委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理

1、.第六節(jié)第六節(jié) 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理主要內(nèi)容：主要內(nèi)容： p 委托收款結(jié)算認(rèn)知委托收款結(jié)算認(rèn)知p 委托收款結(jié)算程序委托收款結(jié)算程序p 委托收款結(jié)算賬務(wù)處理委托收款結(jié)算賬務(wù)處理.委托收款結(jié)算認(rèn)知委托收款結(jié)算認(rèn)知.（一）委托收款結(jié)算的概念和適用范圍（一）委托收款結(jié)算的概念和適用范圍1、概念：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。2、凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的單位和個體經(jīng)營戶的商品交易，公用事業(yè)單位向用戶收取水電費、郵電費、燃?xì)赓M、公房租金等勞務(wù)款項以及其他應(yīng)收款項，無論是在同城還是在異地，均可使用委托收款結(jié)算方式。.練習(xí)題練習(xí)題1、委托收款結(jié)算中的收款人可以

2、是( )。 A、在銀行開立存款賬戶的單位 B、在銀行開立存款賬戶的個C、未在銀行開立存款賬戶的個人 D、貼現(xiàn)銀行 E、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行答案：(ABCDE).（二）委托收款結(jié)算的基本規(guī)定（二）委托收款結(jié)算的基本規(guī)定1、委托收款結(jié)算無金額起點限制，分郵寄和電報兩種方式。2、付款期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出付款通知的次日算起，遇節(jié)假日順延；3、拒絕付的規(guī)定。付款人收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知后，如發(fā)現(xiàn)款項有誤，對收款人委托收取的款項需要全部拒絕付款的，應(yīng)在付款期內(nèi)填制“委托收款結(jié)算全部（部分）拒絕付款理由書”，并加蓋銀行預(yù)留印鑒，連同有關(guān)單證遞交銀行，銀行不審查拒絕理由。.（二）委托收款結(jié)算的基本規(guī)定（二）委

3、托收款結(jié)算的基本規(guī)定4、無款支付的規(guī)定。付款人在付款期滿日、銀行營業(yè)終了前，如無足夠資金支付全部款項，即為無款支付。銀行在次日上午開始營業(yè)前，通知付款人將有關(guān)單證在兩天內(nèi)退回開戶銀行，銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同單證退回收款人開戶銀行。 付款人逾期不退回單證的，開戶銀行按照委托收款的金額自發(fā)出通知的第3天起，處以5但不低于50元的罰款，并暫停付款人的委托結(jié)算業(yè)務(wù)資格。.二、委托收款結(jié)算程序二、委托收款結(jié)算程序.收款程序收款程序 .三、委托收款結(jié)算賬務(wù)處理三、委托收款結(jié)算賬務(wù)處理1、收款業(yè)務(wù)，會計分錄：借：應(yīng)收賬款-XX公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、付款業(yè)務(wù)，會計分錄：借

4、：材料采購 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款. 任務(wù)導(dǎo)入：任務(wù)導(dǎo)入：3月月28日，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司根據(jù)與上海機械公司簽日，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司根據(jù)與上海機械公司簽訂的購銷合同將一批貨物托運，買價訂的購銷合同將一批貨物托運，買價40 000元，增值稅款元，增值稅款6 800元，墊付運費元，墊付運費4 000元，當(dāng)日向銀行辦妥委托收款手續(xù)。元，當(dāng)日向銀行辦妥委托收款手續(xù)。上海機械公司賬號上海機械公司賬號22358223，開戶銀行為工行上海市武昌，開戶銀行為工行上海市武昌支行。支行。3月月30日，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司收到開戶銀行的收賬日，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司

5、收到開戶銀行的收賬通知，收到上述款項。通知，收到上述款項。 請完成湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司以上業(yè)務(wù)的結(jié)算處理。期請完成湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司以上業(yè)務(wù)的結(jié)算處理。期初余額初余額4 293 865.154 293 865.15 收款業(yè)務(wù)收款業(yè)務(wù).主要資料主要資料時間：2011年3月28日1、上海機械公司賬號22358223，開戶銀行為工行上海市武昌支行；2、湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司賬號315698，開戶銀行工行湘潭支行。3、買價40 000元，增值稅款6 800元，墊付運費4 000元；4、.o填寫一式五聯(lián)托收憑證，提供購銷合同、增值稅專用發(fā)票、填寫一式五聯(lián)托收憑證，提供購銷合同、增值稅專

6、用發(fā)票、o發(fā)運單據(jù)等資料，向開戶銀行申請委托收款。發(fā)運單據(jù)等資料，向開戶銀行申請委托收款。任任務(wù)務(wù)實實施施.湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司會計人員根據(jù)銷貨發(fā)票、湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司會計人員根據(jù)銷貨發(fā)票、代墊運費支付憑證、托收憑證回單等編制記賬憑證代墊運費支付憑證、托收憑證回單等編制記賬憑證 .出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證序時登記出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證序時登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬。. 收款人開戶銀行將收款人開戶銀行將有關(guān)單證寄交付款人開戶有關(guān)單證寄交付款人開戶銀行，以通知付款人。銀行，以通知付款人。 收款人開戶銀行和收款人開戶銀行和付款人開戶銀行進(jìn)行票據(jù)付款人開戶銀行進(jìn)行票

7、據(jù)交換、審核、資金的劃撥交換、審核、資金的劃撥，款項收到后收款人開戶，款項收到后收款人開戶銀行通知收款人辦理收款銀行通知收款人辦理收款。 .會計人員根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證第四聯(lián)收賬通知編會計人員根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證第四聯(lián)收賬通知編制記賬憑證。制記賬憑證。.出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記銀行存款日出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記銀行存款日記賬記賬 .o 任務(wù)導(dǎo)入：任務(wù)導(dǎo)入：o 湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司與市自來水公司簽湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司與市自來水公司簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，向開戶銀行授權(quán)，開戶銀行同意訂的經(jīng)濟(jì)合同，向開戶銀行授權(quán)，開戶銀行同意對水費進(jìn)行委托收款結(jié)算。對

8、水費進(jìn)行委托收款結(jié)算。3 3月月3030日，湘潭市東風(fēng)日，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款機械股份有限公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款付款通知，以及寄附的增值稅專用發(fā)票。付款通知，以及寄附的增值稅專用發(fā)票。o 請完成湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司以上業(yè)務(wù)的請完成湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司以上業(yè)務(wù)的結(jié)算處理。期初余額結(jié)算處理。期初余額4 293 865.154 293 865.15元。元。o付款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù).主要資料主要資料時間：2011年3月28日1、湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司賬號315698，開戶銀行工行湘潭支行；2、湘潭市自來水公司賬號3000569874562138954，開戶銀行建行湘潭支行。3、車間水費15000元，辦公室水費300元。.湘潭東風(fēng)機械股份有限公司出納人員從銀行取回增值稅湘潭東風(fēng)機械股份有限公司出納人員從銀行取回增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）及委托收款付款憑證。專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）及委托收款付款憑證。.湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司會計人員根據(jù)審核無誤的付湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司會計人員根據(jù)審核無誤的付款通知、增值稅專用發(fā)票等編制記賬憑證款通知、增值稅專用發(fā)票等編制記賬憑證 .出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記銀行存款日