稅務(wù)會(huì)計(jì)第三次任務(wù)

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)第三次任務(wù)_0035試卷總分： 100測試總分： 0一、單項(xiàng)選擇題（共15道試題，共30分。）1.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅（）A. 柴油B. 人造石油C. 天然原油D. 汽油正確答案： C滿分： 2得分： 22. 某公司 20×8 年 12 月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款 l00 萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至 20×8 年 12 月 3l 日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則20×8 年末該公司產(chǎn)生（）差異。A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B. 可抵扣暫時(shí)性差異C.

2、 非暫時(shí)性差異D. 不確定正確答案： C滿分： 2得分： 03.下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（）。A. 企業(yè)為職工購買商品樓一幢B. 企業(yè)購買辦公樓一幢C. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房D. 企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)職工的住房正確答案： C滿分： 2得分： 24. 一臺設(shè)備的原值為 100 萬元，折舊 30 萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值 70 萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。A. 100B. 30C. 70D. 0正確答案： C滿分： 2得分： 25. 某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤 400 萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出 40 萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

3、16 萬元（期初為 0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為 25(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年稅后利潤為 ()萬元。A. 424B. 290C. 106D. 110正確答案： B滿分： 2得分： 06. 某市 A 公司某月繳納增值稅 50000 元，因延遲繳稅被加收滯納金 250 元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（）元。A. 2500B. 3000C. 4500D. 3517.5正確答案： B滿分： 2得分： 27. 某公司經(jīng)營禮品銷售業(yè)務(wù)，合同金額 300 萬元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務(wù) 100 萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴(kuò)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，向另一公司臨時(shí)借款

4、50 萬元，并簽訂臨時(shí)借款協(xié)議。就上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)該公司應(yīng)納印花稅（）元。A. 900 元B. 1200 元C. 1150 元D. 1450 元正確答案： A滿分： 2得分： 28. 某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤 400 萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出 40 萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 16 萬元（期初為 0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為 25(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年所得稅費(fèi)用為 ()萬元。A. 424B. 290C. 106D. 110正確答案： D滿分： 2得分： 09. 下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有 ( )。A. 企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整

5、賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B. 稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C. 固定資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分D. 無形資產(chǎn)期末可收回金額大于賬面價(jià)值的部分正確答案： B滿分： 2得分： 210.下列關(guān)于車輛丟失后車船使用稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）。A. 已按年繳納了車船使用稅的機(jī)動(dòng)車輛丟失，應(yīng)當(dāng)予以退稅B. 納稅人應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請C. 車船使用稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算D. 退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止正確答案： D滿分： 2得分： 211. 印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（ ）貼花。A. 開始履行時(shí)節(jié)B. 履行完畢時(shí)C. 履行期間的任何時(shí)間

6、D. 書立或領(lǐng)受時(shí)正確答案： D滿分： 2得分： 212. 一臺設(shè)備的原值為 100 萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為 5 萬元，本期稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊 10 萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25，則此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生()差異。A. 借方的可抵扣暫時(shí)性差異B. 借方的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C. 貸方的可抵扣暫時(shí)性差異D. 貸方的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案：A滿分： 2得分： 013.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A. 會(huì)計(jì)利潤B. 計(jì)稅收入C. 企業(yè)所得D. 應(yīng)納稅所得額正確答案： D滿分： 2得分： 214.下列不屬于由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定減免土地使用稅的土地是（）。A. 個(gè)人所辦學(xué)校用地B. 民政部

7、門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地C. 廠房所需的防火等安全防范用地D. 名勝古跡自用的土地正確答案： D滿分： 2得分： 215.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A. 開采地B. 收購地C. 生產(chǎn)所在地D. 銷售地正確答案： B滿分： 2得分： 2二、多項(xiàng)選擇題（共15道試題，共30分。）1.車船使用稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。對單位而言，納稅人所在地是指（）。A. 單位的經(jīng)營所在地B. 領(lǐng)取牌照所在地C. 單位的機(jī)構(gòu)所在地D. 單位所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地正確答案： AC滿分： 2得分： 22. 一臺設(shè)備的原值為 100 萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為 5 萬元

8、，本期稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊 10 萬元，該企業(yè)所得稅稅率為 25，則此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生 （ ）方的（ ）差異。A. 借方B. 貸方C. 可抵扣暫時(shí)性差異D. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案： AC滿分： 2得分： 03.某公司核定的全年可稅前扣除工資薪金總額為100 萬元，本年度實(shí)際發(fā)放工資薪金為200 萬元；發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8 萬元，取得國債利息收入7 萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出 3 萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用 6 萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為 10 萬元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤為 900 萬元，且該公司的所得稅率為 25，該公司本年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元 , 應(yīng)納稅為（）萬元。（假定不考慮其

9、它因素）。A. 1008B. 1000C. 250D. 252正確答案： BC滿分： 2得分： 04. 某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤 400 萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出 40 萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16 萬元（期初為 0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為 25( 假定與以前年度的所得稅稅率相同) ，則本年遞延所得稅負(fù)債 （）萬元 , 所得稅費(fèi)用為 ()萬元。A. 10B. 4C. 106D. 110正確答案： BD滿分： 2得分： 25. 一項(xiàng)應(yīng)收賬款 100 萬元，發(fā)生壞賬損失 20 萬元，期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 10 萬元，那么此時(shí)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為（）萬元，計(jì)稅

10、基礎(chǔ)為 ()萬元。A. 100B. 70C. 80D. 0正確答案： BC滿分： 2得分： 26. 一項(xiàng)應(yīng)收賬款 100 萬元，上期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 10 萬元，本期轉(zhuǎn)回提壞賬準(zhǔn)備 10 萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25，則此項(xiàng)應(yīng)收賬款產(chǎn)生（）方的（） 差異。A. 借B. 貸C. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D. 可抵扣暫時(shí)性差異正確答案： BD滿分： 2得分： 07.下列屬于房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。A. 在施工期間，基建工地各種臨時(shí)性房屋B. 出售前房地產(chǎn)企業(yè)已使用的商品房C. 房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)D. 停用的損壞不堪使用的危房正確答案： ACD滿分： 2得分： 28.下列各項(xiàng)中，享

11、受免征印花稅政策的項(xiàng)目是（）A. 網(wǎng)絡(luò)公司的資金賬簿B. 企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校書立的書據(jù)C. 企業(yè)因改制改組簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D. 企業(yè)合并后，按規(guī)定辦理法人登記的新企業(yè)所設(shè)立的資金賬簿正確答案： BC滿分： 2得分： 29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算所涉及的相關(guān)賬戶是（）。A. 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地使用稅B. 管理費(fèi)用C. 銀行存款D. 營業(yè)外支出正確答案： AB滿分： 2得分： 210. 某公司核定的全年可稅前扣除工資薪金總額為 100 萬元，本年度實(shí)際發(fā)放工資薪金為 200 萬元；發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8 萬元，取得國債利息收入 7 萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出 3 萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提

12、折舊費(fèi)用 6 萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為 10 萬元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤為 900 萬元，且該公司的所得稅率為 25，該公司本年度所得稅費(fèi)用為（ ）萬元 , 稅后利潤為（ ）萬元（假定不考慮其它因素） 。A. 252B. 251C. 649D. 648正確答案： BC滿分： 2得分： 011.以下不屬于應(yīng)稅收入的是（）。A. 補(bǔ)貼收入B. 政府性基金C. 財(cái)政撥款D. 債務(wù)重組收入正確答案： BC滿分： 2得分： 012. 某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤 400 萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出 40 萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 16 萬元（期初為 0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核

13、算，所得稅率為 25( 假定與以前年度的所得稅稅率相同 ) ，則本年應(yīng)交所得稅為 ( ) 萬元 ,遞延所得稅負(fù)債（）萬元。A. 106B. 114C. 4D. 10正確答案： AC滿分： 2得分： 013. 一臺設(shè)備的原值為 100 萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為 5 萬元，本期稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊 10 萬元，該企業(yè)所得稅稅率為 25，則此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生 （ ）方的（ ）差異。A. 借方B. 貸方C. 可抵扣暫時(shí)性差異D. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案： BC滿分： 2得分： 214. 一項(xiàng)存貨的歷史成本為 100 萬元，期末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 20 萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25，則此時(shí)該項(xiàng)存貨產(chǎn)生

14、遞延()()萬元。A. 所得稅資產(chǎn)B. 所得稅負(fù)債C. 5D.20正確答案： AC滿分： 2得分： 015.關(guān)于城建稅與教育費(fèi)附加的計(jì)繳規(guī)定，下列說法正確的是（）。A. 城建稅與教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B. 城建稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)包括加收的 “三稅 ”滯納金和罰款C. 查補(bǔ) “三稅 ”并處罰時(shí)，偷漏的城建稅與教育費(fèi)附加應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)稅D. 補(bǔ)交城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)，同時(shí)征收滯納金和罰款正確答案： ACD滿分： 2得分： 2三、判斷題（共15道試題，共15分。）1. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案

15、： B滿分： 1得分： 12. 某公司因臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難，找另一家企業(yè)拆借，雙方簽訂了一份臨時(shí)借款協(xié)議。該協(xié)議屬于借款合同，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： A滿分： 1得分： 13. 某公司的下屬部門在另一地點(diǎn)辦公，雖然該房產(chǎn)所在地與公司辦公樓所在地不屬同一稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，但該房產(chǎn)屬公司所有。所以兩處房產(chǎn)可由公司在同一稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： A滿分： 1得分： 14. 固定資產(chǎn)的賬面余額與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致則不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： A滿分： 1得分： 15. 某公司與物業(yè)公司簽訂了一份為期二年的租賃協(xié)議， 租賃期限現(xiàn)已屆滿，

16、雙方經(jīng)協(xié)商，同意將合同期延長一年，并就此簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)議中只涉及延期條款，沒有金額。按稅法規(guī)定該協(xié)議應(yīng)補(bǔ)貼印花。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： B滿分： 1得分： 16. 根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代。因此，企業(yè)可不就總賬貼花。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： A滿分： 1得分： 17. 客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： A滿分： 1得分： 18. 暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： A滿分： 1得分： 19. 企業(yè)用于種植出口蔬菜的用地按規(guī)定免交土地使用稅。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： B滿分： 1得分： 110. 可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： A滿分： 1得分： 111. 利息、股息、紅利所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，偶然所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不允許扣除費(fèi)用。A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案： B滿分： 1得分： 112. 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)， 是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)， 計(jì)算應(yīng)繳稅