小企業(yè)期末復(fù)習(xí)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上5.下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)不需要設(shè)置的是（ C ）。A.短期投資 B.預(yù)付賬款C.壞賬準(zhǔn)備 D.累計(jì)攤銷(xiāo)7.下列企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有（A）A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員30人，年?duì)I業(yè)收入500萬(wàn)B.在股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)C.金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)D.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司3.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入短期投資取得成本的是（ D ）。A.支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格 B.支付的相關(guān)稅金C.支付的手續(xù)費(fèi) D.支付價(jià)款中包含的應(yīng)收股利8.某小企業(yè)11月1日甲存貨結(jié)存數(shù)量為200件，單價(jià)為8元；11月2日發(fā)出甲存貨150件；11月5日購(gòu)

2、進(jìn)甲存貨200件，單價(jià)8.8元；11月7日發(fā)出甲存貨100件。在對(duì)甲存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法的情況下，11月7日發(fā)出甲存貨的實(shí)際成本為（ B ）元。A.800 B.840 C.860 D.88017.投資者投入的存貨的成本，按（ D ）確定。A.投資合同價(jià)值 B.存貨的賬面成本C.投資協(xié)議約定的價(jià)值 D.評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值22.以下屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（ C ）。A.經(jīng)濟(jì)林 B.薪炭林C.用材林 D.防沙固沙林9.某小企業(yè)自建廠房過(guò)程中耗用工程物資的實(shí)際成本為50萬(wàn)元；在建工程人員薪酬22.8萬(wàn)元；支付的耕地占用稅1.18萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用材料6萬(wàn)元，該批材料增值稅為1.02萬(wàn)元。該廠房完

3、工后，其入賬價(jià)值為（C ）萬(wàn)元。A.76 B.78.8 C.81 D.79.8213.企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)后，應(yīng)計(jì)入（ D ）科目。A.其他業(yè)務(wù)收入 B.營(yíng)業(yè)外支出C.資本公積 D.營(yíng)業(yè)外收入5.某小企業(yè)213年3月1日開(kāi)始自行開(kāi)發(fā)非專(zhuān)利技術(shù)，在研究階段發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支付開(kāi)發(fā)人員薪酬50萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用20萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)階段的支出符合無(wú)形資產(chǎn)資本化條件。則“研發(fā)支出資本化支出”科目的金額應(yīng)為（ B ）萬(wàn)元。A.80 B.70 C.60 D.5023.小企業(yè)從職工工資中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ B ）。A.其他應(yīng)付款 B.應(yīng)付職工薪酬C.銀行存款 D.應(yīng)

4、交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅7. 下列關(guān)于盈余公積的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ C ）。A. 小企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧B. 小企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：借：盈余公積 貸：實(shí)收資本C. 小企業(yè)（外商投資）按照規(guī)定提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金：借：利潤(rùn)分配提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 貸：盈余公積職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金D. 小企業(yè)（外商投資）按照規(guī)定提取儲(chǔ)備基金：借：利潤(rùn)分配提取儲(chǔ)備基金 貸：盈余公積儲(chǔ)備基金2. 下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)范的收入的是（ D ）。A銷(xiāo)售商品收入B提供勞務(wù)收入C出租固定資產(chǎn)取得的租金收入D出租包裝物取得的租金收入14.

5、 以下增值稅視同銷(xiāo)售行為，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)收入，按企業(yè)所得稅法規(guī)定也不視同銷(xiāo)售的是（ A ）。A將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資C將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利D將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)2下列項(xiàng)目中，不屬于小企業(yè)費(fèi)用的是（ D ）。A小型飯店在菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)蔬菜實(shí)際花費(fèi)的金額B小企業(yè)收到的電話收費(fèi)單據(jù)上列明的使用電話應(yīng)支付的電話費(fèi)C小企業(yè)自制工資分配表列明的工資薪金D小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購(gòu)買(mǎi)日常用品實(shí)際花費(fèi)的金額11.下列項(xiàng)目中，不屬于工業(yè)小企業(yè)成本計(jì)算方法的是（ D ）。A.品種法 B.分批法C.分步法 D.毛利率法7

6、. 按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有（ C ）A企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告B企業(yè)獲利情況報(bào)告C資產(chǎn)負(fù)債表D企業(yè)所得稅計(jì)算表16. 稅收分析時(shí)需要分析企業(yè)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流量表的編制以（ B ）為原則。A權(quán)責(zé)發(fā)生制 B.收付實(shí)現(xiàn)制C. 歷史成本 D. 重置成本22.按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，預(yù)付賬款科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（ C ）項(xiàng)目。A應(yīng)收賬款 B. 預(yù)收款項(xiàng)C. 應(yīng)付賬款 D. 其他應(yīng)付款26. 按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目中包含的項(xiàng)目是（A ）。A銀行本票存款 B.銀行承兌匯票C. 商業(yè)承兌匯票 D. 交易性

7、金融資產(chǎn)6.在下列各未達(dá)賬項(xiàng)中，使得小企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的有（ ABD ）。A.企業(yè)開(kāi)出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶(hù)C.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D.委托收款結(jié)算方式下，銀行收到結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知3.采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，投資單位可能涉及的科目有（ AD ）。A.投資收益 B.利潤(rùn)分配 C.長(zhǎng)期股權(quán)投資 D.應(yīng)收股利17. 下列關(guān)于職工薪酬的會(huì)計(jì)處理，正確的有（ABD ）。A. 生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目B. 管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記

8、“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目C. 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目D. 銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬科目31下列有關(guān)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有（ ACD ）。A. 小企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目B. 小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交消費(fèi)稅，不計(jì)入資產(chǎn)成本C. 小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷(xiāo)售的，其消費(fèi)稅計(jì)入委托加工存貨成本D. 小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，計(jì)入應(yīng)交消費(fèi)稅科目的借方19.下列業(yè)務(wù)不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（CD ）。A

9、.盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損D.稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損2小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括( ABC )。A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表C現(xiàn)金流量表 D應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表6稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)需要掌握資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的計(jì)算方法。存貨等于( ABCD )等科目的期末余額合計(jì)。A原材料 B半成品C周轉(zhuǎn)材料 D庫(kù)存商品27利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括以下稅種( AB )。A營(yíng)業(yè)稅 B消費(fèi)稅C企業(yè)所得稅 D個(gè)人所得稅3.短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息收入，除已計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)的現(xiàn)金股利和債券利息外，應(yīng)在實(shí)際收到時(shí)作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價(jià)值。（ F ）

10、5小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對(duì)于小企業(yè)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)處理是一致的，即均作為收入來(lái)處理，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響是一致的。（ T ）11.因擇伐、間伐或撫育更新性質(zhì)采伐而補(bǔ)植林木類(lèi)消耗性生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入林木類(lèi)消耗性生物資產(chǎn)的當(dāng)期損益。（F ）3.對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，投資后收到的現(xiàn)金股利和股票股利均應(yīng)確認(rèn)為投資收益。（ F ）43有金銀首飾批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，應(yīng)于物資移送時(shí)，按照應(yīng)交的消費(fèi)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。（F ）12資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨不包括企業(yè)正在生產(chǎn)過(guò)程

11、中的產(chǎn)品。( F )17小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的開(kāi)發(fā)支出項(xiàng)目，反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿(mǎn)足資本化條件的支出。該項(xiàng)目的金額是否正確與稅收無(wú)關(guān)。( F )26按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)的利潤(rùn)表不顯示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。( T )6.某養(yǎng)殖場(chǎng)213年5月末養(yǎng)殖的肉豬賬面余額為48000元，共計(jì)40頭；6月6日花費(fèi)14000元新購(gòu)入一批肉豬養(yǎng)殖，共計(jì)10頭；6月30日屠宰并出售肉豬20頭，支付臨時(shí)工屠宰費(fèi)用1000元，出售取得價(jià)款38000元；6月份共發(fā)生飼養(yǎng)費(fèi)用13000元，其中，支付專(zhuān)職飼養(yǎng)員工資5000元，飼料8000元。該企業(yè)采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)

12、業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。解：平均單位成本=（48000+14000+15000）（40+10）=1500（元）出售豬肉的成本=150020=30000（元）借：消耗性生物資產(chǎn)肉豬 14000貸：銀行存款 14000借：消耗性生物資產(chǎn)肉豬 13000貸：應(yīng)付職工薪酬 5000原材料 8000借：農(nóng)產(chǎn)品豬肉 31000貸：消耗性生物資產(chǎn) 30000庫(kù)存現(xiàn)金 1000借：銀行存款 38000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 31000貸：農(nóng)產(chǎn)品豬肉 31000第二章第五節(jié)1.某小企業(yè)213年1月1日購(gòu)入乙企業(yè)當(dāng)日發(fā)行的二年期債券。債券面值1000元，債券的票面利率為12%，企業(yè)按1050元的

13、價(jià)格購(gòu)入80張。該債券每年年末付息一次，最后一年還本并付最后一次利息。假定企業(yè)按年計(jì)算利息。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。（1）213年1月1日借：長(zhǎng)期債券投資面值 80000 溢折價(jià) 4000貸：銀行存款 84000（2）213年12月31日借：應(yīng)收利息 9600貸：投資收益 7600長(zhǎng)期債券投資溢折價(jià) 2000收到利息時(shí)：借：銀行存款 9600貸：應(yīng)收利息 9600（3）214年12月31日借：應(yīng)收利息 9600貸：投資收益 7600長(zhǎng)期債券投資溢折價(jià) 2000收到利息和本金時(shí)：借：銀行存款 89600貸：應(yīng)收利息 9600長(zhǎng)期債券投資面值 80000 4.某小企業(yè)213年末購(gòu)買(mǎi)設(shè)

14、備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款元，增值稅稅額85000元，支付運(yùn)雜費(fèi)3000元，均以銀行存款支付。設(shè)備直接交付安裝，安裝時(shí)領(lǐng)用生產(chǎn)用材料20000元，購(gòu)進(jìn)該批材料時(shí)支付的增值稅稅額為3400元。支付安裝工程人員工資5000元。安裝工程完工，交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值率為5%，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊。該設(shè)備于交付使用后第六年初出售，收到元存入銀行，用存款支付清理費(fèi)2000元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。（1）支付設(shè)備價(jià)款、稅金、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)：借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000貸：銀行存款 （2）領(lǐng)用安裝材料、支付安裝工程人員工資時(shí)：借：在建工程

15、 25000貸：原材料 20000應(yīng)付職工薪酬 5000（3）設(shè)備安裝完畢交付使用，確定固定資產(chǎn)價(jià)值：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （4）214218年，每年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額=（1-5%）/10=50160（元）借：制造費(fèi)用 50160貸：累計(jì)折舊 50160（5）出售設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 47600借：固定資產(chǎn)清理 2000貸：銀行存款 2000借：固定資產(chǎn)清理 800貸：營(yíng)業(yè)外收入 800第二章第七節(jié)3.企業(yè)自行研究和開(kāi)發(fā)一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，213年19月發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查、試驗(yàn)等費(fèi)用50萬(wàn)元，此時(shí)

16、該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)經(jīng)證實(shí)必然開(kāi)發(fā)成功，并符合無(wú)形資產(chǎn)資本化條件。213年1012月發(fā)生研究試驗(yàn)費(fèi)共62萬(wàn)元，其中領(lǐng)用庫(kù)存原材料12萬(wàn)元，應(yīng)付人員工資10萬(wàn)元，以銀行存款支付其他費(fèi)用40萬(wàn)元。213年12月末該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)完成，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)。解：（1）213年10月1日以前發(fā)生研發(fā)支出時(shí)：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 貸：銀行存款等 期末，應(yīng)將費(fèi)用化的研發(fā)支出予以結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 （2）213年10月1日以后發(fā)生研發(fā)支出時(shí)：借：研發(fā)支出資本化支出 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 213年12月末該項(xiàng)新工藝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出資本化支出

17、 第四章第三節(jié)(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)2400元，貨款元，增值稅稅率17%，已收到貨款和增值稅款。A產(chǎn)品的單位成本為2000元。解：（1）借: 銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （2）銷(xiāo)售售B產(chǎn)品10件，每件售價(jià)50000元，每件單位成本為26000元，收到商業(yè)匯票一張。解：借：應(yīng)收票據(jù) 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 85000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 (3)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)一項(xiàng)，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值元，轉(zhuǎn)讓收入元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。解：借：銀行存款 貸：無(wú)形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 15000 營(yíng)業(yè)外收入 35000(4)發(fā)現(xiàn)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款60000元。解：（4）借：應(yīng)付賬款 6