公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(共7篇)

1、共享知識(shí)分享快樂篇一：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告*審字（2005 ）第1號(hào)根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)*有限公司2004年 度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度 ，X*公司提供的會(huì)計(jì)報(bào) 表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是*公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見 。審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；第二部分、審計(jì)問題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提 出審計(jì)建議；第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至

2、2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）銷售收入指標(biāo)截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94 %。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*按照銷售品種分析*2004年度平均毛利率5.5 %,比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐 年下降的趨勢，*（二）利潤指標(biāo)2004年度*公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤總額 *萬元，但存在潛虧因素。*綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤總額*-8*77=4*元。第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議2003年度審計(jì)后，*公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)

3、章制度并取得了一定的成績，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。一、（1） * *二、資產(chǎn)管理方面1三 、 內(nèi)控制度方面（ 一 ） 貨幣資金收支控制1 、。（ 二 ） 采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（ 三 ） 銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（ 四 ） 固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四 、 財(cái)務(wù)核算及管理方面（ 一 ） *（ 二 ） *（三）*五 、 審計(jì)建議（一）*（ 二 ） 資產(chǎn)管理方面（ 2） *（ 三 ） 內(nèi)部控制方面1 、 貨幣資金的收支*（ 四 ） 財(cái)務(wù)核算和

4、管理方面2 、。第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注截至 2004 年 12 月 31 日 ， * 公司的資產(chǎn)、 負(fù)債及權(quán)益情況如下：一 、 資產(chǎn)情況截至 2004 年 12 月 31 日 ， 資產(chǎn)合計(jì)38031399.87 元 。 明細(xì)如下（ 一 ） 貨幣資金3 、 銀行存款截至 2004 年 12 月 31 日 ， 銀行存款余額* 元 ， 經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 余額正確。明細(xì)如下：*4 、 現(xiàn)金截至 2004 年 12 月 31 日 ， 現(xiàn)金余額* 元 ， 經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金， 余額正確。5 、 應(yīng)收票據(jù)截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)收票據(jù)余額* 元 * 。6 、 應(yīng)收賬款截至 2004 年

5、 12 月 31 日 ， 應(yīng)收賬款余額29860922.75 元 。 *7 、 其他應(yīng)收款截至 2004 年 12 月 31*， 其他應(yīng)收款余額* 元 ， 明細(xì)如下：以前年度遺留的欠款共計(jì)* 萬元 ， 應(yīng)加強(qiáng)催收。6 、 壞賬準(zhǔn)備/*7 、 預(yù)付帳款截至2004 年 12 月 31 日 ，8 、 存貨截至2004 年 12 月 31 日 ，9 、 待攤費(fèi)用截至2004 年 12 月 31 日 ，10 、 固定資產(chǎn)截至2004 年 12 月 31 日 ，二 、 負(fù)債部分預(yù)付帳款余額0.50 元 ， * 。存貨余額4813124.88 元 ，待攤費(fèi)用余額468265.15 元 ， 明細(xì)如下：固定資

6、產(chǎn)原值* 元 ， 累計(jì)折舊* 元 ， 凈值 * 元 。至 2004 年 12 月 31 日 ， 負(fù)債合計(jì)* 元 。 明細(xì)如下：1 、 應(yīng)付賬款截至 2004 年 12 月 31*， 應(yīng)付賬款余額* 元 ， 明細(xì)如下：2 、 其他應(yīng)付款截至 2004 年 12 月 31 日 ， 其他應(yīng)付款余額* 元 ， 明細(xì)如下：*3 、 應(yīng)付工資截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)付工資余額* 元 ， * 。4 、 應(yīng)付福利費(fèi)截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)付福利費(fèi)余額* 元 ， 為提取的福利費(fèi)結(jié)余5 、 應(yīng)交稅金截至 2004 年 12 月 31 日 ， 應(yīng)交稅金余額* 元 ， 明細(xì)

7、如下：*6 、 其他應(yīng)交款截至 2004 年 12 月 31 日 ， 其他應(yīng)交款余額* 元 ， 明細(xì)如下：教育費(fèi)附加* 元 ；防洪費(fèi)* 元 。*三 、 所有者權(quán)益情況截至 2004 年 12 月 31 日 ， 所有者權(quán)益合計(jì)* 元 ， 明細(xì)見下表7 、 實(shí)收資本3 * 有限公司* 萬元 ；4 * 有限公司* 萬元 。合 計(jì) * 萬元2 、 資本公積截至2004年底，余額* 萬元 ：3 、 盈余公積截至2004年底，余額* 元， 為提取的03 年度法定盈余公積。 2004 年度利潤沒有進(jìn)行分配 。四、經(jīng)濟(jì)效益情況（一）銷售收入1 、 按照銷售結(jié)構(gòu)分析， * 公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*2、按照銷

8、售品種分析：（二）銷售毛利率2004 年度平均毛利率* ， 比上年降低* 個(gè)百分點(diǎn)， 從歷年看， 銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢 ， 主要原因：（ 三 ） 銷售稅金及附加2004 年度共繳納附加稅* 元 ， 明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅* 元 ；教育費(fèi)附加* 元（ 四 ） 費(fèi)用情況1 、 營業(yè)費(fèi)用2004 年度 ， 發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70 元 ， 明細(xì)如下：04 年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003 年增加 * 萬元 ， 主要增長較大的為租賃費(fèi)、 咨詢費(fèi) 、 裝修費(fèi)。租賃費(fèi)*。咨詢費(fèi)*裝修費(fèi)*。2 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用2004 年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（）* 元 ， 為利息收入。3 、 管理費(fèi)用2004 年度發(fā)生管理

9、費(fèi)用181229.68 元 ， 明細(xì)如下：審計(jì)部2005 年 2 月 5 日篇二 ： 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告針對(duì) 2012 年至 2013 年 4 月份度內(nèi)控審計(jì)反饋審計(jì)時(shí)間： 2013 年 4 月 14 日 -2013 年 4 月 16 日審計(jì)重點(diǎn)： 賬務(wù)處理的規(guī)范性、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計(jì)結(jié)果： 通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)， 首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)， 同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題， 主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性 （ 問題見附件） 。審計(jì)意見： 1 、 規(guī)范往來科目（ 其他應(yīng)收款、 其他應(yīng)付款） 的具體使用， 本次審計(jì)過程發(fā)現(xiàn) ， 集團(tuán)公司各下屬單位往來

10、科目使用混亂， 不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ， 容易導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；2. 集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁， 資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性， 部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批， 容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)；3. 財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中， 會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范， 在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映；4. 部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、 不規(guī)范 ， 不能作為原始入賬依據(jù)， 但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬， 缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；5. 集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見， 針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；6. 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取

11、有效的詢價(jià)手段， 在實(shí)際審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價(jià)格， 針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控， 保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無效流失 ；本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的， 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)， 具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、 認(rèn)真 、 仔細(xì)的情況下進(jìn)行的， 審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失， 同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。xxx 2013-4-16篇三 ： 某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（ 范文 ）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文一 、 導(dǎo)言日期： 2003 年 10 月 26 日接受者 ： 公司總經(jīng)理*引言：經(jīng)公司 2003

12、 年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排， 我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、 采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、 有關(guān)合同、 倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)， 涉及的期間是從2002 年 1 月 1 日至 2003 年月 9月 30 日 。審計(jì)范圍和目標(biāo)：本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002 年 1 月 1 日至 2003 年月 9月 30 日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、 實(shí)施的及時(shí)性、 有效性 、 合理性 、 合規(guī)性 ，存貨成本管理的效益性， 內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料 。 審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況， 實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、 必要的審計(jì)程序。簡要的審計(jì)

13、結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（ 主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中， 我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：1 、 采購行為依據(jù)不具體、 不規(guī)范 ， 基礎(chǔ)信息有待完善；2 、 采購計(jì)劃制作被動(dòng)， 指導(dǎo)性不強(qiáng)， 缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核， 采購工作效率不高；3 、 成本管理工作手段單一， 市場信息搜集工作少， 供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；4 、 倉儲(chǔ)條件較差， 未按價(jià)值大小分別管理， 存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。 綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料， 我們希望在收到報(bào)告之后的15 天內(nèi)作出書面回復(fù)。

14、公司審計(jì)部審計(jì)組長： *審計(jì)小組成員： *（ 以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）二 、 審計(jì)過程說明： 審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、 采訪法 ， 資料搜集形式有抽樣調(diào)查 、 重點(diǎn)調(diào)查、 典型調(diào)查及組合調(diào)查。三 、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明（ 一 ） 、 采購行為依據(jù)不具體、 不規(guī)范 ， 基礎(chǔ)信息有待完善；主要問題1 ： 目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、 客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)， 有些特殊要求表達(dá)不夠明確。建議 ： 需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門（ 或工藝部門） 提供 。 生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者， 生產(chǎn)計(jì)劃制定者， 有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、 按期交貨；主要

15、問題2 ： 需求計(jì)劃多樣化， 格式 、 內(nèi)容 、 要求 、 通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善， bom清單不準(zhǔn)確。 依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購， 責(zé)任劃分不明確， 易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議 ：（1 ） 重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容， 按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。 如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后， 產(chǎn)品無變化有bom 清單的 ， 可直送生產(chǎn)部門審核簽署“ 請(qǐng)按 bom 單采購 ”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部； 有變化有bom 清單的 ， 還應(yīng)先送研發(fā)部門審核， 就變化部份附送明細(xì)清單， 如涉及 bom 清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)， 由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門， 生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物

16、控部執(zhí)行， 制定時(shí)限要求；（ 2 ） 規(guī)范計(jì)劃編號(hào)， 便于查核；（ 3 ） bom 清單要相對(duì)穩(wěn)定， 如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、 工藝 、 生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；主要問題3 ： 時(shí)間缺乏彈性， 不易調(diào)整采購策略。建議 ： 由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高， 日常要做好重要供應(yīng)商的溝通， 不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。 另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間， 正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。 讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)， 不致引起糾紛。主要問題4： 需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范， 口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；建議

17、： 完善審批程序。 規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限， 跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；主要問題5 ： 有部分非生產(chǎn)物品采購， 如購置禮品、 萬年歷等；建議 ： 非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦， 減少采購員工作量；審計(jì)結(jié)論： 亟待完善。 作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)， 不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂， 易造成責(zé)任劃分不清， 不能有效完成采購任務(wù)， 影響采購效率、 效果 ， 是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 本環(huán)節(jié)涉及營銷、 生產(chǎn) 、 工藝 、 研發(fā)等部門， 應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰 ， 責(zé)任 、 標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。（ 二 ） 、 采購計(jì)劃制作被動(dòng)， 指導(dǎo)性不強(qiáng)， 缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核， 采購工作效率不高主

18、要問題1 ： 欠料單 6 月份之前不夠規(guī)范， 6 月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善建議 ： 作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔， 形成歷史資料， 提煉客觀合理的數(shù)據(jù)合理計(jì)劃安全采購量。主要問題2： 采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大， 壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間不利于物料信息的搜集及制定采購策略， 進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期， 延遲交貨期， 會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步， 加大成本。 計(jì)劃成為形式。建議 ： 減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間， 提高時(shí)效。 制定科學(xué)的采購周期， 綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。主要問題3 ： 由于公司產(chǎn)品的特殊性， 計(jì)劃

19、多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃， 計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)， 實(shí)施也可能提前。 未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。 計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)， 未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。 計(jì)劃未做分類， 不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、 研發(fā)用料計(jì)劃、 維修用料計(jì)劃。 在抽查下料單未見ccd 鏡頭 、 視頻彩打等物料， 但計(jì)劃有做， 經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購， 故無下采購單。 計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。 建議 ： 計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容建立與實(shí)際差異項(xiàng)目， 原因說明， 計(jì)劃價(jià)等， 加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。 計(jì)劃制定要分類別 ， 避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。 計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。主要問題4： 下料單的性質(zhì)似合同， 但又不俱備合同要素要

20、求。 單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（ 出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求） 不便于財(cái)務(wù)成本核算。建議 ： 下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商， 要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)內(nèi)涉及倉管、 財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。 按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。審計(jì)結(jié)論： 計(jì)劃的適時(shí)性不夠， 應(yīng)及早計(jì)劃。 計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)， 應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異， 說明原因， 標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。 分類不夠明確。 下料單尚待完善， 便于使用 。（ 三 ） 、 成本管理工作手段單一， 市場信息搜集工作少， 供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；主要問題1 ： 采購員市場信息搜集不夠， 日常工作大多為下單后的， 市場價(jià)格信息調(diào)查工作比

21、重少。 價(jià)格信息獲取手段單一， 多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。建議 ： 應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作， 做到貨比三家， 尋找價(jià)優(yōu)、 質(zhì)高 、 誠信的供應(yīng)商。主要問題2 ： 供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落， 缺少第三方的參與。建議 ： 建立并完善供應(yīng)商管理工作， 增加定價(jià)透明度。主要問題3 ： 部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)， 自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定， 品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)， 將直接影響成本高低、 質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議 ： 設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品， 明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商， 降低不良品率審計(jì)結(jié)論： 目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商， 價(jià)格水平逐年也有一定的下浮， 但仍為制約計(jì)劃采購

22、的瓶頸， 物料成本、 質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益， 因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。（ 四 ） 、 倉儲(chǔ)條件較差， 未按價(jià)值大小分別管理， 存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。5 、 倉庫管理主要問題1 ： 倉庫條件較差， 影響物料保管。建議 ： 對(duì)倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕主要問題2 ： 物料未區(qū)別管理， 即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放， 未作重點(diǎn)管理。建議 ： 區(qū)別價(jià)值高低， 分類重點(diǎn)管理。主要問題3 ： 據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議 ： 根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。主要問題4： 季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤， 倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。建議 ： 建立監(jiān)盤制度， 交叉盤點(diǎn)， 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。審計(jì)結(jié)論

23、： 總體管理較為完善， 基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好， 應(yīng)建立監(jiān)盤制度。6 、 原材料倉入庫管理主要問題1 ： 存 1 抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。建議 ： 增加對(duì)二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。審計(jì)結(jié)論： 1、 大件 、 大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位， 入庫率較高。 但小件 、 小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多， 采購成本相對(duì)較高， 部門間協(xié)調(diào)困難。 2、 物料接收至入庫過程中涉及采購員、 品管員 、 倉管員合作與分工的安排， 相互影響， 單據(jù)較多必定影響工作效率 。 建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。7 、 原材料倉出庫管理主要問題1 ： 基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生

24、產(chǎn)為主， 領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放 ， 其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。 另外小件、 價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變， 報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。 建議 ： 物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性， 不能固化。主要問題2 ： 物料 、 工具用具存在白條借用， 登記借用的情況， 手續(xù)不規(guī)范， 有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議 ： 根據(jù)領(lǐng)用情況， 按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)， 加強(qiáng)管理， 利于正確核算成本 ， 及時(shí)掛賬。 審計(jì)結(jié)論： 出倉管理存在一定的問題， 應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。8 、 成品倉管理主要問題1 ： 入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后， 錄入電腦、 手工賬前需填制“ 成品繳庫單、 入庫單 ”

25、， 2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同， 只是使用部門有增減， 增加了倉管員工作量。建議 ： 在不影響使用前提下2 份單據(jù)應(yīng)合而為一“ 入庫單” ， 增加聯(lián)數(shù)， 一單多用提高效率。主要問題2 ： 審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同， 只是審批單體現(xiàn)授權(quán)， 出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。建議 ： 設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字， 再增加一欄實(shí)出數(shù)。主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)t （產(chǎn)品入庫時(shí)間）t （需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。建議 ： 需綜合分析原因。 是產(chǎn)品制作周期未能壓縮， 還是需求交貨期不合理的問題。審計(jì)結(jié)論： 1 、 入庫 、 出庫管理規(guī)范， 經(jīng)抽查賬實(shí)相符， 賬賬相符， 單據(jù)填制影響工作效率 ， 應(yīng)

26、盡量簡化， 提高效率。2 、 產(chǎn)品基本能滿足供貨， 部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、 采購 、 生產(chǎn) 、 品管 、研發(fā)等其他時(shí)間。 有時(shí)缺乏質(zhì)量、 成本因素的考慮。3 、 要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間， 合理計(jì)劃需求， 不至于兩頭忙的境地。四 、 內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門， 基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果 ， 有些是來自部門外的， 有些是內(nèi)部管理不到位， 要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理， 辦法是看以何部門為頭分步改善。 審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始 ， 只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門

27、能共同使用的信息載體， 載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。 按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)， 明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。 減少重復(fù)性的工作，提高效率。 此外內(nèi)控制管理上還有待完善， 靈活性不夠。 總之 ， 經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)， 有效果但效率不高， 特別是次數(shù)多、 量小的采購。 計(jì)劃工作不夠， 可操作性不強(qiáng) 。 存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)， 物料管理到位。五 、 計(jì)劃物控部的反應(yīng)該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視， 能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行， 基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。 但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的， 因此 ， 下一步的工作是重在落實(shí)， 邊工作邊改進(jìn)。篇四 ： 內(nèi)

28、部審計(jì)報(bào)告范文關(guān)于供應(yīng)部2009 年度采購與付款情況的審計(jì)報(bào)告總經(jīng)理 ：根據(jù) 2010 年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排， 自 2010 年 4 月 15 日至 2010 年 5 月 10日 ， 我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009 年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。 審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合， 工作進(jìn)展順利。 審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束， 現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一 、 基本情況為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制， 規(guī)范采購與付款行為， 防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊， 公司根據(jù) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 以及國家有關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合公司的實(shí)際情況， 制定了 采購與付款內(nèi)部控制制度。物資采購流程分兩大

29、類， 一類是生產(chǎn)物料采購， 一類是五金物料采購。 生產(chǎn)物料的采購，每月 11 日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃， 供應(yīng)部在5 個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃， 報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同； 而五金物料的采購， 則由使用部門自行填寫申購單， 倉庫核實(shí)庫存量及采購量后， 由供應(yīng)部詢價(jià)， 報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同， 某些零散的五金備件直接采購。 在允許的情況下采用不少于3 家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式， 在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購， 而貨比 3家的先后依據(jù)是： 質(zhì)量 、 送貨時(shí)間（ 是否符合我司生產(chǎn)需求） 、 付款方式、 價(jià)格 。 一

30、般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來， 待公司檢驗(yàn)合格后， 將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。 公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種， 以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。 所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本， 如原料 （ 主料 ） 需有營業(yè)執(zhí)照、 藥品生產(chǎn)許可證 、 藥品 gmp 證書 、 藥品注冊證； 輔料需有營業(yè)執(zhí)照、 藥品生產(chǎn)許可證、 藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、 藥品經(jīng)營許可證、 gsp 證書 ， 且購入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定； 進(jìn)口商品遵守 進(jìn)品商品管理辦法 提供進(jìn)口商品注冊證、 進(jìn)口藥材批件、 進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。 為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)， 質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估

31、、 更新 ， 并存檔 。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)， 都明確采購物資的品名、 規(guī)格 、 質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、 數(shù)量 、價(jià)格 、 交貨日期、 運(yùn)輸方式、 付款方式、 違約責(zé)任等要素， 并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫， 倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物， 數(shù)量差異允許在5%-10% 之間 ， 但這種差異合同上沒有明確說明， 若差異較大， 需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。 貨物簽收完畢后， 倉管員及時(shí)報(bào)檢， 在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后， 便將該批貨物入賬 ， 若不合格， 則通知供應(yīng)部， 一般情況下， 供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的， 部分貴重的藥材放在加鎖的地方， 并限

32、制人員接近。貨物驗(yàn)收后， 供方提供合法票據(jù)給我司， 供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、 驗(yàn)收單上的是否一致， 并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款， 并對(duì)資金計(jì)劃、 合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司 09 年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71 次 ， 比 08 年的 4.11 次有明顯提高 。 09 年全年采購額約18,897.65 萬元 ， 共耗用 19,023.10 萬元 。分析說明：（ 1 ） 中藥材 09 年耗用額比08 年減少 261.62 萬元下降率6.2% ， 其中當(dāng)歸減少259.8 萬元 ， 占

33、總額的99.3% ， 原因是當(dāng)歸從08 年的采購單價(jià)41.83 元 /kg 下降到 09 年的 15.13 元 /kg ， 雖然 09 年耗用量比08 年增長 18844.53kg， 增長 18.21% ， 但還是導(dǎo)致總耗用額下降。 除了當(dāng)歸， 還有丹參、 皂角刺 、 防風(fēng)等 9 種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況（ 2 ） 原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09 年將 “ 空心膠囊” 歸入輔料中核算， 而08 年則歸入包裝物中核算。 若不考慮“ 空心膠囊” ， 09 年比 08 年耗用增長不到1%。 而 “ 空心膠囊 ” 09年比08 年耗用額增長2.81% 。（ 3） 包裝物耗用額比08 年減

34、少 175.36 萬元下降6.85% ， 主要原因是09 年 “空心膠囊 ” 耗用 427.92 萬元?dú)w入輔料中核算。分析說明：（ 1 ） 原輔料耗用額09 年比 08 年減少 334.78 萬元 ， 下降率為4.54% ， 主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97 萬元 。 頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06 元 /kg下降到 317.71 元 /kg 。（ 2） 包裝物耗用額比08 年減少 65.08 萬元下降3.86% ， 主要原因是09 年 “空心膠囊”耗用其中 215.85 萬元?dú)w入輔料中核算。貨款支付情況分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款， 0

35、9 年比 08 年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26% ， 但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。二 、 審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。（ 1 ） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、 保管訂貨計(jì)劃。（ 2 ） 分析比較需料計(jì)劃、 庫存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。（ 3 ） 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查、 比較 、 審批程序決定。（ 4） 檢查采購合同條款是否充分， 有無損害公司利益， 是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存

36、檔， 合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（ 5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃， 跟蹤其實(shí)施過程， 檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況， 比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（ 6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、 采購合同、 入庫單的名稱、 單價(jià) 、數(shù)量是否一致。（ 7 ） 檢查是否存在超收， 超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定； 分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、 是否合理。（ 8 ） 查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔， 是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（ 9） 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新； 是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng) 、 且考評(píng)指標(biāo)是否合理， 查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表， 查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商 。（ 10 ） 查閱公司是

37、否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。（ 11 ） 查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況， 查閱退貨的（ 出庫單 ” ， 檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)， 退貨是否充分、 及時(shí) ， 供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議， 退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。三 、 審計(jì)結(jié)果（ 1 ） 訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策， 原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施， 且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核， 訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批， 方能與供方簽訂采購合同。 供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、 訂貨計(jì)劃歸檔。（ 2 ） 原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場調(diào)查， 貨比 3 家 ， 但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，

38、最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（ 3 ） 采購合同條款充分， 無損害公司利益， 并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章， 合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔， 以便審核、 付款 。（ 4） 一般情況下， 訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致， 但實(shí)際的采購過程中 ， 訂貨計(jì)劃中的品種、 數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多， 是因?yàn)楣?yīng)部考慮某品種庫存不多， 而且日常耗用量比較大， 供方也亦將漲價(jià)， 為降低采購成本， 供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下， 自行申購， 并由領(lǐng)導(dǎo)審批。（ 5 ） 供應(yīng)商提供合法的票據(jù)， 發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致， 由于存在超收或少收， 所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。（ 6） 公司允許按合同數(shù)量的

39、5%-10% 的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物， 若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、 合理的 ， 但要是超標(biāo)， 需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。 而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、 電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。（ 7 ） 詢價(jià)均有書面記錄并存檔， 是作為編制、 審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。（ 8 ） 供應(yīng)商檔案健全， 按采購類別的不同， 供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同， 每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評(píng)估報(bào)告， 并每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評(píng)， 定期更新。（ 9 ） 公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定， 但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)， 合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。（ 10 ） 公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有

40、關(guān)質(zhì)量要求對(duì)所有采購的原材料 、 包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)， 并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告， 若有不合格品， 憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。 在退貨時(shí)， 質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查， 但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。四 、 存在問題及審計(jì)建議1 成本管理工作手段單一， 市場信息搜集工作少， 供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；主要問題1 ：采購員市場信息搜集不夠， 市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。 價(jià)格信息獲取手段單一， 多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。 建議 ：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作， 尋找價(jià)優(yōu)、 質(zhì)高 、 誠信的供應(yīng)商。 主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄弱， 每年底對(duì)供應(yīng)商的復(fù)評(píng)過于簡單， 主觀性較強(qiáng)。 建議 ：實(shí)地考察， 深入了解

41、供應(yīng)商最新情況， 建立并完善供應(yīng)商管理工作， 增加透明度。 主要問題3 ：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)， 將直接影響成本高低、 質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議 ：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高， 日常要做好重要供應(yīng)商的溝通 ， 不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。 另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間， 讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。 審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商， 價(jià)格上也有一定的穩(wěn)定， 但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸 ， 物料成本、 質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益， 因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。2 內(nèi)控管理

42、有少量缺陷需改進(jìn)； 主要問題1 ：符合公司的實(shí)際情況， 更新相關(guān)制度。 建議 ：編制采購流程一般操作規(guī)范， 采購詢價(jià)控制制度。 主要問題2 ：所有的來貨都辦理簽收手續(xù)， 但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的， 倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。 建議 ：編制采購?fù)嘶毓芾碇贫龋?明確責(zé)任人。 主要問題3：倉庫的收料報(bào)告單只有倉管員1 人簽字 ， 是否符合規(guī)定。 建議 ：應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。 主要問題4：不重視與供應(yīng)商往來賬核對(duì)。 建議 ： 建立應(yīng)付賬款對(duì)賬制度。 審計(jì)結(jié)論：相關(guān)管理存在一定的問題， 應(yīng)完善一系列采購管理制度。 五 、 內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，

43、 基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果， 有些是來自部門外的， 有些是內(nèi)部管理不到位， 要解決這些問題光靠本身是不夠的， 涉及到其他相關(guān)部門的信息管理， 辦法是各部門如何分步改善。 此外內(nèi)控制度管理上還有待完善， 靈活性不夠。 總之 ， 經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)， 物料管理到位， 基本上能完成采購任務(wù)。 六 、 對(duì)回復(fù)的期盼在審計(jì)過程中得到貴部門的積極支持和配合， 工作進(jìn)展順利， 審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束， 現(xiàn)提出有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料， 我們希望在收到報(bào)告之后的7 天內(nèi)作出書面回復(fù)。七 、 供應(yīng)部的反應(yīng)該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視， 能提供審計(jì)所需的資料

44、使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行， 基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為：1 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理， 加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作， 對(duì)物料采購信息的收集、 保存和分析等細(xì)化管理。2 我部對(duì)供應(yīng)商評(píng)定均有進(jìn)行實(shí)地考察， 并對(duì)其行業(yè)地位、 經(jīng)營狀況、生產(chǎn)能力、 產(chǎn)品質(zhì)量、 同行口碑、 物料供應(yīng)可行性、 供應(yīng)成本、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等進(jìn)行了解和分析 。（ 審計(jì)部意見： 供應(yīng)商的評(píng)定應(yīng)該由質(zhì)管部門， 供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。 ）3 我部在物料采購上堅(jiān)持所購物料符合“ 國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)” 為原則 ， 從來沒有 “ 因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步” 。 我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定， 也

45、是為了爭取更優(yōu)的價(jià)格， 更有利的付款方式， 更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。 這種合作關(guān)系是平等、 互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系， 不應(yīng)該簡單地認(rèn)為誰“ 依賴誰 ， 誰 “主導(dǎo) ”誰 。（ 審計(jì)部意見： 建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 了解采購至入庫所需的時(shí)間。 ） 4 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面 ， 我部將根據(jù)公司的實(shí)際情況， 進(jìn)一步完善物料采購流程和制度。5 我部對(duì)于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對(duì)從來都是高度重視并積極配合 ， 從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。篇五 ： xxx 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2010 年滄州 xx 有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1. 審計(jì)概況1.1 審計(jì)單位： 滄州 xx 有限公司財(cái)務(wù)部1. 2 審計(jì)對(duì)象： 201

46、0 年 6 月至 12 月期間貨幣資金的審計(jì)2. 3 審計(jì)時(shí)間： 2011 年 3 月 1 日到 2011 年 3 月 20 日3. 4 審計(jì)依據(jù)： 財(cái)政 會(huì)計(jì)法 、 內(nèi)部控制規(guī)范 基本規(guī)范、 公司財(cái)務(wù)管理制度等 有關(guān)規(guī)定。4. 5 審計(jì)目的： 監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度， 放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)； 防止舞弊 ， 保護(hù)貨幣資金安全完整。審計(jì)重點(diǎn)： 審查 貨幣資金內(nèi)部控制制度、 貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則、 票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則、 銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則 制度的遵循情況。 對(duì)貨幣資金的收支管理、 票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。5. 6 審計(jì)程序和方法：對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試。 審查既

47、定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行； 同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、 票據(jù) ， 編制有關(guān)盤點(diǎn)表； 檢查 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性； 抽查部分會(huì)計(jì)資料、 文件 ， 并采取監(jiān)盤 、 觀察 、 計(jì)算 、 分析性復(fù)合、 詢問等審計(jì)方法， 審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。6. 審計(jì)評(píng)論經(jīng)過審計(jì)評(píng)論， 可以看出， 我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：7. 1 制度建設(shè)比較健全。 與國資委下發(fā)的 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)比 ， 我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。8. 2 內(nèi)部控制體系比較完整。 對(duì)財(cái)務(wù)人

48、員額配備比較科學(xué)合理， 不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。2.3 會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。 做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題， 但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋， 或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致， 有很多問題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。 在現(xiàn)場審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通， 并隨即提出整改建議， 被審單位充分重視， 這些問題正在積極整改過程中。9. 審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果10. 1 審計(jì)結(jié)果10.1. 1 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符10.1.1 月 10 日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx 元 ， 當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx 元

49、 。 經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬， 共計(jì) xx 元 ， 這是由于會(huì)計(jì)人員出差， 其中 ， 交辦公電話費(fèi)借款200 元 、 兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx 元 。 除去以上三筆業(yè)務(wù)外， 還有 315.60 元賬款不能說明原因。10.1.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對(duì)公司2010 年 6 月到 11 月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。 原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)， 已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。10.1.3 未及時(shí)收取銀行回單， 并依據(jù)回單做憑證。 經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010 年 7 月 20 日一筆

50、款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。 另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)計(jì)憑證日期前、 銀行回單日期在后， 這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。10.1.4 票據(jù)的登記不及時(shí)、 不完整 。銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記， 會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx 萬元 ， 出納銀行匯票登記簿金額為xx 萬元 ， 有三張合計(jì)金額為xx 萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。 另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、 作廢支票沒有按照時(shí)間順序號(hào)登記。10.1.5 其它問題收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)， 并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、 付訖章 。11. 2 審計(jì)建議11.1. 1 關(guān)于庫存現(xiàn)金加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理， 做到賬款相符。 認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理

51、制度， 每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理： 大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行， 小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存， 收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、 金額 、 日期 、 交款人簽字等內(nèi)容 ， 等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)， 同時(shí)出納回收收款證明銷毀 。對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理： 原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)， 對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。11.2. 2 關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表按照 銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則 規(guī)定 ， 每月月初， 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)

52、行檢查 ， 編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。 調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因 ， 及時(shí)處理， 保證資金的安全。 銀行余額調(diào)節(jié)表的編制 、 復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。 真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。11.3. 3 關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單， 保管好各種原始單據(jù)， 按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、 記錄 。11.4. 4 關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理， 及時(shí)登記取得、 使用的各類票據(jù)。11.5. 5 關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序， 保障交款金額的真實(shí)性。11.6. 6 關(guān)于設(shè)備購置處理按照公司的 物資采購管理制度 的規(guī)定 ， 物資采購小組負(fù)責(zé)2 萬元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購1 萬元以上材料的審批， 物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作。 設(shè)備管理制度 規(guī)定 ， 設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。 經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬， 均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。 類似的情況建議補(bǔ)辦有