工會財務管理制度

1、工會財務管理制度工會會計管理制度工會出納管理制度工會財務管理制度一、加強財務管理，貫徹執(zhí)行財務工作，為群眾、為生產服務。切實收好、管好、用好工會經費，充分發(fā)揮其物質保證作用；二、遵照上級有關規(guī)定，認真討論編制財務計劃和預、決算。嚴格執(zhí)行經費開支標準，走時檢查分析財務收支情況；三、督促檢查和幫助工會小組、車間工會，做好會費收繳工作，按時收繳工會經費；四、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（上級核定數），按時間礦工會和經費審查委員會報告各項經費的收支情況；五、每年向工會會員公布財務收支情況；六、協助有關人員健全工會財產，物品管理制度，全面系統(tǒng)登記工會財產，物品帳目

2、監(jiān)督檢查工會財產物品保管和使用情況；七、財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續(xù)，并有工會領導負責監(jiān)交；八、嚴格遵守財經紀律，對違反財經紀律和財務制度的開支，拒付管理；九、財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內容真實、數字準確、帳目清楚。出納員工作職責一、按財務管理制度和財經紀律， 合理使用各項經費， 不得亂支、挪用，不得以白條抵押現金；二、認真管好庫存現金和銀行存款，必須嚴格遵守規(guī)定的庫存現金限額；三、登好現金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現金”余額與帳戶余額相符，銀行存款帳戶余額與銀行對帳單余額一致；四、妥善保管各種支票，防止丟失；五、搞好庫房的物

3、資管理，做到帳物相符，在領、借時必須手續(xù)完備；六、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作；七、遵守勞動紀律，不隨便離崗，搞好本職工作；八、搞好協作配合，完成領導交辦的臨時任務。工會財務內部牽制稽核制度一、為了充分發(fā)揮會計反映和控制的職能，保證會計資料的合理性，合法性和準確性，特制度本制度。二、稽核內容：1 審查各項財務收支；2 復核會計憑證及帳表。三、稽核要求：1 對各項財務收支，應根據財務制度規(guī)定，逐筆審核，對不合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施進行處理。2 對于原始憑證，應審核其合法性和真實性，對審查手續(xù)是否完備，數字是否準確，分錄是否符合會計制度規(guī)定，對于會計報表，應復核是否

4、符合制度規(guī)定的編報要注， 對帳簿要定期進行抽查， 檢查是否符合記帳要求，是否按會計工作規(guī)定辦事。三、稽核時間1 各項計劃，會計憑證，會計報表的稽核，在編制完畢時進行稽核；2 定時抽查會計帳簿，抽查面不低于明細帳的20%。四、內部牽制制度：1 會計出納分設。出納只能登記現金、銀行存款日記帳。2 購物必須有經手人、驗收人及領導簽字后方能報銷。有限公司工會財務管理制度為保證 有限公司工會經費的合理運作，根據中華人民 _ 工會法等有關法律法規(guī)制定工會財務管理制度。第一章總則一、本制度試用范圍：有限公司工會及各分工會。二、工會財務工作實行工會委員會領導的工會主席負責制度統(tǒng)籌資金、配置資源、管理經費的使用

5、。確保工會經費合理、安全、有效運作，保障工會各項工作的展開。三、工會財務管理原則：堅持手續(xù)完備原則；堅持量入為出、略有結余、勤儉節(jié)約的原則。四、工會經費在職工福利、 職工文體活動、 職工教育、文化宣傳、工會建設等范圍內使用。第二章預、決算管理制度一、按照工會預算管理辦法編制工會預算、決算和組織預決算執(zhí)行。二、工會預算編制原則：統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效。三、依法取得的各項收入應全部納入預算管理。四、本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。五、要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。一切開支均在經批準的預算內執(zhí)行。調整或者追加預算，要嚴格履行規(guī)

6、定的程序。六、預算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則，要把資金使用的重點安排在維護職工權益，為職工服務和工會活動方面。七、加強預算支出管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大經費支出范圍，提高開支標準，不得以領代報，不得擅自改變預算資金用途。八、年度預算、決算草案，由工會財務部門編制，經工會委員會（或者常委會）討論通過， 并經本級經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。第三章貨幣資金管理制度一、庫存現金管理1. 辦理有關現金收支業(yè)務時，應嚴格遵守現金管理暫行條例及其實施細則。2. 應按照開戶銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。3. 庫存現金要專柜存放

7、，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現金或者白條抵庫。4. 現金收入必須開具發(fā)票或收據，并當日入賬，及時送存銀行，不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行； 不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金； 不得利用賬戶替其他單位或個人套取現金； 嚴禁將款項擅自挪用或借給個人；禁止設立“小金庫”或賬外賬。5. 現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。6. 提取現金，應注明用途，并由會計機構負責人簽字蓋章。借出款項，必須執(zhí)行嚴格的審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。二、銀行存款管理1. 按照工會法和中國人民銀行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，開立獨立銀行賬戶，實行工會經費獨立

8、核算。2. 加強銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。3. 除了在規(guī)定范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務都必須通過銀行辦理結算。要嚴格按照國家支付結算辦法規(guī)定辦理銀行業(yè)務。4. 加強銀行預留印鑒管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。5. 定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調節(jié)相符。第三章票據管理制度一、銀行票據管理1. 嚴格按照票據法、票據管理實施辦法的規(guī)定，管理使用銀行票據。2. 建立銀行票據管理制度，明確銀行票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設登記薄進行記錄。3. 票據上的記載事項應當真實，不得偽造

9、、變造。4 不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領用單位代為簽發(fā)。5. 蓋有印鑒的空白票據丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。二、工會經費收入專用收據管理1. 嚴格按照工會經費收入專用收據使用管理暫行辦法（工財字xx119號）的規(guī)定管理使用專用收據。2. 按照專用收據號段順序使用專用收據，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據。3. 不得轉讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據，不得將專用收據與其他財政票據、稅務票據互相串用。4. 應當妥善保管開具的專用收據存根，收據存根保存期限一般為5 年。第四章財務支出 _ 度一、堅持工會主席“一支筆” _ 度，建立嚴格的經費開支程序和授權批準制度，明確

10、授權批準的范圍、權限、程序、責任和相關控制措施，做到申請、經辦、審核、簽批等經費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關附件齊全。二、重大資金支出實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。三、會計人員必須認真履行會計法規(guī)定的監(jiān)督職責，一切經費開支必須經過會計人員審核，對于原始憑證不合法、內容不完整、手續(xù)不齊全、數字不清楚的，會計人員有權拒絕報銷。四、出納付款時要進行符合把關。主要復核報銷憑證所附單據是否齊全、合規(guī)，各項簽字、審批手續(xù)是否完備。五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。 （1）原始憑證要求內容完整，不得有涂改、刮擦等現象；（ 2）購買物品或接受勞務必須取得正式發(fā)票。（3）報銷附件要齊全。如會議支出要

11、附會議參加人員 _ ，汽車維修要附維修清單等。第五章專項資金管理制度專項資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務專用基金、經審專用經費以及其他有關指定用途的專項資金。一、按照全總、省總有關規(guī)范專項資金的文件要求管理使用各項專項資金，做到?？顚Ｓ?。二、要建立各項專項資金管理制度；專項資金的使用必須實行嚴格的審批程序。三、幫扶資金及其他各類專項資金應根據資金和有關規(guī)定管理使用。四、縣以上工會增收留成基金、財務專用基金以及經審專用經費按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取，不得變更提取比例。第六章財產管理制度一、財產管理范圍1. 固定資產：一般設備單位價值在 500 元以

12、上，專用設備單位價值在 1000 元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準， 但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。2. 低值易耗品：單位價值在固定資產起點以下，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產起點以上， 耐用時間一年以下的財產為低值易耗品。二、財產購置管理1. 購置財產要按照批準的年度預算執(zhí)行。工會貨幣資金管理制度根據會計法、工會會計制度，結合實際制定本制度。1 、嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務_ 度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。2 、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨

13、幣資金業(yè)務的全過程。3 、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4 、現金的收付、存取符合現金管理暫行條例。不得有下列違反現金管理規(guī)定的行為：（1）超出規(guī)定范圍或限額使用現金；（2）未經開戶銀行批準坐支現金；（3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現金；（4）用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現金；（5）以現金形式保留賬外公款；（6）編造用途或用轉賬憑證套用現金；（7）利用賬戶為其他單位或個人套取現金；（8）其他違反現金管理規(guī)定的行為。5 、銀行結算賬戶的開設、使用符合人民幣銀行結算賬戶管理辦法和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。 不得

14、有下列違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：（1）擅自多頭開設銀行結算賬戶；（2）偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；（3）擅自改變銀行結算賬戶用途；（4）將單位款項以個人名義在金融機構存儲；（5）出租、出借銀行結算賬戶；（6）不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；（7）其他違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為。6 、支付結算符合支付結算辦法。不得有下列違反支付結算紀律的行為：（1）簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票；（2）簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；（4）其他違反支付結算辦法規(guī)定的行為。工會現金管理制度根據會計法、工會會計制度和現金管理暫行條例，結合實際

15、制定本制度。1 、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。2 、工會各項資金均統(tǒng)一納入工會預算會計核算，嚴禁設臵“小金庫”和賬外賬。3 、設立“現金日記賬”，由出納人員根據記賬憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記， 每日業(yè)務終了， 應計算當日現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對，做到賬款相符。4 、每日現金結余數不得超過銀行核定限額， 多余現金應及時送繳銀行，每月終了， 應當計算當月現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對相符，做到“日清月結”。5 、因工作或業(yè)務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續(xù)，現金當面點清，工作或業(yè)務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。6 、工會與外單位的經濟往來，除

16、在規(guī)定范圍可以使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現金結算按現金管理暫行條例規(guī)定執(zhí)行。工會銀行存款管理制度根據會計法、工會會計制度和人民幣銀行結算賬戶管理辦法，結合工作實際制定本制度。1 、按國家金融機構的有關規(guī)定在銀行開設銀行存款戶。2 、所有涉及銀行存款收支業(yè)務的辦理均由專人負責， 按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。3 、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。調節(jié)表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。4 、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。5 、單位之間經濟業(yè)務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。6 、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。7 、嚴格執(zhí)行銀行結算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。工會票據管理制度為規(guī)范工會經費收入專用收據等票據的使用和管理，結合實際制定本制度。1 、從上級工會領用的工會經費收入專用收據（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。2 、按照規(guī)定的使用范圍