工程類上市公司財務內控管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上股份有限公司財務管理內控制度2010版（暫執(zhí)行稿）第一章 總 則第一條 為了加強XXX各分子公司的財務管理，不斷規(guī)范和統(tǒng)一財務管理行為，提高財務管理工作質量，現依據公司各項內控制度及實施細則，結合現行財務會計制度的有關規(guī)定及公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于XXX總部及下屬各分子公司。第三條 XXX對各分子公司的財務管理推行統(tǒng)一領導、分級核算、分級管理、分級負責相結合的財務管理體制。第四條 XXX對各分公司實行模擬法人的財務核算主體予以指導和監(jiān)督，各子公司按會計準則的要求單獨建賬核算。各分子公司主管會計在業(yè)務上實行公司財務部與所屬分子公司雙重領導。第五條

2、 XXX對各分子公司實行統(tǒng)一的內部財務會計制度。各分子公司可依據本規(guī)定，結合實際情況另行制定適合自身發(fā)展的內部財務會計管理辦法和實施細則，但須經嘉寓總裁辦公會審議通過并在財務部備案后，方可與本規(guī)定并用。第六條 財務運作的基本原則一、各分子公司的資金使用應本著精打細算、量入為出的原則；二、嚴格執(zhí)行預算制度，堅持有預算花錢，無預算不得花錢的原則；三、原則上新簽工程必須有15%以上的預付款，以工程養(yǎng)工程，公司不再新增墊付工程資金（特批項目除外，特批項目是指項目本身重大、系國家或地方重點、地標性工程，或對公司的工程業(yè)績有重大影響，并經過公司總裁辦公會半數以上表決通過的項目）；四、對于在施工程應嚴格按照

3、工程合同的約定及時取得過程款，未經主管經營副總裁或總裁批準，不得墊資施工。第二章 財務管理職責第七條 各分子公司本著自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束的原則，并接受XXX財務部的專業(yè)指導、監(jiān)督；第八條 對所屬分子公司實行財務委派制，配備專職財務人員。財務人員必須具備財務專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務制度，遵守職業(yè)道德。第九條 各分子公司總經理在財務管理中的主要職責一、負責所屬分子公司會計核算和財務管理工作的正常運作；二、對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完整性負責；三、嚴格執(zhí)行公司制定的分子公司內部控制制度及財務管理辦法；四、負責組織配合財務部擬定

4、財務預算，并結合當年目標責任書中的指標細化財務預算； 五、制訂所在分子公司資金計劃，協調和調配資金正常運行；六、根據批準的財務預算方案開展經營活動。第十條 財務總監(jiān)在分子公司財務管理工作中的主要職責一、負責組織擬訂和完善分子公司財務會計內部管理制度；二、負責組織制定分子公司的會計核算模式；建立良好的會計核算工作秩序，有效地進行會計核算； 三、根據分子公司經營目標，負責組織分子公司財務預算，監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，并根據分子公司經營目標的調整，編制財務預算滾動的方案；擬定的財務決算草案；四、負責組織制定分子公司資金計劃，包括：年度、季度和月度資金計劃；測算資金需求量和使用量，合理調度資金,保證資

5、金的供需平衡；督促分子公司及時回收工程款；五、負責組織成本費用的過程控制，嚴格監(jiān)督定額管理制度的執(zhí)行； 六、負責組織庫存材料、固定資產清查、核對和監(jiān)盤工作；組織核對各項往來賬目、清理往來賬款； 七、負責組織編制分子公司財務報表工作，負責組織分子公司的財務分析工作；八、擬訂分子公司利潤分配計劃，對分子公司利潤的使用與分配提出建議。第十一條 財務副總監(jiān)在分子公司財務管理工作中的主要職責一、協助財務總監(jiān)具體擬訂和完善分子公司財務會計內部管理制度；二、協助財務總監(jiān)具體擬定分子公司財務預算，監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況；并根據分子公司經營目標的調整，編制財務預算滾動的方案； 三、協助財務總監(jiān)具體建立良好的會計

6、核算工作秩序，有效地進行會計核算；四、協助財務總監(jiān)監(jiān)督各分子公司制定資金計劃，包括：年度、季度和月度資金計劃；測算資金需求量和使用量，合理調度資金，保證資金在擁有量與具體需求上的平衡；督促分子公司及時回收工程款；五、協助財務總監(jiān)具體做好成本費用的過程控制，嚴格落實定額管理制度的執(zhí)行； 六、協助財務總監(jiān)具體做好庫存材料、固定資產清查、核對和監(jiān)盤工作；組織核對各項往來賬目、清理往來賬款； 七、協助財務總監(jiān)具體做好編制分子公司財務報表和財務分析工作；八、完成領導交辦的其他工作。第十二條 分子公司財務主管的主要職責一、嚴格執(zhí)行北京嘉寓門窗幕墻股份有限公司財務管理內控制度（下稱“內控制度”）；二、協助分

7、子公司總經理擬訂所在分子公司財務預算，并嚴格執(zhí)行財務預算，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施與建議；三、協助分子公司總經理制訂資金計劃，對所在分子公司各類經濟業(yè)務的資金支付進行審核。每月終了，對當月資金計劃執(zhí)行情況進行比對分析，并于次月8日前提交相關報告；四、嚴格執(zhí)行公司的工程、采購及安裝等各項經濟合同，嚴格執(zhí)行預算定額管理制度； 五、定期與不定期地組織對所在分子公司財產進行監(jiān)盤工作；六、編制所在分子公司銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票情況表，主要內容包括：出票日、保證金、票面額、到期日等。每月20日前將此表呈報給所屬分子公司總經理、財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)；七、落實相關分子公司后三個月到期銀行承兌匯票、商

8、業(yè)承兌匯票的支付能力。如出現不能按時歸還的情況，及時報告財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)；八、編制所在公司資金日報表，并明細到各單項工程的資金收支上，次日上午9點前提交相關單位或部門；九、編制所在分子公司的會計月報、季報、中報、年報，每月8日前將三張主表及相關附表（單項工程成本表、應收帳款明細表、應付帳款明細表、費用明細表等）呈報給所屬分子公司總經理、財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)；十、定期、及時編寫財務分析和單項工程利潤分析報告；十一、于次月5日前與供應部核對應付帳款臺帳；十二、建立單項工程財務管理檔案；十三、完成領導交辦的其他工作。第三章 分子公司主要業(yè)務的財務管理流程第十三條 工程合同、采購合同的財務管理流程

9、一、工程合同的財務管理流程1、工程合同簽章后，由法律事務部向財務部提供工程合同，由成本管理部向財務部提交經審核后的單項工程利潤預算表、由各分子公司向財務部提交單項工程資金保證計劃，如果無此兩張表，財務部將拒絕支付與該工程有關的任何資金；2、財務部必須根據單項工程合同、單項工程資金保證計劃，編制單項工程進度回款的工作臺帳。如該工程未按合同規(guī)定的時間進度回款，財務部必須及時通知主管經營的副總裁、所屬分子公司總經理、財務總監(jiān)或財務副總監(jiān)。 二、采購合同的財務管理流程1、采購合同簽章后，由法律事務部向財務部提交相關的原材料采購合同及工程分包合同；2、財務部根據原材料采購合同及工程分包合同、單項工程財務

10、預算的資金保證計劃、編制采購或分包合同執(zhí)行的工作臺帳，以便隨時掌握合同的執(zhí)行情況。第十四條 資金的管理辦法 一、資金管理實現內部銀行制：即對各分子公司的資金用內部銀行實行內部單獨設戶，內部結算，各分子公司的資金獨立核算。二、在持續(xù)經營的前提下，各分公司用現有的應收賬款和企業(yè)信用作為資源來啟動本年度的經營活動，原則上股份公司不再另行給各分公司配置額外資源。分公司2007年12月31日后借用股份公司總部流動資金的，按月息商業(yè)銀行計息標準上浮10%計收借用利息，為了計算方便，統(tǒng)一按月息0.65%計收利息，該利息按月計算，按月劃收，月末利息不能按時償還的轉為本金。反之股份公司總部借用各分公司流動資金的

11、計收利息標準同上。三、各分公司2009年12月31日賬戶資金余額優(yōu)先用于償還股份公司總部2007年12月31日之后的借款和應繳未繳的各項費用（應繳未繳費用明細表見附表三），償還之后的余額為各分公司的自有資金，賬戶資金不足以償還上述借款與上繳費用的，轉為各分公司借款，各分公司借款的償還結合各分公司年度資金預算計劃由主管經營副總裁統(tǒng)一協調執(zhí)行。已開出的遠期支票及未到期票據劃歸入相應的分公司自行承擔。四、資金收入管理1、各分子公司收到各類收入款項（工程回款、投標或施工保證金、供應商退款、廢品收入等）后，最遲于第二日交到公司財務入帳，任何人不得以任何理由、方式隱匿收入或轉移資金，不得坐支或擅自將票據背

12、書轉讓，以確保資金的安全、完整。2、分公司每筆工程回款的10%由股份公司總部負責規(guī)劃、支配，由主管財務副總裁負責統(tǒng)一協調，該款項的使用包含稅金3%，股份公司總部管理費4%、利息費用、預交利潤；其余90%由分公司規(guī)劃、支配，由主管經營副總裁統(tǒng)一協調；在協調過程中如需借用分公司的資金，必須征得分公司總經理同意并辦理相關手續(xù)。重慶子公司每筆工程回款的5.5%，由股份公司總部負責規(guī)劃、支配，由股份公司主管財務副總裁負責統(tǒng)一協調，該款項的使用包含場地租賃費、利息費用、股本投資收益，其余94.5%由重慶子公司按照重慶子公司財務管理制度規(guī)劃、支配；重慶分公司每筆回款的10%，由股份公司總部負責規(guī)劃、支配，由

13、股份公司主管財務副總裁負責統(tǒng)一協調。 3、對確實無法收回的工程應收款和各類保證金，需由各分子公司總經理在法律時效內向主管經營的副總裁提出書面報告，報總裁辦公會審議通過后轉財務中心做壞帳核銷處理，任何分子公司和部門不得擅自處理壞帳。五、資金支出管理1、正常經營情況下，授權各分子公司總經理對本公司預算內支出限額內簽字有效，但每筆經濟業(yè)務的支出必須實現正副總經理雙簽制：其中，工程費用（包括材料費用、勞務費、施工設施租賃費等）由分公司總經理和工程副總經理雙簽；營銷費用（包括咨詢費、業(yè)務員提成等）由分公司總經理和營銷副總經理雙簽；技術費用由分公司總經理和技術副總經理雙簽，如分公司未配備主管副總經理的，可

14、由分公司總經理和主管相關業(yè)務負責人雙簽，特殊經營狀況下（經營狀況惡化、嚴重過度負債經營、重點工程等）經總裁辦公會審議通過后將收回對分公司的授權。 2、承兌匯票（1）無論銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票均不對各分子公司限制使用額度，但各分子公司必須保證按期兌付到期承兌匯票。（2）對不能按期兌付到期承兌匯票分子公司的處罰：第一次出現，罰款10萬元、第二次出現罰款20萬元、第三次出現罰款30萬元，以此類推，該罰款與票面金額無關。（3）工程材料的采購付款原則上應采用承兌匯票方式，采用商業(yè)承兌匯票支付額應在 5萬元以上，如采用銀行承兌匯票付款的，付款金額應在50萬元以上。如必須用支票或電匯等方式付款的，應事

15、先報主管經營副總裁批準后在采購合同中約定。（4）承兌匯票的到期兌付原則上分公司應在票據到期前20天劃轉資金，如有其它需要要求延期劃轉的，需提供書面報告說明原因和劃轉計劃報主管經營副總裁審核同意。（5）財務部于每月初和中旬集中辦理兩次銀行承兌匯票，各分子公司應按要求及時提供相應資料。3、辦理銀行承兌匯票的相關規(guī)定辦理銀行承兌匯票的分子公司需具備以下條件：（1）按銀行要求將保證金存入銀行保證金賬戶，不能提供保證金的分子公司，將不予辦理銀行承兌匯票；（2）提供相應的采購合同和增值稅專用發(fā)票，要求采購合同簽定時間在前，增值稅專用發(fā)票開出時間在后。如果是戰(zhàn)略采購合同，須以采購訂單明細表替代采購合同。 4

16、、投標保證金管理流程分子公司總經理是“投標保證金”收回的責任人。如發(fā)生應收而未收回的“投標保證金”時，不得再使用新的“投標保證金”。 第十五條 分子公司營銷費用中的咨詢費及業(yè)務費的特別規(guī)定 一、咨詢費及業(yè)務費標準：以單項工程直接成本率預算表為依據，由分子公司總經理根據咨詢費及業(yè)務費的標準提出預案，報主管營銷副總裁審核確認后在合同評審表中簽字定稿，以后每次根據工程回款領取該費用時須事先到主管營銷副總裁處備案登記。 二、對工程回款未全部收回而出現業(yè)務員中途離職的，停止發(fā)放未回款部分的業(yè)務費；工程款的回收出現問題而最終通過訴訟等別的途徑而取回的工程款取消業(yè)務費及項目咨詢費。第十五條 分子公司報銷費用

17、的審批審核流程一、按月報銷費用的審批、審核流程1、由各費用墊付人填寫支出憑單或差旅費報銷單(可由各分子公司或部門秘書代辦但必須有費用墊付人簽字)，報分子公司總經理審核簽字 ；2、財務部各分子公司專職會計人員依據財務制度規(guī)定的各類費用報銷標準進行初審并簽署意見；3、主管經營副總裁根據資金情況簽署審批付款意見。二、預借款項、報銷費用的業(yè)務審批審核流程1、各分子公司預支款項人填寫借款單，注明借款理由并簽字(可由各分子公司秘書代辦但必須有預借款項人簽字)，報分子公司總經理批簽后 ，到財務部辦理借款手續(xù)；2、財務部各分子公司專職會計人員依據財務制度預支款項的有關規(guī)定進行初審并簽署意見；3、主管經營副總裁

18、根據資金情況簽署付款審核意見。4、預借款項對應的費用必須在一個月之內報銷，如未執(zhí)行，禁止辦理下筆預借款項。三、各分子公司業(yè)務招待費按所報預算計劃執(zhí)行用。第十六條 材料采購的財務管理流程一、生產基地材料采購管理流程（一）倉儲保管人員根據“材料定額單”收發(fā)原材料，財務部必須每月抽查核對；（二）分子公司采購人員根據“材料定額單”、供應商的送貨單或采購提貨單、質管部的質量檢驗單隨同倉儲保管人員一起辦理驗貨、收貨手續(xù)；保管員根據實際到貨情況按供應商（廠家）填寫入庫單(一式四聯)，并注明工程項目或工程項目的一期、二期、三期,在價款處標明含稅或不含稅,入庫單必須由采購員簽字確認，保證單項工程核算完整、準確；

19、（三）生產加工人員應嚴格按照生產進度憑“材料定額單”填寫領料單到倉庫辦理領料手續(xù),倉庫保管員憑“材料定額單”發(fā)放材料并逐筆核減數量,并根據實際發(fā)出材料填寫材料出庫單(一式四聯)，財務部必須每月抽查核對；（四）保管員定期將入出庫單傳遞給公司供應管理部電腦錄單稽核員,待辦理完畢電腦入出庫手續(xù)后，將材料入出庫、“材料定額單”和供應商的送貨單或采購人員提貨單送交供應管理部專人保管，并登記“應付帳款”臺帳。二、生產基地材料采購付款的管理流程（一）先到貨后付款的審批審核流程1、分子公司采購人員根據材料入庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或采購人員提貨單填寫請款單(現為借款單)經供應部應付會計審核，隨同材

20、料發(fā)票（發(fā)票必須有經辦人及分子公司總經理簽字確認,并注明供應商聯系方式后）到財務部辦理結算；2、分子公司主管會計，按照工程項目登記“材料采購臺帳”和采購人員提供的其他相關資料并結合帳面資料進行初審，并簽署意見；3、主管經營副總裁根據資金情況簽署審批付款意見。（二）先付款后到貨的審批審核流程現階段，公司原則上不支持先付款后到貨的材料采購方式，特殊供應商或特殊材料，應提供相應的協議或相應批準文件（總裁辦公會決議或會議紀要等）。1、分子公司采購人員根據“材料定額單”和供應商簽訂的供貨協議及相應批準文件填寫請款單(現為借款單)并簽名后經供應管理部應付款會計初審，請款單必須有經辦人及分子公司總經理簽字確

21、認后，方可到財務部辦理預付材料款手續(xù)；2、分子公司主管會計，按照工程項目登記“材料采購臺帳”和采購人員提供的其他相關資料并結合帳面資料進行初審，并簽署意見；3、主管經營副總裁簽署審批付款意見。4、采購員辦理完請款手續(xù),預付供應商材料款的同時,必須要求供應商提供書面承諾，材料發(fā)票隨貨一起到，嚴格杜絕貨到款清無發(fā)票的情況出現，否則由相關分子公司總經理承擔責任。三、現場材料采購管理流程（一）現場材料采購入出庫管理流程1、無論是現場還是非現場，任何材料采購行為必須先由設計人員編制“材料定額單”，并經批準后方可實施；現場材料采購業(yè)務，應先通過傳真或電子郵件發(fā)送相關項目經理、供應管理部，供應管理部再下發(fā)相

22、關相關采購人員，采購人員依據“材料定額單”實施采購；2、項目經理根據“材料定額單”和供應商的送貨單或采購人員提貨單辦理驗貨、收貨手續(xù)；3、施工現場由專人依據項目經理確認的供應商送貨單或采購人員提貨單，按供應商（廠家）分別填寫入出庫（入出庫單到公司供應管理部領取），并分別按工程項目注明匯總材料價款和稅款（或標明含稅或不含稅），每筆入出庫單必須有該項目經理簽字確認；4、每筆材料發(fā)票必須有經辦人、項目經理簽字后才能報銷；5、供應管理部經理審查專人匯總填寫的材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或采購人員提貨單的驗貨、收貨等情況，在材料入出庫單上簽字確認；6、經辦人員根據工程項目經理審查后的匯總

23、材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或采購人員提貨單送公司供應管理部電腦錄單稽核員辦理電腦入出庫手續(xù)，并負責電腦錄單稽核工作。嚴禁各分子公司會計代開入出庫單；7、公司供應管理部電腦錄單稽核員辦理完畢電腦入出庫手續(xù)后，將匯總材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或采購人員提貨單送交供應管理部專人保管，并登記“應付帳款”臺帳。（二）現場材料采購付款的管理流程：1、各施工現場經辦人員根據工程項目經理審查后的匯總材料入出庫單、“材料定額單”和供應商的送貨單或采購人員提貨單辦理付款手續(xù)，發(fā)票必須有經辦人及分子公司總經理簽字確認；供應管理部經理根據“應付帳款”臺帳簽署付款審核意見；2、分子公

24、司主管會計，按照工程項目登記“材料采購臺帳”和采購人員提供的其他相關資料并結合帳面資料進行初審，并簽署意見；3、主管經營副總裁根據資金情況簽署付款意見。四、凡是材料采購業(yè)務原則上要求采購員必須開增值稅專用發(fā)票，如特殊業(yè)務必須開普通發(fā)票的，必須提前請示供應及財務部經批準后方可實施，否則按采購額的17%罰款。具體規(guī)定如下:（一）單筆材料采購0.5萬元（含）或同一供應商累計采購額達5萬元（含）以上必須有采購合同；（二）有采購合同的供應商，開票單位及收款單位必須與采購合同一致，所有材料采購業(yè)務原則必須開回增值稅專用發(fā)票，特殊情況必須提前請示，經批準后方可辦理；（三）用銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票支付供應

25、商材料款時，必須憑開來的增值稅專用發(fā)票方可領取兩種票據；（四）用轉帳支票或電匯方式支付供應商材料款的，自付款之日起10天內必須提供符合要求的發(fā)票。否則，財務部拒絕支付同一供應商及相應分子公司的下一筆材料款，采購合同中約定預付材料款的應嚴格按合同執(zhí)行；（五）分子公司于每月25日前向總公司提供一般納稅人資格的增值稅發(fā)票；（六）采購材料報銷發(fā)票時應注明供應商的聯系電話。五、財務部核算的原材料、產成品由生產分子公司負責倉儲管理，財務部將定期或不定期的采取實物監(jiān)盤與保管員帳目進行核對，確保帳實相符、帳帳相符。第十七條 工程財務管理流程一、基本要求（一）各分子公司對單項工程實行預算控制、目標利潤、定期考核

26、的財務管理辦法。（二）工程合同簽章后，財務部必須落實已批準的“單項工程資金保證計劃”的實施，在資金上，確保工程合同如期完成。二、工程核算與管理（一）財務部設置材料及應付帳款管理會計，根據單項工程采購合同、單項工程的資金保證計劃、編制采購合同執(zhí)行的工作臺帳，隨時掌握采購合同的執(zhí)行情況；（二）為了符合生產加工、建安混合模式企業(yè)的財務、稅收管理要求，工程成本的核算與管理應符合以下規(guī)則。1、主營業(yè)務成本分為產品銷售成本、工程施工成本；2、產品銷售成本由產成品結轉，產成品由生產成本結轉。生產成本是指在生產加工過程中耗費的原材料、人工成本、制造費用而形成的各項支出。包括原材料、直接人工費及福利費、制造費用

27、；制造費用（間接費用）是指生產車間為組織產品生產加工，各施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、辦公費、業(yè)務招待費、差旅費、機物料消耗、勞動保護費、電話通訊費、運輸車輛費、動力及燃料費、固定資產折舊費及修理費、其他等；3、安裝施工成本，包括現場原材料采購、外購成本、三性實驗及配合費、運輸費、支付安裝公司的安裝費、勞動保護費、外包成本及其他等；4、分子公司各施工項目部必須配備施工統(tǒng)計員（可由項目經理兼任），按月統(tǒng)計各項目當月完成工作量及累計完成工作量，并以此計算工程完工率，每月25日報至總公司財務部；根據成品或材料運至現場登記工程投入數量臺帳，以

28、便經營管理部及財務部動態(tài)跟蹤工程施工情況及工程實現利潤情況。（四）工程回款的管理1、財務部設置應收帳款管理會計，根據某項工程合同、單項工程的資金保證計劃，編制單項工程進度回款的工作臺帳。如該工程未按合同規(guī)定的時間進度回款的，應收帳款會計必須通知法律事務部向甲方出具“催款函；2、各分子公司收到工程收入款項后，最遲應于第二天送到財務部入賬，不得隱匿收入或轉移資金，不得坐支收入或擅自將票據背書轉讓，確保公司資金安全、完整，否則，公司將依法追糾相應人員的責任；（五）收入成本的確認原則1、每月25日由各分子公司依據實際工程進度及工程統(tǒng)計臺帳上報各項目的實際完工率；2、項目實施過程中收入確認原則：以合同額

29、*完工率來確認，當合同總額有增減變化時，在過程中不能取得對方有效法律依據的，留待工程最終結算再調整。每月收入=各項目合同總額*（本月累計完工率-上月累計完工率）；3、成本采用與收入匹配的原則辦理。 三、安裝費的審批審核管理流程：（一）根據工程進度及安裝合同約定的條款由分子公司項目經理按要求填寫工程安裝費申請表、憑正式勞務發(fā)票結算，由工程項目質檢員根據工程進度及工程質量簽署意見；（二）由分子公司總經理簽署付款意見；（三）財務部專職會計人員依據安裝合同進行初審并簽署付款意見；（四）主管經營副總裁根據資金情況簽署審批付款意見。四、財務部應建立單項工程管理檔案，主要內容包括但不限于：（一）工程合同、采

30、購合同、安裝合同、加工合同等；（二）單項工程利潤預算、單項工程資金計劃、單項工程采購計劃及“材料定額單”；（三）單項工程按工程合同進度回款的工作臺帳；（四）采購合同執(zhí)行的工作臺帳；（五）單項工程收支臺帳；（六）其他。第十八條 工資的審批審核流程一、每月終了，由各分子公司專人或會計人員依據當月考勤表按人力資源部的要求編制工資表及工資匯總表，報分子公司總經理簽字確認；二、將編制好的工資表、工資匯總表及考勤表報公司人力資源部審核并由主管副總簽署審核意見；三、主管經營副總裁根據資金情況簽署審批付款意見。四、公司財務總監(jiān)簽署審批付款意見。第十九條 公司總部費用報銷的審批審核流程一、按月報銷費用的審批、審

31、核流程1、由各費用墊付人填寫支出憑單或差旅費報銷單(可由各職能部門內勤或秘書代辦但必須有費用墊付人簽字)，報部門經理及主管副總裁審核簽字；2、財務經理依據財務制度規(guī)定的各類費用報銷標準進行初審并簽署意見；3、財務總監(jiān)根據資金情況簽署審批付款意見。二、預借款項、報銷費用的業(yè)務審批審核流程1、各職能部門預借款項人填寫借款單，注明借款理由并簽字(可由各職能部門秘書代辦但必須有預借款項人親筆簽字)，報職能部門經理及主管副總裁批簽后，到財務部辦理借款手續(xù)；2、財務經理依據財務制度預支款項的有關規(guī)定進行初審并簽署意見；3、財務總監(jiān)根據資金情況簽署審批付款意見。4、預借款項對應的費用必須在一個月之內報銷，如

32、未執(zhí)行，禁止辦理下筆預借款項。各副總裁報銷在財務制度中未明確報銷標準的費用須公司總裁簽署審批付款意見。第二十條 公司相關費用報銷的標準原則：各分子公司應自行制定相關費用報銷的標準，但必須經總裁辦公會審議通過后報財務部審批備案方可執(zhí)行，職能部門的費用報銷標準由財務中心負責制訂并報總裁辦公會審議通過后執(zhí)行。第二十一條 財務指標考核及決算標準一、 收入和成本的確認標準：嚴格按本公司執(zhí)行的會計準則-建造合同準則執(zhí)行，即每月按各項目的完工進度乘以工程合同總額（不含稅）來確認收入、按各項目的完工進度乘以工程合同預算總成本（經成本管理部審核簽字）來確認成本，遇季度考核、年度決算時，完工率在90%以上的項目必

33、須由各分子公司提交合同洽商增減額及項目成本待投入額，以便財務決算數據更準確。二、利潤的確認標準：嚴格按權責發(fā)生制的要求確認，即用分公司的收入減去上繳稅金和成本，再減去該分公司的營業(yè)費用、管理費用（含總公司分攤的4%總部管理費用）、財務費用（其中利息按08、09年未還借款及10年借款數計?。膸蕚?，加上營業(yè)外收支凈額后減去企業(yè)所得稅得出該公司的初步利潤。然后加減費用超標金額后得出該公司的最終考核利潤三、工程回款的確認標準：不管是劃撥給分公司的老項目應收賬款的回款還是新簽項目的工程回款，只要在考核或決算日已到公司賬戶的回款均屬于工程回款。實物抵賬的工程回款，如果將抵回的實物在決算或考核日轉移出

34、去的，按轉移的金額（上限不超過應收賬款原數）計算回款任務，未轉移的按工程回款的80%計算回款任務，其差額部分的損失由各分子公司承擔。實物抵賬需報主管經營副總裁審核后提交總裁辦公會審議后方可執(zhí)行。四、經營活動產生現金凈流量的確認標準：嚴格按收付實現制的要求來確認，即用分子公司的所有工程回款加上所有投標保證金的回收減去購買原材料、支付加工費、運費和安裝費、上繳稅金、發(fā)放工資及為職工支付的五險一金等職工福利費、支付的所有費用和往來款后的資金余額為經營活動產生的現金凈流量。子公司考核財務數據為所屬分子公司合并數據。第四章 資金管理流程及相關規(guī)定第二十二條為加強對股份公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加速

35、資金周轉，提高資金利潤率，以保證資金安全。第二十三條公司資金劃分為經營性資金和非經營性資金。經營性資金一部分指工程回款的90%由主管經營副總裁進行統(tǒng)一調配，協調運轉，用于各分子公司自行掌控的經營活動的流動資金；另一部分指工程回款的剩余10%由財務副總裁進行統(tǒng)一調配，協調運轉，用于管理總部各職能部門日常開銷、交稅等。非經營性資金指資本性支出。第二十四條各分子公司須建立資金預算制度。第二十五條各分子公司按工程合同約定，對原材料成本、安裝勞務等可控費用嚴格按資金預算控制。第二十六條 資金檢查管理財務中心定期或不定期以資金的安全性、效益性、流動性為主題，開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，向董

36、事長、總裁提交書面報告。    一、定期檢查下屬分子公司的現金庫存及使用狀況；    二、定期檢查下屬分子公司財務的結算情況；    三、定期檢查下屬分子公司在銀行存款的對帳工作；    四、對下屬分子公司在財務中心匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第二十七條 資金使用后的報帳管理規(guī)定一、各分子公司到財務部門報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發(fā)票、收據、單證；購置固定資產的還須有固定資產卡片；外出參加會議的還須有會議通知等；二、各種發(fā)票、收據、

37、單證必須手續(xù)完備、內容完整、票據合法，方能給予報帳；三、凡購物發(fā)票必須有部門主管領導（或經費項目審批人）、驗收人、經辦人三人共同簽字；其他發(fā)票、收據至少須有部門主管領導（或經費項目審批人）、經辦人二人共同簽字，必要時，仍需有證明人簽字；四、各種發(fā)票、收據、單證必須寫清楚客戶名稱、業(yè)務時間、物品名稱（或費用名稱），數量、單價、金額、大小寫必須正確、相符；五、各種發(fā)票、收據必須有稅務監(jiān)制章（或財政監(jiān)制章）、簽發(fā)部門的公章，填制人和收款人的簽名 (防止假發(fā)票)；六、必須把有關發(fā)票、收據、單證按階梯狀粘貼在規(guī)定的原始憑證貼簽上，市內交通費和其他零星小額費用應單獨貼在有數量、金額的原始憑證貼簽上，并且要

38、在貼簽上寫清楚費用內容、用途、票據張數和合計金額；七、必須區(qū)分不同的業(yè)務內容，填制不同的報帳憑證。 八、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊；九、股份公司各職能部門員工因工作需要超標準乘坐火車、輪船，超標準住宿的，經財務總監(jiān)在有關超標準的每張票據上簽字后，可給予實報；超標準乘坐飛機的，經主管部門領導簽字，財務總監(jiān)同意后報董事長或總裁批準，方可給予實報；各分子公司員工出差超標準乘坐火車、輪船，超標準住宿的，超標準乘坐飛機的，須經分子公司總經理在有關超

39、標準的每張票據上簽字后，可給予實報；十、對于發(fā)票、收據、單證手續(xù)不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕給予報帳。 第二十八條 暫借款管理規(guī)定為了加強暫借款的管理，強化會計監(jiān)督，規(guī)范公用借款行為，保證資金的安全和完整，提高資金使用效益。 一、各部門負責人或各分子公司總經理對本部門的公用借款的安全、使用、報帳或歸還負責； 二、財務中心是對下屬分子公司的公用借款的管理、監(jiān)督和執(zhí)行部門； 三、公用借款所使用的憑證（即借款單），必須使用財務中心統(tǒng)一印制的借款憑證； 四、下屬分子公司負責人，對公用借款必須認真審核后，方能在

40、借款單上簽字； 五、嚴禁公款私借或以公用的名義套借公款。六、股份公司各職能部門辦理借款，需持有經部門負責人或經費項目審批人審批簽字的借款單，方能給予辦理； 七、凡有超過規(guī)定期限沒有報帳或沒有還清借款的，原則上不允許再借取款項，特殊情況經總裁批準的除外； 八、因公借取的暫付款辦完借款手續(xù)后，由財務中心、借款部門、借款人三方對其使用、安全、報帳和歸還進行共同管理； 九、各部門、分子公司對本部門所發(fā)生的暫借款，必須做好如下工作： （一）應當依據留存本部門的借款單據，對本部門的暫借款進行清查、核對，并對借款人予以提醒，催促其按規(guī)定及時報帳； （二）應當按月填寫公用借款未報帳人員詳細情況，報送財務中心，以便進行核對； （三）應當對本部門暫借款的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保本部門