集團資金集中管理

1、凝聚產(chǎn)生力量，流動創(chuàng)造價值2012年 07月企業(yè)問題資金信息不對等 賬戶眾多，管理不便 整體資金狀況難以實時掌握 資金的流向、流量難以掌握缺乏有效的風險控制手段 分子公司坐大 盲目投資擴張資源調(diào)配不合理 大量資金閑置 資金使用效率低下 資源配置缺乏合理性 內(nèi)部往來造成頭寸堆積財務(wù)費用居高不下 存貸雙高，缺乏有效的調(diào)配手段 內(nèi)部往來產(chǎn)生高額手續(xù)費支出 缺少有效的票據(jù)調(diào)劑體系，造成高額貼息支出銀企關(guān)系不對等 成員單位融資能力不足，限制了企業(yè)的大規(guī)模發(fā)展 集團資金資源的整體優(yōu)勢沒有充分發(fā)揮企業(yè)集團資金分散管理面臨的問題資金管理的趨勢資金管理的趨勢“銀行開發(fā)創(chuàng)新的金融工具，軟件商提供解決方案，雙方合力

2、為企業(yè)提供高附加值的服務(wù)，這種優(yōu)勢互補、三方共贏的模式是發(fā)達國家資金管理行業(yè)的成熟經(jīng)驗，也是中國企業(yè)資金管理未來發(fā)展的大趨勢。”國資委研究中心宏觀經(jīng)濟戰(zhàn)略規(guī)劃部部長 程偉資金咨詢業(yè)界模式分類“資金管理模式在工業(yè)發(fā)達國家已經(jīng)發(fā)展得相當先進，目前資金管理模式主要包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式和收支兩條線模式等，不同管理模式應(yīng)配合不同管理手段，才能達到預(yù)期效果，若選擇了不適合自己企業(yè)的資金管理模式，將給企業(yè)的發(fā)展帶來障礙。”摘自企業(yè)司庫雜志 國資委模式分類 1、內(nèi)部結(jié)算中心模式：對于經(jīng)營業(yè)務(wù)單一、管理層級少的出資企業(yè)； 2、現(xiàn)金池模式：對于經(jīng)營業(yè)務(wù)單一、

3、業(yè)務(wù)量較大、管理層級多、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域廣的出資企業(yè)； 3、集團財務(wù)公司模式：對于大型、特大型的處于成熟期的出資企業(yè)；4、多種模式相結(jié)合：對于行業(yè)跨度大、管理層級多、下屬產(chǎn)業(yè)集團外部監(jiān)督要求高、獨立性相對較強的特大型出資企業(yè)； 摘自關(guān)于加強市國資委出資企業(yè)資金管理的意見 軟件商模式分類集團資金管理模式集團資金管理模式監(jiān)控型共享型集中型高度分權(quán)，看得見；通過銀企直聯(lián)實現(xiàn)對成員企業(yè)的銀行賬戶實施監(jiān)控；總部可以主動、實時了解集團資金總體情況總部監(jiān)督成員企業(yè)的總賬及報表的數(shù)據(jù)及時性和準確性；適度集權(quán)，用得著；通過銀企直聯(lián)實現(xiàn)對成員企業(yè)的銀行賬戶實施監(jiān)控；借助銀行現(xiàn)金池產(chǎn)品在集團內(nèi)部實現(xiàn)資金調(diào)劑，充分利用集

4、團閑散資金頭寸；集團不集中結(jié)算，銀行賬戶的所有權(quán)、審批權(quán)、收益權(quán)不變；高度集權(quán)，管得??； 通過銀企直聯(lián)和現(xiàn)金池產(chǎn)品統(tǒng)一調(diào)度集團的頭寸；建立收支兩條線或名義賬戶（代理賬戶）模式加強對資金的計劃管理；通過零余額或定額管理加強對資金支付的計劃控制、審批流程管理。資金管理組織現(xiàn)金池模式示意圖C公司A公司B公司內(nèi)部資金組織往來賬戶C往來賬戶B往來賬戶A總公司帳戶收入賬戶C支出賬戶C收入賬戶A支出賬戶A收入賬戶B支出賬戶B現(xiàn)金池賬戶體系 商業(yè)銀行下屬公司C公司A公司B公司客戶供應(yīng)商收款收款銀行自動零余額歸集實時到賬通知到賬通知付款付款支付指令網(wǎng)上支付指令銀行自動根據(jù)付款指令下?lián)茇斦控敼ぷ?997346號

5、關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定財企2001325號關(guān)于印發(fā)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法的通知2009年4月9日發(fā)布的關(guān)于當前應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見稅務(wù)總局財稅字20007號關(guān)于非金融機構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知2007年3月中華人民共和國所得稅法2007年國務(wù)院令512號中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例政策依據(jù)國資委李榮融主任在2008年度中央企業(yè)財務(wù)工作會議上的講話中粵國資預(yù)算200996號關(guān)于設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心強化財務(wù)資金管理的通知2010年4月上海市國資委印發(fā)了關(guān)于加強市國資委出資企業(yè)資金管理的意見1、商業(yè)銀行法規(guī)定：各種企事業(yè)單位不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)

6、。2、貸款通則第六十一條規(guī)定：企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。3、1996年最高人民法院關(guān)于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款應(yīng)如何處理問題的批復(fù)也明確規(guī)定：企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無效合同。4、證監(jiān)會關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知，禁止國內(nèi)上市公司向控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過委托貸款方式提供資金。5、1998年8月頒發(fā)的國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行整頓亂集資亂批設(shè)金融機構(gòu)和亂辦金融業(yè)務(wù)實施方案的通知，該通知要求：“有關(guān)部門和企事業(yè)單位不得以行政隸屬關(guān)系強行要求企業(yè)通過本系統(tǒng)財務(wù)結(jié)算中心辦理存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)，已經(jīng)辦理的必須

7、清理。各商業(yè)銀行不得與其他部門和企事業(yè)單位聯(lián)辦財務(wù)結(jié)算中心”。相關(guān)法規(guī)(一) 6、2000年10月國家經(jīng)貿(mào)委下達的國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范中規(guī)定“實行母子公司體制的大型企業(yè)和企業(yè)集團，應(yīng)當通過法定程序加強對全資、控股子公司資金的監(jiān)督和控制，建立健全統(tǒng)一的資金管理體制，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的功呢，對內(nèi)部各單位實行統(tǒng)一結(jié)算”。7、上市公司治理準則及中國證監(jiān)會有關(guān)上市公司運作的規(guī)范性文件規(guī)定,上市公司與控股股東的五分開是指上市公司與大股東應(yīng)實行人員、資產(chǎn)、財務(wù)、機構(gòu)、業(yè)務(wù)分開,各自獨立核算,獨立承擔責任和風險。8、1997年10月財政部關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的

8、規(guī)定：“企業(yè)要根據(jù)資金性質(zhì)、額度大小等情況建立必要的調(diào)劑內(nèi)部控制制度、確保資金安全。有條件的企業(yè)要逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動”。9、稅務(wù)總局規(guī)定對于企業(yè)之間的拆借資金收取收得稅，拆入資金的企業(yè)也可以不超出銀行同期存款利率的利息抵扣應(yīng)稅收入。相關(guān)法規(guī)(二) 資金規(guī)劃業(yè)務(wù)流程信息系統(tǒng)控制制度崗位權(quán)限合作銀行資金管理規(guī)劃籌備規(guī)劃籌備組織架構(gòu)管理模式監(jiān)控管理計劃管理票據(jù)管理信貸管理結(jié)算管理循環(huán)優(yōu)化逐級改進資金模塊銀企直聯(lián)適配器多組織定義多模式定義多流程定義多計劃定義多銀行定義多樣性管理安全認證平臺（CA認證）系統(tǒng)管理審批流管理二次開發(fā)平臺權(quán)限管理接口平臺UAP平臺預(yù)

9、警平臺保有量分析融資分析結(jié)算分析投資分析資金狀況財務(wù)分析資金管理系統(tǒng)資金監(jiān)控管理職能領(lǐng)導(dǎo)查詢賬戶管理資金計劃資金預(yù)測綜合授信籌資職能信貸管理信用證擔保管理票據(jù)管理資金結(jié)算服務(wù)職能資金對賬內(nèi)部網(wǎng)銀資金調(diào)撥重憑管理投資管理其他職能回單管理外幣管理信用管理風險管理資金分析三算合一資 金預(yù)算管理層結(jié)算單位資金結(jié)算業(yè)務(wù)資 金結(jié)算業(yè)務(wù)層資 金財務(wù)核算層資 金管理分析層下發(fā)及填報預(yù)算計劃匯總審批預(yù)算計劃資金執(zhí)行預(yù)算生成資金調(diào)度計劃應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報賬中心（外部和內(nèi)部結(jié)算單據(jù)）資金管理中心賬戶管理收款付款資金管理資金調(diào)度管理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)管理信貸業(yè)務(wù)結(jié)算管理網(wǎng)銀適配器資金 集中 管理 平臺數(shù)據(jù)簽名與認證安全

10、（CFCA或德安）財務(wù) 會計 平臺結(jié)算中心、結(jié)算單位總賬憑證資金執(zhí)行計劃與實際分析內(nèi)外部結(jié)算成本分析資金流量與存量監(jiān)控風險分析內(nèi)外部融資成本分析業(yè)務(wù)藍圖說明：1、業(yè)務(wù)流程方面，預(yù)算、資金業(yè)務(wù)結(jié)算、財務(wù)核算三算合一，外加資金報告分析；2、銀行適配方面，對公（企業(yè)委托付款）和對私（個人報銷）銀行適配器分別應(yīng)用。銀行系統(tǒng)安全平臺銀行前置機銀行主機數(shù)據(jù)簽名與認證安全（CFCA或德安）28家金融機構(gòu)定義資金預(yù)算表樣審批流程銀企直聯(lián)技術(shù)架構(gòu)銀行接入設(shè)備銀行接入設(shè)備網(wǎng)銀適配器NC系統(tǒng)網(wǎng)上銀行資金結(jié)算報銷管理企業(yè)集團內(nèi)部Xx銀行系統(tǒng)Xx銀行系統(tǒng)企業(yè)集團內(nèi)部系統(tǒng)銀行系統(tǒng)直聯(lián)銀行用友銀企直聯(lián)適配器支持28家金融機

11、構(gòu)，30套系統(tǒng)接口用友直聯(lián)產(chǎn)品安全機制銀行接入設(shè)備網(wǎng)銀適配器集團內(nèi)部銀行系統(tǒng)NC系統(tǒng)的安全控制 ，包括：CA認證、動態(tài)密碼、數(shù)據(jù)簽名 ；NC到UFBANK適配器的加密傳輸；UFBANK適配器到銀行前置機的加密傳輸；銀行系統(tǒng)自身的安全控制 ；（物理層面、系統(tǒng)層面）NC系統(tǒng)NC用戶4321賬戶體系收款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)資金計劃信貸集中管理信貸集中管理綜合授信管理綜合授信管理信貸流程管理信貸流程管理外部融資外部融資內(nèi)部融資內(nèi)部融資銀行綜合授信協(xié)議銀行綜合授信額度監(jiān)控信用等級標準確定信用等級表格樣表信用等級表格編制信用等級表格計分內(nèi)部授信額度制定內(nèi)部授信額度調(diào)整內(nèi)部授信額度監(jiān)控綜合授信參數(shù)設(shè)置授信額度綜合查

12、詢銀行借款申請審批銀行借款合同信息銀行借款合同計息委托貸款申請審批委托貸款合同信息委托貸款合同計息擔保物權(quán)管理對外擔保管理信貸合同查詢內(nèi)部信貸申請審批內(nèi)部信貸合同信息內(nèi)部信貸合同計息內(nèi)部委托貸款申請內(nèi)部委托貸款合同內(nèi)部委托貸款計息貸款利息收益分配信貸合同清分處理信貸信息綜合查詢信貸集中管理信貸集中管理信貸管理合同列表合同文本合同計劃數(shù)合同執(zhí)行數(shù)循環(huán)借款合同商業(yè)匯票管理商業(yè)匯票管理監(jiān)控監(jiān)控托管托管票據(jù)管理應(yīng)用流程圖票據(jù)管理應(yīng)用流程圖票據(jù)管理商業(yè)匯票管理流程商業(yè)匯票管理流程南方水泥有限公司南方水泥有限公司一、收票登記：南方水泥有限公司南方水泥有限公司二、收款結(jié)算單南方水泥有限公司南方水泥有限公司三

13、、付款結(jié)算單南方水泥有限公司南方水泥有限公司四、上收、下?lián)?、轉(zhuǎn)賬南方水泥有限公司南方水泥有限公司五、內(nèi)外部借款南方水泥有限公司南方水泥有限公司六、資金預(yù)算執(zhí)行表南方水泥有限公司南方水泥有限公司七、收支日報表南方水泥有限公司南方水泥有限公司八、資金余額表南方水泥有限公司南方水泥有限公司九、交易明細表南方水泥有限公司南方水泥有限公司十、內(nèi)部貸款匯總表南方水泥有限公司南方水泥有限公司十一、內(nèi)部貸款明細表南方水泥有限公司南方水泥有限公司十二、票據(jù)實物結(jié)存南方水泥有限公司南方水泥有限公司十三、票據(jù)備查簿CA安全技術(shù)方案CA認證中心RA服務(wù)器服務(wù)器CA管理端管理端RA中心中心資金管理系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)用戶個

14、人證書1、采用第三方、采用第三方CA認證中認證中心提供的托管型心提供的托管型CA服務(wù)，服務(wù)，建設(shè)資金管理系統(tǒng)建設(shè)資金管理系統(tǒng)CA認證認證體系，為資金管理系統(tǒng)的體系，為資金管理系統(tǒng)的用戶發(fā)放個人證書，證書用戶發(fā)放個人證書，證書存儲在存儲在USB Key中中2、通過第三方、通過第三方CA認證中心為認證中心為資金管理系統(tǒng)發(fā)放全球信任的資金管理系統(tǒng)發(fā)放全球信任的服務(wù)器證書，同時采用第三方服務(wù)器證書，同時采用第三方CA中心的證書應(yīng)用開發(fā)接口中心的證書應(yīng)用開發(fā)接口（API）對應(yīng)用系統(tǒng)進行安全集）對應(yīng)用系統(tǒng)進行安全集成成證書開發(fā)接口（API）SSL3、（、（1）用戶使用證書登錄應(yīng)用）用戶使用證書登錄應(yīng)用系統(tǒng)

15、，實現(xiàn)身份認證和訪問控制；系統(tǒng)，實現(xiàn)身份認證和訪問控制；（2）通過）通過SSL安全通道加密傳輸安全通道加密傳輸所有敏感數(shù)據(jù)；所有敏感數(shù)據(jù)；（3）提交關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時使用）提交關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時使用數(shù)字證書進行簽名，服務(wù)端進行數(shù)字證書進行簽名，服務(wù)端進行簽名驗證簽名驗證服務(wù)器證書USB KeyJohn HaNCock保密性身份鑒證授權(quán)完整性抗抵賴Digital Signature加密 私鑰與數(shù)字簽名應(yīng)用授權(quán) 數(shù)字證書 CA認證的功能集集團團 資資 源源 區(qū)區(qū) 資金運行帳戶管理結(jié)算管理計劃填報遠程查詢遠程支付付款申請審批資金調(diào)撥申請借款申請分公司分公司分公司分公司信信息息映映射射區(qū)區(qū) 集集團團控控制制區(qū)

16、區(qū)基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 信信 息息 區(qū)區(qū) 基基 礎(chǔ)礎(chǔ) 資資 源源 區(qū)區(qū) 計劃調(diào)整賬戶余額管理安全風險預(yù)警資金調(diào)撥模型構(gòu)建分級授權(quán)審批實時匯總權(quán)限管理資金分析規(guī)范業(yè)務(wù)流程資金預(yù)算控制UAPTR/FI風險管理 安全級別 靜態(tài)密碼、動態(tài)密碼、數(shù)據(jù)加密 CA安全技術(shù) CACA安全技術(shù) 信息產(chǎn)業(yè)部認證、簽名和驗簽 公鑰和私鑰、USBKey 權(quán)限管理 數(shù)據(jù)權(quán)限、功能節(jié)點和按鈕權(quán)限 支付、查詢、單據(jù)模板特殊權(quán)限 預(yù)算控制 年預(yù)算控制季、月、旬預(yù)算、預(yù)算控制支出、預(yù)算控制撥款、 余額控制、零基控制 審批流程管理 報銷、付款、撥款 管理制度 公司資金管理辦法 公司財務(wù)收支管理辦法 相關(guān)審批制度 集團控制區(qū)集團控制區(qū) 功能

17、功能規(guī)模效應(yīng) 信用等級提高 授信額度增加 貸款額度下降 貸款利率下浮 沉淀資金增加 投資品種增多 存款收益提高 提高資金使用效率 減少資金在途 降低結(jié)算費用 銀行賬戶減少 預(yù)算控制落地 培養(yǎng)專業(yè)人才貸款成本存款收益內(nèi)部調(diào)劑管理水平價值分析以銀行存款1.5億元，內(nèi)部放款2億，當前協(xié)定存款利率50萬以上1.17%，銀行貸款4億元，集中信貸后貸款利率一年期5.31%下浮10%。內(nèi)部信貸按照半年期貸款利率4.86%下浮10% 外部貸款利差收益存款利差超額收益內(nèi)部貸款收益4億*5.31%*10%=210萬160萬2億*（4.86%*0.9）=870萬合計每年收益（節(jié)約）：1240萬/年效益-集團集中資金管理收益價值分析假定成員單位共有銀行賬戶50個，閑散無法理財資金2500萬；原合計安排5000萬按照7天通知存款利率理財；集中管理后結(jié)算中心安排1.2億元進行集中理財閑散資金集中理財收益集中理財后的收益減：成員單位零星理財收益50萬*50個賬戶*（1.17%-0.36%）=20萬隔夜理財 3000萬 1.45 % 收益43.5萬 ；2周 4