基礎(chǔ)數(shù)據(jù)評(píng)估

1、概述概述二、項(xiàng)目壽命期與固定資產(chǎn)折舊二、項(xiàng)目壽命期與固定資產(chǎn)折舊三、總投資估算與籌措方案評(píng)價(jià)三、總投資估算與籌措方案評(píng)價(jià)四、成本費(fèi)用估算四、成本費(fèi)用估算五、利潤(rùn)估算五、利潤(rùn)估算1、主要投入物價(jià)格估算表（原材料、燃料動(dòng)力消耗表）、主要投入物價(jià)格估算表（原材料、燃料動(dòng)力消耗表）2、建設(shè)投資估算表、建設(shè)投資估算表3、流動(dòng)資金估算表、流動(dòng)資金估算表4、總成本費(fèi)用表、總成本費(fèi)用表5、損益表（銷售收入稅金附加表、損益表（銷售收入稅金附加表+利潤(rùn)表）利潤(rùn)表）6、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表7、敏感性分析表、敏感性分析表二、項(xiàng)目壽命期與固定資產(chǎn)折舊二、項(xiàng)目壽命期與固定資產(chǎn)折舊 某廠投資某廠投資150萬元購(gòu)一

2、設(shè)備萬元購(gòu)一設(shè)備,折舊年限折舊年限15年，預(yù)計(jì)期末凈殘值為年，預(yù)計(jì)期末凈殘值為5萬元人民幣，請(qǐng)萬元人民幣，請(qǐng)分別用直線折舊法和雙倍余額遞減法計(jì)算分別用直線折舊法和雙倍余額遞減法計(jì)算該設(shè)備前該設(shè)備前3年的年折舊額。年的年折舊額。三、總投資估算與籌措方案評(píng)價(jià)三、總投資估算與籌措方案評(píng)價(jià)總投資總投資建設(shè)投資建設(shè)投資流動(dòng)資金流動(dòng)資金建設(shè)期利息建設(shè)期利息其他資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用形成資產(chǎn)法形成資產(chǎn)法概算分類法概算分類法固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)其他費(fèi)

3、用無形資產(chǎn)費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用工程建設(shè)工程建設(shè)其他費(fèi)用其他費(fèi)用工程費(fèi)用工程費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)管理費(fèi) 可研費(fèi)可研費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)評(píng)費(fèi)環(huán)評(píng)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)特殊設(shè)備檢測(cè)費(fèi)特殊設(shè)備檢測(cè)費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)建設(shè)用地費(fèi)建設(shè)用地費(fèi) 國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備按標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由生產(chǎn)廠商批量生產(chǎn)，符合國(guó)家質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。一般按出廠價(jià)或合同價(jià)估算購(gòu)置費(fèi) 非標(biāo)設(shè)備尚無定型標(biāo)準(zhǔn)，不可能批量生產(chǎn)，只能一次定貨，并根據(jù)具體

4、圖紙制造。 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口設(shè)備原價(jià)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)用 進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)CIF價(jià)=FOB價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)及運(yùn)保費(fèi) 進(jìn)口從屬費(fèi)用關(guān)稅+增值稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)某新建項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款某新建項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款1300萬元，建設(shè)期為萬元，建設(shè)期為三年，在建設(shè)期第一年貸款三年，在建設(shè)期第一年貸款300萬元，第二年萬元，第二年600萬元，第三年萬元，第三年400萬元，年利率為萬元，年利率為12%。請(qǐng)計(jì)算建設(shè)期利息。請(qǐng)計(jì)算建設(shè)期利息。1 1、現(xiàn)金（年工資福利年其他費(fèi)用）、現(xiàn)金（年工資福利年其他費(fèi)用）/ /周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)2 2、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款= =年經(jīng)營(yíng)成本

5、年經(jīng)營(yíng)成本/ /周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)( (根據(jù)根據(jù)20062006年第三版修改）年第三版修改）3 3、存貨外購(gòu)原材料、存貨外購(gòu)原材料+ +外購(gòu)燃料動(dòng)力在產(chǎn)品產(chǎn)成品外購(gòu)燃料動(dòng)力在產(chǎn)品產(chǎn)成品外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料動(dòng)力外購(gòu)燃料動(dòng)力在產(chǎn)品在產(chǎn)品=(=(年外購(gòu)原輔料燃料動(dòng)力費(fèi)年外購(gòu)原輔料燃料動(dòng)力費(fèi)+ +工資福利費(fèi)工資福利費(fèi)+ +修理費(fèi)修理費(fèi)+ +其他制其他制造費(fèi)用造費(fèi)用)/)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品產(chǎn)成品4 4、應(yīng)付賬款年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)、應(yīng)付賬款年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)/ /周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)四、成本費(fèi)用估算（四、成本費(fèi)用估算（P153-155P153-155）序號(hào)序號(hào)指標(biāo)指標(biāo)估算公式估

6、算公式1原材料燃料動(dòng)力原材料燃料動(dòng)力產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品耗用定額單位產(chǎn)品耗用定額單價(jià)單價(jià)2工資工資企業(yè)定員人數(shù)企業(yè)定員人數(shù)每人年平均工資總額每人年平均工資總額3應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)工資總額工資總額計(jì)提比例計(jì)提比例4折舊費(fèi)折舊費(fèi)見相關(guān)章節(jié)見相關(guān)章節(jié)5修理費(fèi)修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值或折舊的一定比例計(jì)提按固定資產(chǎn)原值或折舊的一定比例計(jì)提6攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)按10年、其他資產(chǎn)按年、其他資產(chǎn)按5年平均攤銷年平均攤銷7財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期負(fù)債利息短期負(fù)債利息長(zhǎng)期負(fù)債利息短期負(fù)債利息8其他費(fèi)用其他費(fèi)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或一定比例經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或一定比例9總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本可變成本可變成本固定成

7、本固定成本=12345678=9-4-6-7=1+（2+3）（計(jì)件工資）（計(jì)件工資）=（2+3）（計(jì)時(shí)工資）（計(jì)時(shí)工資）+4+5+6+7+8序號(hào)指標(biāo)公式1年銷售收入產(chǎn)品銷售量銷售單價(jià)（達(dá)產(chǎn)年份）生產(chǎn)負(fù)荷百分比2應(yīng)納增值稅2.1一般納稅人（銷售收入-外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力）適用稅率/（1適用稅率）2.2小規(guī)模納稅人銷售收入征收率（6）3消費(fèi)稅3.1從價(jià)定率銷售額（不含稅）稅率3.2從量定額銷售數(shù)量單位稅額4營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)稅 稅率5資源稅課稅數(shù)量單位稅額6城建稅增值稅適用稅率7教育附加按上述稅的一定比例8利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益營(yíng)業(yè)外收支凈額9所得稅（收入總額成本費(fèi)用損失/-稅收調(diào)整）稅率10稅后

8、利潤(rùn)8911盈余公積金按稅后利潤(rùn)的一定比例提取1、計(jì)算建設(shè)期建設(shè)期借款本息累計(jì)數(shù)A結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“年初借款本息累計(jì)”= A 2、生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“應(yīng)付利息”BA年利率列入總成本費(fèi)用估算表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下計(jì)算當(dāng)年總成本費(fèi)用計(jì)算當(dāng)年未分配利潤(rùn)3、生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“償還本金”C當(dāng)年還款資金來源合計(jì)折舊+攤銷+未分配利潤(rùn)4、生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“期末借款余額”DA-C結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)期第2年“年初借款本息累計(jì)”1 1、特定項(xiàng)目引起，而不是針對(duì)特定會(huì)計(jì)期間、特定項(xiàng)目引起，而不是針對(duì)特定會(huì)計(jì)期間2 2、是流入與流出量的統(tǒng)稱，是、是流入與流出量的統(tǒng)稱，是“增量增量”現(xiàn)金流現(xiàn)金流量量3 3、現(xiàn)金的含義、現(xiàn)金的含義廣義的現(xiàn)金范疇廣義的現(xiàn)金范疇即使項(xiàng)目有借入資金，也視為自有資金對(duì)