《企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓》大綱

1、企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓大綱重慶工商大學應用技術學院企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓I實訓大綱及實訓指導書應用會計系2015年6月企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓I實訓大綱一、課程名稱企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓專業(yè)技能主干課二、課程歸屬院系及教研室應用技術學院會計教研室三、適用專業(yè)會計學（會計信息化）、財務管理（投資與理財）應用技術本科專業(yè)四、學時安排實踐學時32學分1實訓項目（項）2五、實訓目的通過系統(tǒng)操作，掌握盈虧平衡分析的一般方法，為企業(yè)預測和決策提供基礎；使學生利用Excel，掌握資金需要量預測的銷售百分比法；熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用；利用財務報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公

2、司在財務方面存在的問題,利用會計提供的數(shù)據(jù)信息，進行財務預測和決策，將會計與財務管理有機地結合，檢測并訓練學生對財務分析與決策的綜合運用能力。六、實訓項目1 .增值稅核算與申報2 .所得稅核算與申報七、實訓考核形式與評分標準1.考核形式按指導書要求分別提供各項目的實訓結果和實訓報告。2.評分標準干爺警旅展®!鑫、認真（10%）陽an網(wǎng)10%60%枇(10%)10%)項目內容課時分配成績比例1增值稅核算與申報實訓12課時40%2所得稅核算與申報實訓20課時60%合計32課時100%I_A-小吐父八實郎安MH九、實訓報告參考格式企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓課程實訓報告（封面）實訓時間實訓地

3、點實訓班級姓名學號成績項目1項目2項目3總評實訓小組組長實訓小組成員指導教師項目實訓報告實訓時間、地點實訓小組成員實訓目的實訓基本原理及基本步驟實訓記錄（實訓條件記錄，如實訓材料和環(huán)境等;實訓數(shù)據(jù)記錄，如結果數(shù)據(jù)記錄；實訓過程意外情況記錄等）備注：紙張不夠請自備紙張貼在后面。實訓結果的分析存在的問題和改進措施實訓思考題解答企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓指導書項目一增值稅納稅申報一、實訓項目名稱：增值稅納稅申報二、實訓目的和任務：1實訓目的：通過實訓，掌握增值稅業(yè)務的會計處理，掌握增值稅納稅申報表的填列。2實訓任務：（1）根據(jù)資料，對相關業(yè)務進行會計處理。（2）根據(jù)資料和會計處理結果填列“增值稅納稅

4、申報表”。3實訓性質：必修三、實訓的基本內容和步驟1實訓內容：利用加權平均貢獻毛益率法計算該企業(yè)綜合保本額和各種產品的保本額。2實訓步驟：（ 1）根據(jù)資料，對相關業(yè)務進行會計處理，編制記賬憑證；（ 2）根據(jù)相關實訓資料，計算應交增值稅稅額；（ 3）填列“增值稅納稅申報表”。四、實訓前的預習內容增值稅計算繳納的一般原理與納稅申報表的格式、內容。五、實訓結果與記錄編制記賬憑證，填列“增值稅納稅申報表”（后附）六、實訓思考題一般納稅人，增值稅是如何計算繳納的？七、實訓報告的要求：1 基本要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2 擴展要求（實訓目的、實

5、訓內容、操作基本步驟、運行結果、運行情況和結果分析、存在的問題和改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某家具廠為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）1日，銷售布藝沙發(fā)300套給華福商場，單價3000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，款未收到。（2）銷售自產沙發(fā)30套給本企業(yè)管理人員做福利，成本價24萬元，每套零售價1.2萬元。（3）3日，從重棉二廠購入布料5000米，不含稅價80000，稅率17%，發(fā)票等結算憑證已到，材料已驗收入庫，貨款及稅款已轉賬支付。（4） 31日，售給渝東家俱廠四面板100張，單價80，貨發(fā)出，稅票已開，貨款及稅款均收到。（5） 10日，從南充布廠購進

6、沙發(fā)用布料15000米，取得普通發(fā)票含稅價225000，款項已電匯匯出。（6） 10日，收到大華商場預訂布藝沙發(fā)的貨款30萬。（7） 15日，大華商場預訂布的藝沙發(fā)貨。（8） 15日，銷售辦公桌椅150套給華亞商場，單價2000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，本企業(yè)用銀行存款墊付購貨方運費500，全部貨款暫未收到。（9） 16日，以現(xiàn)金支付稅收滯納金1000。（10）20日，對光明公司的應收賬款30萬，由于光明公司發(fā)生財務困難而無法按原條件償還，經協(xié)商，同意光明公司用22萬現(xiàn)金償債，同時免除另8萬的債務。（11）25日，收回上年已轉銷的壞賬20000，系華福商場貨款。（12）25日，木料因火

7、災被毀損，價值30000，損失數(shù)量30方。保險公司已確認賠償23400，其余由企業(yè)自行承擔。（13）25日，從華豐公司購入木料100方，不含稅價900元/方，稅率17%，發(fā)票等結算憑證已到，材料驗收入庫，貨款及稅款開具一張期限為三個月的帶息票據(jù)，票面利率6%。（14）25日，銷售給華豐家俱城布藝沙發(fā)400套，單價3000，稅率17%，貨款及稅款已在上月收到80萬，余款用轉支收訖。（15）27日，銷售給華福商場辦公桌椅500套，單價1000，稅率17%，收到對方開具并承兌的商業(yè)匯票一張，期限6個月，票面年利率6%。（16）28日，從渝飛機器制造廠購入一臺機器設備，增值稅34000，設備價款20萬

8、，設備已到達并交付使用，款項用轉支支付。（17） 31日，從長城公司租入全新辦公用房一套，租期為3年，該辦公用房賬面原值30萬，預計使用25年，租賃合同規(guī)定，租賃開始日本企業(yè)向長城公司一次性預付租金3.6萬?？铐椨么婵钪Ц叮備N一年租賃費。（18） 31日，從成都塑料二廠購進泡沫2000張，不含稅價260000，稅率17%，運費1500，運輸途中合理損耗10張，材料驗收入庫，發(fā)生入庫整理費300，有關款項轉賬支付。（19） 19）31日，采用分期收款方式向華華商場發(fā)出辦公桌椅800套，單價1500，稅率17%，按合同規(guī)定發(fā)出產品時收取價款的40%，余額在明年收回，但發(fā)票一次開出。要求：1.

9、根據(jù)上述業(yè)務編制相關會計分錄；2. 計算該企業(yè)當月應納增值稅額；3. 填制“增值稅納稅申報表”。（另附）項目二所得稅納稅申報一、實訓項目名稱：所得稅納稅申報二、實訓目的和任務：1 實訓目的：通過實訓，掌握所得稅的會計會計處理，掌握應納稅所得額及應納所得稅的計算，掌握所得稅納稅申報表的填列，理解會計與稅法的差異與調節(jié)。2實訓任務：（ 1）所得稅會計業(yè)務處理；（ 2）納稅調整及應納稅所得額的計算，應交所得稅的計算；（ 3）所得稅納稅申報表的填列。3實訓性質：必修三、實訓的基本內容和步驟1 實訓內容：根據(jù)資料進行會計處理并填列所得稅納稅申報表。2實訓步驟：（ 1）對相關業(yè)務進行會計處理（ 2）計算會

10、計利潤（ 3）根據(jù)會計利潤計算該企業(yè)應納稅所得額（ 4）計算該企業(yè)應納所得稅稅額。四、實訓前的預習內容：所得稅基本規(guī)定，所得稅會計，特別是會計與稅法差異及納稅調整的主要內容。五、實訓結果與記錄會計憑證與所得稅納稅申報表（后附）六、實訓思考題1 所得稅計征原理是什么？2會計與稅法的差異有哪些？如何進行納稅調整？七、實訓報告要求1 基本要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2 擴展要求（實訓目的、實訓內容、操作基本步驟、運行結果、運行情況和結果分析、存在的問題和改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，20

11、14年12月發(fā)生如下業(yè)務：（1） 1）本月向大型商場銷售食品開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款200000元，食品成本為120000元，發(fā)生現(xiàn)金折扣10000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費7727.3元。（2） 本月向個體經營者銷售食品開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價款117000元，食品成本為60000元。（3） 本月將售價為100000元（不含稅價）的自產食品分發(fā)給職工作為福利，食品成本為60000元。（4）本月銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款為25000元，食品成本為15000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元（用庫存現(xiàn)金代付），取得該貨運

12、公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并將其轉交給該超市。（5）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費4000元（不含稅），加工食品已驗收入庫。并收到受托方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，當月未申請認證。（6）從某糧油經營部（增值稅一般納稅人）購進面粉一批，取得糧油經營部開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，面粉已驗收入庫。（7）從農業(yè)生產者手中購進米粉10000公斤，收購憑證上注明的價款為25000元，某運輸公司（一般納稅人）負責運輸，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費1500元，建設基金500元，裝卸費220元。（8）因倉庫管理不善，部分上月購進面粉霉爛，經盤點損失面粉111

13、00元。其中含運費600元、保險費500元，購入時分別取得增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（9）因管理不善，部分產成品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數(shù)據(jù)，測算出生產成本中料工費的比例為4：3：3，其中用于生產食品的原材料全部是面粉。（10）經調查，無法查明（8）、（9）中的毀損原因，故將上述損失計入營業(yè)外支出。（11）本月收到國債利息收入260元。（12）本月有出租的逾期未退還包裝物押金585元。（13）本月為甲公司代銷食品，按零售價以5%收取手續(xù)費5850元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票。（14）本月受托代銷某食品，取得代銷收入9.36萬元（零售價），按零售價以5%收取手續(xù)費,已與委托方進行結算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1.24萬元。（15）本月銷售一批商品，售價為80000元（不含稅），食品成本為48000元，貨到后購買方發(fā)現(xiàn)商品質量不合格，要求在價格上給予10%的折讓。（16）本月以自產A產品換取乙公司生產的B原料，A產品的賬面余額均為15.6萬元，市價為16萬元（不含稅），B原料的賬面余