個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)稽核憑證

1、個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)稽核憑證個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)稽核憑證整理規(guī)范整理規(guī)范 業(yè)務(wù)處理中心業(yè)務(wù)處理中心 20152015年年5 5月月課程大綱課程大綱 第一節(jié) 會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述 第二節(jié) 憑證整理概述 第三節(jié) 憑證掃描識(shí)別要求 第四節(jié) 憑證主附件分類 第五節(jié) 普通柜員憑證整理 第六節(jié) 綜合柜員憑證整理會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述 一、什么是會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng) 會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)采用識(shí)別技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，自動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性檢查、勾對(duì)、稽核并建立精確索引，達(dá)到電子憑證自動(dòng)稽核的目標(biāo)；并且針對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)強(qiáng)化了日?；?、業(yè)務(wù)合法審核和系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性核對(duì)功能，使得本系統(tǒng)在防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督方面能發(fā)揮重要作

2、用。會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述 二、會(huì)計(jì)稽核工作方式 全省集中處理和存儲(chǔ)。全省集中處理和存儲(chǔ)。 以省分行為單位成立處理中心，每天對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)上交的業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行集中數(shù)據(jù)采集和整合。采集的憑證數(shù)據(jù)與流水系統(tǒng)主機(jī)下傳的流水匹配后，進(jìn)行人工處理。處理好的業(yè)務(wù)憑證統(tǒng)一歸檔保存。會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述三、會(huì)計(jì)稽核工作流程 （憑證上繳）會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述 會(huì)計(jì)稽核工作流程 （差錯(cuò)處理）會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述 四、會(huì)計(jì)稽核對(duì)象 1. 全省（除寧波）的個(gè)人業(yè)務(wù)； 2. 網(wǎng)點(diǎn)柜面?zhèn)€人業(yè)務(wù)流水對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證； 3. 單匯兌網(wǎng)點(diǎn)由市縣分支行補(bǔ)錄形成的業(yè)務(wù)憑證； 4. 稽核系統(tǒng)三期上

3、線（2015.2.7）后，現(xiàn)金與憑證業(yè)務(wù)（包括重空、長(zhǎng)短款等）試點(diǎn)（省分行營(yíng)業(yè)部）納入稽核范圍； 5. 軋賬單、繳撥款單等賬務(wù)憑證暫未納入。會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)概述 會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)歷程一期：儲(chǔ)蓄、國(guó)內(nèi)匯兌、電子銀行（2011.10起）二期：中間業(yè)務(wù)、理財(cái)、保險(xiǎn)、貴金屬、外匯（2012.10.22起）理財(cái)、黃金系統(tǒng)升級(jí)（2013.2.2起）儲(chǔ)蓄邏輯集中(2014.10）三期：現(xiàn)金與憑證、作廢卡流水導(dǎo)入（2015.2） （注：作廢卡實(shí)物上收為2014.6）憑證整理概述憑證整理概述 一、需上交的憑證和資料 柜員經(jīng)辦的全部柜面業(yè)務(wù)憑證、相關(guān)資料。 包括：機(jī)打憑證、客戶手填憑證、身份證復(fù)印件、聯(lián)網(wǎng)

4、核查記錄、作廢存折、作廢存單、作廢卡（卡清戶、卡撤銷、換卡)、產(chǎn)品說(shuō)明、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、網(wǎng)點(diǎn)情況說(shuō)明、各種開(kāi)戶清單等。 憑證整理概述憑證整理概述二、無(wú)需上交的憑證1. 繳撥款單、柜員軋賬單、機(jī)構(gòu)軋賬單、網(wǎng)點(diǎn)日?qǐng)?bào)表；2. 郵政儲(chǔ)蓄短信服務(wù)申請(qǐng)書(shū)；3. ATM吞沒(méi)卡、商戶沒(méi)收卡、因不能寫(xiě)磁導(dǎo)致直接作廢的卡；4. 止付解止付、凍結(jié)解凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)中的相關(guān)法律文書(shū)和執(zhí)法人員身份證明等資料；5. “友情提示”、“警方提示”等自制憑證；6. 老綜平系統(tǒng)憑證。憑證整理概述憑證整理概述無(wú)需上交的憑證憑證整理概述憑證整理概述無(wú)需上交的憑證憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求 系統(tǒng)識(shí)別要素 交易流水號(hào)（我省采用） 帳

5、號(hào)（卡號(hào)） 金額 要求：務(wù)必保持這些要素的清晰度，并打印在規(guī)定的位置范圍以內(nèi)。憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求 憑證識(shí)別步驟 憑證種類識(shí)別（標(biāo)題） 憑證區(qū)域識(shí)別（印刷框線） 憑證要素識(shí)別（流水號(hào)、金額等） 憑證主附件識(shí)別（附件章）憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求NO!NO!不要干擾憑證標(biāo)題憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求機(jī)打記錄不得超出機(jī)打記錄邊框線，不要壓在機(jī)打記錄邊框線上。NO!NO!機(jī)打記錄必須清晰，注意復(fù)寫(xiě)、套寫(xiě)憑證各聯(lián)的清晰度，不得出現(xiàn)墨跡過(guò)淺、打印頭斷針、或墨跡模糊情況。措施：及時(shí)更換色帶及打印機(jī)頭 1.墨跡過(guò)淺系統(tǒng)將不能識(shí)別憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描

6、識(shí)別要求2.打印頭斷針系統(tǒng)將不能識(shí)別憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求 3.墨跡模糊系統(tǒng)將不能識(shí)別憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求機(jī)打記錄必須端正、完整，不偏歪、不傾斜、不重疊。措施：及時(shí)補(bǔ)打、重啟打印機(jī) 1.打印偏歪、壓到印制內(nèi)容系統(tǒng)不能識(shí)別憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求 2.打印傾斜、偏離識(shí)別模版定位區(qū)域系統(tǒng)不能識(shí)別憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求 3.打印重疊系統(tǒng)不能識(shí)別 憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求機(jī)打記錄區(qū)域內(nèi)，應(yīng)保持干凈、整潔，嚴(yán)禁覆蓋印章、隨意書(shū)寫(xiě)及出現(xiàn)其他干擾信息。 1.印章覆蓋系統(tǒng)不能識(shí)別憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求 2. 避免機(jī)打記錄背面污漬干擾。憑證掃描識(shí)別要求憑

7、證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求憑證掃描識(shí)別要求 自制憑證、附件要求： 1、憑證、附件可自制，正反面不能有無(wú)效信息。 2、自制憑證、附件尺寸不得小于150mm*75mm，不得大于A4紙大小。 3、身份證件正反面同方向復(fù)印在同一頁(yè)面內(nèi)，正反面不得分頁(yè)或重疊，也不得復(fù)印在其他憑證上。憑證主附件分類憑證主附件分類 一、主件的確立 1. 一筆交易只有一個(gè)主件； 2. 有流水號(hào)打印的憑證為主件； 3. 當(dāng)一筆交易有多張打印流水號(hào)的憑證時(shí)，第一張打印的憑證作為主件，其余憑證全為該主件的附件； 4. 補(bǔ)打交易憑證，補(bǔ)打憑證為主件，原憑證為附件。憑證主附件分類憑證主附件分類 二、主附件關(guān)系的特例 1. 所有存單

8、，以打印的利息清單為主件。 2. 活期銷戶（交易碼010104）業(yè)務(wù)，利息清單為主件，活期存折為附件。 3. 批量開(kāi)戶業(yè)務(wù)，身份證、戶口簿復(fù)印件為主件（不能共用）。 4. 其他儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、匯兌業(yè)務(wù)憑證主附件關(guān)系，詳見(jiàn)個(gè)人業(yè)務(wù)稽核憑證主附件分類表。 個(gè)人業(yè)務(wù)稽核憑證主附件分類表憑證主附件分類憑證主附件分類憑證主附件分類憑證主附件分類 主附件分類特例： 批量開(kāi)戶 1. 所有身份證件復(fù)印件做為主件上交，不蓋附件章（注意一人多開(kāi)，必須按賬戶數(shù)量復(fù)印身份證件）； 2. 聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果、開(kāi)戶清單、網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)批量開(kāi)戶清單、情況說(shuō)明等其他憑證需蓋附件章； 3. 如果證件中有戶口簿的，和身份證分開(kāi)擺放。身份證在前，戶

9、口簿在后（一期未規(guī)定）； 4. 身份證正反面復(fù)印在同一面，一戶一張。為了節(jié)約紙張，可以將A4紙裁成兩張復(fù)印(注意最多只能裁成兩張，且必須裁開(kāi))。 5. 聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果可以多條打印在一張白紙上。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理一、營(yíng)業(yè)日終，以柜員為單位進(jìn)行整理；二、全部憑證、資料按業(yè)務(wù)類型順序排列；三、每筆業(yè)務(wù)按主附件順序排列；四、整理憑證，避免夾雜其他物品；五、對(duì)自己經(jīng)辦的所有憑證、資料連續(xù)打碼壓號(hào)；六、填寫(xiě)柜員稽核憑證交接表；七、憑證整理完畢，上交至綜合柜員。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 一、以柜員為單位各自整理憑證 1. 同一柜員不同交易日期的憑證，不得混放。 2. 不同柜員的憑證，不得

10、混放。 二、按業(yè)務(wù)類型排列憑證順序 1. 上交的業(yè)務(wù)憑證，按業(yè)務(wù)類型排列。 2. 憑證排列順序從前到后依次為：儲(chǔ)蓄、匯兌、理財(cái)、保險(xiǎn)、貴金屬、外匯、中間業(yè)務(wù)。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理三、按主附件排列憑證順序 1. 同筆流水業(yè)務(wù)“先主后附”、“主附件不得分離”。 2. 不同主件的附件憑證，不得交叉混放。 3. 同一業(yè)務(wù)日期同一柜員辦理的多筆交易可以共用一張附件 。 4. 共用附件的多筆交易，附件放在第一筆交易主件的后面，其余主件背面注明附件所在交易的流水號(hào)，即注明“附件同（流水號(hào)）”字樣。 5. 所有附件在憑證左上角空白位置加蓋“附件”章。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理

11、普通柜員憑證整理6. 批量開(kāi)戶憑證擺放順序： 通用憑證（主件） 加蓋單位公章的開(kāi)戶清單（附件） 網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)批量開(kāi)戶清單（附件） 聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果（附件） 網(wǎng)點(diǎn)或單位其他說(shuō)明等（附件） 身份證復(fù)印件（主件） 戶口簿復(fù)印件（主件）普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 四、憑證整理 1. 勿將憑證單張折疊、不要用橡皮筋捆扎NO!普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 2. 不得夾帶大頭針、曲別針、訂書(shū)釘?shù)冉饘俳橘|(zhì)NO!NO!普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 3. 不得使用膠水將多張憑證粘貼NO!普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理4. 無(wú)碳復(fù)寫(xiě)憑證須將相連的憑證每聯(lián)逐一撕開(kāi)處理；5. 憑證破損時(shí)，應(yīng)用透明膠帶在憑證背面

12、粘貼完整，確保憑證的平整6. 公證書(shū)、遺產(chǎn)證明書(shū)等法律文書(shū)須保持其完整性，不得單頁(yè)撕開(kāi)，需成冊(cè)上交，一冊(cè)為一個(gè)附件，加蓋一個(gè)“附件”戳，壓一個(gè)號(hào)，算一張憑證。7. 打印紙，必須按虛線撕開(kāi)，每張蓋一個(gè)“附件”戳，壓一個(gè)號(hào)。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 特殊憑證擺放 1. 辦理銷戶或隨機(jī)換折收回的存折，在存折封二加蓋“存折內(nèi)頁(yè)由客戶保管”章，并由客戶簽字確認(rèn)。 存折封面、封底（封面封底不要分開(kāi)）作為業(yè)務(wù)憑證上交。整理時(shí)，將存折打開(kāi)，封二、封三作為正面擺放。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 2. 取款通知單背面作為正面進(jìn)行擺放（流水號(hào)等信息打印在通知單背面）普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 五、

13、憑證打碼壓號(hào) 1. 日終需上交的全部憑證，由柜員在憑證右上方空白位置逐張打碼壓號(hào)。壓號(hào)從 “001”開(kāi)始，按自然數(shù)由小到大連續(xù)壓號(hào)。 2. 打碼時(shí)不能跳號(hào)、漏張、重碼。 3. 打碼器使用前，檢查起始號(hào)是否正確。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 六、填寫(xiě)柜員稽核憑證交接表 1. 日終，每位柜員清點(diǎn)上交憑證的數(shù)量，據(jù)實(shí)填寫(xiě)柜員稽核憑證交接表 。 普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理2.“憑證張數(shù)”為全部憑證的實(shí)際張數(shù)，且應(yīng)與最后打碼號(hào)一致； 3. 如有跳號(hào)、漏號(hào)時(shí)，須在備注中說(shuō)明。4. 儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的柜員憑證交接表上填寫(xiě)新機(jī)構(gòu)代碼（8位）；5. 匯兌單點(diǎn)的柜員憑證交接表上填寫(xiě)舊機(jī)構(gòu)代碼（9位）；6. 因匯

14、兌業(yè)務(wù)未納入儲(chǔ)蓄邏輯集中系統(tǒng)，如儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的柜員當(dāng)日只辦理了匯兌業(yè)務(wù)，憑證交接表上需填寫(xiě)舊機(jī)構(gòu)代碼（9位）。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 七、憑證上交 1. 以柜員為單位，單獨(dú)上交； 2. 柜員稽核憑證交接表放在自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)憑證上面； 3. 所有憑證頂部左邊對(duì)齊，如有A4大小的憑證，和其他憑證一起向外對(duì)折，不能單張對(duì)折； 4. 當(dāng)日憑證用長(zhǎng)尾夾夾好，如過(guò)多可錯(cuò)位夾，上交營(yíng)業(yè)主管/綜合柜員； 5. 補(bǔ)交憑證、作廢卡小信封上交營(yíng)業(yè)主管/綜合柜員。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 憑證上交特例： 作廢卡作廢卡 1. 僅適用于卡清戶、卡撤銷、換卡等網(wǎng)點(diǎn)柜面交易產(chǎn)生的作廢卡； 2. 辦理卡清戶、更換

15、、撤銷業(yè)務(wù)后，將卡片的磁條或芯片破壞； 3. 實(shí)物卡單獨(dú)上交至營(yíng)業(yè)主管/綜合柜員，當(dāng)日作廢卡和補(bǔ)交作廢卡無(wú)需分開(kāi)，一起上交。 4. ATM吞沒(méi)卡、商戶沒(méi)收卡、撿拾卡暫時(shí)按憑證管理部門原管理辦法執(zhí)行。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 作廢卡剪角示例：普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 憑證上交特例： 補(bǔ)交憑證補(bǔ)交憑證 1.補(bǔ)交憑證因差錯(cuò)下發(fā)、漏交憑證產(chǎn)生； 2.補(bǔ)交憑證單獨(dú)上交至營(yíng)業(yè)主管/綜合柜員，不得與當(dāng)日交易憑證混合，不得放入憑證小包； 3.每筆差錯(cuò)回復(fù)、每批漏交補(bǔ)交填寫(xiě)一張會(huì)計(jì)稽核憑證補(bǔ)交信息表； 4.補(bǔ)交憑證按柜員統(tǒng)一蓋章、打碼；補(bǔ)交信息表計(jì)入憑證張數(shù)并與所有補(bǔ)交憑證一起打碼。第一張補(bǔ)交信

16、息表打碼號(hào)為001，其他順延； 5.作廢卡補(bǔ)交無(wú)需填寫(xiě)補(bǔ)交信息表，直接上交營(yíng)業(yè)主管/綜合柜員； 普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 補(bǔ)交憑證特例： 丟失處理丟失處理 1. 憑證丟失后客戶能補(bǔ)簽的，該筆業(yè)務(wù)的機(jī)打記錄填寫(xiě)在對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)單式機(jī)打記錄區(qū)中，并請(qǐng)客戶在補(bǔ)交信息表和業(yè)務(wù)單式上簽字； 2. 憑證丟失后不能補(bǔ)簽的，機(jī)打記錄無(wú)需填寫(xiě)，在補(bǔ)交信息表上注明“憑證丟失”并補(bǔ)交即可； 3. 客戶必須在補(bǔ)交信息表上的證明欄中留存有效聯(lián)系方式，處理中心將進(jìn)行電話核實(shí)； 4. 客戶未在補(bǔ)交信息表上留存聯(lián)系方式、或聯(lián)系方式無(wú)效的，視同為憑證丟失; 5. 嚴(yán)禁冒充客戶簽字。普通柜員憑證整理普通柜員憑證整理 補(bǔ)交憑證

17、特例： 不用上交補(bǔ)交信息表的情況不用上交補(bǔ)交信息表的情況 1. 因中心原因?qū)е碌腻e(cuò)發(fā)差錯(cuò) 如：憑證影像已存在；交易代碼不明等； 2. 已不能采取后期處理措施的差錯(cuò)（不包括憑證丟失） 如：未留存身份證件且無(wú)法彌補(bǔ)、單式選項(xiàng)勾選錯(cuò)誤等； 3. 系統(tǒng)差錯(cuò)回復(fù)時(shí)已能說(shuō)明問(wèn)題的差錯(cuò)。 差錯(cuò)處理方式：在網(wǎng)點(diǎn)回復(fù)建議處詳細(xì)說(shuō)明情況綜合柜員憑證整理綜合柜員憑證整理 一、檢查、匯總當(dāng)日交易憑證 1. 核對(duì)每位營(yíng)業(yè)柜員填寫(xiě)信息的準(zhǔn)確性、憑證整理的規(guī)范性； 2. 因打印機(jī)故障造成的手工書(shū)寫(xiě)憑證，營(yíng)業(yè)主管/綜合柜員確認(rèn)事實(shí)后在憑證上批注情況并簽名； 3. 填寫(xiě)機(jī)構(gòu)稽核憑證交接表，當(dāng)日發(fā)生業(yè)務(wù)的每位柜員憑證信息都必須填寫(xiě)完整，備注欄中備注上繳作廢卡總張數(shù)。二、憑證裝包 1. 所有憑證整理完畢，裝入“稽核憑證專用包”內(nèi)； 2. 進(jìn)入稽核系統(tǒng)登記寄送信息，并在專用包卡片上填寫(xiě)相關(guān)憑證信息； 3. 審核無(wú)誤后將卡片放入專用包可視窗內(nèi)，插入一次性安全鎖扣，發(fā)往縣市機(jī)構(gòu)。綜合柜員憑證整理綜合柜員憑證整理 綜合柜員憑證整理綜合柜員憑證整理 三、匯總當(dāng)日補(bǔ)交憑證、作廢卡并單獨(dú)上交 補(bǔ)交憑證補(bǔ)交憑證1. 整理補(bǔ)交憑證，填寫(xiě)機(jī)構(gòu)稽核憑證交接表，裝入小信封，信封封面?zhèn)渥ⅰ把a(bǔ)交憑證”字樣；2. 在系統(tǒng)“網(wǎng)點(diǎn)回復(fù)建議”欄中注明“補(bǔ)交憑證隨業(yè)務(wù)日期*月*日憑證包上交”。 作廢卡作廢卡1. 整理作廢