會計每個月的工作流程

1、-會計每個月的工作流程一、會計工作的大致流程：1 、根據(jù)原始憑證或 原始憑證匯總表 填制記賬憑證。2 、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬 和銀行存款日記賬 。3 、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4 、根據(jù)記賬憑證匯總、編制 科目匯總表5 、根據(jù)科目匯總表 登記總賬。6 、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制 資產(chǎn)負(fù)債表 和利潤表。二、具體工作1 、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制 科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡， 保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)

2、賬。2 、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。 計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊， 這個折舊額是根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 ，凈值和使用年限計算出來的。 月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。精選資料-第一個分錄：將 損益類科目 的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入 （投資收益， 其他業(yè)務(wù)收入 等）貸本年利潤。第二個分錄： 借本年利潤貸 主營業(yè)務(wù)成本 （主營業(yè)務(wù)稅金及附加， 其他業(yè)務(wù)成本等）。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資

3、產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤， 盈余公積）科目的余額 （是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一份表格，上面會有具體的數(shù)字。5 、裝訂憑證 ,填寫報表附注 ,進(jìn)行財務(wù)分析。6 、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b 、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要

4、賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達(dá)款項。 月初報稅時注意時間， 不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。 每月分析往來的賬齡和金額， 包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。精選資料-總賬會計工作流程：審核原始憑證填制記帳憑證復(fù)核記帳編制會計報表納稅申報具體流程：1. 審核原始憑證（ 1) 外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。(2) 自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。2. 填制記帳憑證 可以到月底把同類的原始憑

5、證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸， 借貸必相等的記賬規(guī)則， 編制會計分錄。3. 復(fù)核 就是看看有沒有錯誤。4. 記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本： 現(xiàn)金日記帳； 銀行日記帳； 總帳；三欄明細(xì)帳5. 編制會計報表 1 ）、根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列， （如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。 2 ）、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”

6、相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。3 ）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。4 ）、務(wù)查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。6 、納稅申報 1）、增值稅：銷售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為4% 6% 2 ）、營業(yè)稅： 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。普通貨運執(zhí)行 3.0%的營業(yè)稅率 ,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%

7、 的營業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運輸、裝卸、搬運是3% ，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 3 ）、地稅： 還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7% 征收的城建稅 (還有 5% 、1% ，視城市大小而定） 和 3% 和教育費附加和地方教育附加1% （或 2% ，也是各城市不同） 。 4) 、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)， 都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法： 按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（25% ）計算出應(yīng)納稅額。法定稅率是25% ，（但年應(yīng)納稅所得額在3 萬元以下（含 3 萬元）的減

8、按18% 的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過 3 萬元至 10 萬元以下（含 10萬元）的，減按 27%的稅率征收。10 萬以上 33% 。已作廢）1. 報銷費用，主要是指期間費用2. 核算存貨，包括材料的采購、商品的進(jìn)銷；3. 每月計提固定資產(chǎn)折舊；4. 核算工資，按工資比例計算社會保險、職工福利費、教育經(jīng)費和工會經(jīng)費；5. 清理往來賬款，包括應(yīng)收款、應(yīng)付款，負(fù)責(zé)賬款的核對、結(jié)算；6. 核算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；精選資料-7 計算稅金，按時申報交納；8. 月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤，計算盈虧；9. 編制會計報表，做好財務(wù)分析。1. 月初，對內(nèi)給員工開資，對外要去稅務(wù)局納稅。2. 當(dāng)月要處理的賬務(wù)：做記賬憑證、登記賬簿、憑證匯總、登記總賬。3. 月底要對賬、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)賬，最后編制會計報表，一般納稅人還要去稅務(wù)局認(rèn)證。1. 匯算清繳：一月至五月要進(jìn)行上年度的匯算清繳工作。2. 證照年檢：三月至六月，要去工商局辦理營業(yè)執(zhí)照年檢，去技術(shù)監(jiān)