最全的建筑業(yè)和工程行業(yè)會計分錄

1、最全的建筑業(yè)和工程行業(yè)會計分錄1 購入、領用工程物資如何記賬？（ 1）企業(yè)購入為工程準備的物資，應按實際成本和專用發(fā)票上注明的增值稅額，借：工程物資專用材料? 專用設備貸：銀行存款 / 應付賬款 / 應付票據（ 2）工程領用工程物資時，借：在建工程貸：工程物資專用材料等工程完工后對領出的剩余工程物資應當辦理退庫手續(xù)，并作相反的會計分錄，借：工程物資專用材料等貸：在建工程2 發(fā)包工程的有關賬務如何處理？（ 1）企業(yè)發(fā)包的基建工程，應于按合同規(guī)定向承包企業(yè)預付工程款、備料款時，按實際支付的價款，借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款（ 2）以撥付給承包企業(yè)的材料

2、抵作預付備料款的，按工程物資的實際成本借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（ 3）將需要安裝設備交付承包企業(yè)進行安裝時，應按設備的成本，借：在建工程在安裝設備貸：工程物資（ 4）與承包企業(yè)辦理工程價款結算時，補付的工程款，借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款? ? 應付賬款3 自營工程的有關賬務如何處理？（ 1）企業(yè)自營的基建工程，領用工程用材料物資時，應按實際成本，借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（ 2）基建工程領用本企業(yè)原材料的， 應按原材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進

3、項稅額，借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程）貸：原材料? ? ? ? 應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）（不能抵扣的增值稅進項稅額）?（注：采用計劃成本進行材料日常核算的企業(yè)，還應當分攤材料成本差異。）（ 3）基建工程領用本企業(yè)的商品產品時， 按商品產品的實際成本 （或進價）或計劃成本（或售價）加上應交的相關稅費，借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程），貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）? ? ? 庫存商品（庫存商品的實際成本或進價，或計劃成本或售價）（注：庫存商品采用計劃成本或售價的企業(yè)，還應當分攤成本差異或商品進銷差價。）（ 4）基建工程應

4、負擔的職工工資，借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程）貸：應付工資（ 5）企業(yè)的輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務，應按月根據實際成本，借：在建工程建筑工程、安裝工程（××工程）貸：生產成本輔助生產成本 ?4 基建工程發(fā)生的工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費等如何記賬？借：在建工程其他支出貸：銀行存款5 收入的賬務處理（ 1）收到預付工程款時借：銀行存款貸：預收賬款? ? ? ? 應繳稅費 - 應繳增值稅 - 銷項稅（ 2）工程完工結算時借：預收賬款 / 應收賬款貸：工程結算收入（ 3）結轉收入借：主

5、營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務成本? 管理費用? 銷售費用? ? ? ? 財務費用等等借或貸：本年利潤6 成本的賬務處理（ 1）發(fā)生的合同成本借：工程施工合同成本? ? ? ? 應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（ 2）發(fā)生的材料費用借：管理費用 / 原材料? ? ? ? 應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（ 3）支付人工費借：工程施工 - 人工費貸：現金（或應付工資等）（ 4）發(fā)生的機械費用借：工程施工 - 機械使用費? ? ? 應交稅費應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等）（ 5）發(fā)生的其他直接費借：工程施工 - 其他直接費貸：銀行存款（或現金等）（ 6）月

6、末確認收入和成本借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）? ? ? ? 工程施工合同毛利 （倒擠）貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）（ 7）工程完工決算后， 應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵， 沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時借：工程結算（按賬面累計余額）貸：工程施工7 稅費賬務處理（鑒于小規(guī)模納稅人賬務處理與一般納稅人簡易計稅處理較為簡單，這里就只講一般納稅人一般計稅時的情況）（ 1）月末結轉增值稅（一般納稅人一般計稅）借：應交稅費轉出未交增值稅貸：應交稅費 - 預繳增值稅（按2%預繳）? ? ? ? 應交

7、稅費 - 未交增值稅（ 2）下月繳納增值稅借：應交稅費 - 未交增值稅貸：銀行存款（ 3）某項目同時繳納印花稅先計提：借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）貸：應交稅費城市建設維護稅? ? ? ? 應交稅費地方教育附加稅? ? ? ? 應交稅費教育附加稅然后再做支付分錄：借：應交稅費城市建設維護稅? ? ? ? 應交稅費地方教育附加稅? ? ? ? 應交稅費教育附加稅貸：銀行存款 ?工程行業(yè)分錄大全基本流程憑證制單憑證審核記賬對賬其他系統(tǒng)結賬總賬系統(tǒng)結賬1 支付社會保險費劃出社保費用時借：管理費用員工保險（公司繳付部分）?其他應收款員工保險（個人繳付部分）?內部往來 XX分公司（按全額）?貸：

8、銀行存款2 發(fā)放工資時借：應付工資（按未扣除社保費金額）?貸：其他應收款員工保險（個人部分）?銀行存款或現金（按其差額）3 確認收入開具工程款發(fā)票時 , 公司會計處理借：應收賬款建設單位? ? ? ? 預收賬款（之前如有預收款項）?貸：工程結算收入各項目? ? ? ? 應交稅費應交增值稅（銷項 11%的稅率）購進工程材料時借：工程物資? ? ? ? 應交稅費應交增值稅（進項稅額）?貸：銀行存款繳納稅金時借：應交稅費 - 各種稅金 ( 銷項減進項 )?貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率 3%)4 固定資產收到購進單據在固定資產系統(tǒng)“日常處理資產增加固定資產卡片”在固定資產系

9、統(tǒng)中生成憑證月末計提折舊與總賬系統(tǒng)核對無誤對固定資產系統(tǒng)進行結賬。固定資產增加時借：固定資產各部門?貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時借：管理費用折舊費（管理部門用）? ? ? ? 工程施工項目部（生產用、項目部管理用）?貸：累計折舊5 低值易耗品對按相關規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷 90% 計入相關項目成本另 10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。購進時借：低值易耗品具體名稱?貸：銀行存款（或應付賬款）領用時借：工程施工項目部辦公用品等科目? ? ? ? 管理費用低值易耗品攤銷?貸：低值易耗品具體名稱如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，

10、按該低值易耗品的 10%余額借：待處理財產損失待處理流動資產損失?貸：低值易耗品具體名稱經研究決定處理辦法后借：現金（或其他應收款相關責任人）? ? ? ? 營業(yè)外支出（余額大于賠償的差額）?貸：低值易耗品具體名稱? ? ? 營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其 10%余額借：工程施工（或管理費用）?貸：低值易耗品具體名稱6 庫存材料項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務部成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7 臨時設施對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目首

11、次使用該臨時設施的項目總價的 60%計入該項目成本第二次使用時， 按總價的 40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。購進臨時設施時：借：臨時設施具體臨時設施?貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工項目部臨時設施攤銷?貸：臨時設施攤銷8 計提無形資產攤銷根據自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產9 計提工資、福利費根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額制作相關會計憑證。即：借：管理費用工資（或福利費）?工程施工項目人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資管理人員、點工工資? ? ? ? 應付福利費 10 計提流轉稅金根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅金（各稅種）? ? ? ? 其他應交款（各費種）11 成本結轉月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即 ：借：工程結算成本各項目部貸：工程施工工