi)注明全年發(fā)生額及年末額”習(xí)題七1.XX：廠200X年11月30日各總分類賬戶余額及有關(guān)賬戶明細(xì)資料如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1300短期借款42900銀行存款139200應(yīng)付賬款1000應(yīng)收賬款3000其他應(yīng)付款1000原材料125000應(yīng)繳稅xx1500庫(kù)存商品164000實(shí)收資本1000000固定資產(chǎn)882000盈余公積14000利潤(rùn)分配326800本年利潤(rùn)427000累計(jì)折舊154600合計(jì)

40、1641300合計(jì)1641300庫(kù)存商品”賬戶余額164000元，其中：A商品4000件20元計(jì)80000元B商品7000件10元計(jì)70000元C商品1000件14元計(jì)14000元應(yīng)收賬款”賬戶余額3000元，系新華工廠欠款。應(yīng)付賬款”賬戶余額1000元，系欠八一工廠貨款。2.本年12月份內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料40000元，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元，B產(chǎn)品18100元。(2)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出輔助材料2000元，供車間使用。(3)從銀行存款中提取現(xiàn)金30000元。(4)以現(xiàn)金支付職工工資24000元。(5)xx廠購(gòu)入甲材料14000元，增值稅率17%,該廠墊付運(yùn)雜xx1000元，貨款以

41、銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。(6)向八一廠購(gòu)入乙材料40000元，增值稅率17%。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(7)以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述購(gòu)入材料的搬運(yùn)xx600元，并按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。(8)收到新華工廠還來欠款3000元，存入銀行。(9)以銀行存款支付上月應(yīng)交稅xx1000元。(10)本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元車間職工工資3000元管理部門職工工資1000元合計(jì)24000元(11)計(jì)提應(yīng)付職工xx3360元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人xx1400元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人xx1400元車間職工xx420元管理

42、部門職工xx140元合計(jì)3360元第八章復(fù)習(xí)思考題我國(guó)企業(yè)的賬務(wù)處理程序有哪幾種？各有什么特點(diǎn)？分別有1、記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。2、匯總記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是記賬憑證編制匯總記賬憑證，據(jù)以登記總賬3、科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是編制科目匯總表來并據(jù)以登記總分類賬4、多欄式日記賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬5、日記總賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是設(shè)置日記總賬。2、匯總記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序與科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序的特點(diǎn)和核算要求有什么區(qū)別？可以大大簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作，能明確反映賬戶之間對(duì)應(yīng)關(guān)系，且既易于及時(shí)掌握資金運(yùn)動(dòng)狀況，又簡(jiǎn)便了記賬

43、憑證的整理歸類。匯總手續(xù)較為簡(jiǎn)單，不僅可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記，還可以每天或定期就科目匯總表進(jìn)行試算平衡，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。多欄式日記賬賬務(wù)處理程序有什么優(yōu)缺點(diǎn)？?jī)?yōu)點(diǎn)：可簡(jiǎn)化總分類賬的核算過程，效率較高，因可用于業(yè)務(wù)量較大的單缺點(diǎn)：雖然多欄式能較好地反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，但是它限制了會(huì)計(jì)科目的數(shù)量，只能用于會(huì)計(jì)科目不多的單位。另外，轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表仍不能反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系。試述確定賬務(wù)處理程序的要求。要求1、要與本單位的性質(zhì)，規(guī)模和業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)等相適應(yīng)，以保證會(huì)計(jì)核算的順利進(jìn)行2、要使提供的會(huì)計(jì)核算資料，既及時(shí)、準(zhǔn)確、又系統(tǒng)、全面、以利于及時(shí)掌握資金運(yùn)動(dòng)現(xiàn)狀，有效地參與經(jīng)營(yíng)決策3、在保證核

44、算資料及時(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，力求提高會(huì)計(jì)核算的效率，節(jié)省核算費(fèi)用。習(xí)題答案1、借：在途物資25840應(yīng)交稅費(fèi)4392.8貸：銀行存款30232.82、借：在途物資160貸：庫(kù)存現(xiàn)金1603、借：原材料26000貸：在途物資260004、借：應(yīng)交稅費(fèi)15200貸：銀行存款152005、借：短期借款30000貸：銀行存款300006、借：銀行存款112320貸：應(yīng)收賬款1123207、借：低值易耗品100應(yīng)交稅費(fèi)17貸：庫(kù)存現(xiàn)金117借：制造費(fèi)用100貸：低值易耗品1008、借：生產(chǎn)成本-A16000-B30000貸：原材料460009、借：固定資產(chǎn)8190貸：銀行存款81900、借：應(yīng)收賬款540

45、00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入540001、借：應(yīng)收賬款4000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40002、借：銷售費(fèi)用1600貸：銀行存款16003、借：生產(chǎn)成本-A13000貸：原材料130004、借：制造費(fèi)用328貸：銀行存款3285、借：銷售費(fèi)用80貸：庫(kù)存現(xiàn)金806、借：在途物資2400應(yīng)交稅費(fèi)408貸：銀行存款2808借：原材料2400貸：在途物資24007、借：制造費(fèi)用960貸：原材料9608、借：在途物資19760應(yīng)交稅費(fèi)3359.2貸：銀行存款23119.29、借：在途物資240貸：銀行存款2400、借：原材料20000貸：在途物資200001、借：生產(chǎn)成本26000貸：原材料260002、借：在途物

46、資11820應(yīng)交稅費(fèi)2009.4貸：應(yīng)付賬款13829.43、借：應(yīng)付賬款13829.4貸：銀行存款13829.4借：原材料11820貸：在途物資118204、借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10005、借：管理費(fèi)用330貸：銀行存款3306、借：銀行存款36000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入360007、借：銷售費(fèi)用40貸：庫(kù)存現(xiàn)金408、借：銀行存款54000貸：應(yīng)收賬款540009、借：銀行存款40000貸：應(yīng)收賬款400000、借：在途物資29640應(yīng)交稅費(fèi)5038.8貸：銀行存款34678.81、借：原材料29640貸：在途物資296402、借：銀行存款60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600003、借

47、：銷售費(fèi)用50貸：庫(kù)存現(xiàn)金504、借：管理費(fèi)用60制造費(fèi)用84（含稅12.21）貸：庫(kù)存現(xiàn)金1445、借：生產(chǎn)成本-A2000-B4000貸：原材料60006、借：制造費(fèi)用450貸：銀行存款4507、借：管理費(fèi)用1290庫(kù)存現(xiàn)金210貸：其他應(yīng)收款15008、借：固定資產(chǎn)清理640累計(jì)折舊15360貸：固定資產(chǎn)160009、借：固定資產(chǎn)清理320貸：銀行存款3200、借：銀行存款1040貸：固定資產(chǎn)清理10401、借：固定資產(chǎn)清理80貸：營(yíng)業(yè)外收入802、借：庫(kù)存現(xiàn)金38000貸：銀行存款380003、借：應(yīng)付職工薪酬38000貸：銀行存款380004、借：應(yīng)收賬款36000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3

48、60005、借：銷售費(fèi)用30貸：庫(kù)存現(xiàn)金306、借：應(yīng)付職工薪酬3120貸：銀行存款31207、借：制造費(fèi)用3978管理費(fèi)用792貸：銀行存款47708、借：管理費(fèi)用164制造費(fèi)用216貸：銀行存款3809、借：管理費(fèi)用240貸：庫(kù)存現(xiàn)金2400、借：生產(chǎn)成本27200制造費(fèi)用5800管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬380001、借：制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1280貸：累計(jì)折舊37802、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：銀行存款6003、借：生產(chǎn)成本14403.8貸：制造費(fèi)用14403.84、借：庫(kù)存商品-A50578.24-B82025.52貸：生產(chǎn)成本132603.765、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A885

49、22-B68360貸：庫(kù)存商品1568826、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入226000營(yíng)業(yè)外收入80貸：本年利潤(rùn)226080借：本年利潤(rùn)168438貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本156882銷售費(fèi)用1800管理費(fèi)用9156財(cái)務(wù)費(fèi)用600所得稅=57642*25%=14410.5借：所得稅費(fèi)用14410.5貸：應(yīng)繳稅費(fèi)14410.5借：本年利潤(rùn)14410.5貸：所得稅費(fèi)用14410.57、借：本年利潤(rùn)43231.5貸：利潤(rùn)分配43231.5借：利潤(rùn)分配4323.15貸：盈余公積4323.1財(cái)產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題財(cái)產(chǎn)清查有什么意義？運(yùn)用財(cái)產(chǎn)清查手段，對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期的核對(duì)或盤點(diǎn)，具在十分重要的意義。永續(xù)盤存制與實(shí)

50、地盤存制有什么區(qū)別？哪些條件下適宜采用實(shí)地盤存制？哪些條件下適宜采用永續(xù)盤存制？永續(xù)盤存制亦稱賬面盤存制工是平時(shí)對(duì)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時(shí)結(jié)出余額的一種管理制度。實(shí)地盤存制是平時(shí)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，只登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末或一定時(shí)期可根據(jù)期末盤點(diǎn)資料，弄清各種財(cái)物的實(shí)有數(shù)額。為什么要清查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款？清查庫(kù)存現(xiàn)金是通過實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行的，用于現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯(cuò)。通過核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方項(xiàng)目不一致。如果遇到數(shù)量多、體積龐大、難以盤點(diǎn)的物資，如何確保其數(shù)量、質(zhì)量的完好？財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果如有差異，在財(cái)務(wù)上應(yīng)如何處理？1、xx

51、差異，分析原因2、認(rèn)真總結(jié)，加強(qiáng)管理3、調(diào)整賬目，賬實(shí)相符4、無法歸還的應(yīng)付款項(xiàng)處理。習(xí)題一1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告復(fù)習(xí)思考題1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有什么作用？編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本要求是什么？作用1、說明情況，借以了解財(cái)務(wù)狀況收益情況資金流轉(zhuǎn)情況費(fèi)用成本情況2、分析情況，借以評(píng)價(jià)工作：自我評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作；投資及信貸者評(píng)價(jià)償債能力及盈利水平；財(cái)稅及主管部門考核監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況管理水平；作為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理決策和投資信貸者的投資信貸決策的重要依據(jù).要求：數(shù)字真實(shí)：以客觀真實(shí)的帳簿資料為依據(jù)，不得提前結(jié)帳，不得任意估計(jì)、篡改數(shù)字。內(nèi)容完整：按規(guī)定編報(bào)填列應(yīng)報(bào)送的報(bào)表

52、及指標(biāo)（月、季只編制會(huì)計(jì)報(bào)表，半年及年報(bào)還應(yīng)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書），使報(bào)表指標(biāo)具有相關(guān)性。編報(bào)及時(shí)：按規(guī)定報(bào)送的時(shí)間報(bào)送報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些種類？它們的作用是什么？基本內(nèi)容是什么？按服務(wù)對(duì)象，可以分為對(duì)外報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。對(duì)外報(bào)表是企業(yè)必須定期編制、定期向上級(jí)主管部門、投資者、財(cái)稅部門等報(bào)送或按規(guī)定向社會(huì)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。這是一種主要的，定期規(guī)范化的財(cái)務(wù)報(bào)表。它要求有統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)體系和編制時(shí)間等。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等均屬于對(duì)外報(bào)表。內(nèi)部報(bào)表是企業(yè)根據(jù)其內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要而編制的，供其內(nèi)部管理人員使用的財(cái)務(wù)報(bào)表。它不要求統(tǒng)一格式，沒有統(tǒng)一指標(biāo)體系，如成本報(bào)表屬于內(nèi)部報(bào)表。按報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的重要性，可以分為主表和附表。主表即主要財(cái)務(wù)報(bào)表，是指所提供的會(huì)計(jì)信息比較全面、完整，能基本滿足各種信息需要者的不同要求的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)行的主表主要有三張，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表