銀行表外業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)發(fā)展動(dòng)態(tài)

1、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)及檢查要點(diǎn)及檢查要點(diǎn)表外業(yè)務(wù)知多少表外業(yè)務(wù)知多少?表外業(yè)務(wù)有多少表外業(yè)務(wù)有多少?表外業(yè)務(wù)查多少表外業(yè)務(wù)查多少?表外業(yè)務(wù)怎么查表外業(yè)務(wù)怎么查?一、表外業(yè)務(wù)知多少？一、表外業(yè)務(wù)知多少？銀監(jiān)會(huì)按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。包括擔(dān)保類、承諾類兩種。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引巴塞爾委員會(huì)沒(méi)有對(duì)表外業(yè)務(wù)做出明確的定義，包括擔(dān)保類、承諾類、金融衍生品交易、咨詢管理和承購(gòu)包銷等四類。人民銀行包括擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業(yè)務(wù)。三方定義和范圍銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)人民銀行人民銀行巴塞爾委員會(huì)巴塞爾委員會(huì)

2、二、二、承諾不可撤銷承諾資產(chǎn)出售與回購(gòu)協(xié)議、直接遠(yuǎn)期購(gòu)入、遠(yuǎn)期-遠(yuǎn)期存款、部分付款的股票與證券、備用信貸安排、債券發(fā)行便利（NIF）和滾動(dòng)承銷安排（RUF）可撤銷承諾信貸限額、未使用透支安排（信用卡透支額度）一、一、擔(dān)保及類似的或有負(fù)債擔(dān)保、承兌、有追索權(quán)的交易、備用信用證、跟單信用證、保函與賠償?shù)纫?、表外業(yè)務(wù)知多少？一、表外業(yè)務(wù)知多少？三、三、與市場(chǎng)相關(guān)的金融衍生品等交易遠(yuǎn)期外匯交易、貨幣與利率掉期、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨、利率期權(quán)、股票指數(shù)期貨、股票指數(shù)期權(quán)四、四、咨詢、管理和承購(gòu)包銷職能信托服務(wù)、代理職能、異貨交易、證券保管、證券承銷三方定義類型具體業(yè)務(wù)我們討論、關(guān)注

3、的表外業(yè)務(wù)是哪些？監(jiān)管部門擔(dān)憂、社會(huì)輿論熱議的表外業(yè)務(wù)又是哪些？梳理這些，現(xiàn)場(chǎng)檢查就有方向與重點(diǎn)。二二、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)有有多少？多少？（一）全國(guó)表外業(yè)務(wù)總體情況二二、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)有有多少？多少？（一）上海地區(qū)表外業(yè)務(wù)總體情況二二、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)有有多少？多少？（一）某地區(qū)表外業(yè)務(wù)趨勢(shì)情況二二、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)有有多少？多少？（二）主要上市銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)(公開(kāi)信息)行別2011年度2009年度復(fù)合增速表外信貸承諾衍生金融工具表外合計(jì)表內(nèi)資產(chǎn)表內(nèi)外占比表外信貸承諾衍生金融工具表外合計(jì)工行19,766 14,761 34,527 154,769 22.3%12,397 7,45

4、3 19,850 31.89%農(nóng)行16,878 6,234 23,112 116,776 19.8%12,217 3,390 15,607 21.69%中行23,119 26,533 49,652 118,301 42%18,754 21,250 40,004 11.41%浦發(fā)6,856 1,451 8,307 26,846 30.9%3,008 452 3,460 54.95%興業(yè)4,582 5,293 9,875 24,088 41%1,646 3,026 4,672 45.38%單位：億元二二、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)有有多少？多少？（二）主要商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)單位：億元表外項(xiàng)目2012

5、.6201120102012.6VS2011增幅2011VS2010增幅銀行承兌匯票27,89723,49618,32218.73%28.24%保函13,80713,05111,4455.79%14.04%信用證項(xiàng)目10,39010,4666,255-0.72%67.32%貸款承諾20,08822,19223,467-9.48%-5.43%信用卡未使用額度7,0644,5836,20013.94%35.28%二二、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)有有多少？多少？（二）主要上市銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)二二、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)有有多少？多少？除了除了“表外表外”的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，表外的的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，表外的“表外表外”有多少

6、？表外沒(méi)有包括的有有多少？表外沒(méi)有包括的有多少？多少？理財(cái)、承諾、同業(yè)業(yè)務(wù)中的表外。理財(cái)、承諾、同業(yè)業(yè)務(wù)中的表外。三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）項(xiàng)目名稱直接是“表外業(yè)務(wù)”的有3個(gè)項(xiàng)目涉及“貿(mào)易融資”等狹義表外業(yè)務(wù)的有6個(gè)項(xiàng)目衍生產(chǎn)品類有5個(gè)項(xiàng)目，均是外資銀行票據(jù)類20個(gè)項(xiàng)目（包括表外核算的票據(jù)承兌）同業(yè)業(yè)務(wù)類20個(gè)項(xiàng)目小貼示：小貼示：討論表外業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)與檢查要點(diǎn)，盡量從現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，討論表外業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)與檢查要點(diǎn)，盡量從現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，在任務(wù)導(dǎo)向下突出重點(diǎn)。在任務(wù)導(dǎo)向下突出重點(diǎn)。 2013年現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃中的“表外業(yè)務(wù)”（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)（神秘

7、的銀行）業(yè)務(wù)模式三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（主要業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)與方法）（主要業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)與方法）（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢查要點(diǎn)三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法） 1.B銀行的會(huì)計(jì)核算？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？銀行的會(huì)計(jì)核算？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？B銀行一般將此視為投資業(yè)務(wù)核算，納入表內(nèi)“應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)”科目下核算（或買入返售類金融資） 2.C銀行的會(huì)計(jì)核算在哪？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？銀行的會(huì)計(jì)核算在哪？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？C銀行一般在表外核算或是根本不記賬或是其他 3.信用風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者是誰(shuí)信用風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者是誰(shuí)?市場(chǎng)上一般遵循誰(shuí)的客戶誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原則（一）第三

8、方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢查要點(diǎn)三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法） 4.從整個(gè)金融體系從整個(gè)金融體系,審視此類業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)審視此類業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),是否存在整體不進(jìn)是否存在整體不進(jìn)表、整體少計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等？表、整體少計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等？ 5.銀行、銀行、C 銀行的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否計(jì)提銀行的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否計(jì)提?B銀行認(rèn)為不承 哈擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)需計(jì)提，C銀行作為一種特殊的表外業(yè)務(wù)也不確認(rèn)減值準(zhǔn)備 6.總分行主導(dǎo)此類業(yè)務(wù)的真正動(dòng)因總分行主導(dǎo)此類業(yè)務(wù)的真正動(dòng)因?甚至分行繞開(kāi)總行直甚至分行繞開(kāi)總行直接簽約的動(dòng)因？接簽約的動(dòng)因？ 7.作為同一家總行或分行，是否既有作為同一家總行或分行，是否既有A銀

9、行、銀行、B銀行角色銀行角色的此類業(yè)務(wù)、也有的此類業(yè)務(wù)、也有C銀行角色的業(yè)務(wù)？銀行角色的業(yè)務(wù)？三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）2341看報(bào)表，找業(yè)務(wù)線看報(bào)表，找業(yè)務(wù)線索。索。要看業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益明細(xì)表等二級(jí)科目以下的原始報(bào)表?？磿r(shí)間看時(shí)間,找數(shù)據(jù)增減明顯的。找數(shù)據(jù)增減明顯的。此類業(yè)務(wù)主要發(fā)生于2012年下半年（即同業(yè)代付新規(guī)后），看2012年末數(shù)與年初數(shù)余額增減明顯的科目，也看期間借（貸）方發(fā)生額單方變化明顯的科目(如某銀行某科目年初余額很少、年末余額千億元以上)?？炊喾浇灰讓?duì)手看多方交易對(duì)手,分析系統(tǒng)性隱患。分析系統(tǒng)性隱患。在對(duì)一家銀行（B銀行）的檢查

10、中，同一筆業(yè)務(wù)雖能看到幾方協(xié)議，但不能全面真實(shí)掌握其他銀行（C銀行）的會(huì)計(jì)核算，建議加強(qiáng)各監(jiān)管部門之間、各局之間的聯(lián)動(dòng)協(xié)查，掌握業(yè)務(wù)鏈條中的各方實(shí)質(zhì)，分析系統(tǒng)性隱患?？磪f(xié)議，理清業(yè)務(wù)看協(xié)議，理清業(yè)務(wù)鏈條中的各方權(quán)責(zé)鏈條中的各方權(quán)責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)。與風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)。如前圖所述，一般有多方參與者，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“實(shí)質(zhì)重于形式”原理，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與會(huì)計(jì)核算的合理性。(一)第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢查方法（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)關(guān)于C銀行的會(huì)計(jì)核算，目前沒(méi)有明確說(shuō)法。對(duì)照資本辦法中表外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，至少可以納入表外“信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的銷售與購(gòu)買協(xié)議”項(xiàng)下的“買入遠(yuǎn)期資產(chǎn)”類；另一方面，如從信貸實(shí)質(zhì)看，如參照

11、同業(yè)代付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化入表內(nèi)，則市場(chǎng)也許會(huì)再開(kāi)發(fā)出新的產(chǎn)品思考與探討三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）（二）代開(kāi)銀行承兌匯票A銀行在授予B銀行的最高授信額度內(nèi)，代理為B銀行的客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，并承諾在銀行承兌匯票到期日支付匯票金額；同時(shí)B銀行為企業(yè)提供擔(dān)保，B銀行在A銀行存入一定金額的保證金。一般是大銀行為一般是大銀行為小銀行代開(kāi)，國(guó)有、全國(guó)性股份制銀行為小型城商行、小銀行代開(kāi)，國(guó)有、全國(guó)性股份制銀行為小型城商行、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)等代開(kāi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)等代開(kāi)。業(yè)務(wù)模式三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）（二）代開(kāi)銀行承兌匯票檢查要

12、點(diǎn)三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法） 1.A銀行是否納入銀行承兌匯票的表外科目中核算？銀行是否納入銀行承兌匯票的表外科目中核算？一般而言，A銀行將此業(yè)務(wù)記入表外“開(kāi)立銀行承兌匯票”。如納入，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重多少？保證金部分可以是0%，敞口部分應(yīng)怎么算？（如A銀行認(rèn)為有B銀行擔(dān)保，均是0%，合理否？） 2.B銀行如何核算？銀行如何核算？其提供擔(dān)保，敞口部分風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重100%？ 3.代開(kāi)銀票業(yè)務(wù)是否有專門的管理辦法代開(kāi)銀票業(yè)務(wù)是否有專門的管理辦法?會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量、開(kāi)票流程等與一般銀行承兌業(yè)務(wù)的比較。三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）

13、231看同業(yè)授信額度清單, 看保證金賬戶中的同業(yè)客戶，了解額度與賬戶背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)?？垂芾磙k法、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量、開(kāi)票流程等。同時(shí)看A銀行、B銀行, 聯(lián)動(dòng)協(xié)查，分析系統(tǒng)性隱患。(二)代開(kāi)承兌匯票檢查方法（三）同業(yè)代付三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）已有階段性定論，關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2012237）核心內(nèi)容是一律表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，雙方計(jì)表內(nèi)。重點(diǎn)看年末的 執(zhí)行情況（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）1.表內(nèi)、外統(tǒng)一授信2.貿(mào)易背景真實(shí)性（真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約、投標(biāo)等行為

14、）3.保證金足值且合規(guī)4.真實(shí)準(zhǔn)確的表外業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，準(zhǔn)確填報(bào)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算資本占用5.表外業(yè)務(wù)墊款納入表內(nèi)核算三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）231看看銀行管理層在統(tǒng)計(jì)、在上報(bào)、在閱讀的報(bào)表看看銀行關(guān)于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施、融資發(fā)放審核要點(diǎn)、貸后管理要點(diǎn)等內(nèi)控制度的完備性、執(zhí)行力。看看外審機(jī)構(gòu)的年審情況，很有必要與外部審計(jì)師面對(duì)面溝通交流。(四)貿(mào)易融資類檢查方法（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)課件演示三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）（五）委托貸款檢查要點(diǎn)三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查

15、多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）1.銀行對(duì)委托貸款的受托人職責(zé)和貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否清晰明白。2.銀行對(duì)委托貸款背景真實(shí)性、委托人資格及委托資金來(lái)源是否進(jìn)行盡職調(diào)查？3.銀行對(duì)委托貸款用途的審核是否到位?4.銀行對(duì)委托貸款的貸款管理工作是否符合合同約定、符合內(nèi)部管理要求？（五）委托貸款檢查要點(diǎn)三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）5.是否存在“手拉手”假委托貸款。即由銀行主導(dǎo)牽手確定委托人、用款人，一旦出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行將承擔(dān)6.綜合分析委托貸款快速增長(zhǎng)的原因、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、系統(tǒng)性隱患（六）金融衍生產(chǎn)品關(guān)于金融衍生產(chǎn)品，另有現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)與方法，根據(jù)講課時(shí)間，最后另行演

16、示。三三、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（要點(diǎn)與方法）（要點(diǎn)與方法）（一）看整體，了解機(jī)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)全貌（一）看整體，了解機(jī)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)全貌四四、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（總體方案與原則）（總體方案與原則）一對(duì)比G43和G0101。通過(guò)比較兩張報(bào)表，就可能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)遺漏、披露不完整等問(wèn)題二三對(duì)比銀行自己看的報(bào)表和監(jiān)管看的報(bào)表對(duì)比業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益明細(xì)表，從表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向和橫向比較，比較才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，比較才能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)四四、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（思路與原則）（思路與原則）（二）看業(yè)務(wù)，認(rèn)清監(jiān)管套利、資本套利的驅(qū)動(dòng)（二）看業(yè)務(wù)，認(rèn)清監(jiān)管套利、資本套利的

17、驅(qū)動(dòng)一從資本套利角度看，部分表外業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有所不同，包括表外之間的不同、表外與表內(nèi)的不同二在貸款規(guī)模、存貸比等監(jiān)管約束下，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，以替代原有表內(nèi)業(yè)務(wù)四四、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（思路與原則）（思路與原則）（三）看會(huì)計(jì)核算，有差異，把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)（三）看會(huì)計(jì)核算，有差異，把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一一些商業(yè)銀行在各種內(nèi)外部因素的驅(qū)使下，不斷“創(chuàng)新”出表產(chǎn)品，繞開(kāi)監(jiān)管正是利用了會(huì)計(jì)領(lǐng)域和監(jiān)管領(lǐng)域的空白地帶或銜接環(huán)節(jié)二會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定比較零散，對(duì)于如何確認(rèn)和計(jì)量沒(méi)有明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)指南和解釋中也缺乏可操作性的指導(dǎo)意見(jiàn)，而且，監(jiān)管要求并不完全等同于會(huì)計(jì)要求

18、。（商業(yè)銀行實(shí)際應(yīng)用中涉及的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ）（四）看風(fēng)險(xiǎn)管理，核算在表外，風(fēng)險(xiǎn)仍在機(jī)構(gòu)（四）看風(fēng)險(xiǎn)管理，核算在表外，風(fēng)險(xiǎn)仍在機(jī)構(gòu)四四、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（思路與原則）（思路與原則）相對(duì)于會(huì)計(jì)核算，監(jiān)管還需要從風(fēng)險(xiǎn)的角度看待表外業(yè)務(wù)，不管是計(jì)入表內(nèi)還是計(jì)在表外，風(fēng)險(xiǎn)始終就在那里，對(duì)于表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)敞口同樣需要采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。（五）看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，業(yè)務(wù)在表外，實(shí)為傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)（五）看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，業(yè)務(wù)在表外，實(shí)為傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的變形的變形四四、表外業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)查查多少？多少？（思路與原則）（思路與原則）要了解表外業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)就必須全面了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管控措施，需要分析業(yè)務(wù)

19、流程，抓住業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，挖掘內(nèi)在驅(qū)動(dòng)，才能規(guī)范好表外業(yè)務(wù)發(fā)展。衍生產(chǎn)品衍生產(chǎn)品交易檢查要點(diǎn)交易檢查要點(diǎn) 一、一、主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介二、衍生業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)解析二、衍生業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)解析 一、一、主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介（一）（一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介- -利率類衍生產(chǎn)品利率類衍生產(chǎn)品 遠(yuǎn)期利率協(xié)議 2007人民幣利率互換 2006 債券遠(yuǎn)期交易 2005 國(guó)債期貨（仿真）2012利率類衍生產(chǎn)品 交易雙方約定在未來(lái)的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的人民幣名義本金交換利息額的金融合約。參考利率為基準(zhǔn)利率或Shibor 。多為固定利率與浮動(dòng)利率互換。利率互換分為套期保值類交易和非

20、套期保值類（做市、代客、投機(jī)）交易。場(chǎng)內(nèi)、場(chǎng)外交易雙方約定在未來(lái)某一日期，以約定價(jià)格和數(shù)量買賣標(biāo)的債券的行為。交易標(biāo)的債券為已在銀行間債券市場(chǎng)現(xiàn)券交易的中央政府債券、央行債券、金融債券和經(jīng)央行批準(zhǔn)的其他債券。債券遠(yuǎn)期分為套期保值類交易和非套期保值類交易。場(chǎng)外交易雙方約定在未來(lái)某一日，交換協(xié)議期間內(nèi)一定名義本金基礎(chǔ)上分別以合同利率和參考利率計(jì)算的利息的金融合約。利息差額結(jié)算。遠(yuǎn)期利率協(xié)議的買方支付以合同利率計(jì)算的利息，賣方支付以參考利率計(jì)算的利息。 場(chǎng)外指通過(guò)有組織的交易場(chǎng)所預(yù)先確定買賣價(jià)格并于未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行錢券交割的國(guó)債派生交易目前僅推出5年期國(guó)債期貨，合約標(biāo)的為名義標(biāo)準(zhǔn)券（剩余期限4-7

21、年國(guó)債組合） 場(chǎng)內(nèi)：中金所 （一）（一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介- -外匯及黃金類衍生產(chǎn)品外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 黃金遠(yuǎn)期與掉期 2007 外匯期權(quán) 2011 外匯遠(yuǎn)期 黃金期貨 2008外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 外匯期權(quán)包括人民幣對(duì)外匯期權(quán)、外匯對(duì)外匯期權(quán)交易。人民幣對(duì)外匯期權(quán)是指交易雙方以約定匯率，在約定的未來(lái)某一日期以約定匯率進(jìn)行人民幣對(duì)外匯交易的權(quán)利。自營(yíng)與代客交易場(chǎng)外外匯遠(yuǎn)期交易包括但不限于人民幣外匯遠(yuǎn)期交易、外匯對(duì)外匯遠(yuǎn)期交易。人民幣外匯遠(yuǎn)期交易是指交易雙方以約定的幣種、金額、匯率，在約定的未來(lái)某一日期交割的某一外匯對(duì)人民幣的交易。自營(yíng)與代客交易場(chǎng)外黃金遠(yuǎn)期交易是交易雙方以約定

22、的重量、價(jià)格在約定的未來(lái)某一日期以美元買入或賣出黃金的交易。黃金掉期交易是交易雙方在約定的兩個(gè)交割日進(jìn)行方向相反的美元和黃金相互交換的交易。自營(yíng)與代客交易國(guó)內(nèi)黃金遠(yuǎn)期場(chǎng)內(nèi)，其余交易場(chǎng)外商業(yè)銀行作為上海期貨交易所的自營(yíng)會(huì)員，運(yùn)用自有資金在上期所進(jìn)行買賣黃金期貨合約的交易業(yè)務(wù)。在將來(lái)某一特定時(shí)間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的黃金的標(biāo)準(zhǔn)化合約。 自營(yíng)交易 場(chǎng)內(nèi)：上期所 外匯掉期 2006外匯掉期交易包括但不限于人民幣外匯掉期交易、外匯對(duì)外匯掉期交易及其組合而成的交易。人民幣外匯掉期交易是指交易雙方在約定的兩個(gè)交割日，進(jìn)行方向相反的人民幣和某一幣種外匯相互交換的一項(xiàng)交易。自營(yíng)與代客交易場(chǎng)外 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具信

23、用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具，是指信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約、信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě){證及其它用于管理信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單的基礎(chǔ)性信用衍生產(chǎn)品。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具標(biāo)的債務(wù)為債券或其它類似債務(wù)，標(biāo)的債務(wù)的債務(wù)人為標(biāo)的實(shí)體。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約，信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約，是指交易雙方達(dá)成的，約定在未來(lái)一定期限內(nèi)，信用保護(hù)買方按照約定的標(biāo)準(zhǔn)和方式向信用保護(hù)賣方支付信用保護(hù)費(fèi)用，由信用保護(hù)賣方就約定的標(biāo)的債務(wù)向信用保護(hù)買方提供信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的金融合約。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě){證，信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě){證，是指由標(biāo)的實(shí)體以外的機(jī)構(gòu)創(chuàng)設(shè)的，為憑證持有人就標(biāo)的債務(wù)提供信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的，可交易流通的有價(jià)憑證。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋產(chǎn)品：信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋產(chǎn)品：CDSCDS（ credit defau

24、lt swaps），信用違約互換 CRM CRM（Credit Risk Mitigation） ，信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具 注：CRM是中國(guó)版CDS，2010年10月由銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)正式發(fā)布經(jīng)央行備案的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引和金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議（憑證特別版），CRM采用創(chuàng)設(shè)登記制度，注重發(fā)揮市場(chǎng)專家集體決策作用；集中登記、集中托管、集中清算；可在二級(jí)市場(chǎng)流通轉(zhuǎn)讓，避免合約的疊加效應(yīng)。 （一）（一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介- -信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋類衍生產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋類衍生產(chǎn)品 （二）（二） 衍生產(chǎn)品交易一般性流程衍生產(chǎn)品交易一般性流程 某中資銀行衍生產(chǎn)品交易流程某中資銀行衍生產(chǎn)品

25、交易流程某國(guó)際投行衍生產(chǎn)品交易流程某國(guó)際投行衍生產(chǎn)品交易流程 交 易 是 否 在 限 額 內(nèi)（ 品 種 限 額 和 交 易 對(duì)手 限 額 ）否財(cái) 務(wù) 控 制 部 門 ：形 成 總 賬 ；形 成 監(jiān) 管 報(bào) 表營(yíng) 運(yùn) 部系 統(tǒng) 抓 取交 易 對(duì) 手 、 品 種 、收 費(fèi) 規(guī) 則 等 數(shù) 據(jù)交 易 室 ：錄 入 交 易 指 令風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 部 ：額 度 管 理風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 報(bào) 告信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 部 ：確 定 交 易 對(duì) 手 限額 、 信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 報(bào) 告市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 部：確 定 交 易 品 種 限額 、 市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) 報(bào) 告（ VAR值 等 ）產(chǎn) 品 控 制 部營(yíng) 運(yùn) 部

26、 ：費(fèi) 用 清 算 ；交 易 清 算營(yíng) 運(yùn) 部 ：與 對(duì) 手 方進(jìn) 行 交 易 確 認(rèn)是 否 月 末產(chǎn) 品 控 制 部 ：采 用 市 場(chǎng) 數(shù) 據(jù)測(cè) 試 交 易 價(jià) 格是是財(cái) 務(wù) 控 制 部 門：核 實(shí) 交 易 賬 務(wù) 信 息否系 統(tǒng) 按 照 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 要 求 生 成 交 易 數(shù) 據(jù) 庫(kù)操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 部：分 析 操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 事 件；操 作 風(fēng) 險(xiǎn) 報(bào) 告返 回 額 度審 核 結(jié) 果產(chǎn) 品 控 制 部 ：核 對(duì) 交 易 損 益產(chǎn) 品 控 制 部：核 對(duì) 前 臺(tái) 與 營(yíng)運(yùn) 部 數(shù) 據(jù) 二、二、衍生業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)衍生業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)（主要檢查依據(jù)）主要檢查依據(jù)）（一）金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易

27、業(yè)務(wù)管理暫行辦法（銀發(fā)20111號(hào)）；（二）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法實(shí)施中有關(guān)問(wèn)題的通知（銀監(jiān)辦發(fā)201170號(hào)）；（三）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于建立銀行業(yè)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)聯(lián)系機(jī)制的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2007133號(hào)）；（四）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)外資銀行衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指引（試行）的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2005313號(hào)）；（五）股份制商業(yè)銀行公司治理指引；（六）商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引（銀監(jiān)發(fā)200663號(hào)）；（七）商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引（八）商業(yè)銀行資本管理辦法 （一）（一） 對(duì)產(chǎn)品維度現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)對(duì)產(chǎn)品維度現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

28、限額管理缺陷： 未對(duì)衍生產(chǎn)品交易設(shè)置合適的品種限額； 未依據(jù)限額制度對(duì)存續(xù)交易進(jìn)行管理； 未及時(shí)發(fā)現(xiàn)超限額交易并采取有效措施； 選取不恰當(dāng)資金交易的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方法； 未交易盯市的方式，及時(shí)計(jì)算交易盈虧；信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理缺陷： 對(duì)客戶及交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)制度不健全； 尚未建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度； 未能確定適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)緩釋措施； 。 銀行內(nèi)控管理不到位： 前中后臺(tái)未有效分離； 各級(jí)授權(quán)不夠清晰明確或授權(quán)不審慎； 對(duì)交易員的激勵(lì)機(jī)制不審慎； 交易違約及應(yīng)急預(yù)案缺失；未有效防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查方法訪談：訪談交易部門、風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)等部門負(fù)責(zé)人，掌握銀行衍生業(yè)務(wù)概況；訪談前臺(tái)交易人員、風(fēng)險(xiǎn)管

29、理人員，了解其是否熟知衍生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)限額管理要求，激勵(lì)約束機(jī)制是否合理；調(diào)閱制度：調(diào)閱衍生品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額管理、信用風(fēng)險(xiǎn)管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)的政策和程序；調(diào)閱部門崗位職責(zé)及授權(quán)文件；衍生業(yè)務(wù)相關(guān)部門績(jī)效考核制度；抽查產(chǎn)品：抽查產(chǎn)品穿行測(cè)試（walk through testing ）；產(chǎn)品交易前臺(tái)及后臺(tái)是否物理隔離；產(chǎn)品超限額交易記錄；代客類衍生產(chǎn)品客戶的準(zhǔn)入資質(zhì)；產(chǎn)品交易對(duì)手的信用額度審批；產(chǎn)品損益的計(jì)算；產(chǎn)品交易備案情況；查驗(yàn)信息系統(tǒng)：重點(diǎn)了解衍生業(yè)務(wù)前臺(tái)交易系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；系統(tǒng)權(quán)限控制；清算系統(tǒng)交易是否獨(dú)立于前臺(tái)交易人員，驗(yàn)交易入賬，對(duì)賬、結(jié)算、款項(xiàng)收付和會(huì)計(jì)記錄

30、 （二）（二） 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理層監(jiān)督的有效性管理層監(jiān)督的有效性董事會(huì)或其授權(quán)專業(yè)委員會(huì)對(duì)該機(jī)構(gòu)開(kāi)展的衍生業(yè)務(wù)情況不了解，尤其是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策程序不清晰，也未對(duì)衍生產(chǎn)品在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)偏好作出評(píng)價(jià)或制定政策；衍生業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或交易策略發(fā)生重大變革后（例如新設(shè)標(biāo)的資產(chǎn)、采用套期策略變更措施后），未及時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告審定。主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）考察管理層對(duì)年度衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的認(rèn)知度（可從董事會(huì)議案中獲?。?；（2）檢查與衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序（可從風(fēng)控部門索?。唬?）向管理層及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門分別了解衍生產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)情況，以及后續(xù)策略規(guī)劃（可從年度限額申請(qǐng)或授

31、權(quán)申請(qǐng)材料中索?。?；（4）了解去年和今年以來(lái)衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)收入和盈利報(bào)告以獲得直接業(yè)務(wù)信息；（5）索取定期需提交管理層審核的衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的管理信息報(bào)告，確定其覆蓋面；（6）如因?yàn)榭陀^原因存在董事會(huì)或高級(jí)管理層對(duì)上述內(nèi)容認(rèn)識(shí)不夠清晰完整的，建議在專門委員會(huì)中增補(bǔ)一名或若干名有此類業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的中高級(jí)管理人員參加審議。 （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理 機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)交易型衍生金融工具的交易策略或套期策略；未根據(jù)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)偏好策略制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)限額，從而導(dǎo)致實(shí)際敞口在市場(chǎng)波動(dòng)情況下，大幅度超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好的數(shù)量業(yè)務(wù)部門實(shí)際開(kāi)展的交易、代客衍生工具，超過(guò)

32、了高級(jí)管理層實(shí)際掌握或授權(quán)的種類和數(shù)量在設(shè)定交易參數(shù)時(shí)，使用了不準(zhǔn)確或不恰當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)；部分機(jī)構(gòu)雖然交易人員數(shù)量和素質(zhì)配備足夠，但中臺(tái)風(fēng)控和審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不足。主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）了解機(jī)構(gòu)制定的金融衍生產(chǎn)品交易的風(fēng)險(xiǎn)控制措施（訪談中層管理人員、交易主管層面訪談中予以了解）；（2）是否明確了金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)揭示和對(duì)沖策略（訪談）；（3）是否確定了風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)，并經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立驗(yàn)證（從風(fēng)控主管訪談或產(chǎn)品風(fēng)控制度中了解）；（4）是否制定了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度（需審閱實(shí)際報(bào)告）；（5）凈額交割機(jī)制及其政策（如有）；（6）抽樣檢查部分衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)臺(tái)帳（區(qū)分業(yè)務(wù)品種），了解具體業(yè)務(wù)信息；（7

33、）了解中后臺(tái)和審計(jì)人員的配備，以及從業(yè)經(jīng)驗(yàn)； （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)交易系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)交易系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制交易系統(tǒng)中缺乏可交易金融工具或業(yè)務(wù)板塊的權(quán)限控制，或系統(tǒng)缺乏必要的限額實(shí)時(shí)控制手段在發(fā)生超授權(quán)（包括敞口授權(quán)、產(chǎn)品授權(quán)、敏感度授權(quán)等），系統(tǒng)無(wú)法實(shí)時(shí)預(yù)警對(duì)于某些期限較長(zhǎng)的產(chǎn)品，若發(fā)生交易后續(xù)修改，系統(tǒng)無(wú)法提供修改痕跡信息（Audit trial）主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）了解前后臺(tái)系統(tǒng)構(gòu)造，包括記帳系統(tǒng)、風(fēng)控系統(tǒng)、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和行情數(shù)據(jù)系統(tǒng)；（2）是否已對(duì)系統(tǒng)及信息安全進(jìn)行了有效控制（重點(diǎn)關(guān)注交易存續(xù)期內(nèi)的交易痕跡、刪除和修改性操作）； 每名用戶是否根據(jù)其業(yè)務(wù)需要獲得

34、進(jìn)入授權(quán)（可參照授權(quán)書(shū)抽檢系統(tǒng)）； 能否防止未授權(quán)進(jìn)入及修改數(shù)據(jù)與信息（交易痕跡，尤其是系統(tǒng)記錄性痕跡）； 系統(tǒng)是否能夠提供必要的限額設(shè)定功能（包括授信額度、交易額度、敞口敏感度或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等）； 公允數(shù)據(jù)行情信息的導(dǎo)入是否合理并經(jīng)驗(yàn)證（檢查估值程序文件或抽樣單筆樣本市場(chǎng)數(shù)據(jù)）； （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理信息和報(bào)告制度管理信息和報(bào)告制度 管理層沒(méi)有渠道接觸較為完整的衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)信息，或接觸的風(fēng)險(xiǎn)信息重?zé)o法識(shí)別突出的問(wèn)題；部分衍生產(chǎn)品雖然制度上設(shè)立了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)限額，但實(shí)際由于系統(tǒng)或監(jiān)控程序上問(wèn)題無(wú)法實(shí)施，最終無(wú)法提供準(zhǔn)確報(bào)告信息；在衍生產(chǎn)品前中后臺(tái)對(duì)賬職能不清晰，包括頭寸、損益、敞口

35、情況無(wú)法有統(tǒng)一計(jì)量意見(jiàn)從而導(dǎo)致管理漏洞。主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）是否具備完備、可靠的管理信息系統(tǒng)，包含了全面、完整的風(fēng)險(xiǎn)信息（抽驗(yàn)系統(tǒng)生成的月度報(bào)告）；（2）衍生產(chǎn)品管理或風(fēng)險(xiǎn)信息能夠滿足業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、高級(jí)管理層和董事會(huì)的需要（閱讀高管層風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告）；（3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是否全面，覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)限額（參見(jiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引，尤其需了解組合層面限額體系）；（4）是否對(duì)超限額情況進(jìn)行了嚴(yán)格監(jiān)測(cè)（調(diào)閱超限報(bào)告，含市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)超限、授權(quán)超限、授信超限情況）；（5）風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告頻度和報(bào)告內(nèi)容能否滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相一致；（6）是否建立了嚴(yán)格的對(duì)賬程序（可向后臺(tái)或中臺(tái)予以了解每日交易后

36、對(duì)賬）。 （三）管理架構(gòu)（三）管理架構(gòu) 組織架構(gòu)組織架構(gòu) 前后臺(tái)未完全分離，或交易和清算的前后臺(tái)雖然形式上分離，但匯報(bào)路線或考核機(jī)制尚未實(shí)質(zhì)分離；自營(yíng)及代理衍生交易業(yè)務(wù)在尚未完成套期管理的情況下，置于銀行賬戶管理控制；內(nèi)控中臺(tái)沒(méi)有實(shí)質(zhì)管控以組合或交易員層面的衍生產(chǎn)品敞口或限額。主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）通過(guò)調(diào)閱管理制度、人事職能，調(diào)查業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否體現(xiàn)必要的分離；（2）通過(guò)交易流程的觀測(cè)，了解是否做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離；（3）通過(guò)對(duì)系統(tǒng)頭寸簿記的檢查，了解自營(yíng)業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)分離的情況；（4）了解大中臺(tái)與交易部門崗位之間是否存在必要的監(jiān)督和制約；（5）要求提供衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的組織

37、結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程圖。 （三）（三） 管理架構(gòu)管理架構(gòu) 責(zé)任制機(jī)制的認(rèn)定責(zé)任制機(jī)制的認(rèn)定對(duì)衍生交易員薪酬激勵(lì)不到位，交易人員與其他組合交易員形成“手拉手”交易，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；在內(nèi)控（包括匯報(bào)條線）不健全情況下，風(fēng)管人員激勵(lì)機(jī)制與前臺(tái)業(yè)績(jī)掛鉤，導(dǎo)致部分利益型產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管控失效；處罰計(jì)量機(jī)制不明確，形成衍生產(chǎn)品交易員利用風(fēng)險(xiǎn)延后、臨時(shí)轉(zhuǎn)移等措施違規(guī)交易。主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）是否制定了資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，該制度是否明確規(guī)定了前臺(tái)交易人員、中臺(tái)監(jiān)控人員、后臺(tái)結(jié)算人員和高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)的處罰措施；（2）了解風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制的執(zhí)行情況，例如檢查超限報(bào)告、損益波動(dòng)性分析報(bào)告；（3）強(qiáng)化對(duì)長(zhǎng)期限產(chǎn)品的核算規(guī)

38、則的內(nèi)外部監(jiān)督檢查，避免核算漏洞給損益計(jì)量造成可乘之機(jī)。 （三）管理架構(gòu)（三）管理架構(gòu) 對(duì)交易員的管理對(duì)交易員的管理 交易決策機(jī)制不完善，交易人員利用考核機(jī)制的不合理而偏重某一類非常規(guī)業(yè)務(wù)；政策制度不夠完善，缺乏對(duì)必要權(quán)限、限額控制的程序性描述；某些衍生交易按照資深交易員“慣例性”做法操作，未遵守必要的合規(guī)性準(zhǔn)則，導(dǎo)致因崗位變動(dòng)而存在內(nèi)控漏洞。 主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）是否制定了科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制（激勵(lì)過(guò)高或不掛鉤激勵(lì)均存在很大弊端）；（2）選取特定歷史業(yè)務(wù)穿行測(cè)試，了解交易員按照規(guī)定的操作程序、權(quán)限、交易限額和止損限額辦理業(yè)務(wù)；（3）了解交易員作業(yè)流程，判斷是否能保證交易信息的安全和準(zhǔn)確（

39、可現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)跟蹤一筆交易的前中后臺(tái)完整痕跡和流程，尤其是后臺(tái)“確認(rèn)”階段的不匹配信息）；（4）要求提供交易控制程序和操作手冊(cè)，包括交易員守則和衍生產(chǎn)品銷售守則等。 （四）風(fēng)險(xiǎn)控制程序（四）風(fēng)險(xiǎn)控制程序 授權(quán)管理授權(quán)管理 衍生產(chǎn)品授權(quán)書(shū)（含部門、交易人員）及轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)，未列明可交易衍生工具品類，或品類劃分過(guò)粗，導(dǎo)致新產(chǎn)品或風(fēng)險(xiǎn)較大產(chǎn)品開(kāi)辦時(shí)未經(jīng)過(guò)必要審批；衍生高級(jí)交易人員的資格認(rèn)定未包括產(chǎn)品的廣度要求；新產(chǎn)品交易經(jīng)驗(yàn)的缺失導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)授權(quán)未分層；衍生產(chǎn)品交易員沒(méi)有經(jīng)過(guò)必要的專業(yè)培訓(xùn)。 主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）是否制定了權(quán)限管理辦法以確定各級(jí)權(quán)限的依據(jù)、方法和程序（2） 制定了哪些防止越權(quán)的控制

40、措施，效果如何；（3）衍生交易員是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，并取得相應(yīng)的證書(shū)；（4）提供所有衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)描述、授權(quán)權(quán)限以及簡(jiǎn)歷；（5）要求提供總行授權(quán)分行交易的衍生產(chǎn)品列表；（6）要求提供總行各級(jí)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)情況列表。 （四）風(fēng)險(xiǎn)控制程序（四）風(fēng)險(xiǎn)控制程序 風(fēng)險(xiǎn)管理措施風(fēng)險(xiǎn)管理措施 衍生產(chǎn)品的授信額度方法計(jì)量不合理（應(yīng)區(qū)分結(jié)構(gòu)，適用系數(shù)法或現(xiàn)期敞口法）；缺乏組合（或一類）工具的止損限額，或缺少追繳信用緩釋物的手段（或法律協(xié)議）；除背對(duì)背對(duì)沖外，對(duì)具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敞口的業(yè)務(wù)缺少合理的對(duì)沖定價(jià)策略，或缺少信用價(jià)差定價(jià)手段；。 主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）是否設(shè)定交易對(duì)手或投資對(duì)象的授信額度和期限；

41、（2）是否確定單筆和累計(jì)最大交易限額、損失限額和交易止損點(diǎn)；（3）要求說(shuō)明信用風(fēng)險(xiǎn)超限額交易政策、報(bào)告途徑和批準(zhǔn)程序；（4）檢查機(jī)構(gòu)主要（交易量較大）衍生品所適用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，并判斷是否對(duì)對(duì)交易的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行適時(shí)評(píng)估；（5）檢查是否有專門的人員對(duì)資金業(yè)務(wù)品種的價(jià)格進(jìn)行管理；（6）檢查是否具備市場(chǎng)出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。 （四）風(fēng)險(xiǎn)控制程序（四）風(fēng)險(xiǎn)控制程序 限額管理措施限額管理措施衍生產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)交易對(duì)手授信額度缺乏必要的分類，對(duì)交易量較大但風(fēng)險(xiǎn)屬性不同的衍生工具使用同類額度（或同類風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)），導(dǎo)致可操控性風(fēng)險(xiǎn)；衍生產(chǎn)品信用緩釋政策或程序制定不明確（例如可接受質(zhì)押物類型；盯市作業(yè)頻率；履約保障機(jī)制無(wú)效等）；銀行未根據(jù)不同類型金融工具，制定不同的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額沒(méi)有根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好自上而下予以確定。主要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)（1）交易對(duì)手授信額度的審核程序；（2）索取經(jīng)批準(zhǔn)的交易對(duì)手的客戶名稱、授信額度、交易金額，主要交易類型；（3）了解風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門如何定期對(duì)交易對(duì)手的信用狀況、履約能力進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)，并調(diào)整交易對(duì)手履約保障頭寸及授信額度；（4）了解該機(jī)