外匯業(yè)務處理外匯業(yè)務的意義(ppt)

1、來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載1外匯業(yè)務處理外匯業(yè)務處理第一節(jié)第一節(jié) 概述概述第二節(jié)第二節(jié) 外匯買賣外匯買賣來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載2 第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務的意義一、外匯業(yè)務的意義二、外匯業(yè)務的核算特點二、外匯業(yè)務的核算特點三、外匯業(yè)務核算的要求三、外匯業(yè)務核算的要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載3第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務的意義一、外匯業(yè)務的意義二、外匯業(yè)務的核算特點二、外匯業(yè)務的核算特點三、外匯業(yè)務核算的要求三、外匯業(yè)務核算的要求 外匯外匯-是外國貨幣或以外國貨幣表示的，用于國是外國貨幣或以外國貨幣表

2、示的，用于國際結算的支付手段。它包括：外國貨幣際結算的支付手段。它包括：外國貨幣(現金現金)，指，指外國鈔票外國鈔票(紙幣紙幣)、鑄幣等；外幣支付憑證，指票據、鑄幣等；外幣支付憑證，指票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；外幣有價證券，銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；外幣有價證券，指政府公債、公司債券、國庫券、股票、息票等指政府公債、公司債券、國庫券、股票、息票等以及其他外匯資金。以及其他外匯資金。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載4第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務的意義一、外匯業(yè)務的意義二、外匯業(yè)務的核算特點二、外匯業(yè)務的核算特點三、外匯業(yè)務核算的要求三、外匯業(yè)務核算的要求 外

3、匯業(yè)務外匯業(yè)務-是指在外匯市場上進行貨幣兌換，即是指在外匯市場上進行貨幣兌換，即外匯買賣的業(yè)務活動。外匯買賣的業(yè)務活動。商業(yè)銀行的外匯業(yè)務，主要包括兩個方面的內容：商業(yè)銀行的外匯業(yè)務，主要包括兩個方面的內容：一方面作為外匯買賣的中間人，受客戶的委托、一方面作為外匯買賣的中間人，受客戶的委托、從事代客戶買賣外匯的客戶服務，另一方面，銀從事代客戶買賣外匯的客戶服務，另一方面，銀行自身為防止匯率風險、平衡外匯頭寸而進行的行自身為防止匯率風險、平衡外匯頭寸而進行的外匯買賣，或為了獲得利潤，也從事自營的外匯外匯買賣，或為了獲得利潤，也從事自營的外匯買賣。買賣。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資

4、料庫下載5第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務的意義一、外匯業(yè)務的意義二、外匯業(yè)務的核算特點二、外匯業(yè)務的核算特點三、外匯業(yè)務核算的要求三、外匯業(yè)務核算的要求 開展好外匯業(yè)務，及時進行外匯業(yè)務的核算與管開展好外匯業(yè)務，及時進行外匯業(yè)務的核算與管理，對于大力發(fā)展我國的進出口貿易，促進我國理，對于大力發(fā)展我國的進出口貿易，促進我國經濟發(fā)展，加速結算資金周轉，降低結算費用；經濟發(fā)展，加速結算資金周轉，降低結算費用；對于吸收外匯存款，擴大外匯資金來源；對于增對于吸收外匯存款，擴大外匯資金來源；對于增加圍家外匯儲備，增強國際結算的支付能力都有加圍家外匯儲備，增強國際結算的支付能力都有著重要意義。著重要意義

5、。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載6第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務的意義一、外匯業(yè)務的意義二、外匯業(yè)務的核算特點二、外匯業(yè)務的核算特點三、外匯業(yè)務核算的要求三、外匯業(yè)務核算的要求 (一一)外匯業(yè)務經營政策性強外匯業(yè)務經營政策性強 結匯、售匯及付匯管理規(guī)定結匯、售匯及付匯管理規(guī)定(二二)聯行、境外代理行往來關系復雜，資金清算聯行、境外代理行往來關系復雜，資金清算環(huán)節(jié)多環(huán)節(jié)多(三三)實行外匯分賬制核算實行外匯分賬制核算來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載7 1平時，都按原幣立賬，如實反映各貨幣的平時，都按原幣立賬，如實反映各貨幣的數額和價值，要把各種不同的貨幣分

6、別按各數額和價值，要把各種不同的貨幣分別按各種原幣設立一套獨立的賬務系統(tǒng)；各分帳貨種原幣設立一套獨立的賬務系統(tǒng)；各分帳貨幣均應按其原幣填制憑證、記載賬簿和編制幣均應按其原幣填制憑證、記載賬簿和編制報表。報表。 2設置設置“外匯買賣外匯買賣”科目?？颇?。“外匯買賣外匯買賣”科目是適應外匯分賬制要求而特設的，在不科目是適應外匯分賬制要求而特設的，在不同幣種的賬務系統(tǒng)之間起著聯系和平衡的作同幣種的賬務系統(tǒng)之間起著聯系和平衡的作用。用。 3年終決算時編制本外幣合并會計報表，用年終決算時編制本外幣合并會計報表，用人民幣統(tǒng)一反映經營狀況和成果。年終決算人民幣統(tǒng)一反映經營狀況和成果。年終決算時，先分別編制各

7、幣種的會計報表，再將各時，先分別編制各幣種的會計報表，再將各種外幣的會計報表按照年終決算牌價和規(guī)定種外幣的會計報表按照年終決算牌價和規(guī)定的折算程序折合成人民幣，再與原人民幣會的折算程序折合成人民幣，再與原人民幣會計報表合并，形成本外幣匯總的會計報表計報表合并，形成本外幣匯總的會計報表。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載8第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務的意義一、外匯業(yè)務的意義二、外匯業(yè)務的核算特點二、外匯業(yè)務的核算特點三、外匯業(yè)務核算的要求三、外匯業(yè)務核算的要求 （一）正確反映外匯資金的活動情況（一）正確反映外匯資金的活動情況 （二）嚴格監(jiān)督外匯資金收付的合法性和合（二）嚴

8、格監(jiān)督外匯資金收付的合法性和合理性理性 （三）加強服務與管理，積累外匯資金，提（三）加強服務與管理，積累外匯資金，提高經濟效益高經濟效益 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載9第二節(jié)第二節(jié) 外匯買賣外匯買賣一、外匯買賣的帳戶設置一、外匯買賣的帳戶設置 二、外匯買賣的核算二、外匯買賣的核算 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載10一、外匯買賣的帳戶設置一、外匯買賣的帳戶設置（一）（一） 外匯買賣外匯買賣（二）外匯匯率（二）外匯匯率（三）（三）“外匯買賣外匯買賣”帳戶設置帳戶設置（四）外匯買賣傳票（四）外匯買賣傳票來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載11（

9、一）（一） 外匯買賣外匯買賣外匯買賣外匯買賣又稱外匯交易，在國際金融又稱外匯交易，在國際金融市場上，是指兩種可以自由兌換的貨幣市場上，是指兩種可以自由兌換的貨幣之間的兌換，也就是按一定的匯率賣出之間的兌換，也就是按一定的匯率賣出一種貨幣或買入另一種貨幣的行為。一種貨幣或買入另一種貨幣的行為。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載12（二）外匯匯率（二）外匯匯率外匯匯率外匯匯率是指一國貨幣與另一國貨幣兌換的是指一國貨幣與另一國貨幣兌換的比率，是用一種貨幣表示另一種貨幣的價格，比率，是用一種貨幣表示另一種貨幣的價格，也稱為外匯匯價。也稱為外匯匯價。根據國際慣例外匯匯價有兩種表示方法，

10、根據國際慣例外匯匯價有兩種表示方法，直接標價法直接標價法是以一定單位的外國貨幣為標準是以一定單位的外國貨幣為標準來計算應付多少單位的本國貨幣。來計算應付多少單位的本國貨幣。間接標價法間接標價法與直接標價法相反，是以一定單與直接標價法相反，是以一定單位的本國貨幣為標準來計算應付多少單位的外位的本國貨幣為標準來計算應付多少單位的外國貨幣。國貨幣。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載13（二）外匯匯率（二）外匯匯率外匯牌價有下列五種：外匯牌價有下列五種：外匯買入價，又稱外匯買入價，又稱匯買價匯買價，是指銀行買入外幣現匯的，是指銀行買入外幣現匯的價格價格外匯賣出價，又稱外匯賣出價，又稱匯

11、賣價匯賣價，外鈔賣出價，又稱，外鈔賣出價，又稱鈔賣價鈔賣價，是指銀行賣出外幣現匯和外幣現鈔的價格；是指銀行賣出外幣現匯和外幣現鈔的價格；外鈔買入價，叉稱外鈔買入價，叉稱鈔買價鈔買價，是指銀行買入外幣現鈔的，是指銀行買入外幣現鈔的價格；價格；外匯中間價，又稱外匯中間價，又稱中間價中間價，是指匯買價與匯賣價的平，是指匯買價與匯賣價的平均價格，銀行相互之間外匯買賣一般按中間價。均價格，銀行相互之間外匯買賣一般按中間價。銀行在外匯買賣時，需要墊付資金并承擔匯率漲跌的銀行在外匯買賣時，需要墊付資金并承擔匯率漲跌的風險，所以銀行在買賣外匯時要收取一定的費用，風險，所以銀行在買賣外匯時要收取一定的費用，外匯

12、買價與賣價之間的差價，即為銀行買賣外匯的外匯買價與賣價之間的差價，即為銀行買賣外匯的收益或收取的費用。收益或收取的費用。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載14 （三）（三）“外匯買賣外匯買賣”帳戶設置帳戶設置“外匯買賣外匯買賣”是實行外匯分賬制而設立的一個專用會計科是實行外匯分賬制而設立的一個專用會計科目，是在辦理外匯買賣、兌換等業(yè)務中外幣與人民幣目，是在辦理外匯買賣、兌換等業(yè)務中外幣與人民幣科目之間的橋梁?？颇恐g的橋梁。“外匯買賣外匯買賣”科目既反映外江兌換、外匯套匯等業(yè)務引科目既反映外江兌換、外匯套匯等業(yè)務引起的外匯增減變化，又反映在辦理這些業(yè)務中，所引起的外匯增減變化，

13、又反映在辦理這些業(yè)務中，所引起的人民幣的增減變化。從資金性質上分類，該科目起的人民幣的增減變化。從資金性質上分類，該科目屬于資產負債共同類。當買入外匯時，外幣記本科目屬于資產負債共同類。當買入外匯時，外幣記本科目貸方，人民幣記本科目借方；當賣出外匯時，外幣記貸方，人民幣記本科目借方；當賣出外匯時，外幣記本科目借方，人民幣記本科目貸方。外匯買賣科目的本科目借方，人民幣記本科目貸方。外匯買賣科目的設立，對帳務的處理起著聯系和平衡的作用。設立，對帳務的處理起著聯系和平衡的作用。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載15 （四）外匯買賣傳票（四）外匯買賣傳票 外匯買賣傳票有外匯買賣借方傳票

14、、外匯買賣貸外匯買賣傳票有外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票和套匯傳票方傳票和套匯傳票3種。外匯買賣借、貸方傳種。外匯買賣借、貸方傳票為一式三聯，外幣和人民幣的外匯買賣傳票票為一式三聯，外幣和人民幣的外匯買賣傳票各一聯，另一聯為統(tǒng)計卡。套匯憑證一式五聯，各一聯，另一聯為統(tǒng)計卡。套匯憑證一式五聯，外匯買賣的外幣和人民幣傳票各兩聯，另一聯外匯買賣的外幣和人民幣傳票各兩聯，另一聯為統(tǒng)計卡。為統(tǒng)計卡。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載16二、外匯買賣的核算二、外匯買賣的核算 （一）買入外匯（一）買入外匯 （二）賣出外匯（二）賣出外匯 （三）套匯（三）套匯來自來自 中國最大的資料庫下載中

15、國最大的資料庫下載17（一）買入外匯（一）買入外匯買入外匯即結匯，是指境內企事業(yè)單位、買入外匯即結匯，是指境內企事業(yè)單位、機關和社會團體按國家外匯政策的規(guī)定，機關和社會團體按國家外匯政策的規(guī)定，將各類外匯收入按銀行掛牌匯率結售給將各類外匯收入按銀行掛牌匯率結售給外匯指定銀行。外匯指定銀行買入外幣外匯指定銀行。外匯指定銀行買入外幣現匯現匯(或現鈔或現鈔)時，應根據兌入的外幣金時，應根據兌入的外幣金額，按該外幣現匯或外幣現鈔買入價折額，按該外幣現匯或外幣現鈔買入價折算成人民幣金額，并填制外匯買賣貸方算成人民幣金額，并填制外匯買賣貸方傳票處理賬務。傳票處理賬務。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最

16、大的資料庫下載18（一）買入外匯（一）買入外匯 會計分錄為：會計分錄為： 借：借：科目科目 外幣外幣 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 外幣外幣 借：外匯買賣借：外匯買賣 人民幣人民幣 貸：貸：科目科目 人民幣人民幣來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載19（一）買入外匯（一）買入外匯 例例1：某進出口企業(yè)收到美國紐約銀行匯入銷貨：某進出口企業(yè)收到美國紐約銀行匯入銷貨款款USD100 000元。假設當日美元的匯買價是元。假設當日美元的匯買價是￥82300USDl0000，其會計分錄如下：，其會計分錄如下： 借：匯入匯款借：匯入匯款 USD100 000 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 USD10

17、0 000 借：外匯買賣借：外匯買賣 ￥823 000 貸：活期存款貸：活期存款_某進出口企業(yè)￥某進出口企業(yè)￥823 000來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載20（一）買入外匯（一）買入外匯 例例2：某客戶持美元現鈔：某客戶持美元現鈔1 000元來行，元來行，要求兌換人民幣。假設當日美元的鈔買要求兌換人民幣。假設當日美元的鈔買價是￥價是￥82100USDl0000，其會，其會計分錄如下：計分錄如下： 借：現金借：現金 USD1 000 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 USD1 000 借：外匯買賣借：外匯買賣 ￥8 210 貸：現金貸：現金 ￥8 210來自來自 中國最大的資料庫下載

18、中國最大的資料庫下載21（二）賣出外匯（二）賣出外匯n賣出外匯即售匯，是指境內企事業(yè)單位、賣出外匯即售匯，是指境內企事業(yè)單位、機關和社會團體持有關有效憑證，用人機關和社會團體持有關有效憑證，用人民幣到外匯指定銀行辦理兌換外匯。外民幣到外匯指定銀行辦理兌換外匯。外匯指定銀行賣出外匯時，應將人民幣按匯指定銀行賣出外匯時，應將人民幣按賣出外匯價折算外幣，并填制外匯買賣賣出外匯價折算外幣，并填制外匯買賣借方傳票處理賬務。借方傳票處理賬務。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載22（二）賣出外匯（二）賣出外匯會計分錄為：會計分錄為： 借：借：科目科目 人民幣人民幣 貸：外匯買賣貸：外匯買賣

19、 人民幣人民幣 借：外匯買賣借：外匯買賣 外幣外幣 貸：貸：科目科目 外幣外幣 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載23（二）賣出外匯（二）賣出外匯例例3：某外貿公司經外匯管理局批準用匯，向銀：某外貿公司經外匯管理局批準用匯，向銀行兌換行兌換20 000元港幣匯往香港。假設當日港元港幣匯往香港。假設當日港幣匯賣價是￥幣匯賣價是￥110.00HKDl0000，其會，其會計分錄如下：計分錄如下： 借：活期存款借：活期存款外貿公司外貿公司 ￥22 000 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 ￥22 000 借：外匯買賣借：外匯買賣 HKD20 000 貸：匯出匯款貸：匯出匯款 HKD20 000 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載24（三）套匯（三）套匯套匯是指外匯指定銀行按掛牌人民幣匯率，套匯是指外匯指定銀行按掛牌人民幣匯率，把一種外匯通過人民幣折算，兌換成另把一種外匯通過人民幣折算，兌換成另一種外匯的業(yè)務活動。即先買入一種外一種外匯的業(yè)務活動。即先買入一種外幣，將該外幣按買入價折合成人民幣數幣，將該外幣按買入價折合成人民幣數額，然后再賣出另一種外幣，將折合的額，然后再賣出另一