《會計基礎(chǔ)》模塊4任務(wù)4生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算

1、模塊模塊4 填制記賬憑證填制記賬憑證任務(wù)任務(wù)4 生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算一、耗用材料的業(yè)務(wù)核算一、耗用材料的業(yè)務(wù)核算P129賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)借方借方 原材料原材料 貸方貸方n材料驗收入庫（增加）材料驗收入庫（增加）n原材料耗用（減少）原材料耗用（減少）材料費用應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：材料費用應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：P129耗用材料費用的部門耗用材料費用的部門應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶基本生產(chǎn)車間（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）基本生產(chǎn)車間（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本XX產(chǎn)品產(chǎn)品成本費用類成本費用類賬戶賬戶增：借增：借減：貸減：貸基本生產(chǎn)車間（一般耗用）基本生產(chǎn)

2、車間（一般耗用）制造費用制造費用行政管理部門行政管理部門管理費用管理費用專設(shè)銷售機構(gòu)專設(shè)銷售機構(gòu)銷售費用銷售費用成本類賬戶介紹成本類賬戶介紹 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 制造費用制造費用生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品的的直接直接耗用的材料和人耗用的材料和人工工（增加）（增加）登記登記車間車間組織和組織和管理生產(chǎn)發(fā)生的管理生產(chǎn)發(fā)生的各項各項間接間接費用費用（增加）（增加）（減少）（減少）（減少）（減少）直接生產(chǎn)費用直接生產(chǎn)費用指車間用于產(chǎn)指車間用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用品生產(chǎn)的費用間接生產(chǎn)費用間接生產(chǎn)費用指車間共同費指車間共同費用用費用類賬戶介紹費用類賬戶介紹管理費用管理費用銷售費用銷售費用登記企業(yè)發(fā)生的登記企業(yè)發(fā)生的各項各項

3、行政管理行政管理費費用支出用支出（增加）（增加）登記企業(yè)發(fā)生為登記企業(yè)發(fā)生為銷售商品銷售商品而發(fā)生而發(fā)生的費用的費用（增加）（增加）（減少）（減少）（減少）（減少）生產(chǎn)成本介紹生產(chǎn)成本介紹n生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本（生產(chǎn)部門）（生產(chǎn)部門） 材料材料用途用途1#面料面料裡裡料料塔線塔線拉鏈拉鏈合計合計生產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)品男夾克衫男夾克衫18000081810909050500321400女夾克衫女夾克衫16800076356909050500303946車間一般耗用車間一般耗用6000454.506454.50行政部門耗用行政部門耗用12006061806合計合計35520015877218634.5101

4、000633606.5材料耗用匯總表材料耗用匯總表2008年年4月月30日日業(yè)務(wù)1編制會計分錄：編制會計分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 321 400.00 女夾克衫女夾克衫 303 946.00 制造費用制造費用 6454.50 管理費用管理費用 1806.00 貸：原材料貸：原材料1#面料面料 355 200.00 裡裡料料 158 772.00 塔線塔線 18 634.50 拉鏈拉鏈 101 000.00二、支付職工薪酬的業(yè)務(wù)核算二、支付職工薪酬的業(yè)務(wù)核算n借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款貸：銀行存款n借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工工資職工工資 貸：庫存現(xiàn)金貸

5、：庫存現(xiàn)金1、出納填寫支票，提取現(xiàn)金、出納填寫支票，提取現(xiàn)金2、以現(xiàn)金發(fā)放工資、以現(xiàn)金發(fā)放工資3、傳遞單據(jù)給會計記錄、傳遞單據(jù)給會計記錄賬戶性質(zhì)：負(fù)債賬戶性質(zhì)：負(fù)債 借方借方 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 貸方貸方n實際支付（減少）實際支付（減少）n計算分配工資（增加）計算分配工資（增加）工資發(fā)生的部門和用途工資發(fā)生的部門和用途應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶基本生產(chǎn)車間工人工資基本生產(chǎn)車間工人工資生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品XX產(chǎn)品產(chǎn)品費用類賬戶費用類賬戶增：借增：借減：貸減：貸.基本生產(chǎn)車間管理人員工資基本生產(chǎn)車間管理人員工資制造費用制造費用行政管理部門人員工資行政管理部門人員工資管理

6、費用管理費用專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資銷售費用銷售費用工資費用應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：工資費用應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：P129業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2：4月月10日，廣州市美華制衣有限公司提取現(xiàn)日，廣州市美華制衣有限公司提取現(xiàn)金金171000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 171 000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 171 000.00業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)3：2008年年4月月10日，發(fā)放工資。日，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工工資職工工資 171 000.00 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 171 000.00 部門部門基本工資基本工資獎金獎金津貼津

7、貼應(yīng)付工資應(yīng)付工資生生產(chǎn)產(chǎn)車車間間男夾克衫生男夾克衫生產(chǎn)工人產(chǎn)工人4821018000675072960女夾克衫生女夾克衫生產(chǎn)工人產(chǎn)工人4779015000675069540管理人員管理人員74003000100011400行政管理部門行政管理部門91005350265017100合計合計1125004135017150171000工資結(jié)算匯總表（簡表）工資結(jié)算匯總表（簡表）2008年年4月月業(yè)務(wù)4編制會計分錄：編制會計分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 72 960.00 女夾克衫女夾克衫 69 540.00 制造費用制造費用 11 400.00 管理費用管理費用 17 100.

8、00 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工工資職工工資 171 000.00三、支付水電費的業(yè)務(wù)核算（三、支付水電費的業(yè)務(wù)核算（P135頁做筆記）頁做筆記）n水電費的計算分配與支付設(shè)置水電費的計算分配與支付設(shè)置“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局” 或或“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX自來水廠自來水廠”進行核算進行核算n月底計提水電費用月底計提水電費用借：借： 貸：貸：n月初交納水電費月初交納水電費借：借： 貸：貸：n注意：注意：增值稅不計算在增值稅不計算在“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局/XX自來水廠自來水廠”內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局

9、/XX自來水廠自來水廠應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XX供電局供電局/XX自來水廠自來水廠銀行存款銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)繳增值稅（進項稅額）應(yīng)繳增值稅（進項稅額）水電費的分配水電費的分配n對比材料、工資費用的分配對比材料、工資費用的分配水電費發(fā)生的部門和用途水電費發(fā)生的部門和用途應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)車間（直接生產(chǎn)某產(chǎn)品）（直接生產(chǎn)某產(chǎn)品）生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品XX產(chǎn)品產(chǎn)品成本、費成本、費用類賬戶用類賬戶增：借增：借減：貸減：貸.基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)車間（間接或共同耗費）（間接或共同耗費）制造費用制造費用行政管理部門行政管理部門管理費用管理費用專設(shè)銷售機構(gòu)專設(shè)

10、銷售機構(gòu)銷售費用銷售費用水電費用應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：水電費用應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：P129項目項目用量（千瓦時）用量（千瓦時）分配率分配率金額（元）金額（元）生產(chǎn)生產(chǎn)用電用電男夾克衫男夾克衫20 000女夾克衫女夾克衫16 000車間照明用電車間照明用電3 000廠部行政部門照明用電廠部行政部門照明用電6 000合計合計45 00036000.00電費分配表電費分配表20082008年年4 4月月3030日日0.8016 000.0012 800.002 400.004 800.00分配率分配率= =金額金額用電量用電量= =3600036000元元4500045000度度=0.

11、80=0.80（元（元/ /度）度）業(yè)務(wù)5編制會計分錄：編制會計分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 16000.00 女夾克衫女夾克衫 12800.00 制造費用制造費用水電費水電費 2400.00 管理費用管理費用水電費水電費 4800.00 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款南方電力公司南方電力公司 36000.00四、計提折舊的業(yè)務(wù)及核算四、計提折舊的業(yè)務(wù)及核算n思考：什么叫折舊費？思考：什么叫折舊費？“累計折舊累計折舊”是是“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”調(diào)整賬戶，表示固定資產(chǎn)實調(diào)整賬戶，表示固定資產(chǎn)實際價值的減少，與固定資產(chǎn)際價值的減少，與固定資產(chǎn)記賬方向相反記賬方向相反分類分類折舊折舊部門部

12、門設(shè)備設(shè)備建筑物建筑物合計合計原值原值月折月折舊率舊率折舊折舊額額原值原值折舊折舊率率折舊折舊額額生產(chǎn)生產(chǎn)車間車間1240000.5%6202200000.25%5501170管理管理部門部門100000.5%501800000.25%450500合計合計1340000.5%6704000000.25%10001670固定資產(chǎn)折舊計算表固定資產(chǎn)折舊計算表20082008年年4 4月月3030日日會計主管：張景明會計主管：張景明 復(fù)核：江一平復(fù)核：江一平 制表：成果制表：成果課堂筆記：課堂筆記：累計折舊應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：累計折舊應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶：P138水電費發(fā)生的部門和用途

13、水電費發(fā)生的部門和用途應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶應(yīng)計入的相關(guān)成本、費用賬戶車間部門車間部門制造費用制造費用成本、費用成本、費用類賬戶類賬戶增：借增：借減：貸減：貸.行政管理部門行政管理部門管理費用管理費用會計分錄：會計分錄：借：制造費用借：制造費用折舊費折舊費 1170.00 管理費用管理費用折舊費折舊費 500.00 貸：累計折舊貸：累計折舊 1670.00制造費用的分配制造費用的分配n借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：制造費用貸：制造費用制造費用制造費用生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品產(chǎn)品摘要摘要項目項目合計合計材料材料工資福利工資福利水電費水電費折舊費折舊費領(lǐng)用材

14、料領(lǐng)用材料分配工資分配工資分配電費分配電費計提折舊計提折舊合計合計6454.0011400.002400.001170.006454.0011400.002400.001170.006454.0011400.00 2400.001170.0021424.50制造費用明細(xì)賬制造費用明細(xì)賬2008年年11月月項目項目分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)（工人工資）（工人工資）分配率分配率應(yīng)分配金額應(yīng)分配金額男夾克衫男夾克衫 72960.0010965.89女夾克衫女夾克衫 69540.0010458.61合計合計142500.000.150321424.50制造費用分配表制造費用分配表20082008年年4 4月月3

15、030日日會計分錄：會計分錄：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本男夾克衫男夾克衫 10965.89 女夾克衫女夾克衫 10458.61 貸：制造費用貸：制造費用 21424.50項目項目分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)（ ）分配率分配率應(yīng)分配金額應(yīng)分配金額菠蘿包菠蘿包牛角包牛角包合計合計制造費用分配表制造費用分配表20082008年年1111月月3030日日21424.50生產(chǎn)工時生產(chǎn)工時已知：已知：菠蘿包的生產(chǎn)工時為菠蘿包的生產(chǎn)工時為63106310工時工時牛角包的生產(chǎn)工時為牛角包的生產(chǎn)工時為44024402工時工時 6310440210712212620.008804.50借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本菠蘿包菠蘿包 12

16、620.0012620.00 牛角包牛角包 8804.508804.50 貸：制造費用貸：制造費用 21424.0021424.00項目項目分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)（ ）分配率分配率應(yīng)分配金額應(yīng)分配金額菠蘿包菠蘿包牛角包牛角包合計合計制造費用分配表制造費用分配表20082008年年1111月月3030日日21424.50工人工資工人工資已知：已知：菠蘿包工人工資為菠蘿包工人工資為7296072960元元牛角包工人工資為牛角包工人工資為6954069540元元 72960.0069540.00142500.000.150310965.8910458.11借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本菠蘿包菠蘿包 10965.

17、8910965.89 牛角包牛角包 10458.1110458.11 貸：制造費用貸：制造費用 21424.0021424.00由于制造費用分配率不一定由于制造費用分配率不一定都是整數(shù)，若為一個無限小都是整數(shù)，若為一個無限小數(shù)，為了保持分配后的各產(chǎn)數(shù)，為了保持分配后的各產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費用數(shù)與原分品負(fù)擔(dān)的制造費用數(shù)與原分配數(shù)相同，可以采用倒擠法配數(shù)相同，可以采用倒擠法計算各產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費用計算各產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費用數(shù)。數(shù)。制造費用分配率制造費用分配率= =制造費用總額制造費用總額分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)= =制造費用總額制造費用總額各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時生產(chǎn)工時之和之和各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品工人工資工人工資

18、之和之和= =21424.0021424.00元元63106310工時工時+4402+4402工時工時=2.00=2.00（元（元/ /工時）工時）各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時生產(chǎn)工時之和之和制造費用分配率制造費用分配率= =制造費用總額制造費用總額分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)= =制造費用總額制造費用總額各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時生產(chǎn)工時之和之和各種產(chǎn)品各種產(chǎn)品工人工資工人工資之和之和= =21424.5021424.5072960.00+69540.0072960.00+69540.000.15030.1503六、完工產(chǎn)品成本的計算及入庫的業(yè)務(wù)及核算六、完工產(chǎn)品成本的計算及入庫的業(yè)務(wù)及核算制造費用制造費用生

19、產(chǎn)成本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品產(chǎn)品庫存商品A產(chǎn)品庫存商品B產(chǎn)品1 1、投入原材料，、投入原材料，進行產(chǎn)品生產(chǎn)進行產(chǎn)品生產(chǎn)2 2、車間進行產(chǎn)品、車間進行產(chǎn)品生產(chǎn)生產(chǎn)3 3、倉庫將完工產(chǎn)、倉庫將完工產(chǎn)品驗收入庫品驗收入庫支付生產(chǎn)工支付生產(chǎn)工人工資人工資補償固定資產(chǎn)等設(shè)補償固定資產(chǎn)等設(shè)備因運轉(zhuǎn)而磨損的備因運轉(zhuǎn)而磨損的價值價值支付其他生產(chǎn)費支付其他生產(chǎn)費用，如水費、電用，如水費、電費等費等借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：原材料貸：原材料材料材料借：庫存商品借：庫存商品產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬借：生

20、產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：累計折舊貸：累計折舊借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品產(chǎn)品 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款- -供電局供電局/ /自來水廠自來水廠成本項目成本項目菠蘿包菠蘿包牛角包牛角包合計合計直接直接材料材料原材料原材料水電水電直接人工直接人工制造費用制造費用合計合計完工產(chǎn)品成本匯總計算表完工產(chǎn)品成本匯總計算表20082008年年1111月月3030日日321400.00321400.00303946.00303946.0016000.0016000.0012800.0012800.0072960.0072960.0069540.0069540.0012620.0012620.00880

21、4.008804.00422980.00422980.00395090.00395090.00625346.00625346.0028800.0028800.00142500.00142500.0021424.0021424.00818070.00818070.00會計分錄：會計分錄：借：庫存商品借：庫存商品菠蘿包菠蘿包 422980.00422980.00 牛角包牛角包 395090.00395090.00 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本菠蘿包菠蘿包 422980.00422980.00 牛角包牛角包 395090.00395090.001 1、1 1日，用現(xiàn)金支付辦公用品費日，用現(xiàn)金支付辦公用品

22、費650650元，其中生產(chǎn)元，其中生產(chǎn)車間車間300300元，管理部門元，管理部門350350元。元。借：制造費用借：制造費用 300.00300.00 管理費用管理費用 350.00350.00 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 650.00650.002 2、5 5日，從銀行提取現(xiàn)金日，從銀行提取現(xiàn)金5000050000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 50 000.0050 000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 50 000.0050 000.003 3、5 5日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資5000050000元。元。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職

23、工工資職工工資 50000.0050000.00 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 50000.0050000.004 4、6 6日，用銀行存款支付生產(chǎn)車間修理費日，用銀行存款支付生產(chǎn)車間修理費13001300元。元。借：制造費用借：制造費用 1300.001300.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 1300.001300.005 5、3030日，根據(jù)倉庫發(fā)出材料匯總表，產(chǎn)品及有關(guān)部門領(lǐng)用日，根據(jù)倉庫發(fā)出材料匯總表，產(chǎn)品及有關(guān)部門領(lǐng)用材料情況如下：材料情況如下：甲產(chǎn)品領(lǐng)用：甲產(chǎn)品領(lǐng)用： A A材料材料8000080000元元 B B材料材料 2500025000元元乙產(chǎn)品領(lǐng)用：乙產(chǎn)品領(lǐng)用： A A材料材

24、料5000050000元元 B B材料材料 4800048000元元生產(chǎn)車間修理領(lǐng)用生產(chǎn)車間修理領(lǐng)用 A A材料材料 400400元元廠部行政領(lǐng)用廠部行政領(lǐng)用 B B材料材料 100100元元小計小計 130400130400元元 7310073100元元借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品甲產(chǎn)品 105000.00105000.00 乙產(chǎn)品乙產(chǎn)品 98000.0098000.00 制造費用制造費用 400.00400.00 管理費用管理費用 100.00100.00 貸：原材料貸：原材料AA材料材料 130400.00130400.00 B B材料材料 73100.0073100.006 6、30

25、30日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資5000050000元，其中生元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20 00020 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資1500015000元，車間管理人員工資元，車間管理人員工資60006000元，企業(yè)管理人元，企業(yè)管理人員工資員工資90009000元。元。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品甲產(chǎn)品 20 000.0020 000.00 乙產(chǎn)品乙產(chǎn)品 15 000.0015 000.00 制造費用制造費用 6 000.006 000.00 管理費用管理費用 9 000.009 000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工

26、工資職工工資 50 000.0050 000.007 7、3030日，計提本月固定資產(chǎn)折舊日，計提本月固定資產(chǎn)折舊38003800元，其中生元，其中生產(chǎn)車間產(chǎn)車間23002300元，管理部門元，管理部門15001500元。元。借：制造費用借：制造費用 2 300.002 300.00 管理費用管理費用 1 500.001 500.00 貸：累計折舊貸：累計折舊 3 800.003 800.008 8、3030日，按甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配并日，按甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時21002100工時，工時，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時30503050工時。工時。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品甲產(chǎn)品 4200.004200.00 乙產(chǎn)品乙產(chǎn)品 6100.006100.00 貸：制造費用貸：制造費用 10300.0010300.00摘要摘要項目項目合計合計材料材料工資工資折舊費折舊費 辦公費辦公費 修理費修理費領(lǐng)用材料領(lǐng)用材料分配工資分配工資計提折舊計提折舊購買辦公用品購買辦公用品支付修理費支付修理費合計合計制造費用明細(xì)賬制造費用明細(xì)賬400.00400.006000.006000.002300.002300.00300.00300.001300.001300.0010300.0010300.00