餐飲連鎖公司財(cái)務(wù)制度

1、餐飲連鎖公司財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,本公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合目前我司經(jīng)營(yíng)管理模式,特制定本制度。第二條本公司及下屬各分店的財(cái)務(wù)工作人員,都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二章核算體系第三條統(tǒng)一核算,分級(jí)管理。公司財(cái)務(wù)核算體系由總部-地區(qū)總部(必要可設(shè)-輔助核算部門(mén)/輔助核員-分店構(gòu)成。公司的核算以總部為一個(gè)核算中心,所有的分店都視為該總部的銷(xiāo)售終端,門(mén)店的所有賬目必須并入總部賬目,同時(shí)門(mén)店應(yīng)根據(jù)管理的需要設(shè)置必要的輔助賬目,并定期與總部總部對(duì)賬。門(mén)店所有的資產(chǎn)、負(fù)債和損益,都?xì)w總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。在總部和分店不在同一個(gè)城市當(dāng)中,或

2、是在比較近的下級(jí)縣市設(shè)置門(mén)店,總部可以視情況而定在該區(qū)域設(shè)置輔助核算部門(mén)(可以是單獨(dú)指派一個(gè)人,作為總部在該區(qū)域負(fù)責(zé)對(duì)所有分店的核算、監(jiān)督、匯總等職能,輔助核算部門(mén)/輔助核算員是總部為了管理的目的所設(shè)的異地部門(mén),輔助核算部門(mén)/輔助核算員直接向總部負(fù)責(zé),并對(duì)該區(qū)域所有分店進(jìn)行日常工作的監(jiān)督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區(qū)域內(nèi),可以設(shè)立區(qū)域總部,實(shí)行“總部地區(qū)總部門(mén)店”的管理模式,地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴(yán)格按總部有關(guān)規(guī)定開(kāi)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),并進(jìn)行獨(dú)立核算,從而形成總部和地區(qū)總兩級(jí)管理體制。區(qū)域總部具有單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算中心,區(qū)域總部下設(shè)的所有的門(mén)店的所有帳目都入?yún)^(qū)域總部的帳目進(jìn)行統(tǒng)一核算,區(qū)域總部應(yīng)

3、定期和總部進(jìn)行對(duì)帳工作,并在指定的財(cái)務(wù)核算周期內(nèi)向總部上交經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)表,由總部進(jìn)行帳套合并處理。第四條由連鎖總部進(jìn)行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營(yíng)眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性的連鎖企業(yè),由總部實(shí)行統(tǒng)一核算;跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖擴(kuò)展,可建立區(qū)域性的分總部,負(fù)責(zé)對(duì)本區(qū)域內(nèi)的店鋪進(jìn)行核算,再由總部對(duì)分總部進(jìn)行核算。第五條本企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是:對(duì)采購(gòu)貨款進(jìn)行支付結(jié)算;對(duì)銷(xiāo)售貨款進(jìn)行結(jié)算;進(jìn)行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。第六條店鋪一般不設(shè)專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員,店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的,由總部統(tǒng)一辦理納稅登記,就地繳納各種稅款;店鋪與總部分跨不同區(qū)域的,則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記,就地繳納

4、各種稅款。第七條區(qū)域分總部應(yīng)定期向總部匯報(bào)該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。第八條原則上連鎖企業(yè)在建立時(shí)就應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一核算,有特殊情況的企業(yè)在實(shí)行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進(jìn)行核算上的統(tǒng)一。第三章會(huì)計(jì)核算原則、科目及報(bào)表第九條本公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第十條本公司實(shí)行分級(jí)核算、按部設(shè)帳。第十一條本公司采用借貸記帳法,記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十二條公司及下屬各分店對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、計(jì)提折舊、應(yīng)交

5、稅金、各項(xiàng)攤銷(xiāo)和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不得提前或延后。第十三條本公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨意改變。第十四條本公司在籌集資本金活動(dòng)中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等計(jì)入資本公積。第十五條本公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià);應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià),其貼現(xiàn)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第十六條本公司不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計(jì)入期間費(fèi)用。

6、第十七條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級(jí)科目,公司采用備用金定額管理制度,根據(jù)具體情況,核定一定金額的備用金,使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財(cái)務(wù)部報(bào)帳,財(cái)務(wù)部在審核無(wú)誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。第十八條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來(lái)二級(jí)科目,專(zhuān)門(mén)核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。第十九條本公司的存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等,均按實(shí)際成本計(jì)價(jià),上述各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用,均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。第二十條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)

7、方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用(個(gè)別分店另有規(guī)定的除外。第二十一條本公司對(duì)各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn),盤(pán)盈的存貨沖減當(dāng)期費(fèi)用,盤(pán)虧和毀損的存貨在扣除過(guò)失人賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第二十二條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上,使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,但單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的物品。第二十三條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計(jì)提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的1%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:(一房屋為20年;(二通用機(jī)械及其它設(shè)備為10

8、年;(三電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。第二十四條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停提折舊。第二十五條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第二十六條公司出售或清理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入(變價(jià)收入、殘料價(jià)值減去清理費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計(jì)折舊的差額,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。第二十七條公司盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按其原值減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計(jì)折舊、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后

9、的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十八條本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)即在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性進(jìn)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;年底在申報(bào)所得稅稅前扣除時(shí),應(yīng)從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起在3年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。第二十九條本公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;而各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用,各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。第三十條本公司不計(jì)提職工福利費(fèi)等,所發(fā)生的職工福利等開(kāi)支直接記入期間費(fèi)用,但其開(kāi)支累計(jì)金額不得超過(guò)職工工資總額的14%。第三十一條本公司實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算,當(dāng)期發(fā)生的銷(xiāo)售折讓及免單

10、,直接沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入;當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,屬于各分店的可計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。第三十二條公司的稅后利潤(rùn)按下本列順序分配:(一支付被沒(méi)收財(cái)物損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款;(二彌補(bǔ)以前年度虧損;(三按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金(另有約定的除外;(四向投資者分配利潤(rùn)。第三十三條本公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種:(一資產(chǎn)負(fù)債表(月;(二利潤(rùn)表(月;(三分部報(bào)表(月;(四現(xiàn)金流量表(年度;(五管理費(fèi)用明細(xì)表(月;(六營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表(月;(七利潤(rùn)分配表(年度;(八財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度。以上各表按財(cái)政部規(guī)定格式填制,公司分部報(bào)表及分店

11、利潤(rùn)表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率,各分店應(yīng)于次月8日前將各種報(bào)表上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年度進(jìn)行合并報(bào)表的編制。第四章資金及費(fèi)用的管理第三十四條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。第三十五條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式,在到達(dá)州市內(nèi)的下屬分店,當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開(kāi)戶銀行(分店只能存入不能支取,其小額支出采用定額備用金管理制度,較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付;外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開(kāi)戶銀行(分店只能存入不能支取,另外50%交由分店出納員用于支付日常采購(gòu)及零星開(kāi)支,而較大額的支出則采用

12、分店提前申請(qǐng),總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。第三十六條針對(duì)大宗原材料的支付,根據(jù)與供貨商的約定進(jìn)行核對(duì),財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)入庫(kù)單及張數(shù)、入庫(kù)單的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收簽字等事項(xiàng)認(rèn)真審核,同時(shí)收回入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單,在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。第三十七條對(duì)于原材料的零星采購(gòu),采購(gòu)人員必須在當(dāng)天持采購(gòu)發(fā)票和通過(guò)驗(yàn)收并簽字的入庫(kù)單,經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。第三十八條出納人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請(qǐng)表辦理。用款申請(qǐng)表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。第三十九

13、條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng),用款單位要開(kāi)出收款收據(jù)蓋齊有關(guān)印章,注明時(shí)間、金額、用途,放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。第四十條因辦理公事需要財(cái)務(wù)預(yù)支款項(xiàng)的,可向出納借款,借款人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)借款單,注明借款人、時(shí)間、用途、金額、及約定償還時(shí)間,并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,出納人員方可付款,借款人在公事辦理完畢后,應(yīng)在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部履行報(bào)賬手續(xù),逾期不報(bào)賬者,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。第四十一條購(gòu)置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購(gòu)單,辦理審批手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)手人、驗(yàn)收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途,連同入庫(kù)驗(yàn)收單一并交由財(cái)務(wù)部門(mén)審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。第

14、四十二條購(gòu)置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開(kāi)支,報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途,同時(shí)在經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字后交由財(cái)務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。第四十三條公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí),應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則,嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行,報(bào)銷(xiāo)人在填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后,出納人員方可付款。第四十四條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門(mén)按月根據(jù)考勤情況編寫(xiě)員工工資發(fā)放表,計(jì)算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項(xiàng),核算出各員工實(shí)發(fā)工資數(shù)后交由財(cái)務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后,方可發(fā)放。第四十五條出納人員在付款業(yè)務(wù)中,應(yīng)認(rèn)真審核原始

15、憑證中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、大小寫(xiě)是否一致,是否具有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人的簽字,是否按照審批權(quán)限審批,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字,確認(rèn)后方可付款,同時(shí)應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。第四十六條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定,不得坐支及挪用現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù);否則,以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。第四十七條公司出納人員在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,出納人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的財(cái)務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作;出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后,及時(shí)登記日記帳,并在正確填制“出納收付報(bào)告單”后連同原始憑證一并交給會(huì)計(jì),便于會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行

16、帳務(wù)處理。第四章采購(gòu)及資產(chǎn)的管理第四十八條各分店的原材料采購(gòu),采用供貨制,在供貨商確定之后,根據(jù)第二天的營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè),開(kāi)具采購(gòu)計(jì)劃書(shū),核定后通知供貨。第四十九條供貨商將原材料送到后,店長(zhǎng)應(yīng)對(duì)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定,并通過(guò)“高點(diǎn)餐飲管理軟件”錄制入庫(kù)單,該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái),在驗(yàn)收人等(二人以上簽字后,第一聯(lián)交給留由該店保存(月底一起上交公司，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。 第五十條 各分店產(chǎn)品的供應(yīng)與保管由吧臺(tái)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)， 貨商將產(chǎn)品送到后，店長(zhǎng)產(chǎn)品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、 單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過(guò)“餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫(kù)單， 該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗(yàn)收人等簽字后，

17、第一 聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。 第五十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期和不定期對(duì)企業(yè)的各項(xiàng) 資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存 數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原 因，材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完 好程度。 第五十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)在清查核實(shí)上述情況后，應(yīng)當(dāng)將 清查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報(bào)告，并按會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 第五章 內(nèi)部牽制制度 本公司設(shè)置專(zhuān)職現(xiàn)金出納員崗位， 實(shí)行錢(qián) 第五十三條 賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè) 置兼職現(xiàn)金出納員

18、崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專(zhuān)職現(xiàn)金 出納員相同。 第五十四條 本公司單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員 應(yīng)逐筆登記入帳， 不準(zhǔn)多筆匯總記帳， 也不準(zhǔn)以收頂支記帳； 現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)； 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，同時(shí)編制現(xiàn)金 盤(pán)點(diǎn)表。 第五十五條 本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資 料和銀行存款，負(fù)責(zé)對(duì)各分店?duì)I業(yè)收入的稽核，保證資金的 正常回籠，同時(shí)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)工作。 第五十六條 本公司單獨(dú)設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員 應(yīng)逐筆登記入帳， 不準(zhǔn)多筆匯總記帳， 也不準(zhǔn)以收頂支記帳； 銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行日記帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員 應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐 筆調(diào)節(jié)平衡。 第五十七條 銀行帳戶印鑒及支票的使用實(shí)行分管并 用制。即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管， 支票由出納員保管，不得由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人 臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第五十八條 本公司各分店設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本 店財(cái)務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運(yùn)行， 負(fù)責(zé)對(duì)本店?duì)I