公司費用報銷管理制度38554

1、費用報銷管理制度        第一章   總則第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費用報銷流程,合理控制費用支出，特制定本制度。  第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將費用報銷分為差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。 第三條：本制度適用公司各部門。  第二章  費用報銷制度及流程第一條：原始憑證有效性的規(guī)定 1、報銷人應(yīng)取得真實合法的原始憑證 （1）普通發(fā)票，主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模

2、納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛茫坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。增值稅專用發(fā)票，是我國實施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項目的一種發(fā)票。專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時還具有比普通發(fā)

3、票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關(guān)鍵性作用。（2）財政機關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)； （3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單等。 2、發(fā)票的真假辨別發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核實，但是在出差中也不太方便隨時核對發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假發(fā)票現(xiàn)象。 3、經(jīng)辦人員因特殊原因確實不能取得合法憑證時，允許以普通收據(jù)報銷（總額不超過報銷金額

4、的 %）；對于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，一律不予報銷。第二條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；  2、業(yè)務(wù)員差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時應(yīng)按報銷單大小折疊好）；  3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單的粘貼位置上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；  4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；  5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列； &#

5、160;6、報銷票據(jù)在粘貼時，要確保審核人能夠完全清楚地審閱報銷金額； 7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；  8、報銷單椐各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效；報銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細(xì)核對金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財務(wù)則不予報銷。    9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；  10、出租車票注明起止地點、時間、人物事件等； 11、 在一個預(yù)算期內(nèi)()，業(yè)務(wù)員各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算（），

6、超出預(yù)算部分不予報銷。  第三條：費用報銷基本流程：   財務(wù)（經(jīng)理、會計、出納）審核并付款總裁/總經(jīng)理審批審批部門負(fù)責(zé)人審批報銷人填寫報銷單經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款  第四條：報銷時間的具體規(guī)定  1、為了提高費用報銷工作效率，各部門應(yīng)在每月 號后派人將費用報銷單遞交到財務(wù)部, 號之前財務(wù)部完成審核并付款，逾期一律不予受理。 2、超過個 月以上（含 個月）的費用將不予報銷，視自動放棄（電子發(fā)票當(dāng)月的只能當(dāng)月進(jìn)行報銷，隔期或逾期的一律不予報銷）。 第五條：差旅費  1、員工出

7、差按照以下程序辦理：（1）員工因公出差期限由部門主管視情況需要，事先予以確定。出差人員出差前應(yīng)填寫“出差申請單”或“行程單”，并報由上級主管簽字審批。（2）出差期滿歸來，須在返差半個月內(nèi)填具“差旅費報銷單”，并附上“出差申請單”或“行程單”及各類報銷憑證向財務(wù)部門報銷差旅費用。2、出差申請的審批權(quán)限規(guī)定如下：員工出差，由部門經(jīng)理（主管）簽字審批；部門經(jīng)理出差，由董事長簽字審批。3、公司員工因公出差所發(fā)生的交通費、住宿費、用餐費、雜費、招待費等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實行實報實銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。（1）交通費：乘坐公交車、出租車、地鐵、火車、飛機、輪船等交通工具，原則上應(yīng)取得交通公司開具的統(tǒng)一發(fā)

8、票，無法取得者由出差人員出具有關(guān)憑單為證。（2）住宿費：出差過程中因在招待所、旅館、酒店等住宿而產(chǎn)生的費用，須取得相關(guān)部門統(tǒng)一增值稅專業(yè)發(fā)票。（3）用餐費：須提供用餐發(fā)票。（4）雜費：需提供相關(guān)發(fā)票（增值稅專票）、收據(jù)或憑單。（5）業(yè)務(wù)招待費：需提供相關(guān)發(fā)票（增值稅專票）、收據(jù)或憑單。因公宴客，須先請示部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人呈請董事長同意后方可宴請，并以有效統(tǒng)一發(fā)票為憑。說明： 3.1、交通費需提供往來交通工具車票，無法提供車票的，可將12306官網(wǎng)訂票的歷史訂單截圖、打印并簽字作為財務(wù)報銷憑證報銷，同時因12306官網(wǎng)訂票的歷史訂單記錄只能保持30天，因此需根據(jù)實際情況及時截圖或

9、打印訂單。3.2、出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。  3.3、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。3.4、部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可乘坐飛機。3.5、到達(dá)目的地后，出差人員應(yīng)盡量乘坐公共交通工具。乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面注明詳細(xì)起止地點及事由。   3.6、住宿費標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)，同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn) 。3.7、 出差人員報銷差旅費時，需附出差旅費報銷單（注明出差日期、事由、地點

10、、到達(dá)時間、報銷金額），同時注明有無住宿費，并貼上住宿發(fā)票報銷。 4、出差途中因病、意外災(zāi)害，或因?qū)嶋H需要由部門主管指示延時外，不得因私事或借故延長差期，否則不予報銷差旅費。5、出差天數(shù)計算公式：員工返程日期 出差日期 一天出差天數(shù)。6、差旅報銷標(biāo)準(zhǔn)：單位（元）項目職位火車飛機其他住宿費（城市）餐飲費（城市）一線二線三線一線二線三線高級管理部門經(jīng)理其他職員第六條：辦公用費 1、辦公費用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報等費用。各部門經(jīng)理對所屬部門發(fā)生的辦公費負(fù)責(zé)，綜合部對整個公司發(fā)生的辦公費用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。 2、辦公用品采購和印刷

11、各種帳表等由行政部門負(fù)責(zé)采購、印刷。 3、各部門所需辦公用品，由行政部門一一匯總后進(jìn)行采購； 4、各部門統(tǒng)一到行政部領(lǐng)用所需辦公用品，并辦理領(lǐng)用登記； 5、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用； 6、個人領(lǐng)用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償； 7、公司辦公費用報銷必須嚴(yán)格按公司費用審批程序執(zhí)行，對各部門每月超出預(yù)算的所有辦公費用將不予審批。   第七條：業(yè)務(wù)招待費 1、招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送商品、贈送返利卡開支

12、等。2、公司部門因業(yè)務(wù)或工作上的需要招待客戶時，必須由部門負(fù)責(zé)人呈請董事長同意后方可進(jìn)行。3、公司部門招待的具體工作由各部門統(tǒng)一安排，但嚴(yán)禁鋪張浪費。4、相關(guān)部門可先向財務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的招待費用，但須在招待后憑統(tǒng)一有效發(fā)票結(jié)清暫付款。第八條：市內(nèi)交通費  1、公司員工乘坐市內(nèi)公交車或地鐵辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，從財務(wù)部領(lǐng)取公司辦理的公交卡，使用該公交卡乘車辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)辦理完畢返回公司后及時將公交卡交回財務(wù)處。（或者交由行政部門管理登記，然后再由財務(wù)部跟行政部核實報銷）2、市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)人員原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況下需要乘坐出租車的，必須事先取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，報銷憑證上

13、需注明路程起始點、外出工作內(nèi)容。  3、員工自駕車因公外出辦事，不得超過公司核定標(biāo)準(zhǔn)，超支部分自行承擔(dān)。 第九條：通訊費  1、公司辦公電話產(chǎn)生的通信費用實行實報實銷，且必須提供正規(guī)的通信繳費發(fā)票； 2、各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。 第十條：培訓(xùn)費 1、培訓(xùn)費用由行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。  2、費用發(fā)生前組織部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核董事長審批后送一份至財務(wù)部門。

14、60; 3、費用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。  第十一條：會議費  1、各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)寫申請報告，詳細(xì)注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、董事長簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。  2、參會人員應(yīng)嚴(yán)格控制費用開支，不得無故超支和浪費資源，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；  3、會議結(jié)束后 日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附經(jīng)審批的申請報告及“會議邀請函”。  第十二

15、條：辦公室租賃費、水電費、社保等固定費用，由行政部根據(jù)真實合法單據(jù)申請報銷。第十三條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由各部門上報董事長酌情處理。第三章 費用審批管理第一條：費用審批管理1、公司所有貨幣資金收付審批權(quán)限屬公司董事長。2、董事長外出時可以指定授權(quán)人（或郵件授權(quán)），經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后予以支付，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)拒絕支付，董事長回來后要立即補辦審批手續(xù)（或者微信、短信詢問同意截圖，打印后作為附件粘貼在原始憑證后）。3、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面形式。5、公司對貨

16、幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果?fù)連帶責(zé)任。6、報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷；對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽字準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額%-%的罰款。8、因?qū)徍诉^失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報帳

17、沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額 %的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。9、財務(wù)人員收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效審批，所附單據(jù)是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時審核并經(jīng)董事長審批后交與財務(wù)付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由，對于不符合審批手續(xù)的報銷單財務(wù)有權(quán)拒絕報銷或付款。第二條：本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。 財務(wù)部 年 月 日那是心與心的交匯，是相視的莞爾一笑，是一杯飲了半盞的酒，沉香在喉，甜潤在心。紅塵中，我們會相遇一些人，一些事，跌跌撞撞里，逐漸懂得了這世界，懂得如何經(jīng)營自己的內(nèi)心，使它柔韌，更適應(yīng)這風(fēng)雨征途，而不會在過往的錯失里糾結(jié)懊悔一生。時光若水，趟過歲月的河，那些舊日情懷，或溫暖或痛楚，總會在心中烙下深深淺淺的痕。生命是一