公司理財策略

1、教 案課程名稱：創(chuàng)業(yè)與營業(yè) 編寫時間：2018年 8月 12日授課章節(jié)第11章 公司理財策略：你不理財，財不理你目的要求了解關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流；熟悉財務(wù)預(yù)算的重要性、編制及其管理；熟悉應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理；掌握存貨管理、成本控制及會計、稅務(wù)申報等。重點難點預(yù)算的編制及管理；成本控制及會計。教學(xué)過程 一、課程導(dǎo)入公司理財主要是根據(jù)資金的運動規(guī)律，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的籌集、使用和分配，進(jìn)行預(yù)測、決策、計劃、控制、核算和分析，提高資金運用效果，實現(xiàn)資本保值增值的管理工作。總體來說就是企業(yè)理財就是對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行配置的過程；狹義地講，企業(yè)理財是要最大效能地利用閑置資金，提升資金的總體收益率。那么

2、，對于初創(chuàng)企業(yè)應(yīng)如何理財，需要從哪些方面進(jìn)行理財呢？二、教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 現(xiàn)金流：維持企業(yè)生命的血液現(xiàn)金流是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一，現(xiàn)金流的來源兩個方面：1. 通過經(jīng)營贏得利潤； 2.融資。二，現(xiàn)金流量對企業(yè)的影響1. 通過現(xiàn)金流量表，可以確定企業(yè)籌資總額；2. 現(xiàn)金流量是企業(yè)評價項目可行性的主要指標(biāo)，可以分為動態(tài)法和靜態(tài)法兩種；3. 現(xiàn)金流量對企業(yè)盈利有很大影響；4. 企業(yè)現(xiàn)金流量正常、充足、穩(wěn)定、能支付到期的所有債務(wù)，公司資金運作有序，不確定性越少，企業(yè)風(fēng)險小，企業(yè)資信越高；5. 現(xiàn)金流入越充足，企業(yè)投資風(fēng)險越小，投資者要求的報酬率越低，企業(yè)的價值越大。三，管理現(xiàn)金流現(xiàn)金

3、流的管理有三部分：庫存、應(yīng)收款和應(yīng)付款。注冊公司的三個階段具體內(nèi)容庫存?zhèn)}庫中處于暫時停滯狀態(tài)的物資物資所停滯的位置，不是在生產(chǎn)線上，不是在車間里，也不是在非倉庫中的任何位置，而是在倉庫中物資的停滯狀態(tài)可能由任何原因引起，而不一定是某種特殊的停滯應(yīng)收款沒有按照合同的約定收回的那一部分貨款，如果合同約定一年以后付款，時間沒到你也沒有任何理由去收款，所以按照合同約定應(yīng)該收回的貨款，但由于種種原因尚未收到的貨款才是我們平時講的“應(yīng)收款”應(yīng)付款剛好與應(yīng)收款相反，是由于種種原因應(yīng)該付給客戶而沒有付的款項5分鐘15分鐘第11次 第1頁教 案（續(xù)頁）課程名稱：創(chuàng)業(yè)與營業(yè) 編寫時間：2018年 8 月12 日四

4、，如何改善現(xiàn)金流改善現(xiàn)金流的方法具體內(nèi)容管好現(xiàn)金流企業(yè)老總和財務(wù)總監(jiān)要了解企業(yè)經(jīng)營情況，做好計劃。預(yù)算反饋給企業(yè)各部門現(xiàn)金流控制成本把關(guān)改善現(xiàn)金流收取預(yù)付金制定收款期限收賬代理機(jī)構(gòu)盡可能延長付款時間銀行貸款私人用錢盡量不要從公司支取定期為項目開單實物交換降低庫存可以將兩筆或多筆貸款合并為一筆利息較低的款項并改善現(xiàn)金流五，解決現(xiàn)金流問題的辦法可以試用以下一些辦法：1. 制定付款條款；降低預(yù)付款比例；提升預(yù)付款比例；2. 盡量先收貨后付款；3. 設(shè)備或固定資產(chǎn)盡量租用；4. 延期支付員工工資；5. 按季支付員工獎金。第二節(jié) 全面掌控財務(wù)的關(guān)鍵在于預(yù)算 一，財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一

5、定期限內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種總稱。二，財務(wù)預(yù)算的重要性預(yù)算與預(yù)測有密切的關(guān)系。1. 預(yù)測是預(yù)算的前提，沒有預(yù)測就沒有預(yù)算；2. 預(yù)測源于風(fēng)險，而企業(yè)所面臨的風(fēng)險主要來自市場風(fēng)險。三，財務(wù)預(yù)算的編制1. 財務(wù)預(yù)算編制的步驟:2. 財務(wù)預(yù)算編制的方法：固定預(yù)算與彈性預(yù)算：二者區(qū)別：固定預(yù)算是針對某一特定業(yè)務(wù)量編制的，彈性預(yù)算是針對一系列可能10分鐘 第11次 第2頁教 案（續(xù)頁）課程名稱：創(chuàng)業(yè)與營業(yè) 編寫時間：2018年 8 月12 日達(dá)到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的。增量預(yù)算與零基預(yù)算：二者區(qū)別：增量預(yù)算是以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，零基預(yù)算是一切從零開始。定期預(yù)算與滾動預(yù)

6、算：二者區(qū)別：定期預(yù)算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預(yù)算不將預(yù)算期與會計年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動，始終保持12個月。四，財務(wù)預(yù)算的管理預(yù)算的管理是指管理報表的設(shè)計與應(yīng)用，主要有以下幾個方面：1. 管理報表應(yīng)配合預(yù)算項目而設(shè)計。2. 管理報表還應(yīng)該有相對應(yīng)的預(yù)算字段。3. 管理報表通常應(yīng)按時序憑證逐筆填寫。4. 管理報表應(yīng)有合理的審核流程。5. 重要的管理報表可作為企業(yè)經(jīng)營會議的討論事項。第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 一，為什么要對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理1. 高額的應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入，引發(fā)財務(wù)危機(jī)。2. 應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險對企業(yè)盈利狀況產(chǎn)生巨大的影響。二，如何對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理1. 建立

7、專門的信用管理機(jī)構(gòu)；2. 建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)；3. 不斷完善收賬政策；4. 加強(qiáng)會計核算工作；5. 建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。三，應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理制度的范例見表：P238第四節(jié) 應(yīng)付賬款管理 一，應(yīng)付賬款的管理流程 1.流程：簽訂采購合同收貨通知臺賬入庫單會計審核制單付款結(jié)算對賬2.內(nèi)容：二，應(yīng)付賬款入賬方法應(yīng)付賬款入賬分兩種情況：1. 如果應(yīng)付賬款不含現(xiàn)金折扣，則按發(fā)生時的金額入賬。2. 如果應(yīng)付賬款中含有現(xiàn)金折扣，其入賬方法有總價法和凈價法兩種?？們r法：按購買的貨物和應(yīng)付賬款憑證中的價格（未扣除任何現(xiàn)金折扣的金額）入賬。凈價法：按購買的貨物和應(yīng)付賬款結(jié)算憑證中的價格扣除最

8、大現(xiàn)金折扣后的金額入賬。三，應(yīng)付賬款核算內(nèi)容四，企業(yè)與債權(quán)人重組時如何處理1. 低于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)；2. 以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；3. 以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組；5分鐘10分鐘第11次 第3頁教 案（續(xù)頁）課程名稱：創(chuàng)業(yè)與營業(yè) 編寫時間：2018年 8 月12 日4. 以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和修改其他債務(wù)條件等方式組合清償某項債務(wù)；5. 應(yīng)付賬款在較短時間內(nèi)支付。五，應(yīng)付賬款管理制度：范例：P242第五節(jié) 讓存貨管理為你盈利 一，存貨以及存貨管理存貨包括以下三類資產(chǎn)：1. 在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有已備出售的各種物品；2. 為了最終出售目前尚處于生產(chǎn)過程中的各種物品；3.

9、 為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的各種物品。二，存貨管理的方法一般來說，存貨管理的方法包括以下內(nèi)容：1. 信息化存貨管理：2. ABC分類控制法：3. 零存貨：三，如何提高企業(yè)的存貨管理水平從以下幾個方面采取措施：1. 存貨內(nèi)部會計控制2. 落實存貨管理制度3. 對存貨管理人員進(jìn)行培訓(xùn)4. 即使處理存貨管理中存在的問題5. 加強(qiáng)存貨采購管理6. 實現(xiàn)存貨資金信息化管理第六節(jié) 成本控制：省出來的就是賺出來的 一，成本控制的原則1. 全面介入原則2. 經(jīng)濟(jì)效益原則3. 例外管理原則二，成本控制的基礎(chǔ)內(nèi)容定額制定；標(biāo)準(zhǔn)化工作；制度建設(shè)。三，成本控制的內(nèi)容1. 按成本形成過程可分為三個部分：產(chǎn)

10、品投產(chǎn)前的控制、制造過程中的控制和流通過程中的控制；2. 按成本費用的構(gòu)成可分為：原材料成本控制、工資費用控制、制造費用控制和企業(yè)管理費用控制。四，成本控制的流程和方法1. 成本控制的基本流程制定成本標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督成本的形成及時糾正偏差 2.成本控制方法1）制定成本標(biāo)準(zhǔn)：2）監(jiān)督成本的形成15分鐘10分鐘第11次 第4頁教 案（續(xù)頁）課程名稱：創(chuàng)業(yè)與營業(yè) 編寫時間：2018年 8 月12 日3）及時糾正偏差第七節(jié) 會計、稅務(wù)申報一個都不能少 一，會計1. 會計人員監(jiān)督的特征及行為2. 財務(wù)部門如何管理財務(wù)部門的管理措施:1） 集約化；2） 管理會計；3） 內(nèi)控管理；4） 信息化管理；5） 人員管理；6） 培訓(xùn)機(jī)制。二，稅務(wù)申報1. 辦理涉稅事宜應(yīng)注意的問題2. 納稅申報期