建筑施工企業(yè)財務管控體系的建立與運行

1、1中國鐵建的產(chǎn)權體系中國鐵建的產(chǎn)權體系2中國鐵建的組織運行體系中國鐵建的組織運行體系3中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟關系中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟關系4內(nèi)部經(jīng)濟政策控制體系內(nèi)部經(jīng)濟政策控制體系5業(yè)務控制體系業(yè)務控制體系6考核評價控制體系考核評價控制體系產(chǎn)權體系的特點分析與認識產(chǎn)權體系的重要意義產(chǎn)權體系改革的幾點認識產(chǎn)權結(jié)構(gòu)中國鐵建的產(chǎn)權體系中國鐵建的產(chǎn)權體系國有資產(chǎn)監(jiān)督層國有資產(chǎn)監(jiān)督層國務院國資委國務院國資委國有資產(chǎn)出資人代表層國有資產(chǎn)出資人代表層中國鐵建總公司中國鐵建總公司社會公眾股東社會公眾股東母公司母公司中國鐵建股份公司中國鐵建股份公司產(chǎn)業(yè)性子公司產(chǎn)業(yè)性子公司各集團公司各集團公司各工程公司各

2、工程公司產(chǎn)品性子公司產(chǎn)品性子公司產(chǎn)權結(jié)構(gòu)產(chǎn)權結(jié)構(gòu)產(chǎn)權體系特點產(chǎn)權體系特點監(jiān)管層與出資人代表的職業(yè)化監(jiān)管層與出資人代表的職業(yè)化打造新的融資平臺，完善法人治理結(jié)構(gòu)打造新的融資平臺，完善法人治理結(jié)構(gòu)母公司的財團性改造母公司的財團性改造產(chǎn)權體系產(chǎn)權體系改革的認識改革的認識企業(yè)的組織運行體系企業(yè)的組織運行體系企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟關系企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟關系企業(yè)的各級職能定位企業(yè)的各級職能定位決定決定企業(yè)的財務管理體制企業(yè)的財務管理體制產(chǎn)權體系的意義產(chǎn)權體系的意義中國鐵建的組織運行體系中國鐵建的組織運行體系組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)的分析與認識分析與認識各層次的經(jīng)濟各層次的經(jīng)濟性質(zhì)及職能定性質(zhì)及職能定位位組織

3、結(jié)構(gòu)的分析與認識組織結(jié)構(gòu)的分析與認識齊步走的同質(zhì)化重復，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整齊步走的同質(zhì)化重復，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整上下一般粗的各級管理部門設置，上下一般粗的各級管理部門設置，不適應市場的要求不適應市場的要求大而全、小而專的組織形式，已不適應企業(yè)大而全、小而專的組織形式，已不適應企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整各層次的經(jīng)濟性質(zhì)及職能定位各層次的經(jīng)濟性質(zhì)及職能定位國務院國資委國務院國資委國有資產(chǎn)及其經(jīng)營成果監(jiān)管國有資產(chǎn)及其經(jīng)營成果監(jiān)管中國鐵道建筑總公司中國鐵道建筑總公司國有資產(chǎn)出資人代表國有資產(chǎn)出資人代表各層次的經(jīng)濟性質(zhì)及職能定位各層次的經(jīng)濟性質(zhì)及職能定位財團性企業(yè)財團性企業(yè)投資性企業(yè)投資性企業(yè)

4、產(chǎn)權經(jīng)營性企業(yè)產(chǎn)權經(jīng)營性企業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營性企業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營性企業(yè)中國鐵建中國鐵建股份公司股份公司籌融資主體所有管理活動均圍繞投資管理而展開，資本經(jīng)營是全部經(jīng)營工作的主體其經(jīng)營的產(chǎn)品是企業(yè)，依據(jù)產(chǎn)權而獲取收益不直接經(jīng)營產(chǎn)品，主要任務是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整集團公司集團公司產(chǎn)業(yè)管理產(chǎn)業(yè)管理性公司性公司產(chǎn)品監(jiān)管產(chǎn)品監(jiān)管性公司性公司市場主體市場主體的主導性的主導性地位地位產(chǎn)品生產(chǎn)性公司產(chǎn)品生產(chǎn)性公司生產(chǎn)要素的主體性公司生產(chǎn)要素的主體性公司市場主體的或有性地位市場主體的或有性地位工程公司工程公司工程項工程項目部目部工程公司的派出性機構(gòu)，具有典型的事業(yè)部性質(zhì)工程公司的派出性機構(gòu)，具有典型的事業(yè)部性質(zhì)代表工程公司或集團公司

5、履行施工合同，組織產(chǎn)品生產(chǎn)代表工程公司或集團公司履行施工合同，組織產(chǎn)品生產(chǎn)非法人的內(nèi)部獨立核算單位非法人的內(nèi)部獨立核算單位中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟關系中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟關系1、股份公司與集團公司之間：、股份公司與集團公司之間：以投資主體的身份獲取投資收益以投資主體的身份獲取投資收益3、工程公司與項目部之間：、工程公司與項目部之間：、責任利潤或企業(yè)費用的收繳關系、責任利潤或企業(yè)費用的收繳關系 、資金占用費收繳關系、資金占用費收繳關系、生產(chǎn)要素使用費收繳關系、生產(chǎn)要素使用費收繳關系 、社會保險費用收繳關系、社會保險費用收繳關系、工資總額核定關系、工資總額核定關系2、集團公司與工程公司之間

6、：、集團公司與工程公司之間： 、以投資主體的身份獲取投資收益、以投資主體的身份獲取投資收益 、以總包的身份收取分包差、以總包的身份收取分包差 、統(tǒng)借統(tǒng)還的籌融資關系、統(tǒng)借統(tǒng)還的籌融資關系內(nèi)部經(jīng)濟政策控制體系內(nèi)部經(jīng)濟政策控制體系利潤分配利潤分配政策政策分包差收分包差收取政策取政策資金占用費資金占用費收繳政策收繳政策利潤分配利潤分配政策政策1、堅持限額與比例分配相結(jié)合的原則、堅持限額與比例分配相結(jié)合的原則2、堅持向工程公司讓利的原則、堅持向工程公司讓利的原則3、堅持將項目部利潤收盡的原則、堅持將項目部利潤收盡的原則堅持公平一堅持公平一致的原則致的原則堅持以需定堅持以需定收的原則收的原則堅持限額與堅

7、持限額與比例收取相比例收取相結(jié)合的原則結(jié)合的原則堅持讓利工堅持讓利工程公司、做程公司、做強工程公司強工程公司的原則的原則分包差收取政策分包差收取政策資金占用費資金占用費收繳政策收繳政策1、實行分類管理的原則、實行分類管理的原則2、實行按期或提前償還本金返息的原則、實行按期或提前償還本金返息的原則.業(yè)務控業(yè)務控制體系制體系會計核算控制體系會計核算控制體系業(yè)務控業(yè)務控制體系制體系會計信息快速反應（或決策支持）會計信息快速反應（或決策支持）系統(tǒng)的建立系統(tǒng)的建立業(yè)務控業(yè)務控制體系制體系集團公司資金管理控制體系集團公司資金管理控制體系業(yè)務控業(yè)務控制體系制體系責任成本管理控制體系責任成本管理控制體系會計核

8、算會計核算控制體系控制體系會計核算控制的手段會計核算控制的手段會計核算控制系統(tǒng)的改革方向與策略會計核算控制系統(tǒng)的改革方向與策略會計核算會計核算控制的手段控制的手段審批程序（逐級審批與審批程序（逐級審批與“一支筆一支筆”審批）審批）會計科目（既要符合外部報表的需要，會計科目（既要符合外部報表的需要， 也要符合內(nèi)部管理報表的需要）也要符合內(nèi)部管理報表的需要）會計報表（包括外部報表和內(nèi)部管理報表）會計報表（包括外部報表和內(nèi)部管理報表）ERP系統(tǒng)的開發(fā)與運用是會計核算系統(tǒng)改系統(tǒng)的開發(fā)與運用是會計核算系統(tǒng)改革的目標革的目標集中核算（共享中心建設）是會計核算集中核算（共享中心建設）是會計核算改革的必然改革

9、的必然法人一套賬是會計核算改革的當務之急法人一套賬是會計核算改革的當務之急會計核算會計核算控制系統(tǒng)的改革方向控制系統(tǒng)的改革方向?qū)嵤嵤┮氁毣A基礎要實要實會計核算控會計核算控制系統(tǒng)改革制系統(tǒng)改革的策略的策略會計信息快會計信息快速反應（或速反應（或決策支持）決策支持）系統(tǒng)的建立系統(tǒng)的建立1、把握會計信息是各級總會計師、財務部門負責人的天職、第一要務、把握會計信息是各級總會計師、財務部門負責人的天職、第一要務2、綜合財務狀況快速反應系統(tǒng)應把握的原則、綜合財務狀況快速反應系統(tǒng)應把握的原則3、債權債務快速反應系統(tǒng)應把握的重點、債權債務快速反應系統(tǒng)應把握的重點4、項目盈虧快速反應系統(tǒng)應關注的重點、項

10、目盈虧快速反應系統(tǒng)應關注的重點5、項目資金狀況快速反應系統(tǒng)應關注的重點、項目資金狀況快速反應系統(tǒng)應關注的重點1、實物資產(chǎn)與企業(yè)凈資產(chǎn)的平衡、實物資產(chǎn)與企業(yè)凈資產(chǎn)的平衡2、債權與債務的平衡、債權與債務的平衡3、潛盈與潛虧的平衡、潛盈與潛虧的平衡綜合財務綜合財務狀況快速狀況快速反應系統(tǒng)反應系統(tǒng)應把握的應把握的原則原則債權債務快速反應系統(tǒng)應把握的重點債權債務快速反應系統(tǒng)應把握的重點確權確權平衡平衡降低資產(chǎn)負債率降低資產(chǎn)負債率保證金與竣工項目的拖欠保證金與竣工項目的拖欠未確權工程款、驗交款、質(zhì)保金、保證金的提前回收未確權工程款、驗交款、質(zhì)保金、保證金的提前回收項目盈虧快速反應系統(tǒng)應關注的重點項目盈虧快

11、速反應系統(tǒng)應關注的重點建立盈虧分析模型建立盈虧分析模型賬內(nèi)收入與賬內(nèi)成本的核準賬內(nèi)收入與賬內(nèi)成本的核準賬外收入與賬外成本的核準賬外收入與賬外成本的核準目前盈虧與預計竣工盈虧的分析與核準目前盈虧與預計竣工盈虧的分析與核準項目資金狀況快速反應系統(tǒng)應關注的重點項目資金狀況快速反應系統(tǒng)應關注的重點建立富余資金與資金缺口的分析模型建立富余資金與資金缺口的分析模型業(yè)主計價與撥款情況業(yè)主計價與撥款情況勞務與供應商計價撥款情況勞務與供應商計價撥款情況各項上交款的完成情況各項上交款的完成情況目前與預計竣工后的富余資金與短缺資金情況目前與預計竣工后的富余資金與短缺資金情況資金安排方案資金安排方案集團公司集團公司資金管理控制體系資金管理控制體系1、推行全面資金預算管理，控制現(xiàn)金流、推行全面資金預算管理，控制現(xiàn)金流2、實行統(tǒng)貸統(tǒng)還的籌資管理模式、實行統(tǒng)貸統(tǒng)還的籌資管理模式3、對內(nèi)部融資實行分類管理、對內(nèi)部融資實行分類管理4、建立結(jié)算資金集中管理系統(tǒng)、建立結(jié)算資金集中管理系統(tǒng)5、建立工程項