票據業(yè)務案件風險專項知識培訓2016

1、票據業(yè)務風險專項知識培訓票據業(yè)務風險專項知識培訓 公司票據業(yè)務相關規(guī)定公司票據業(yè)務相關規(guī)定5 5票據典型案件票據典型案件2 2票據業(yè)務知識簡介票據業(yè)務知識簡介 3 3票據業(yè)務風險點及防范票據業(yè)務風險點及防范 4 4目目 錄錄引言引言1 1引言引言引言引言引言引言l基本情況l 20162016年年1 1月，月，天津銀行上海營銷分部天津銀行上海營銷分部與與稠州銀行稠州銀行開展一筆開展一筆票面金額票面金額9.9359.935億元、回購年利率億元、回購年利率3%3%的銀行承兌匯票買入返售的銀行承兌匯票買入返售業(yè)務，并按合同于業(yè)務，并按合同于20162016年年1 1月月1313日委托天津銀行上海分行將

2、扣日委托天津銀行上海分行將扣除貼現利息后的除貼現利息后的9.879.87億元劃至稠州銀行，上海營銷分部將有關億元劃至稠州銀行，上海營銷分部將有關票據包存入票據包存入上海分行上海分行。l 20162016年年4 4月月6 6日到期日，票據包被取走，上海營銷分部收到日到期日，票據包被取走，上海營銷分部收到張家港某貿易公司張家港某貿易公司（該公司由票據中介實際控制）劃付的（該公司由票據中介實際控制）劃付的2 2億億元。由于其余元。由于其余7.877.87億元未到賬，天津銀行立即展開核查，發(fā)現億元未到賬，天津銀行立即展開核查，發(fā)現該行上海營銷分部員工該行上海營銷分部員工張某某張某某有重大嫌疑，即向公安

3、機關報案有重大嫌疑，即向公安機關報案。截至目前，張某某及多名票據中介人員以。截至目前，張某某及多名票據中介人員以詐騙罪詐騙罪被公安機關被公安機關刑拘。刑拘。l 典型案件（典型案件（天津銀行票據案件天津銀行票據案件)l 經核查，此案件中張某某勾結票據中介，在明知交接的票據包內經核查，此案件中張某某勾結票據中介，在明知交接的票據包內無票據的情況下，于無票據的情況下，于20162016年年1 1月月1313日在非指定場所日在非指定場所單人與票據中介進行單人與票據中介進行票據包交接（未拆包驗票）票據包交接（未拆包驗票），再安排票據，再安排票據復核崗復核崗員工在未見證驗票的員工在未見證驗票的情況下共同在

4、封包上簽字、填寫業(yè)務跟單資料并辦理入庫手續(xù)。情況下共同在封包上簽字、填寫業(yè)務跟單資料并辦理入庫手續(xù)。20162016年年4 4月月6 6日，張某某謊稱對手銀行要求提前取票，日，張某某謊稱對手銀行要求提前取票，復核崗員工復核崗員工辦理票據提前出庫并交給一名票據中介。辦理票據提前出庫并交給一名票據中介。l 該案的發(fā)生，反映出天津銀行在票據業(yè)務管理和內部控制上存在該案的發(fā)生，反映出天津銀行在票據業(yè)務管理和內部控制上存在較多問題：一是較多問題：一是責任不清，責任不清，操作風險責任由上海分行和上海營銷分部操作風險責任由上海分行和上海營銷分部共同承擔的模式，不符合銀監(jiān)會關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的共同承

5、擔的模式，不符合銀監(jiān)會關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知的要求，且該行總、分行內部相關規(guī)章通知的要求，且該行總、分行內部相關規(guī)章制度銜接不到位制度銜接不到位，所在，所在地分行、營銷分部的管理權限、工作內容和流程界定不清，造成內部地分行、營銷分部的管理權限、工作內容和流程界定不清，造成內部相互推諉責任；二是相互推諉責任；二是內部管理混亂內部管理混亂，人員配備不足，兼崗、混崗嚴重，人員配備不足，兼崗、混崗嚴重，有章不循，內部檢查整改無效，內部印章管理不規(guī)范；三是，有章不循，內部檢查整改無效，內部印章管理不規(guī)范；三是違規(guī)操違規(guī)操作作，在合同簽署、接票驗票、出庫取票等環(huán)節(jié)均存在違規(guī)行為。，在合同簽署、

6、接票驗票、出庫取票等環(huán)節(jié)均存在違規(guī)行為。l 典型案件（天津銀行票據案件典型案件（天津銀行票據案件)l監(jiān)管要求l 典型案件（天津銀行票據案件典型案件（天津銀行票據案件)l監(jiān)管要求l 典型案件（天津銀行票據案件典型案件（天津銀行票據案件)l監(jiān)管要求l 典型案件（天津銀行票據案件典型案件（天津銀行票據案件)l定義l 票據：是出票人依據票據法簽發(fā)的，由本人或則委托他人于一定日期無條件票據：是出票人依據票據法簽發(fā)的，由本人或則委托他人于一定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的，可自由流通轉讓的有價證券。支付確定的金額給收款人或者持票人的，可自由流通轉讓的有價證券。l 票據業(yè)務知識簡介票據業(yè)務知識

7、簡介l定義l票據業(yè)務是指中華人民共和國境內依法設立的銀行，為客戶辦理的商業(yè)匯票承兌、貼現業(yè)務和銀行之間辦理的買斷式轉貼現業(yè)務，以及中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中國證券監(jiān)督管理委員會中國保險監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知（銀發(fā)2014127號）中以票據類金融資產為基礎資產的買入返售（賣出回購）業(yè)務。（銀發(fā)2016126號）l票據行為l承兌匯票中的票據行為：出票、提示承兌、承兌、提示付款、付款、追索、背書、保證。l關系人：出票人、收款人（持票人）、承兌人（付款人）、背書人、被背書人等票據業(yè)務知識簡介票據業(yè)務知識簡介票據業(yè)務流程票據業(yè)務流程開出承兌行出票人貼現行收

8、款人1、申請銀行承兌匯票2、簽發(fā)銀行承兌匯票9、通知存款10、扣收票款3交付票據4、申請貼現5、劃付資金5查詢6查復8提示付款11兌付資金票據業(yè)務風險點及防范要點票據業(yè)務風險點及防范要點 （ 承兌業(yè)務承兌業(yè)務 根據票據法和支付結算辦法有關規(guī)定，申請辦理銀行承兌匯票根據票據法和支付結算辦法有關規(guī)定，申請辦理銀行承兌匯票的條件：的條件： 申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件： 1、在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經營活動的法人及其他組織、在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經營活動的法人及其他組織 2、具有支付銀行承兌匯票金額的可靠資金來源、具有支付銀

9、行承兌匯票金額的可靠資金來源 3、近兩年在開戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄、近兩年在開戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄 申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶銀行提交下列材料申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶銀行提交下列材料： 1、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾到期無條件承兌付款等內容。請人承諾到期無條件承兌付款等內容。 2、營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件、法定代表人身份證明；、營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件、法定代表人身份證明； 3、上年度和當期的資產負債表、損益表和現金流量表、

10、上年度和當期的資產負債表、損益表和現金流量表 4、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件。、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件。 5、按規(guī)定需要提高擔保的，提交擔保人有關資料、按規(guī)定需要提高擔保的，提交擔保人有關資料 6、銀行要求提供的其他資料、銀行要求提供的其他資料票據業(yè)務風險點及防范要點票據業(yè)務風險點及防范要點貼現業(yè)務貼現業(yè)務根據商業(yè)匯票承兌、貼現和再貼現管理暫行辦法有關規(guī)定根據商業(yè)匯票承兌、貼現和再貼現管理暫行辦法有關規(guī)定，第十八條，第十八條 向金融機構申請票據貼現的商業(yè)匯票持票人，必須具備下列條件：向金融機構申請票據貼現的商業(yè)匯票持票人，必須具備下列條件： 一、為企業(yè)法人和其他經濟組織

11、，并依法從事經營活動；一、為企業(yè)法人和其他經濟組織，并依法從事經營活動； 二、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系；二、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系； 三、在申請貼現的金融機構開立存款帳戶。三、在申請貼現的金融機構開立存款帳戶。 第十九條第十九條 持票人申請貼現時，須提交貼現申請書持票人申請貼現時，須提交貼現申請書，經其背書的未到期商業(yè)，經其背書的未到期商業(yè)匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復印件。匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復印件。根據支付結算辦法有關規(guī)定，第九十二條商業(yè)匯票的持票人向銀行辦根據支付結算辦法有關規(guī)定，第

12、九十二條商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：理貼現必須具備下列條件： （一）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（一）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織； （二）與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；（二）與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系； （三）提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據復印件。（三）提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據復印件。 票據業(yè)務風險點及防范要點票據業(yè)務風險點及防范要點 加強票據業(yè)務主體資格審查，嚴格按照加強票據業(yè)務主體資格審查，嚴格按照票據法、支付結算管理辦票據法、支付結算管理辦法和法和商業(yè)匯票承兌、貼現

13、和再貼現管理暫行辦法商業(yè)匯票承兌、貼現和再貼現管理暫行辦法要求，辦理承兌、貼要求，辦理承兌、貼現的客戶必須是具有現的客戶必須是具有民事行為能力的企業(yè)法人民事行為能力的企業(yè)法人，征信記錄良好，且有，征信記錄良好，且有真實的真實的商品貿易背景商品貿易背景，轉貼現客戶必須符合，轉貼現客戶必須符合銀監(jiān)會關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治銀監(jiān)會關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知的要求，理的通知的要求，與金融機構法人同業(yè)業(yè)務專營部門辦理，會計核算由法與金融機構法人同業(yè)業(yè)務專營部門辦理，會計核算由法人集中處理。人集中處理。票據業(yè)務風險點票據業(yè)務風險點 1、使用虛假貿易合同。 2、增值稅發(fā)票不真實。 3、貼現資金流向

14、不合規(guī)。 4、關聯企業(yè)間對開或互保開立銀行承兌匯票。 關注點關注點1：發(fā)票、合同與匯票內容匹配問題：發(fā)票、合同與匯票內容匹配問題 l交易合同簽訂日一般應早于或等于商業(yè)匯票出票日交易合同簽訂日一般應早于或等于商業(yè)匯票出票日l合同中的供需雙方應是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手合同中的供需雙方應是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手l合同無重復使用現象，合同金額應大于或等于累計辦理的商業(yè)匯票金額合同無重復使用現象，合同金額應大于或等于累計辦理的商業(yè)匯票金額l如合同載明履約的有效期限，則票據的出票日、發(fā)票的開票日應在有效期內如合同載明履約的有效期限，則票據的出票日、發(fā)票的開票日應在有效期內l如合同記載數

15、量、單價等要素，則應與發(fā)票一致如合同記載數量、單價等要素，則應與發(fā)票一致l審查合格的交易合同原件復印，復印件需要加蓋申請人公章及審查合格的交易合同原件復印，復印件需要加蓋申請人公章及“已于原件核對無誤已于原件核對無誤”審核專用章審核專用章l發(fā)票日期應在合同簽訂后和票據貼現前，發(fā)票期限的跨度需控制在半年以內，或應有合理的解釋發(fā)票日期應在合同簽訂后和票據貼現前，發(fā)票期限的跨度需控制在半年以內，或應有合理的解釋l發(fā)票的總金額必須大于或等于商業(yè)匯票的票面金額發(fā)票的總金額必須大于或等于商業(yè)匯票的票面金額l發(fā)票購銷方與交易合同供需方及商業(yè)匯票最后背書人關系一致，發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交發(fā)票購銷方與交

16、易合同供需方及商業(yè)匯票最后背書人關系一致，發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱一致，單價要相符。易的貨物名稱一致，單價要相符。關注關注2：滾動簽發(fā)承兌匯票：滾動簽發(fā)承兌匯票 票據票據“空轉空轉”，風險聚集，個別企業(yè)利用銀承的資金融通職能，虛構貿，風險聚集，個別企業(yè)利用銀承的資金融通職能，虛構貿易背景或利用關聯交易套取銀行貸款，滾動簽發(fā)銀承，貼現資金將呈幾何易背景或利用關聯交易套取銀行貸款，滾動簽發(fā)銀承，貼現資金將呈幾何級數增長，信貸資金一旦收緊，企業(yè)資金鏈風險將立刻呈現，勢必埋下銀級數增長，信貸資金一旦收緊，企業(yè)資金鏈風險將立刻呈現，勢必埋下銀行墊款隱患。行墊款隱患。 滾動簽發(fā)由關聯企業(yè)

17、或集團內部互開向有經濟利益往來的上下游企業(yè)滾動簽發(fā)由關聯企業(yè)或集團內部互開向有經濟利益往來的上下游企業(yè)鏈條演化鏈條演化 舉例：票據舉例：票據“空轉空轉”的基本運作方式是：首先，一家本身并無資金的企的基本運作方式是：首先，一家本身并無資金的企業(yè)先在某家銀行貸款業(yè)先在某家銀行貸款1000萬元，然后馬上轉為存款，并以此作為保證金，萬元，然后馬上轉為存款，并以此作為保證金，假設保證金是假設保證金是50%，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現，假設扣除貼現率可，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現，假設扣除貼現率可得得1800多萬元。而后，又以該筆資金作為保證金開立多萬元。而后，又以該筆資金作為保證金開立4000萬元的

18、承兌匯萬元的承兌匯票，再次貼現后，又作為保證金并開出票，再次貼現后，又作為保證金并開出8000萬元的承兌匯票。最后，是萬元的承兌匯票。最后，是1.6億元、億元、3.2億元。如此循環(huán)往復。億元。如此循環(huán)往復。關注點關注點3：關聯企業(yè)間對開或互保開立銀承匯票：關聯企業(yè)間對開或互保開立銀承匯票 關注點關注點4 ：自開自貼：自開自貼 票據業(yè)務風險點及防范要點票據業(yè)務風險點及防范要點防范要點：防范要點： 嚴格貿易背景真實性審查。嚴格貿易背景真實性審查。加強對相關加強對相關交易合同、增值稅發(fā)票或普交易合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的真實性審查，并可增驗運輸單據、出入庫單據通發(fā)票的真實性審查，并可增驗運輸單據、

19、出入庫單據等，確保相關票等，確保相關票據反映的交易內容與企業(yè)經營范圍、真實經營狀況、以及相關單據內容據反映的交易內容與企業(yè)經營范圍、真實經營狀況、以及相關單據內容的一致性。的一致性。通過對已承兌、貼現商業(yè)匯票所附發(fā)票、單據等憑證原件正通過對已承兌、貼現商業(yè)匯票所附發(fā)票、單據等憑證原件正面加注的方式，防范虛假交易或相關資料的重復使用。面加注的方式，防范虛假交易或相關資料的重復使用。嚴禁為票據業(yè)務嚴禁為票據業(yè)務量與其實際經營情況明顯不符的企業(yè)辦理承兌和貼現業(yè)務。同時量與其實際經營情況明顯不符的企業(yè)辦理承兌和貼現業(yè)務。同時加強貼加強貼現資金流向現資金流向的監(jiān)控，通過的監(jiān)控，通過賬戶對比分析、憑證查驗或現場調查賬戶對比分析、憑證查驗或現場調查等方式加等方式加強對資金流向的監(jiān)控，并對強對資金流向的監(jiān)控，并對500500萬元以上的大額貼現資金的支付，要求企萬元以上的大額貼現資