會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、XX有限公司 會(huì)計(jì)報(bào)表附注中國(guó)××××公司 公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注一、基本情況簡(jiǎn)要說(shuō)明公司的所有者及構(gòu)成，性質(zhì)或類(lèi)型、注冊(cè)資本、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理概況等。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明會(huì)計(jì)核算前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、分期核算和貨幣計(jì)量，如果會(huì)計(jì)報(bào)表不符合這些前提中的任何一個(gè)，都應(yīng)該加以說(shuō)明。 三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1、會(huì)計(jì)期間公司的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日起至12月31日止。2、記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。3、會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則記賬基礎(chǔ)是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否遵循歷史

2、成本原則。5、外幣業(yè)務(wù)的核算應(yīng)說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率，期末對(duì)外幣賬戶(hù)折算采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。6、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)說(shuō)明合并日期、合并范圍及其確定原則，子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致的，說(shuō)明在編制時(shí)是否已按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行了調(diào)整，并說(shuō)明子公司所采用的特殊會(huì)計(jì)政策；對(duì)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的母公司持股不足50%的子公司，說(shuō)明納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的原因；股權(quán)比例在50%以上或具有實(shí)際控制權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司的名稱(chēng)、性質(zhì)或類(lèi)型、注冊(cè)資本、實(shí)際投資額、母公司所持有的各種股權(quán)比例，未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的原因。本年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)說(shuō)

3、明變更的內(nèi)容和理由。7、壞賬核算方法應(yīng)說(shuō)明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例，并重點(diǎn)說(shuō)明如下事項(xiàng)： 本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷(xiāo)的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露。8、存貨核算方法說(shuō)明存貨分類(lèi)、取得、發(fā)出、計(jì)價(jià)以及低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法。9、投資的核算方法說(shuō)明投資的核算和計(jì)價(jià)方法；長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，還應(yīng)說(shuō)明投資企業(yè)與被投資企業(yè)會(huì)計(jì)政策的重大差異；投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制；股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法、債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊政策類(lèi)別預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率折舊方法房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備其他11

4、、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷(xiāo)方法說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)、計(jì)價(jià)方法以及攤銷(xiāo)方法。12、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法說(shuō)明遞延資產(chǎn)的分類(lèi)及攤銷(xiāo)方法。13、應(yīng)付債券的核算方法說(shuō)明應(yīng)付債券的計(jì)價(jià)及債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。14、稅項(xiàng)序號(hào)稅種稅率計(jì)稅依據(jù)享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)說(shuō)明依據(jù)。15、利潤(rùn)分配方法說(shuō)明本年度利潤(rùn)分配方法（包括提取法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積、分配股利等）。16、收入確認(rèn)方法說(shuō)明本年度實(shí)現(xiàn)收入的分類(lèi)及確認(rèn)收入的方法。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明1、會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由、累積影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由；2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由、影響數(shù)以及影響數(shù)不

5、能合理確定的理由；3、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容及更正金額。五、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目期初余額期末余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2、短期投資項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、股權(quán)投資 其中：股票投資2、債券投資 其中：國(guó)債投資 其他債券3、其他投資合計(jì)3、應(yīng)收票據(jù)出票人票據(jù)種類(lèi)出票日到期日期末余額合計(jì)4、應(yīng)收賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1 年以?xún)?nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)(2)主要債務(wù)人 單位名稱(chēng)期末余額備注合 計(jì)5、其他應(yīng)收款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額

6、比例(%)壞賬準(zhǔn)備1 年以?xún)?nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) (2) 主要債務(wù)人 單位名稱(chēng)期末余額備注合 計(jì)6、預(yù)付賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1 年以?xún)?nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) (2) 主要債務(wù)人 單位名稱(chēng)期末余額備注合 計(jì)7、存貨項(xiàng)目期初余額期末余額超過(guò)3年的存貨原材料庫(kù)存商品低值易耗品包裝物合計(jì)8、待攤費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目期初余額本期增加額本期攤銷(xiāo)額期末余額合 計(jì)9、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失類(lèi)別期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因（1）存貨（2）其他項(xiàng)目合 計(jì)10、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余

7、額1、長(zhǎng)期股權(quán)投資 其中：對(duì)子公司投資 對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資 對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資2、長(zhǎng)期債權(quán)投資 其中：國(guó)債投資3、其他長(zhǎng)期投資合計(jì)（1）長(zhǎng)期股票投資 被投資單位名稱(chēng)股份類(lèi)別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本（2）長(zhǎng)期債券投資債券種類(lèi)面值年利率初始投資成本到期日 本期利息 累計(jì)應(yīng)收或已收利息（3）其他長(zhǎng)期投資 被投資單位名稱(chēng)投資賬面價(jià)值占被投資單位股權(quán)的比例核算 方法投資收益應(yīng)收收益金額實(shí)收收益金額未收收益及原因未收金額未收原因 11、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、辦公設(shè)備5、其他設(shè)備合 計(jì)累計(jì)折舊1、房屋及建筑物2

8、、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、辦公設(shè)備5、其他設(shè)備合計(jì)固定資產(chǎn)凈值12、在建工程 項(xiàng)目名稱(chēng)資金 來(lái)源工程 進(jìn)度期初 余額本期 增加本期 減少期末 余額備注合計(jì)13、固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注合 計(jì)14、待處理固定資產(chǎn)凈損失 類(lèi) 別期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因合 計(jì)15、無(wú)形資產(chǎn)種類(lèi)實(shí)際成本期初余額本期增加數(shù)本期轉(zhuǎn)出數(shù)本期攤銷(xiāo)數(shù)期末余額合計(jì)16、遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）種類(lèi)期初余額本期增加本期攤銷(xiāo)期末余額合計(jì)17、短期借款 項(xiàng)目期初余額期末余額借款期限年利率有無(wú)合同備注合 計(jì)18、應(yīng)付賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期末余額所占比例(%)3

9、 年以?xún)?nèi)3 年(含)以上合 計(jì)（2）主要債權(quán)人單位名稱(chēng)期末余額備注合計(jì)19、預(yù)收賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期末余額所占比例(%)3 年以?xún)?nèi)3 年(含)以上合 計(jì)（2）主要債權(quán)人單位名稱(chēng)期末余額備注合計(jì)20、應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)21、應(yīng)付利潤(rùn)（股利）項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額合計(jì)22、未交稅金項(xiàng)目上期欠繳本期應(yīng)繳本期已繳期末欠繳備注合 計(jì)23、其他應(yīng)交款項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額教育費(fèi)附加合計(jì)24、其他應(yīng)付款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期末余額所占比例(%)3 年以?xún)?nèi)3 年(含)以上合計(jì)（2）

10、主要債權(quán)人單位名稱(chēng)期末余額借款內(nèi)容合計(jì)25、預(yù)提費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額合計(jì)26、長(zhǎng)期借款 項(xiàng)目期初余額期末余額借款年限年利率有無(wú)合同借款方式合 計(jì)27、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目期初余額期末余額借款年限年利率有無(wú)合同借款方式合 計(jì)28、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目期初余額期末余額借款年限年利率有無(wú)合同借款方式合 計(jì)29、實(shí)收資本實(shí)收資本中國(guó)家資本、國(guó)有法人資本（應(yīng)列投資名單及投資金額、所占比例）年初、年末數(shù)及增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；30、資本公積資本公積年初、年末數(shù)中國(guó)有資本公積計(jì)算比例及數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額，其中國(guó)家獨(dú)享部分的內(nèi)容及數(shù)額；31、盈余公積盈余公積年初、年末數(shù)中國(guó)

11、有盈余公積的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；32、未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)年初、年末數(shù)中國(guó)有未分配利潤(rùn)的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；33、合并報(bào)表中涉及“未確認(rèn)投資損失”與“外幣報(bào)表折算差額”的主要內(nèi)容等情況。34、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按主要收入類(lèi)別列示本年實(shí)現(xiàn)的收入。收入比上年變化較大的應(yīng)說(shuō)明原因。35、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按主要項(xiàng)目列示本年發(fā)生的成本。收入比上年變化較大的應(yīng)說(shuō)明原因。36、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 種類(lèi)本年發(fā)生額備 注1.營(yíng)業(yè)稅2.城建稅3.教育費(fèi)附加合 計(jì)37、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)種類(lèi)收入支出利潤(rùn)備注合 計(jì)38、投資收益 項(xiàng)目股票投資其他股權(quán)投資債券投資成本法權(quán)益法成本法權(quán)益法1、短期投資

12、2、長(zhǎng)期投資合 計(jì)39、營(yíng)業(yè)費(fèi)用按營(yíng)業(yè)費(fèi)用的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。40、管理費(fèi)用按管理費(fèi)用的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。41、財(cái)務(wù)費(fèi)用按財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。42、補(bǔ)貼收入按收入類(lèi)別列示本年發(fā)生的補(bǔ)貼收入。43、營(yíng)業(yè)外收入按營(yíng)業(yè)外收入的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。44、營(yíng)業(yè)外支出按營(yíng)業(yè)外支出的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。45、所得稅分別列示并說(shuō)明會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間差額及原因、計(jì)算依據(jù)和方法。執(zhí)行優(yōu)惠稅率的，應(yīng)說(shuō)明依據(jù)。六、其他主要事項(xiàng)說(shuō)明（一）企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況1、證券買(mǎi)賣(mài)（1）國(guó)債、企業(yè)債券、期末庫(kù)存?zhèn)?/p>

13、券按如下格式列示，對(duì)債券發(fā)行企業(yè)效益狀況不好的應(yīng)說(shuō)明。 金額單位：萬(wàn)元單位名稱(chēng)或期限購(gòu)買(mǎi)日期到期日面值年利率購(gòu)買(mǎi)成本應(yīng)計(jì)利息期末金額本期收益一、國(guó)債1、 年期2、 年期3、其他小 計(jì)二、企業(yè)債券1、2、3、其他小 計(jì)合 計(jì)、對(duì)本期兌付的債券應(yīng)按單位列示購(gòu)買(mǎi)日期、購(gòu)買(mǎi)成本、兌付金額、本期收益。列示格式如下： 金額單位：萬(wàn)元單位名稱(chēng)或期限購(gòu)買(mǎi)日期購(gòu)買(mǎi)成本兌付金額本期收益一、國(guó)債1、 年期2、 年期3、其他小 計(jì)二、企業(yè)債券1、2、3、其他小 計(jì)合 計(jì)(2)股票買(mǎi)賣(mài) 股票名稱(chēng)購(gòu)買(mǎi)日期購(gòu)買(mǎi)成本期末市價(jià)轉(zhuǎn)讓價(jià)格本期收益一、期末股票1、2、3、小 計(jì)二、本期轉(zhuǎn)讓的股票1、2、3、小 計(jì)合 計(jì)2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

14、項(xiàng)目名稱(chēng)投資期限預(yù)計(jì)投入資金預(yù)計(jì)價(jià)格期末市價(jià)已投入資金本期實(shí)現(xiàn)收益合計(jì) （二）資產(chǎn)抵押情況抵押資產(chǎn)的類(lèi)別抵押資產(chǎn)的價(jià)值用途一、固定資產(chǎn)1、房屋及建筑物2、機(jī)械設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、其他設(shè)備小 計(jì)二、其他資產(chǎn)12小 計(jì)合 計(jì)（三）或有事項(xiàng)的說(shuō)明1、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；2、未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；3、為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債；4、其他或有負(fù)債（不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債）；5、或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由）；6、或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?。（四）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明 資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日期間發(fā)生的對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然

15、災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法做出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明原因。（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明1、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方（1）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類(lèi)型法定代表人 （2）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù) （3）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)金額%金額%金額%金額%2、不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān) 聯(lián) 方 名 稱(chēng)與本企業(yè)的聯(lián)系 3、關(guān)聯(lián)方交易（1）采購(gòu)關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)本 年 數(shù)金 額占年度購(gòu)貨%計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)合 計(jì) 如

16、果關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定高于或低于一般交易價(jià)格的， 應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格的公允性。（2）銷(xiāo)售關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)本 年 數(shù)金 額占年度售貨%計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)合 計(jì) 如果關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定高于或低于一般交易價(jià)格的， 應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格的公允性。（3）應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部應(yīng)收賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)年 末 數(shù)金 額占年末%合 計(jì)（4）預(yù)付賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部預(yù)付賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)年 末 數(shù)金 額占年末%合 計(jì)（5）應(yīng)付賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部應(yīng)付賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)年 末 數(shù)金 額占年末%合 計(jì)（6）預(yù)收賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部預(yù)收賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)年 末 數(shù)金 額占年末%合 計(jì)（7）其他應(yīng)收款關(guān)聯(lián)方余額占全部其他應(yīng)收款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)年 末 數(shù)金 額占年末%合