國家基本建設(shè)項目竣工決算審計工作要求

1、.                 國家基本建設(shè)項目竣工決算審計工作要求（暫行）一、竣工決算報表編制審計（一）根據(jù)批文、合同、財務(wù)資料、設(shè)計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、”竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（二）審查竣工決算說明書。考核編制依據(jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。二、項目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計（一）核實各種資金渠道投入的實際金額。（二）查明資金不到位的數(shù)額，分析其

2、原因及影響。（三）審核實際投資完成額。（四）審查調(diào)整概算。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。（五）核實項目超概算的金額，分析超概算釣原因，查明擴大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。三、建設(shè)成本審計（一）抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查面不少干建筑安裝完成額的15，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（二）審查設(shè)備，材料運雜費和采保費的核算情況。（三）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分攤情況。（四）審查其它投資的列支情況。四、交付使用資產(chǎn)審計（一）審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50

3、，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進行抽查。（二）審查工器具、備品件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或帳外資材等問題。（三）審查交付無形資產(chǎn)。（四）審查交付遞延資產(chǎn)。五、尾工工程審計根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容等問題。六、結(jié)余資金審計（一）核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（二）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。加有庫存器材積壓情況，要查明原因。（三）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（四）審查往來帳款，核實質(zhì)權(quán)債務(wù)。重點審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。七、基建收入審計（一）查清基建收入來源，核實基建收入數(shù)額。（二）審查基建收入分配依據(jù)，核實基建收入分配數(shù)額。（三）審查上繳和留成使用情況。八、投資包干結(jié)余審計根據(jù)項目總承包合同，核實包干指標(biāo)完成情況，查明有無將來完工程投資作為包干結(jié)余參與分配，以及包干結(jié)余分配是否合規(guī)。九、投資效果評價（一）實際工期與計劃定額工期對比，分析工期提前或拖后的原因，以及對投資效益的影響。（二）根據(jù)設(shè)計要求考核現(xiàn)有生產(chǎn)能力，測算單位生產(chǎn)能力投資，進行造價分析。（三）測算投資回收規(guī)（靜態(tài)、動態(tài)）、財務(wù)凈現(xiàn)