2022年合資公司財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度

1、高品質(zhì)文檔2022年合資公司財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度 合資公司財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度 1、資產(chǎn)管理方面 公司的主要資產(chǎn)包括存貨和固定資產(chǎn)，分別由專設(shè)職能部門管理負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，各項(xiàng)資產(chǎn)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行核算處理。 固定資產(chǎn)中房屋建筑物布局合理、廠房寬敞通風(fēng)，廠區(qū)綠化很好，如公園一般，生產(chǎn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)全自動(dòng)化，各種產(chǎn)品的配方經(jīng)調(diào)試確定后有電腦自動(dòng)掌握進(jìn)行供料、攪拌、生產(chǎn)、裝運(yùn)等工作。機(jī)器設(shè)備定期修理、保養(yǎng)較好。公司在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)的內(nèi)部掌握手續(xù)特別健全，均有購(gòu)置申請(qǐng)書，公司負(fù)責(zé)人批示，完稅證明單，到貨驗(yàn)收單(驗(yàn)收人員簽字)和購(gòu)置發(fā)票等相關(guān)證據(jù)。 公司對(duì)存貨管理較為嚴(yán)格，庫(kù)房中存貨碼放整齊，不同種類的存貨用不同顏色包

2、裝袋分開擺放，很簡(jiǎn)單進(jìn)行識(shí)別，各類存活均掛有標(biāo)牌，在標(biāo)牌上面明確列示存貨規(guī)格、型號(hào)、出入庫(kù)時(shí)間，并有領(lǐng)料人、送料人、庫(kù)管人員簽字確責(zé)。 公司每月對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清盤，每月均統(tǒng)計(jì)出暫停用固定資產(chǎn)的名稱數(shù)量清單，進(jìn)行調(diào)整支配。存貨每月進(jìn)行盤點(diǎn)，盤盈虧率很小。 2、生產(chǎn)銷售方面 公司從選購(gòu)原料、原料驗(yàn)收入庫(kù)到材料出庫(kù)、生產(chǎn)成品再到銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本、確認(rèn)收入各環(huán)節(jié)掌握體系均較為完善。 材料選購(gòu)需填制"選購(gòu)申請(qǐng)單"，列明選購(gòu)原料名稱、供應(yīng)商名稱、價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨地點(diǎn)、付款形式、運(yùn)輸方式、在途天數(shù)、訂貨到達(dá)日期、包裝袋處理等具體選購(gòu)方案。此單據(jù)需選購(gòu)員、選購(gòu)經(jīng)理簽字，交由品管部、財(cái)

3、會(huì)部會(huì)簽、最終總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 選購(gòu)原料入庫(kù)需填制"原料收貨 報(bào)告"，此報(bào)告由選購(gòu)部對(duì)原料名稱、合同號(hào)、運(yùn)輸單位、包裝袋處理等進(jìn)行簽字確認(rèn)。然后由地磅員對(duì)過(guò)磅時(shí)間、重量、運(yùn)輸車號(hào)、皮重、毛重等狀況進(jìn)行簽字確認(rèn)。由化驗(yàn)室對(duì)原料進(jìn)行化驗(yàn)確認(rèn)原料品質(zhì)，提出化驗(yàn)意見并進(jìn)行簽字確認(rèn)。由工廠倉(cāng)庫(kù)對(duì)收貨凈重、存放位置、入庫(kù)件數(shù)進(jìn)行簽字確認(rèn)，再由選購(gòu)部綜合上述狀況應(yīng)付款進(jìn)行確認(rèn)。 原料出庫(kù)需填制"領(lǐng)料單"，由領(lǐng)料人、部門主管簽字確認(rèn)。 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品時(shí)需制作"原料耗用及生產(chǎn)量表"，列明多少原料生成多少產(chǎn)品，列明規(guī)格、數(shù)量。 產(chǎn)品出庫(kù)銷售，需制作"

4、;產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表"，列明當(dāng)日銷售多少、贈(zèng)送多少、總金額、折扣金額、凈銷售額;"產(chǎn)品發(fā)貨日?qǐng)?bào)表"，按購(gòu)貨單位統(tǒng)計(jì)對(duì)其銷貨多少、折扣額多少。這些表每日均由財(cái)務(wù)主任、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)控。 3、往來(lái)款管理方面 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今日，為擴(kuò)大銷售量，賒銷作為一種促銷的手段，有著不行低估的作用，發(fā)生往來(lái)款使銷售和收款這兩種行為之間存在著一個(gè)結(jié)算周期，從而形成了應(yīng)收賬款的成本，企業(yè)不得不墊支肯定的資金和花費(fèi)肯定費(fèi)用。隨著應(yīng)收賬款規(guī)模增大而成正比例增長(zhǎng)的壞賬損失，將成為應(yīng)收賬款投資的最大風(fēng)險(xiǎn)。管好應(yīng)收賬款，目的在于加快資金的回收、周轉(zhuǎn)，提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力量，并對(duì)往來(lái)款的發(fā)生、間隔期

5、、清算三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與掌握。 該公司在賒銷方面，需填制"客戶賒銷申請(qǐng)單"，列明客戶名稱、合同號(hào)、銷售貨物名稱、金額，并由客戶寫明"客戶申請(qǐng)承諾"保證在什么時(shí)間付款。此單據(jù)由行銷部簽署此客戶尚欠款項(xiàng)，及申請(qǐng)賒銷理由并簽字確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部對(duì)此客戶信用進(jìn)行審查，確定對(duì)其的信用政策。并由財(cái)務(wù)長(zhǎng)簽字確認(rèn)，最終由總經(jīng)理簽字同意，才能進(jìn)行賒銷。 企業(yè)在賒銷后對(duì)往來(lái)結(jié)算精確登記，仔細(xì)核對(duì)，定期清理，使單位有更多的資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，樂(lè)觀主動(dòng)地向欠款單位和個(gè)人催收。對(duì)賬齡較長(zhǎng)的欠款單位和個(gè)人發(fā)欠款確認(rèn)書，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字后寄回。 對(duì)應(yīng)付、暫付款的有效管理，可使單位能夠充

6、分利用這部分臨時(shí)為企業(yè)所擁有的資金。敏捷管理和運(yùn)用這兩種資金， 可使單位提升物流、資金流管理。公司選購(gòu)原材料基本無(wú)現(xiàn)付現(xiàn)象，均合理利用對(duì)方單位賜予的無(wú)息信用期，并由財(cái)務(wù)部門對(duì)每筆欠付金額、信用期、對(duì)方單位均進(jìn)行精確紀(jì)錄，到期精確還款，保持著良好的信譽(yù)。 4、費(fèi)用支出方面 隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，加強(qiáng)資金管理、合理使用、節(jié)省各項(xiàng)費(fèi)用成本已成為企業(yè)資金管理的重要組成部分。要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)大潮中求得生存和進(jìn)展，必需加強(qiáng)對(duì)資金的管理與使用，實(shí)施有效的內(nèi)部掌握制度，管好用好資金，以便提高每一筆資金支出的使用效益。因此加強(qiáng)資金支出的管理是非常重要的。 該合資公司各項(xiàng)資金支出掌握制度特別嚴(yán)格，不論

7、資金支出用途、金額大小均需填制付款申請(qǐng)單，列明付款提議人名稱、付款理由等狀況，并必需由批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)、經(jīng)理、審核、出納、領(lǐng)款、報(bào)銷制單各方負(fù)責(zé)人同時(shí)簽字才能支付此筆款項(xiàng)，有一方不簽字，將無(wú)法支出此筆現(xiàn)金，雖然手續(xù)繁瑣，短時(shí)間內(nèi)企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人無(wú)法理解，但這種嚴(yán)格的掌握制度最大程度的掌握了付款支出過(guò)程中的所可能發(fā)生的錯(cuò)誤與舞弊，并且經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的堅(jiān)持實(shí)施，企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人也對(duì)此制度適應(yīng)、并自覺遵守了。 以上是該合資公司的主要內(nèi)部掌握體系，由于飼料行業(yè)的價(jià)格直接受國(guó)民日常所需要的禽蛋肉奶價(jià)格的影響，而目前我國(guó)處于通貨緊縮期，禽蛋肉奶價(jià)格偏低因此我國(guó)飼料行業(yè)利潤(rùn)空間很小，大部分企業(yè)虧損、不

8、景氣。但該合資公司連年制造成百上千萬(wàn)凈利潤(rùn)，在飼料行業(yè)內(nèi)一支獨(dú)秀，我認(rèn)為這與其設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部掌握管理體系及日常行之有效的對(duì)內(nèi)掌握度的監(jiān)控方法是密不行分的! 4、外商投資企業(yè)清算方法第3條規(guī)定：“企業(yè)不能自行組織清算委員會(huì)進(jìn)行清算或者依照一般清算的規(guī)定進(jìn)行清算消失嚴(yán)峻障礙的，企業(yè)董事會(huì)或者聯(lián)合管理委員會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu))、投資者或者債權(quán)人可以向企業(yè)審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行特殊清算。企業(yè)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)進(jìn)行特殊清算的，依照本方法關(guān)于特殊清算的規(guī)定辦理。企業(yè)被依法責(zé)令關(guān)閉而解散，進(jìn)行清算的，依照本方法關(guān)于特殊清算的規(guī)定辦理?！钡?5條規(guī)定：“企業(yè)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)特殊清算之日或者企業(yè)被依法責(zé)令關(guān)閉之日，為特殊清算開頭之日?！?5、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資的若干規(guī)定第7條第1款規(guī)定：“合營(yíng)一方未根據(jù)合營(yíng)合同的規(guī)定如期繳付或者繳清其出資的，即構(gòu)成違約。守約方應(yīng)當(dāng)催告違約方在一個(gè)月內(nèi)繳付或者繳清出資。逾期仍未繳付或者繳清的，視同違約方放棄在合營(yíng)合同中的一切權(quán)利，自動(dòng)退出合營(yíng)企業(yè)。守約方應(yīng)當(dāng)在逾期后一個(gè)月內(nèi)，向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散合營(yíng)企業(yè)或者申請(qǐng)批準(zhǔn)另找合營(yíng)者擔(dān)當(dāng)違約方在合營(yíng) 合同中的權(quán)利和義務(wù)。守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付或者