第一章 稅法總論(課后作業(yè))

1、第一章 稅法總論（課后作業(yè)）一、單項選擇題1.稅法的本質(zhì)是（ ）。A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系B.保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利C.一種分配關(guān)系D.為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范2.下列關(guān)于稅法的地位及與其他法律的關(guān)系的說法中，錯誤的是（ ）。A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B.稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法C.涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行處理D.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的3.下列關(guān)于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（ ）。A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范

2、圍，也決定了各個不同稅種的名稱B.稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定C.稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定D.我國對所有的稅種都設(shè)置了稅目4.稅法在實(shí)施過程中，禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.實(shí)質(zhì)課稅5.下列選項中，屬于稅法適用原則的是（ ）。A.稅收公平原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.稅收效率原則D.法律優(yōu)位原則6.按照法律優(yōu)位原則的規(guī)定，法律的效力高于行政立法的效力。但

3、是，下列（ ）打破了稅法效力等級的限制。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法的原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則7.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（ ）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系中的納稅人8.在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。A.稅目B.征稅對象C.稅率D.納稅期限9.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（ ）。A.征稅對象B.稅目C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)10.下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（ ）。A.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)

4、主管部門（財政部、國家稅務(wù)總局及海關(guān)總署）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級及其以上立法機(jī)關(guān)C.經(jīng)省級人民代表大會及其常務(wù)委員會授權(quán)，省級人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)D.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力11.我國目前稅制基本上是以（ ）的稅制結(jié)構(gòu)。A.直接稅為主體B.間接稅為主體C.間接稅和直接稅為雙主體D.多種稅種結(jié)合12.下列稅種中，不屬于資源稅類的是（ ）。A.印花稅B.資源稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅13.下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（ ）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.車輛購置稅D.房產(chǎn)稅14.

5、下列稅收收入中，不屬于中央政府固定收入的是（ ）。A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關(guān)稅15.下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅的根本原因的是（ ）。A.納稅人所得或收益的國際化B.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊C.各國所得稅制的普遍化D.國際稅收協(xié)定二、多項選擇題1.下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述中，正確的有（ ）。A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)憲法的原則制定的B.當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家無償單方面轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性2

6、.下列選項中，屬于稅法適用原則的有（ ）。A.實(shí)體從新、程序從舊原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.法律優(yōu)位原則3.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（ ）。A.國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.民政機(jī)關(guān)D.履行納稅義務(wù)的人4.以下各項中，屬于我國稅收立法原則的有（ ）。A.從實(shí)際出發(fā)的原則B.民主決策的原則C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則5.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院擁有（ ）。A.稅法的解釋權(quán)B.增減稅目的權(quán)力C.調(diào)整稅率的權(quán)力D.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力6.下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。A.國家稅務(wù)總局B.財

7、政部C.國務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署7.下列稅種中，屬于間接稅的有（ ）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅8.下列關(guān)于稅款征收管理權(quán)限劃分的說法中，正確的有（ ）。A.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、少數(shù)民族自治地區(qū)可以自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策D.經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)9.下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。A.印花稅B.車輛購置稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，

8、表述正確的有（ ）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是國家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)代理具有無償性的特點(diǎn)C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜D.除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理外，代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)11.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列（ ）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)

9、人的權(quán)利的有（ ）。A.依法申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利B.按照規(guī)定繳納稅款C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查D.控告、檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為13.中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2015年11月印發(fā)了深化國稅、地稅征管體制改革方案，方案中提出改革的基本原則要堅持（ ）。A.依法治稅B.便民辦稅C.科學(xué)效能D.協(xié)同共治14.由于在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（ ）。A.居民管轄權(quán)B.地域管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.國家管轄權(quán)15.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定和國際避稅的表述中，正確的有（ ）

10、。A.國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B.國際雙重征稅的免除，是簽訂國際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)C.避免或防止國際間的偷稅、逃稅和避稅，是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一，其采取的措施主要有情報交換和轉(zhuǎn)讓定價D.國際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會給政府稅收收入造成有害后果參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系，既要保證國家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。2.【答案】C【解析】選項C：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款；當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般以

11、稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則，即便一項涉稅交易符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對該交易的法律屬性做相應(yīng)調(diào)整。3.【答案】D【解析】選項D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。4.【答案】B【解析】稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。5.【答案】D【解析】法律優(yōu)位原則屬于稅法的適用原則。6.【答案】B【解析】法律優(yōu)位原則的基

12、本含義為法律的效力高于行政立法的效力。但是特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別較低的稅法,其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。7.【答案】C【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。8.【答案】C【解析】稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。9.【答案】A【解析】征稅對象是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。10.【答案】B【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府

13、，不能層層下放。11.【答案】C【解析】我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。12.【答案】A【解析】選項A：印花稅屬于財產(chǎn)和行為稅類。13.【答案】D【解析】選項ABC由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。14.【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。15.【答案】B【解析】納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件。各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。二、多項選擇題1.【答案】ABCD【解析】上述說法均正確。2.【答案】BCD【解析】稅法適用原則是指稅

14、務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實(shí)體從舊、程序從新原則，程序優(yōu)于實(shí)體原則。3.【答案】ABD【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。4.【答案】ABCD【解析】我國稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈

15、活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。5.【答案】ABCD【解析】上述選項均符合題意。6.【答案】ABD【解析】國務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財政部、國家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。7.【答案】ABC【解析】選項D屬于直接稅。8.【答案】ABD【解析】選項C：涉外稅收必須執(zhí)行國家的統(tǒng)一稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策。9.【答案】ACD【解析】選項B：屬于中央政府固定收入。10.【答案】CD【解析】稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是社會中介組織，它不是國家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)，因此，同其他企事業(yè)單位一樣要自負(fù)盈虧，實(shí)行有償服務(wù)，通過代理取得收入并抵補(bǔ)費(fèi)用，獲得利潤。11.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（1）夫妻關(guān)系；（2）直系血親關(guān)系；（3）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（4）近姻親關(guān)系；（5）可能影響公正執(zhí)法的其他利益關(guān)系。12.【答案】AD【解析】選項BC：屬于納稅人、扣繳義務(wù)人