第九章會(huì)計(jì)循環(huán)

1、第九章 會(huì)計(jì)循環(huán)練習(xí)題（91）1、根據(jù)所給資料，列示該公司編制的收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2004年12月1日 付字第1號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi) 3 000合計(jì) ￥3 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周 毓 制證：關(guān)云常付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2004年12月2日 付字第2號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目支付春華公司貨款 應(yīng)付帳款 春華公司 150 000合計(jì)￥150 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)

2、云常付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2004年12月2日 付字第3號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目從銀行提取現(xiàn)金 現(xiàn)金 1 000 000合計(jì)￥1 000 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常付 款 憑 證貸方科目：現(xiàn)金 2004年12月3日 付字第4號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目發(fā)放應(yīng)付職工工資 應(yīng)付工資 1 000 000合計(jì)￥1 000 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月4日 轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸

3、 方 金 額附件張投資者追加投資固定資產(chǎn)2 800 000和以專利權(quán)進(jìn)行無形資產(chǎn)200 000投資實(shí)收資本2 700 000資本公積300 000合計(jì) ￥ 3 000 000 ￥ 3 000 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常付 款 憑 證貸方科目：現(xiàn)金 2004年12月4日 付字第5號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目支付預(yù)借旅費(fèi) 其他應(yīng)收款李勝 600合計(jì) ￥600會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2004年12月4日 付字第6號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科

4、目明細(xì)帳科目購入原材料 原材料甲材料 390 000原材料乙材料 76 000合計(jì) ￥466 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月5日 轉(zhuǎn)字第2號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原生產(chǎn)成本A產(chǎn)品956 000原材料生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品238 000原材料 甲材料956 000原材料 乙材料238 000合計(jì) ￥ 1 194 000 ￥ 1 194 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2004年12月6日 收字第1號(hào)摘 要貸 方 科 目記帳

5、符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目收回貨款 應(yīng)收帳款瀾湖公司 6 000 000合計(jì)￥6 000 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月8日 轉(zhuǎn)字第3號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張購買汽車款項(xiàng)固定資產(chǎn)171 000尚未支付應(yīng)付帳款 秋實(shí)公司171 000合計(jì)￥171 000￥171 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常收 款 憑 證借方科目：現(xiàn)金 2004年12月10日 收字第2號(hào)摘 要貸 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目收回預(yù)借差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款 200合計(jì)￥

6、200會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月10日 轉(zhuǎn)字第4號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用400其他應(yīng)收款李勝 400合計(jì) ￥400 ￥400會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2004年12月12日 收字第3號(hào)摘 要貸 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目銷售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000合計(jì)￥1 200 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 200

7、4年12月12日 付字第7號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目支付運(yùn)雜費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10 000合計(jì)￥10 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月15日 轉(zhuǎn)字第5號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張銷售甲材料應(yīng)收帳款星光公司90 000其他業(yè)務(wù)收入 90 000合計(jì) ￥ 90 000 ￥ 90 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月15日 轉(zhuǎn)字第6號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張銷售甲材料其他業(yè)務(wù)支出78

8、000原材料甲材料 78 000合計(jì) ￥ 78 000 ￥ 78 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2004年12月18日 付字第8號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目購買設(shè)備固定資產(chǎn) 329 000合計(jì)￥329 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2004年12月20日 付字第9號(hào)摘 要借 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目交納罰款營(yíng)業(yè)外支出 5 000合計(jì)￥5 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證

9、：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月28日 轉(zhuǎn)字第7號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張?zhí)幚肀P盈資產(chǎn)固定資產(chǎn)20 000營(yíng)業(yè)外收入 20 000合計(jì) ￥ 20 000 ￥ 20 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第8號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張攤銷房租管理費(fèi)用15 000待攤費(fèi)用 15 000合計(jì) ￥ 15 000 ￥ 15 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第9號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額

10、貸 方 金 額附件張預(yù)提本月利息財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000預(yù)提費(fèi)用 1 000合計(jì) ￥ 1 000 ￥ 1 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2004年12月31日 收字第4號(hào)摘 要貸 方 科 目記帳符號(hào)金 額附件張總帳科目明細(xì)帳科目收到投資收益投資收益 160 000合計(jì)￥160 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 出納：張菲 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第10號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張結(jié)轉(zhuǎn)本月工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品120 000生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品80 000制造費(fèi)用 10

11、000管理費(fèi)用 90 000 應(yīng)付工資300 000合計(jì) ￥300 000￥300 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第11號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張計(jì)提職工福利費(fèi)生產(chǎn)成本A產(chǎn)品16 800生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品11 200制造費(fèi)用 1 400管理費(fèi)用 12 600應(yīng)付福利費(fèi)42 000合計(jì) ￥42 000￥42 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第12號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張計(jì)提折舊制造費(fèi)用80

12、 000管理費(fèi)用20 000累計(jì)折舊100 000合計(jì) ￥100 000￥100 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第13號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張匯集與分配生產(chǎn)成本A產(chǎn)品54 840制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品36 560制造費(fèi)用91 400合計(jì) ￥91 400￥91 400會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第14號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工庫存商品A產(chǎn)品1 147 640生產(chǎn)成本庫存商

13、品 B產(chǎn)品365 760生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1 147 640生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品365 760合計(jì)￥1 513 400￥1 513 400會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第15號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張計(jì)提營(yíng)業(yè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加60 000應(yīng)交稅金60 000合計(jì) ￥60 000￥60 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第16號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張結(jié)轉(zhuǎn)本月已售主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680 000產(chǎn)品生產(chǎn)成本庫

14、存商品 A產(chǎn)品500 000庫存商品 B產(chǎn)品180 000合計(jì) ￥680 000￥680 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第17號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張結(jié)轉(zhuǎn)各種收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 200 000其他業(yè)務(wù)收入90 000營(yíng)業(yè)外收入 20 000投資收益 160 000 本年利潤(rùn) 1 470 000合計(jì)￥1 470 000￥1 470 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第18號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金

15、額附件張結(jié)轉(zhuǎn)各種費(fèi)用、本年利潤(rùn) 972 000成本、支出管理費(fèi)用138 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用10 000財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680 000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 60 000其他業(yè)務(wù)支出 78 000 營(yíng)業(yè)外支出 5 000合計(jì)￥972 000￥972 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第19號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張計(jì)算本月所得稅164 340所得稅應(yīng)交稅金164 340合計(jì) ￥164 340￥164 340會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12

16、月31日 轉(zhuǎn)字第20號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張結(jié)轉(zhuǎn)所得稅本年利潤(rùn)164 340所得稅164 340合計(jì) ￥164 340￥164 340會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第21號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張?zhí)崛∮喙e利潤(rùn)分配提取盈余公積170 049盈余公積170 049合計(jì) ￥170 049￥170 049會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第22號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張

17、向投資者分紅利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股 股利50 000應(yīng)付股利50 000合計(jì) ￥50 000￥50 000會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第23號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)1 133 660利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1 133 660合計(jì) ￥1 133 660￥1 133 660會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常轉(zhuǎn) 帳 憑 證2004年12月31日 轉(zhuǎn)字第24號(hào)摘 要總帳科目明細(xì)帳科目借 方 金 額貸 方 金 額附件張將利潤(rùn)分配其他利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)220 049明細(xì)帳戶

18、余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配未利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股 股利50 000分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配提取盈余公積170 049合計(jì)￥220 049￥220 049會(huì)計(jì)主管：劉鋇 記帳：趙子農(nóng) 審核：周毓 制證：關(guān)云常2、 列示該公司所登記的日記帳、明細(xì)帳和總帳的結(jié)果（1） 總分類帳會(huì)計(jì)科目：現(xiàn)金2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借2 000122付3從銀行提取現(xiàn)金1 000 000借 1 002 000123付4 發(fā)放上月工資1 000 000借 2 000124付5 支付預(yù)借差旅費(fèi) 600借 1 4001210收2 收回預(yù)借差旅費(fèi) 200借 1 6001231 月末結(jié)帳 1 000 200

19、 1 000 600借 1 600會(huì)計(jì)科目：銀行存款2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借5 000 000121付1 職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 3 000借4 997 000122付2 支付春華公司貨款 150 000借4 847 000122付3從銀行提取現(xiàn)金1 000 000借 3 847 000124付6 購入原材料466 000借 3 381 000126收1 收回瀾湖公司貨款6 000 000借 9 381 0001212收3 銷售產(chǎn)品 1 200 000借 10 581 0001212付7 支付運(yùn)雜費(fèi) 10 000借 10 571 0001218付8 購買設(shè)備

20、 329 000借 10 242 0001220付9 交納罰款 5 000借 10 237 00012 31收4 收到投資收益 160 000借 10 397 0001231 月末結(jié)帳 7 360 000 1 963 000借 10 397 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收帳款2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借7 000 000126收1收回貨款6 000 000借 1 000 0001215轉(zhuǎn)5 銷售甲材料 90 000借 1 090 0001231 月末結(jié)帳 90 000 6 000 000 借 1 090 000會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款2004年憑證摘 要借 方貸 方借

21、或貸余 額月日字號(hào)121月初余額平0124付5支付李勝預(yù)借差旅費(fèi)600借 6001210收2 收回預(yù)借差旅費(fèi) 200借 4001210轉(zhuǎn)4 報(bào)銷差旅費(fèi) 400平 012 31 月末結(jié)帳 600 600平 0會(huì)計(jì)科目：原材料2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借1 000 000124付6購入原材料466 000借 1 466 000125轉(zhuǎn)2 生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 1 194 000借 272 0001215轉(zhuǎn)6 銷售甲材料 78 000借 194 00012 31 月末結(jié)帳 466 000 1 272 000借 194 000會(huì)計(jì)科目：產(chǎn)成品2004年憑證摘 要借 方

22、貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借900 0001231轉(zhuǎn)14計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 1 513 400借 2 413 4001231轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本 680 000借 1 733 40012 31 月末結(jié)帳 1 513 400 680 000借 1 733 400會(huì)計(jì)科目：待攤費(fèi)用2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借15 0001231轉(zhuǎn)8 攤銷房租15 000平 012 31 月末結(jié)帳 0 15 000平 0會(huì)計(jì)科目：長(zhǎng)期股權(quán)投資2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借8 000 00012 31 月末結(jié)帳 0 0借 8

23、 000 000會(huì)計(jì)科目：固定資產(chǎn)2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額借 24 000 000124轉(zhuǎn)1追加投資設(shè)備2 800 000借 26 800 000128轉(zhuǎn)3 購買汽車 171 000借 26 971 0001218付8 購買設(shè)備 329 000借 27 300 00012 28轉(zhuǎn)7 盤盈資產(chǎn) 20 000借 27 320 000 1231月末結(jié)帳 3 320 000 0 借 27 320 000會(huì)計(jì)科目：累計(jì)折舊2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸4 700 0001231轉(zhuǎn)12 計(jì)提折舊100 000貸 4 800 0

24、0012 31 月末結(jié)帳 0 100 000貸 4 800 000會(huì)計(jì)科目：無形資產(chǎn)2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額平0124轉(zhuǎn)1 以專利權(quán)投資 200 000借 200 00012 31 月末結(jié)帳 200 000借 200 000會(huì)計(jì)科目：短期借款2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸60 00012 31 月末余額貸 60 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付帳款2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸200 000122付2支付春華公司貨款 150 000貸 50 000128轉(zhuǎn)3購買汽車款項(xiàng)尚未支付 171 0

25、00貸 221 00012 31 月末結(jié)帳 150 000 171 000貸 221 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付工資2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸1 000 000124付4發(fā)放應(yīng)付上月工資 1 000 000平 01231轉(zhuǎn)10結(jié)算本月工資 300 000貸 300 00012 31 月末結(jié)帳 1 000 000 300 000貸 300 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付福利費(fèi)2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸140 000121付1職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 3 000貸 137 0001231轉(zhuǎn)11計(jì)提職工福利費(fèi) 42 000貸 179 0001

26、2 31 月末結(jié)帳 3 000 42 000貸 179 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付股利2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額平01231轉(zhuǎn)22 向投資者分紅50 000貸 50 00012 31 月末結(jié)帳 0 50 000貸 50 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)交稅金2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸60 0001231轉(zhuǎn)15計(jì)算營(yíng)業(yè)稅60 000貸 120 0001231轉(zhuǎn)19計(jì)算所得稅164 340貸 284 34012 31 月末結(jié)帳 0 224 340貸 284 340會(huì)計(jì)科目：預(yù)提費(fèi)用2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)12

27、1月初余額貸2 0001231轉(zhuǎn)9 預(yù)提本月利息1 000貸 3 00012 31 月末結(jié)帳 0 1 000貸 3 000會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸30 000 000124轉(zhuǎn)1 投資者投資2 700 000貸 32 700 00012 31 月末結(jié)帳 0 2 700 000貸 32 700 000會(huì)計(jì)科目：資本公積2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸755 000124轉(zhuǎn)1 投資者投資300 000貸 1 055 00012 31 月末結(jié)帳 0 300 000貸 1 055 000會(huì)計(jì)科目：盈余公積2

28、004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸7 200 0001231轉(zhuǎn)21 提取盈余公積170 049貸 7 370 04912 31 月末結(jié)帳 0 170 049貸 7 370 049會(huì)計(jì)科目：本年利潤(rùn)2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸 800 0001231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1 470 000貸 2 270 0001231轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)各種成本、費(fèi)用、支出 972 000貸 1 298 0001231轉(zhuǎn)20 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 164 340貸 1 133 66012 31轉(zhuǎn)23 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 1 133 660平 0 1231月末結(jié)帳 2 2

29、70 000 1 470 000 平 0會(huì)計(jì)科目：利潤(rùn)分配2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)121月初余額貸 1 000 0001231轉(zhuǎn)21提取盈余公積170 049貸 829 9511231轉(zhuǎn)22 向投資者分紅 50 0001 133 660貸 779 95112 31轉(zhuǎn)23 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)貸 1 913 611 1231月末結(jié)帳 220 049 1 133 660貸 1 913 611會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)125轉(zhuǎn) 2 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 1 194 000借 1 194 0001231轉(zhuǎn)10結(jié)轉(zhuǎn)本月工資200 000借 1 39

30、4 0001231轉(zhuǎn)11計(jì)提福利費(fèi) 28 000借 1 422 0001231轉(zhuǎn)13匯集、分配制造費(fèi)用 91 400借 1 513 40012 31轉(zhuǎn)14 結(jié)轉(zhuǎn)完工生產(chǎn)成本1 513 400平 0 1231月末結(jié)帳 1 513 400 1 513 400平 0會(huì)計(jì)科目：制造費(fèi)用2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)1231轉(zhuǎn)10 結(jié)轉(zhuǎn)本月工資 10 000借 10 0001231轉(zhuǎn)11計(jì)提福利費(fèi)1 400借 11 4001231轉(zhuǎn)12計(jì)提折舊 80 000借 91 4001231轉(zhuǎn)13匯集、分配制造費(fèi)用 91 400平 01231月末結(jié)帳 91 400 91 400平 0會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2004年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)1212收3銷售產(chǎn)品1 200 000貸 1 200 0001231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1 200 000平 01231月末結(jié)帳 1 200 000 1 200 000平 0會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2004年