實物資產(chǎn)管理辦法2016

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上 實物資產(chǎn)管理辦法1 總則 1.1為規(guī)范公司實物資產(chǎn)管理，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，提高公司資產(chǎn)配置效率和使用效益，根據(jù)國家企業(yè)會計準則、企業(yè)內部控制基本規(guī)范和集團公司有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本辦法。1.2實物資產(chǎn)是指公司擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)（含在建工程）、不良實物資產(chǎn)以及備查賬類物資。其中：固定資產(chǎn)、不良實物資產(chǎn)管理具體按照固定資產(chǎn)管理辦法、不良資產(chǎn)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。1.2.1存貨包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、備品備件、周轉用材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品、委外加工物資等。1.2.2備查賬類物資包括兩部分，一是代管物資，包括公

2、司借用、代銷、代管、代修、受托加工的物資，即所有權不屬于公司但應由公司代為控制管理的物資；二是費用化資產(chǎn)，包括公司已成本費用化但仍以實物形態(tài)存在的工裝模具、低值設施設備、科研物資等，即所有權屬于公司但公司財務賬已不再記錄反映而由各業(yè)務單位建賬管理的物資。1.3實物資產(chǎn)出入門管理按照物資出入門管理辦法規(guī)定執(zhí)行,實物資產(chǎn)采購管理按照采購管理辦法規(guī)定執(zhí)行，完工結令項目實物資產(chǎn)管理按照完工結令產(chǎn)品庫存物資管理辦法規(guī)定執(zhí)行。1.4本辦法適用于公司所屬各單位，子公司參照實行。2職責分工2.1 公司實物資產(chǎn)管理實行分級管理原則，由歸口管理部門和具體使用管理部門分別管理。其中：歸口管理部門根據(jù)職能分為招議標歸

3、口管理部門、價值歸口管理部門和實物歸口管理部門。2.2招標管理部門是公司實物資產(chǎn)招議標歸口管理部門，主要職責：2.2.1負責建立健全公司采購招標管理制度；2.2.2負責組織實施公司實物資產(chǎn)招議標工作；2.2.3參與實物資產(chǎn)處置活動，負責審查處置定價工作。2.3 財務部門是公司實物資產(chǎn)價值歸口管理部門，主要職責：2.3.1負責建立健全公司實物資產(chǎn)管理制度；2.3.2負責公司實物資產(chǎn)的會計核算；2.3.3根據(jù)需要牽頭相關單位實施資產(chǎn)的清查盤點；2.3.4負責參與審核賬內實物資產(chǎn)的處置；2.3.5負責辦理實物資產(chǎn)財產(chǎn)保險及理賠相關事務；2.3.6負責組織實施資產(chǎn)的審計評估工作。2.4 公司各產(chǎn)品項目

4、執(zhí)行部門、采購管理部門、能源裝備物資管理部門、后勤物資保障部門、信息化物資管理部門等單位是公司實物資產(chǎn)歸口管理部門，主要職責： 2.4.1負責建立歸口管理的實物資產(chǎn)具體管理辦法；2.4.2負責編制資產(chǎn)（物資）需求計劃或采購計劃，經(jīng)批準后組織實施；2.4.3負責匯總建立實物資產(chǎn)明細賬，并定期與財務賬內資產(chǎn)明細賬核查一致；2.4.4負責定期或根據(jù)需要組織實施歸口管理資產(chǎn)的清查盤點，保證賬實相符；2.4.5負責檢查和督促實物資產(chǎn)具體使用管理部門加強實物資產(chǎn)管理和利用，保證實物資產(chǎn)安全有效完整；2.4.6負責根據(jù)需要組織技術、生產(chǎn)、采購等相關部門對實物資產(chǎn)進行技術可用性鑒定；2.4.7負責對積壓（閑置

5、一年以上非儲備資產(chǎn)，下同）、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產(chǎn)提出處理意見報批；2.4.8負責協(xié)助辦理歸口管理實物資產(chǎn)的審計、評估、保險理賠等相關事務。2.5 各分廠、各實物資產(chǎn)具體使用和保管單位是公司實物資產(chǎn)具體使用管理部門，主要職責：2.5.1負責根據(jù)需要建立本單位實物資產(chǎn)具體管理細則；2.5.2負責建立本單位實物資產(chǎn)變動明細賬；2.5.3負責本單位實物資產(chǎn)的安全有效完整；2.5.4負責定期或根據(jù)需要具體實施本單位實物資產(chǎn)的清查盤點，保證賬實相符；2.5.5負責提出本單位積壓、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產(chǎn)處置申請，報實物資產(chǎn)歸口管理部門審查報批； 2.5.6負責本單位實物資產(chǎn)保險出險

6、通知、現(xiàn)場保護、證據(jù)收集等工作，配合辦理保險索賠手續(xù)。2.5.7負責配合對本單位實物資產(chǎn)的審計、評估等相關工作。3存貨管理3.1存貨管理包括存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、清查盤點、銷售處置等主要環(huán)節(jié)，實物歸口管理部門和具體使用管理部門（下稱“責任單位”）應制訂本單位存貨管理辦法或操作細則具體管理存貨。3.2存貨管理分工和授權3.2.1責任單位應當建立存貨業(yè)務的崗位責任制。在存貨管理各環(huán)節(jié)設置專（兼）職崗位人員（倉庫保管員或經(jīng)辦責任人），并明確各崗位的職責、權限，確保實物流動與ERP系統(tǒng)物料流動一致。3.2.2責任單位應當建立存貨交接制度，以確保實物資產(chǎn)賬實相符。1）在存貨流轉各環(huán)節(jié)，

7、應當以ERP系統(tǒng)打印的出入庫單、領料申請單以及分廠之間手工轉序單等為依據(jù)，嚴格履行清點后簽字交接，保證系統(tǒng)與實物資產(chǎn)流轉一致。2）各庫管崗位人員變動時，必須對照ERP賬進行實物盤點，形成盤點表和盤點情況說明簽字移交，同時將實物資產(chǎn)變動明細賬、登記簿等簽字移交，對本崗位ERP系統(tǒng)的操作手冊和注意事項簽字移交；交接的盤點表和盤點情況說明應送賬務部門備案，接收人對所簽字接收的ERP賬面余額和實物資產(chǎn)賬實相符負責；如交接盤點時出現(xiàn)盤盈、盤虧，庫管崗位人員應報告單位領導，責任管理單位應立即組織按流程報公司批準后送財務部門進行相應賬務處理，以確保“新人”接收時賬實相符。3）單位與單位間批量實物資產(chǎn)交接時，

8、必須分清賬內賬外資產(chǎn)，由移交單位經(jīng)辦人分別造冊、當面核對點清、雙方經(jīng)辦人和領導簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實移交清楚。4）單位與單位間正常生產(chǎn)過程中存貨交轉，亦必須有交接單經(jīng)雙方經(jīng)辦人當面核對、點清、簽字交接。3.2.3責任單位應當對存貨業(yè)務建立嚴格的授權批準制度。責任單位存貨管理各環(huán)節(jié)審批人應當嚴格按照授權批準方式、權限、程序和責任在有權范圍內進行審批，未經(jīng)批準，實物不得流轉。3.3存貨取得管理3.3.1存貨取得包括存貨自制和存貨外購。3.3.2存貨自制應按照取得批準的生產(chǎn)計劃和要求實施。3.3.3存貨外購應實行計劃制、審批制，以防止過度采購造成積壓或采購不足導致不能保證業(yè)務領用需要。3.

9、4存貨驗收與保管3.4.1公司質檢管理部門應當制訂存貨檢驗制度，明確庫房人員自己檢驗和專業(yè)質檢人員檢驗的職責范圍、工作要求。各庫檢和專檢人員應當對入庫存貨的質量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進行檢查，并在檢驗記錄上做好相應標識，使受驗存貨符合規(guī)定要求。3.4.2公司倉庫保管員對檢驗合格的存貨方可接收入庫，接收時應當根據(jù)入庫單的數(shù)量、品種等內容與交貨人當面核對、點清，入庫單內容與實物不符的應當拒收。入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿，詳細標明存放地點，同時在ERP系統(tǒng)記錄入庫。3.4.3采購人員應及時辦理不符合規(guī)定要求存貨的退換貨事宜。3.4.4倉儲管理部門應當嚴格保管存貨。1）對存貨的存放和管理應指定

10、專人負責并進行分類編目、做好標識、有序存放，嚴格限制其他無關人員接觸存貨。2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施。3）貴重物品、生產(chǎn)用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行更加嚴格的特殊管理。4）應特別加強存放地點為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實相符。3.4.5生產(chǎn)單位對生產(chǎn)現(xiàn)場的在加工原料、周轉材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，做好標識，同時防止浪費、被盜和流失。3.4.6財務部門應將存貨納入財產(chǎn)保險管理。倉庫保管員或經(jīng)辦責任人發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災害和其他毀損等險情時，應及時報告本單位負責人，同時通知責任管

11、理單位、紀檢監(jiān)察、財務等相關部門，做好現(xiàn)場保護及證據(jù)收集工作，配合保險機構和有關部門進行現(xiàn)場調查取證。3.5存貨領用與發(fā)出3.5.1責任單位應當建立嚴格的存貨領用流程。經(jīng)辦責任人領用存貨時，必須嚴格履行審批手續(xù)，辦理領料申請單或發(fā)貨通知單等。3.5.2倉儲管理部門應當建立嚴格的存貨發(fā)出流程。倉庫保管員應核對審批手續(xù)齊備的領料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時應做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計量單位準確，并與領用人當面核對、點清、簽字交接。倉庫保管員發(fā)出存貨后應當及時記入收發(fā)存登記簿，同時在ERP系統(tǒng)記錄出庫。3.6存貨清查盤點3.6.1倉庫保管員或經(jīng)辦責任人應每日根據(jù)收、發(fā)、退料憑單進行存貨收和發(fā)，并

12、在ERP系統(tǒng)同步進行收、發(fā)操作；每月定期結賬時，結算出收發(fā)存登記簿登記的存貨存量余額或實物資產(chǎn)變動明細賬余額，清查盤點存貨實物，核對登記簿或變動明細賬存量余額與ERP賬和實物相符。3.6.2倉儲管理部門應當對存貨進行每日巡查和定期抽查，特別是異地存貨的清查盤點，以確保存貨的有效、安全。發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價跡象的，應及時報告責任單位、財務等相關部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失，應及時報告責任單位、紀檢監(jiān)察、財務等相關部門。3.6.3責任單位每季度應至少組織一次存貨清查盤點，核查數(shù)量和質量，對核查出的非正常存貨應在每季度末報送財務部門納入季度報表披露。3.6.4清查盤點要求：組織單位應擬定詳細的盤

13、點計劃，合理安排盤點人員、監(jiān)盤人員，采用科學的盤點方法，做好盤點記錄；對盤點清查結果要及時編制盤點表，形成包括盤點人員、時間、地點以及實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點、賬實差異、差異原因分析、差異處理建議等內容的書面報告。3.7存貨銷售與處置3.7.1存貨銷售包括存貨零星銷售和正常對外銷售，存貨銷售發(fā)貨應以銷售合同或銷售審批單為依據(jù)辦理辦理發(fā)貨通知單等。3.7.2存貨處置包括減值、報廢、盤盈、盤虧等的處理。1）各單位清查盤點出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價跌幅明顯時，應按照資產(chǎn)減值準備管理辦法規(guī)定的計提存貨跌價準備審批表報批后送財務部門計提存貨跌價準備處理；2）各單位正常生

14、產(chǎn)過程中的存貨經(jīng)鑒定應當報廢的，按照資產(chǎn)報廢審批表（見附錄A）報批后按程序移送廢舊庫予以處置；3）各單位清查盤點出的存貨符合不良資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，經(jīng)鑒定不需要再留用的，按照不良實物資產(chǎn)處置審批表報批后按程序移送廢舊庫予以處置；4）各單位存貨盤盈盤虧，應編制盤點表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照資產(chǎn)盤盈/盤虧審批表（見附錄B）報批后分別處理。3.7.3建立資產(chǎn)損失責任追究制度。對存貨保管不當、維護不善等造成存貨損失的，由紀檢監(jiān)察部門按照公司資產(chǎn)損失責任追究管理辦法有關規(guī)定追究相關責任人的責任，涉嫌犯罪的移交司法機關處理。4備查賬類物資管理4.1代管物資管理4.1.1公司業(yè)務單位接收或歸還或

15、代售代管理物資時應與對方當面核對、點清、簽字交接。4.1.2公司業(yè)務單位應將代管物資單獨建備查賬進行管理，備查賬應詳細做好物資流轉出入記錄。4.1.3公司業(yè)務單位應將代管物資單獨存放、做好標識，避免與公司物資混淆。4.2工裝模具管理4.2.1各產(chǎn)品項目執(zhí)行部門是公司工裝模具的歸口管理部門，工裝模具使用單位是工裝模具的具體管理部門，歸口管理和具體管理部門應落實專人建備查賬管理工裝模具，具體按照工裝模具管理辦法規(guī)定執(zhí)行。4.2.2工裝模具具體管理部門除了日常巡查，至少每季度還應對工裝模具進行一次全面清理盤點，并及時將盤點表和盤點情況說明報歸口管理部門備抽查。4.2.3工裝模具歸口管理部門除了日常抽

16、查，至少每年應對工裝模具進行一次全面清理盤點，并根據(jù)具體管理部門盤查情況、歸口管理部門抽盤查情況，經(jīng)對工裝模具查證分析或組織鑒定后，按照工裝模具管理辦法規(guī)定進行再利用或處置。4.3低值設施設備管理4.3.1低值設施設備是指單價不符合固定資產(chǎn)條件，但可反復使用，耐用期在一年以上的機器設備、儀器儀表、工具量具、辦公用設施設備等。4.3.2公司裝備物資管理職能部門是公司低值設施設備歸口管理部門，負責制定公司低值設施設備具體管理辦法（可以納入設備管理辦法一并進行管理），負責歸口建立低值設施設備備查賬進行賬實管理。4.3.3低值設施設備只有處置，方可從備查賬核銷。4.4科研物資管理4.4.1科研物資包括

17、科研工作所需的物資領用和研發(fā)形成的科研樣機。 4.4.2對研制失敗樣機或無利用價值的科研領用殘余物資，生產(chǎn)單位直接轉廢品庫進行處置。4.4.3對科研工作結令后剩余尚可使用的科研領用殘余物資，生產(chǎn)單位應辦理物資退庫處理。4.4.4對研發(fā)成功樣機，由生產(chǎn)單位辦理產(chǎn)成品手工入庫，入庫單應注明科研工作令號，產(chǎn)成品庫房應按科研工作令號單獨建科研物資備查賬做好出入貨登記，實物應單獨存放、做好標識。1）如樣機轉化為產(chǎn)品銷售，產(chǎn)成品庫房保管員發(fā)出貨物時應在發(fā)貨通知單上注明“由*科研工作令調入*銷售訂單號”，同時在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財務部門根據(jù)發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費用轉入對應銷售訂單號進行生產(chǎn)成本結算。2）如樣機隨技術轉讓等協(xié)議附帶贈送或贈予試用，領用單位應根據(jù)贈送協(xié)議或試用協(xié)議辦