物資采購工作流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控圖

1、.物資采購工作流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控圖在對(duì)企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問題及原因分析的基礎(chǔ)上,通過查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控中的薄弱環(huán)節(jié),架構(gòu)出一整套相對(duì)完整的企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系,以確保企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在對(duì)企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問題及原因分析的基礎(chǔ)上,通過查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控中的薄弱環(huán)節(jié),架構(gòu)出一整套相對(duì)完整的企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系,以確保企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。隱藏>>2012 年 3 月 第 6 期 總第 256 期 內(nèi) 蒙 古 科 技 與 經(jīng) 濟(jì) Inner Mongolia Science T echnology & Economy March 2012 No. 6

2、Total No. 256 X 企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問題及對(duì)策娜日松 ( 北方聯(lián)合電力有限責(zé)任公司 監(jiān)審部, 內(nèi)蒙古 呼和浩特010000) 摘要: 在對(duì)企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問題及原因分析的基礎(chǔ)上, 通過查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控 中的薄弱環(huán)節(jié), 架構(gòu)出一整套相對(duì)完整的企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系, 以確保企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。 關(guān)鍵詞: 企業(yè); 物資管理; 風(fēng)險(xiǎn)防控; 體系架構(gòu) 中圖分類號(hào): F 279. 23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A 文章編號(hào): 10076921( 2012) 06005702 在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展中, 企業(yè)面臨的商業(yè)環(huán) 境和市場競爭壓力越來越大, 風(fēng)險(xiǎn)防控已成為影響 企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

3、的重要因素。物資管理控制是企業(yè)內(nèi) 部控制的重要環(huán)節(jié), 是內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制, 是企 業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo), 貫徹經(jīng)營方針和決策, 維護(hù)流動(dòng)資 產(chǎn)安全與完整, 保證財(cái)務(wù)收支合法、 會(huì)計(jì)信息真實(shí)性 的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、 制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。 企業(yè)物資占用資金比重較大、 品種繁多, 對(duì)企業(yè) 的資產(chǎn)和損益有很大的影響。 因此, 完善和加強(qiáng)企業(yè) 物資管理體系日益重要。 1企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的主要問題及原因 分析 1. 1缺乏全過程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估較為局限, 缺乏完整性與系統(tǒng) 性。 1. 2操作體系不健全 缺乏內(nèi)容明確且行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制流程, 整 體風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)不夠健全、 完整, 存在部分

4、環(huán)節(jié)較為 薄弱的情況, 易形成系統(tǒng)“ 短板” 。 1. 3風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足 受企業(yè)管理人員的專業(yè)知識(shí)、 業(yè)務(wù)技能等多方 面因素制約, 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估過程中往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足, 導(dǎo)致最終難以形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。 1. 4片面的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向, 嚴(yán)重地影響了風(fēng)險(xiǎn)防控的有 效實(shí)施 相當(dāng)一部分企業(yè)將更多注意力集中在具體項(xiàng)目 的本身風(fēng)險(xiǎn)上, 卻忽視了這一具體項(xiàng)目潛在的、 即可 能給企業(yè)或社會(huì)帶來的風(fēng)險(xiǎn), 這無形之中使風(fēng)險(xiǎn)防 控的效果大打折扣。 2企業(yè)物資管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要表現(xiàn)形式 2. 1采購環(huán)節(jié) 采購計(jì)劃安排不合理, 市場變化趨勢(shì)預(yù)測不準(zhǔn) 確, 造成物資短缺或積壓, 可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或 資源浪費(fèi)。 主要表現(xiàn)為

5、: 沒有依據(jù)實(shí)際需要確定物資 采購范圍; 沒有依據(jù)設(shè)備的實(shí)際使用環(huán)境或設(shè)計(jì)要 求確定物資采購的工作內(nèi)容; 采購計(jì)劃與設(shè)計(jì)批準(zhǔn) 方案、 工程進(jìn)度不一致。 供應(yīng)商選擇不當(dāng), 采購方式不合理, 招投標(biāo)或定 價(jià)機(jī)制不科學(xué), 授權(quán)審批不規(guī)范, 有關(guān)人員與供應(yīng)商 關(guān)系密切或領(lǐng)導(dǎo)授意采購暫不需要或計(jì)劃外的物 資, 可能導(dǎo)致采購質(zhì)次價(jià)高的物資, 出現(xiàn)舞弊或遭受 欺騙。 主要表現(xiàn)為: 供應(yīng)商資格審查不到位 , 甚至企 業(yè)“ 黑名單” 中的供應(yīng)商入圍; 評(píng)標(biāo)程序不規(guī)范, 主觀 性太強(qiáng); 沒有定標(biāo)原則, 傾向性太強(qiáng); 領(lǐng)導(dǎo)干部干預(yù) 影響正常的競標(biāo), 針對(duì)特定投標(biāo)人編制商務(wù)招標(biāo)文 件, 提高或降低資質(zhì)條件, 以不合理

6、條件限制或排斥 潛在的投標(biāo)人。 未訂立合同、 未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、 合同對(duì)方 X 主體未達(dá)要求、 合同內(nèi)容存在重大疏漏, 缺乏對(duì)采購 合同履行情況的有效跟蹤, 合同糾紛處理不當(dāng), 可能 導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害和經(jīng)濟(jì)利益受損以及企 業(yè)信譽(yù)和形象受害。主要表現(xiàn)在: 合同文本不規(guī)范; 合同簽訂不及時(shí); 為躲避管理, 進(jìn)行合同分拆; 合同 內(nèi)容對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的修改; 合同變更與 補(bǔ)充沒有履行審批程序, 合同變更隨意性大; 沒有嚴(yán) 格按照定標(biāo)的要求履行, 降低合同中的技術(shù)要求及 供貨要求。 有意提高或降低驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn), 傾向性的選擇檢查 內(nèi)容, 對(duì)驗(yàn)收不合格的不及時(shí)上報(bào)或隱瞞不報(bào), 驗(yàn)收 標(biāo)準(zhǔn)不

7、明確, 驗(yàn)收程序不規(guī)范, 可能導(dǎo)致采購資金損 失或信用受損。 主要表現(xiàn)在: 發(fā)現(xiàn)異常情況不做任何 處理, 就辦理入庫手續(xù)。 2. 2結(jié)算環(huán)節(jié) 未按合同約定執(zhí)行, 超付、 提前或滯后付款, 可 能導(dǎo)致不必要的經(jīng) 濟(jì)糾紛; 審核不嚴(yán), 審 批手續(xù)不 全。票據(jù)不合規(guī), 結(jié)算依據(jù)不充分, 原始單據(jù)填制不 全, 沒有負(fù)責(zé)人簽字等付款, 可能導(dǎo)致處理虛假經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù); 付款在先, 簽訂合同置后。支付不符合付款條 件的款項(xiàng), 可能導(dǎo)致發(fā)生預(yù)付款多付、 錯(cuò)付、 無法收 回、 質(zhì)保金提前支付等。 2. 3倉儲(chǔ)環(huán)節(jié) 虛開發(fā)票, 虛列物資入庫, 可能導(dǎo)致套取物資采 購資金; 物資保管不規(guī)范, 對(duì)企業(yè)退備物資沒有建立

8、造冊(cè)登記, 長期置于室外, 無人管理, 導(dǎo)致設(shè)備、 材料 等物資丟失、 毀損; 物資管理混亂, 沒有建立定期盤 點(diǎn)制度, 造成賬、 物不相符, 可能導(dǎo)致 資產(chǎn)的流 卡、 失。 2. 4領(lǐng)用環(huán)節(jié) 在無計(jì)劃、 無領(lǐng)用手續(xù)情況下發(fā)放物資或先領(lǐng) 用后補(bǔ)辦手續(xù), 可能導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)或流失; 虛假冒 領(lǐng), 沒有建立出庫領(lǐng)用物資的實(shí)際用途功能檔案, 可 能導(dǎo)致延誤所需或急需。 2. 5處置環(huán)節(jié) 對(duì)基建剩余物資或多領(lǐng)、 錯(cuò)領(lǐng)物資, 沒有辦理退 庫手續(xù), 人為低價(jià)處理, 給企業(yè)造成損失或給社會(huì)帶 來風(fēng)險(xiǎn); 技改、 大小修項(xiàng)目退備、 拆除物資沒有造冊(cè) 登記; 對(duì)已查明盤盈、 盤虧原因的, 也未按規(guī)定程序 報(bào)批、 處

9、理, 可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損或不實(shí); 未將廢舊物 資處置收入入賬, 形成“ 小金庫” 可能造 成資產(chǎn)流 , 失。 2. 6信息系統(tǒng)控制 信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理, 可能造成信息孤 島或重復(fù)建設(shè), 導(dǎo)致企業(yè)物資管理效率低下。 系統(tǒng)開 發(fā)不符合內(nèi)部控制要求, 授權(quán)管理不當(dāng), 可能導(dǎo)致無 法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安 全措施不到位, 可能導(dǎo)致信息泄露或毀損, 系統(tǒng)無法 收稿日期 : 2011- 12- 18 57 總第 256 期 正常運(yùn)行。 3找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)采取有效措 施 企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建 立一套相對(duì)明晰、 穩(wěn)定、 完善的控制體系, 確保物資 管

10、理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。詳見下圖: 內(nèi) 蒙 古 科 技 與 經(jīng) 濟(jì) 招投標(biāo), 以權(quán)謀私的行為; 建立評(píng)標(biāo)專家?guī)? 評(píng)標(biāo)專 家采用編號(hào)管理, 監(jiān)督部門現(xiàn)場監(jiān)督, 建立專家評(píng)審 責(zé)任制; 加強(qiáng)資格審查, 不得任意提高或降低資格條 件, 評(píng)標(biāo)過程中嚴(yán)禁評(píng)標(biāo)專家與投標(biāo)廠家非正常接 觸, 暢通招投標(biāo)過程中對(duì)違法行為的控告和檢舉渠 道, 紀(jì)檢監(jiān)察部門及時(shí)調(diào)查處理; 加強(qiáng)中標(biāo)后的履約 考核, 加大處罰力度。 3. 3嚴(yán)格合同審查 堅(jiān)決制止拆分合同來避免審批的行為; 對(duì)重要 基建物資建立并執(zhí)行合同履約過程中巡視、 點(diǎn)檢和 監(jiān)造制度, 嚴(yán)禁項(xiàng)目建設(shè)單位人員與供應(yīng)商內(nèi)外勾 結(jié), 不嚴(yán)格按照合同要求監(jiān)造采購設(shè)備

11、, 給企業(yè)造成 損失。 3. 4把好結(jié)算關(guān) 對(duì)未履行招標(biāo)手續(xù)及未簽訂合同的款項(xiàng)一律不 予支付; 財(cái)務(wù)部門對(duì)付款業(yè)務(wù)實(shí)行三級(jí)審核, 審查采 購發(fā)票和賬單等結(jié)算憑證及結(jié)算審批手 續(xù)是否齊 全, 材料稽核為一級(jí)審核, 審核報(bào)銷人員 為二級(jí)審 核, 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人最后確認(rèn)簽章后付款; 建立質(zhì)保金 管理機(jī)制, 根據(jù)合同約定, 質(zhì)保期滿, 物資管理部門 采購人員根據(jù)使用部門相關(guān)人員出具的質(zhì)量合格書 面證明, 編制質(zhì)保金付款審批單, 經(jīng)物資 部門負(fù)責(zé) 人、對(duì)煤炭企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管控的研究內(nèi)容摘要：隨著企業(yè)大規(guī)模重組及深入融合,充分發(fā)揮大集團(tuán)規(guī)模采購優(yōu)勢(shì),搭建統(tǒng)一供應(yīng)采購平臺(tái)勢(shì)在必行。由于物資采購部門業(yè)務(wù)量的增

12、加,在物資采購過程中各種意外情況的出現(xiàn),使采購的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)偏離的程度及可能性增大,對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)不得不超前防控。尤其是與煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)或項(xiàng)目建設(shè)關(guān)系緊密的物資,必須針對(duì)不同情況采取降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施,實(shí)現(xiàn)采購風(fēng)險(xiǎn)最小化。 · 詳細(xì)內(nèi)容 · 在線雜志閱讀目錄 【摘  要】隨著企業(yè)大規(guī)模重組及深入融合,充分發(fā)揮大集團(tuán)規(guī)模采購優(yōu)勢(shì),搭建統(tǒng)一供應(yīng)采購平臺(tái)勢(shì)在必行。由于物資采購部門業(yè)務(wù)量的增加,在物資采購過程中各種意外情況的出現(xiàn),使采購的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)偏離的程度及可能性增大,對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)不得不超前防控。尤其是與煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)或項(xiàng)目建設(shè)關(guān)系

13、緊密的物資,必須針對(duì)不同情況采取降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施,實(shí)現(xiàn)采購風(fēng)險(xiǎn)最小化?！娟P(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；合同管理；煤炭物資；內(nèi)部審計(jì)本文在對(duì)煤炭物資采購合同管理、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論進(jìn)行述評(píng)的基礎(chǔ)上提出研究的著力點(diǎn)即煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理，并從組織管理層面、具體業(yè)務(wù)流程層面即簽約前、簽約過程、簽約后以及合同文本層面對(duì)煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了細(xì)致的識(shí)別與分析，揭示出合同管理內(nèi)部控制中可能存在的不足，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理歸納，建立煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，利用層次分析法兼顧定性和定量的特點(diǎn)，構(gòu)建了煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的層次結(jié)構(gòu)模型，并通過計(jì)算確定各風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重，對(duì)已識(shí)別

14、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總排序，為煤炭物資采購風(fēng)險(xiǎn)程度的判定提供了較為科學(xué)的評(píng)價(jià)方法和量化指標(biāo)，最后提出煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)調(diào)應(yīng)全面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，促進(jìn)企業(yè)健全和完善合同管理內(nèi)部控制。一、煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)于煤炭物資采購合同管理，本文將主要分以下方面對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分別是采購合同組織管理層面、具體業(yè)務(wù)流程層面和采購合同本身，其中具體業(yè)務(wù)操作流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參照內(nèi)部審計(jì)的事前、事中、事后監(jiān)督的功能，劃分為合同簽訂前風(fēng)險(xiǎn)、簽約過程風(fēng)險(xiǎn)及合同完結(jié)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)階段，在此基礎(chǔ)上，對(duì)每一層面的風(fēng)險(xiǎn)再進(jìn)一步細(xì)分識(shí)別。煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是從風(fēng)險(xiǎn)管理角度對(duì)合同管理進(jìn)行研究的第一個(gè)步驟和環(huán)節(jié)，能直接影響

15、風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確程度，其主要目的是為了識(shí)別出合同管理過程中現(xiàn)實(shí)的潛在的能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失的可能性，只有在全面了解各種風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，才能預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害，進(jìn)而選擇處理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。1、組織管理風(fēng)險(xiǎn)合同管理的組織管理層面主要包括其所處的制度、體系、人員和信息系統(tǒng)環(huán)境，對(duì)組織管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要從管理制度構(gòu)建、組織體系設(shè)置、業(yè)務(wù)流程整體設(shè)計(jì)、人力資源、合同管理信息系統(tǒng)五個(gè)方面進(jìn)行。（1）合同管理制度構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)采購合同是實(shí)現(xiàn)煤炭物資采購的重要載體，采購合同管理制度就是用以調(diào)整企業(yè)內(nèi)部在合同管理活動(dòng)中，各種社會(huì)關(guān)系的行為規(guī)范的總稱，是保證合同管理工作順利進(jìn)行、提高合同管理水平的基本條件。各煤炭企業(yè)物

16、流中心或相關(guān)物資管理部門都會(huì)有相應(yīng)的合同管理制度，只不過表現(xiàn)形勢(shì)或程度不一樣。合同管理制度保證了煤炭物資采購“有法可依、有章可循”，對(duì)煤炭物資采購提出了原則性的要求，因而合同管理制度制定的是否完善，是否合規(guī)，是否合適本企業(yè)煤炭物資采購狀況，會(huì)對(duì)煤炭企業(yè)物資采購的效果和效率產(chǎn)生直接的影響。a采購合同管理制度的健全程度煤炭物資采購合同管理涉及部門多，流程復(fù)雜，因此更需要健全的采購合同管理制度保障其責(zé)任的明確及流程的合理，采購合同管理制度是否健全主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是能否覆蓋到采購活動(dòng)的方方面面，使得采購合同管理的每個(gè)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)都有規(guī)定可遵守、有制度可執(zhí)行；二是是否明確界定了相關(guān)責(zé)任人或相

17、關(guān)部門的職責(zé)范圍，參與合同管理的人員或部門對(duì)自己實(shí)施的合同管理行為是否有明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)，否則就會(huì)出現(xiàn)各部門責(zé)任不清或互相推諉的現(xiàn)象，但是如果對(duì)相關(guān)管理業(yè)務(wù)出現(xiàn)了多重界定，又會(huì)出現(xiàn)合同管理職責(zé)和權(quán)限的沖突，合同管理執(zhí)行人無所適從，工作中出現(xiàn)空白區(qū)域是同一件工作做了兩次的情況，進(jìn)而降低工作效率。b采購合同管理制度是否會(huì)根據(jù)執(zhí)行反饋進(jìn)行適時(shí)調(diào)整任何管理制度在制定的時(shí)候都不可能是完美無缺的，隨著各煤炭企業(yè)對(duì)物資管理方式的改進(jìn)和采購環(huán)境的變化，采購合同管理總會(huì)遇到一些新問題、新業(yè)務(wù)，而其最初管理制度的不合理處在日后實(shí)施的過程中就會(huì)顯現(xiàn)出來，因此合同管理制度需要根據(jù)環(huán)境及執(zhí)行反饋進(jìn)行適時(shí)的完善，如何沒有隨

18、實(shí)際情況進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，就可能拖延采購效率，計(jì)劃已出現(xiàn)的問題。c采購合同管理制度的執(zhí)行情況管理制度制定出來都是為了執(zhí)行的，良好的執(zhí)行能力是保障制度得到貫徹的首要條件。如果采購合同管理制度沒有得到遵守或在執(zhí)行時(shí)大打折扣，各部門沒有將合同管理制度規(guī)定的相關(guān)職責(zé)進(jìn)一步落實(shí)，沒有有效的流程讓制度的執(zhí)行成為一項(xiàng)固化工作，那么就無法體現(xiàn)合同管理的實(shí)效，即使有管理制度也是如同虛設(shè)。d合同管理制度與其他制度的相融性合同管理制度是否與其他制度有矛盾之處，不能遵守一項(xiàng)制度卻違反另一項(xiàng)制度，相融性所反映的問題是在制定相關(guān)制度規(guī)定時(shí)，對(duì)不同制度引發(fā)的狀況及后果沒有考慮周全。（2）采購合同管理組織體系設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)建立健全合

19、同管理體系，是加強(qiáng)和改善合同管理的組織保證，合同管理組織設(shè)置應(yīng)該遵守統(tǒng)一管理分層負(fù)責(zé)、力求精干高效的原則和既分工合理又相互協(xié)作配合的原則。煤炭物資踩哦股合同涉及部門多，只有建立有完善合理的內(nèi)部合同組織管理體系，才能使得合同管理工作層層有人抓、事事有人管。a合同管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性合同管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性主要表現(xiàn)在煤炭物資管理部門是否根據(jù)自己的業(yè)務(wù)狀況設(shè)置了專門的合同管理部門，或是在相關(guān)部門是否配置專職的合同管理人員；合同管理機(jī)構(gòu)是否建立有防范設(shè)計(jì)變更、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。b合同管理部門功能的健全性合同管理部門的功能不應(yīng)僅僅局限在審查合同條款，提供法律意見上面，合同管理部門的功能除了除了

20、諸如審查合同條款、提供法律意見等一些專門的法律業(yè)務(wù)之外，其實(shí)更多的是與其他部門進(jìn)行相互協(xié)調(diào)，譬如與機(jī)電技術(shù)部門溝通合同中有關(guān)的機(jī)電技術(shù)問題，與財(cái)務(wù)部門溝通有關(guān)的收付款問題等等，而且這些最終的溝通結(jié)果都會(huì)體現(xiàn)在合同的具體條款之中，一旦合同簽訂，合同的某些風(fēng)險(xiǎn)以及其危害程度就已經(jīng)確定了。所以合同管理部門如要達(dá)到有效控制法律風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)安全運(yùn)營的目的，其功能要相當(dāng)健全。c部門間配合程度采購合同管理工作是與業(yè)務(wù)工作既平行又交叉的一項(xiàng)綜合管理工作，涉及部門很多，采購合同管理活動(dòng)的開展需要其他部門的支持。合同管理人員和業(yè)務(wù)人員也應(yīng)當(dāng)緊密配合，如合同管理人員應(yīng)關(guān)注合同業(yè)務(wù)運(yùn)作的變化，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將各種非

21、正常的現(xiàn)象提交合同管理人員論證，因此部門間的支持程度和業(yè)務(wù)部門合同管理相關(guān)人員的配合程度會(huì)直接影響到合同管理工作的效率和效果，如果部間能夠做到相互協(xié)調(diào)配合，效率就會(huì)很高；反之，效果和效率就不能有很好的保證。（3）合同業(yè)務(wù)操作流程整體設(shè)計(jì)a合同業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性合同業(yè)務(wù)流程是否考慮了相關(guān)業(yè)務(wù)流程的不相容性，對(duì)于具體流程由哪些部門承辦，哪些部門審查，哪些部門監(jiān)督，水授權(quán)、誰經(jīng)辦是否有統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)定。b合同業(yè)務(wù)流程的可操作性煤炭物資采購合同涉及金額龐大，因而需要相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)的審核，對(duì)于煤炭物資采購合同，是否能根據(jù)工程需要程度或物資需求緊張程度分清輕重緩急，金額、重要性不同的物資審查流程是否會(huì)采用分級(jí)

22、授權(quán)等，這些都是會(huì)導(dǎo)致工作效率降低的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（4）人力資源風(fēng)險(xiǎn)煤炭物資采購合同管理的具體工作是由合同管理相關(guān)部門的人員共同完成，所以人力資源風(fēng)險(xiǎn)也是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵領(lǐng)域。a管理層對(duì)合同管理的重視程度管理層對(duì)合同管理工作是否重視能體現(xiàn)出管理層的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有管理層重視合同管理工作，才能從戰(zhàn)略高度分析和認(rèn)識(shí)合同管理對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的重要意義，確保合同管理的規(guī)范化和法制化，進(jìn)一步提升公司其他部門的合法合規(guī)運(yùn)營態(tài)度，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的謹(jǐn)慎態(tài)度。b合同承辦及管理部門人員的專業(yè)素質(zhì)及業(yè)務(wù)操作能力合同承辦及管理人員作為合同管理的基層人員，是與合同聯(lián)系最直接、最緊密的人員，是企業(yè)合同管理的基礎(chǔ)力量，其

23、工作經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)知識(shí)、對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉程度、判斷能力以及職業(yè)敏感度對(duì)其工作態(tài)度和工作效率會(huì)產(chǎn)生直接或間接影響。在知識(shí)方面，除了要具有堅(jiān)實(shí)的法律知識(shí)，還應(yīng)該具有管理知識(shí)、生產(chǎn)技術(shù)知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)等等；在技能方面，法律業(yè)務(wù)能力、決策能力、溝通能力都需要合同管理部門負(fù)責(zé)人綜合掌握。c合同管理部門是否配備有高素質(zhì)法律人員煤炭物資采購合同的重要作用之一就是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，而煤炭企業(yè)涉及面廣，要實(shí)現(xiàn)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的目的，更需要高素質(zhì)的法律人員，因此選配的法律顧問和法律人員的素質(zhì)決定了該項(xiàng)工作的最終成效，只有配備專業(yè)素質(zhì)高的法律人員，合同條款才能最大限度的避免合同糾紛。d合同管理相關(guān)部門的人員穩(wěn)定性在人員流動(dòng)性較高

24、的今天，人員合理流動(dòng)是可以接受的，但合同管理人員往往能夠掌握公司的一些機(jī)密信息，其流動(dòng)性過高無疑會(huì)給企業(yè)帶來一些不利影響，引發(fā)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（5）合同管理信息系統(tǒng)隨著合同信息自動(dòng)化進(jìn)程的加快，煤炭企業(yè)的大部分物資供應(yīng)公司都已經(jīng)或計(jì)劃使用合同管理信息化軟件，通過信息化處理，提高了合同管理的業(yè)務(wù)流程效率，但對(duì)信息系統(tǒng)也產(chǎn)生了依賴性，合同管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生，因此把合同管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也作為合同管理的組織管理層面風(fēng)險(xiǎn)之一考慮其中。a合同信息傳遞的準(zhǔn)確性一般在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上合同信息傳輸?shù)募皶r(shí)性是可以得到保證的，但是在信息傳遞及時(shí)性得到保證的前提下，提高信息傳遞的準(zhǔn)確率才是值得注意的，否則就會(huì)出現(xiàn)合同相

25、關(guān)信息剛匯總統(tǒng)計(jì)完上報(bào)，就發(fā)生信息變更的情況，就需要返工，這樣無疑會(huì)增加合同管理相關(guān)人員的工作量，工作效率就不能得到保證。b合同信息的網(wǎng)絡(luò)安全性網(wǎng)絡(luò)安全指的是對(duì)合同管理信息系統(tǒng)由技術(shù)和管理上的保護(hù)，保證系統(tǒng)的硬件、軟件及其系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)受到保護(hù)，不會(huì)因偶然的或者惡意的原因而遭受到破壞、更改、泄露，合同管理信息系統(tǒng)能連續(xù)可靠正常地運(yùn)行，合同信息在保密性、完整性、可用性、真實(shí)性和可控性和不受到威脅。使用合同信息管理軟件的企業(yè)是在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上錄入、修改、保存、傳輸合同信息，而這一系列的操作是以網(wǎng)絡(luò)安全為保障的，否則企業(yè)合同信息的外泄可能會(huì)導(dǎo)致不可預(yù)料的后果。二、企業(yè)物資采購內(nèi)外因型風(fēng)險(xiǎn)分析1、企業(yè)物資采

26、購?fù)庖蛐惋L(fēng)險(xiǎn)一是合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商盜用、冒用他人名義以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同，或以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭；供貨方簽訂空頭合同；惡意變更合同主體；供應(yīng)商在合同條款上任意設(shè)置障礙，如無故中止合同、更改合同條款、涂改合同條款等。二是采購價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購蒙受損失；或者批量采購物資后，該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而引起采購風(fēng)險(xiǎn)。三是采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品性能達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，影響產(chǎn)品的生產(chǎn)與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)

27、和產(chǎn)品競爭力，直接威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。四是供應(yīng)商延遲交貨的風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)商在生產(chǎn)要素的組織管理等方面存在不足或決策失誤，推遲交貨日期，從而使采購部門不能及時(shí)采購到企業(yè)所需的貨物，給采購工作帶來延期交貨的風(fēng)險(xiǎn)。五是技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起無形損耗甚至被淘汰，造成原有的已采購原材料的積壓損失，或者某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導(dǎo)致原有原材料因質(zhì)量不符合要求不得不舍棄。六是采購意外風(fēng)險(xiǎn)。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)，如意外交通事故等不能正常供貨、遭受缺貨風(fēng)險(xiǎn)損失。2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)一是采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)物資部門計(jì)劃管理不適當(dāng)

28、或不科學(xué)，導(dǎo)致采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與目標(biāo)發(fā)生較大偏離。二是采購合同風(fēng)險(xiǎn)。由于合同訂立者未嚴(yán)格按法律規(guī)定辦事，導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失；或賣方采取不正當(dāng)手段，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣品，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)自身也常常由于合同管理混亂造成違約而被對(duì)方追究。三是采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素造成采購物資在進(jìn)入倉庫前未按合同及制度要求，對(duì)采購物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、單據(jù)等進(jìn)行審核和驗(yàn)收而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。四是采購存貨風(fēng)險(xiǎn)。存貨風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)存貨因價(jià)格變動(dòng)、商品過時(shí)等因素而使存貨價(jià)值減少的可能性，如采購物資不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)需要，發(fā)生生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的

29、風(fēng)險(xiǎn)。五是采購責(zé)任和道德風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)辦部門或個(gè)人責(zé)任心不強(qiáng)、管理水平不高造成責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，引起合同糾紛。六是預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)企業(yè)為了得到急需的物資，會(huì)采取預(yù)先支付貨款的方式購進(jìn)物資。然而，一旦質(zhì)量有問題，就會(huì)相互扯皮，影響企業(yè)信譽(yù)，且款項(xiàng)又被供方控制，處于被動(dòng)局面。三、內(nèi)部審計(jì)參與合同風(fēng)險(xiǎn)管理及考核1、內(nèi)部審計(jì)參與合同風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)因國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的新定義中明確：“內(nèi)部審計(jì)是一種旨在增值和改善機(jī)構(gòu)運(yùn)營狀況的獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，它通過引入系統(tǒng)化、嚴(yán)謹(jǐn)方法來評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序，幫助所在機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”國家審計(jì)署在2003年5月修訂生效的審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的

30、規(guī)定中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)也作出明確規(guī)定，其中就包括“對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審”。這些規(guī)定和定義可視為內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)該負(fù)有責(zé)任的制度和理論依據(jù)。隨著內(nèi)部審計(jì)的職能定位不斷延伸，內(nèi)部審計(jì)理念不斷創(chuàng)新，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、內(nèi)部控制為主線，公司治理為目標(biāo)的審計(jì)理念深入人心，目前我國內(nèi)部審計(jì)正處在歷史發(fā)展的最好時(shí)期，也是內(nèi)部審計(jì)職能全面轉(zhuǎn)型時(shí)期。加強(qiáng)合同管理，是企業(yè)完善經(jīng)營管理的重要一環(huán)，內(nèi)部審計(jì)部門在該項(xiàng)工作中如何發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，是值得探討的問題。內(nèi)部審計(jì)的理念是“監(jiān)督寓于服務(wù)，防范勝于糾正”，目的是實(shí)現(xiàn)“改善和增值”，就煤炭物資采購合同管理而言，煤

31、炭物資采購合同一經(jīng)合同雙方簽字蓋章，相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生，法律效力也生產(chǎn)，難以更改。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)理念，進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究，更要在合同產(chǎn)生法律效力前進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)正在逐漸的由事后審計(jì)向事前審計(jì)轉(zhuǎn)變，與之響應(yīng)的，對(duì)合同管理也應(yīng)重視合同簽約前風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，把握及時(shí)性、主動(dòng)性、預(yù)防性，找出合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，排查隱患、認(rèn)真總結(jié)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，其重要意義就在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，揭示企業(yè)合同管理中存在的問題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性的提出防范或控制風(fēng)險(xiǎn)的建議，協(xié)助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的最大價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)采購合同管理風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)的識(shí)別，促進(jìn)企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制

32、的完善。雖然內(nèi)部控制只覆蓋了風(fēng)險(xiǎn)的一部分，但在某些情況下，風(fēng)險(xiǎn)與控制其實(shí)只是一體兩面，所有的機(jī)構(gòu)應(yīng)先評(píng)估并辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，再根據(jù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)植入優(yōu)良的控制系統(tǒng)，不同的內(nèi)部控制可以防控不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，根據(jù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系表如下：2、內(nèi)部審計(jì)參與合同風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)傳統(tǒng)概念下，內(nèi)部審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等功能，是一種旨在增值和改善機(jī)構(gòu)運(yùn)營狀況的獨(dú)立、客觀保證和咨詢活動(dòng)。它通過引入系統(tǒng)化、嚴(yán)謹(jǐn)方法來評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序，幫助所在機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的日趨復(fù)雜和市場競爭的日趨激烈，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)本身和相應(yīng)的審計(jì)技術(shù)也

33、會(huì)隨之向前發(fā)展，因而，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究將會(huì)有廣闊的前景，也會(huì)成為內(nèi)部審計(jì)的最新發(fā)展方向。內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理不僅會(huì)為其自身的發(fā)展提供契機(jī)，而且還有利于企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成，有助于企業(yè)在市場競爭中處于優(yōu)勢(shì)地位，這是一個(gè)雙贏的結(jié)局。（1）客觀及全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。正因?yàn)槿绱耍行┎块T可能會(huì)出現(xiàn)過度道德風(fēng)險(xiǎn)，如采購部門為節(jié)約采購成本，可能會(huì)忽視對(duì)材料規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量方面的檢查，或者有意購買殘次品，這種暗藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在物資使用部門反映出來，最

34、終給企業(yè)造成巨大損失。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范、控制需要可觀全面的進(jìn)行考慮，各業(yè)務(wù)部門很難做到這一點(diǎn)，而內(nèi)部審計(jì)作為組織的一部分，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，處于比較理想和獨(dú)立的位置，這使得內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有全局性和客觀性優(yōu)勢(shì)，可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，能夠滿足促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀需求。內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生于受托責(zé)任的產(chǎn)生，同樣也會(huì)受托責(zé)任的發(fā)展而隨之發(fā)展，為滿足企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的策略，受托責(zé)任的逐漸延伸，內(nèi)部審計(jì)的范圍也會(huì)隨之?dāng)U大到風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，進(jìn)而在這方面也為組織提供獨(dú)特的增值服務(wù)。其發(fā)揮作用的主要途徑就是內(nèi)部審計(jì)人員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)用專業(yè)技術(shù)知識(shí)在煤炭物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)控

35、制和改進(jìn)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，預(yù)防和減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，（2）控制、指導(dǎo)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理策略良好的協(xié)調(diào)與溝通能力是內(nèi)部審計(jì)改善組織治理、協(xié)調(diào)相關(guān)只能部門從而幫助完成目標(biāo)的前提，正因如此，對(duì)于企業(yè)制定的各項(xiàng)長短期風(fēng)險(xiǎn)決策，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)協(xié)調(diào)人員，通過對(duì)長短期風(fēng)險(xiǎn)決策實(shí)施的調(diào)節(jié)、調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。內(nèi)部審計(jì)部門能利用其獨(dú)立性，對(duì)電力物資采購合同管理相關(guān)業(yè)務(wù)操作及管理部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，進(jìn)而控制和指導(dǎo)合同風(fēng)險(xiǎn)管理策略。3、對(duì)物資采購績效的審計(jì)考核建立健全合同執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度，加強(qiáng)檢查與考核，把合同規(guī)定的采購任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化成分解指標(biāo)和責(zé)任，明確規(guī)定工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)

36、準(zhǔn)，分解、落實(shí)到各有關(guān)部門和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，以避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。四、企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范措施1、明確采購目的企業(yè)采購供應(yīng)部門在采購過程中不應(yīng)一味地追求采購價(jià)格最低化，不應(yīng)把節(jié)約資金作為采購的惟一目標(biāo)，而應(yīng)對(duì)所要采購物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤考慮，在為企業(yè)節(jié)約采購資金的同時(shí)，保證采購質(zhì)量。2、強(qiáng)化對(duì)供應(yīng)商的選擇和管理在訂立采購合同之前，須對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，以便在采購活動(dòng)的初期把由供應(yīng)商方面的不確定性所帶來的采購風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。一是選擇好供應(yīng)商。首先要看供應(yīng)商是否正規(guī)、企業(yè)質(zhì)量管理體系是否健全以及產(chǎn)能狀況是否能夠滿足采購單位的生產(chǎn)需求。一種物資應(yīng)該由家供應(yīng)商同時(shí)供

37、貨，并要分為主供應(yīng)商和次供應(yīng)商。這樣既能夠保證物資供應(yīng)的穩(wěn)定性，又能保證物資供應(yīng)的連續(xù)性。二是了解市場。物資采購人員應(yīng)對(duì)所采購的物資進(jìn)行市場調(diào)查，了解發(fā)展趨勢(shì)和當(dāng)前的供需狀況及價(jià)格水平，并根據(jù)調(diào)查情況談判。三是建立供應(yīng)商動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部建立一套嚴(yán)密、完善的采購管理體系。做好對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)，要求供應(yīng)商具有有效的質(zhì)量保證體系，并在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。四是努力與供應(yīng)商建立一種互信互助、共同繁榮的戰(zhàn)略合作關(guān)系。對(duì)于需求量很大、依賴性強(qiáng)的物資，可以采用參股或收購、兼并等措施與供應(yīng)商建立合作關(guān)系，讓供應(yīng)商能滿足企業(yè)長期的物資供應(yīng)需求。3、對(duì)采購全過程、全方位的監(jiān)督全過程是指對(duì)計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督，重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制，以防止舞弊行為。全方位是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核