籌備超市財務(wù)模型1455402501

1、l財務(wù)功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、預(yù)防l一、開業(yè)前籌備期間財務(wù)管理內(nèi)容l二、開業(yè)后經(jīng)營期間財務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)管理者企業(yè)管理者要知道：財要知道：財務(wù)工作能對務(wù)工作能對公司的經(jīng)營公司的經(jīng)營管理做些什管理做些什么？么？l1、保本點分析：最低銷售為多少才能賺錢？l2、目標業(yè)績的確定：我希望公司能達到什么 水平？l3、盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié) 構(gòu)，實現(xiàn)目標業(yè)績？l4、風(fēng)險評估：會遇到什么風(fēng)險？如何應(yīng)對？l5、工程投資管理：要花多少錢？l6、開辦費管理：要花多少錢？l7、現(xiàn)金投資預(yù)算：要花多少錢才能開起這家 店？ 8、現(xiàn)金流量分析：未來的經(jīng)營狀況怎樣？何時能收回投資？l1、保本分析的

2、三個變量：保本分析的三個變量：銷售收入、費用、毛利率銷售收入、費用、毛利率。l2、保本分析的基本方法：保本分析的基本方法：確定兩個變量，求得另外一個變量。確定兩個變量，求得另外一個變量。故有保本費用、保本毛利率、保本銷售收入故有保本費用、保本毛利率、保本銷售收入l3、一般，更多關(guān)注保本銷售收入、一般，更多關(guān)注保本銷售收入：欲求得之，需確定固定欲求得之，需確定固定費用，毛利率范圍。費用，毛利率范圍。 l任何一個保本點：保本收入、保本毛利率、保本費用水平，都是任何一個保本點：保本收入、保本毛利率、保本費用水平，都是我們經(jīng)營的嚴格的臨界點，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。我們經(jīng)營的嚴格的臨界點，一

3、旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。經(jīng)營者，隨時隨地都要掌握什么是保本臨界點經(jīng)營者，隨時隨地都要掌握什么是保本臨界點 有意思的是：很多公司，很多時候，不得不面臨的恰恰是如有意思的是：很多公司，很多時候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點的挑戰(zhàn)何超越保本點的挑戰(zhàn)l附：超市費用項目表附：超市費用項目表 1、銷售費用、銷售費用 1）人事費用工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、 2）水電暖費用水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費。 3）廣告費用廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用 5）客服包裝費用客服包裝袋費用

4、6）保潔費用保潔費及相關(guān)耗材第二節(jié)第二節(jié)保本費用分析保本費用分析 預(yù)計收入為（含稅）50萬元每天，1500萬元每月，毛利率在815%之間。 單位：萬元毛利率毛利率8%9%10%11%12%13%銷售收入銷售收入（含稅）（含稅）1500 銷售收入銷售收入（不含稅）（不含稅）128205 保本點費保本點費用用102561153812821141031538516667第三節(jié)第三節(jié)保本銷售收入分析保本銷售收入分析毛 利毛 利率率8%9%10%11%12%13%14%15%固 定固 定費用費用120 保 本保 本銷 售銷 售收 入收 入（ 不（ 不含稅）含稅）150013331200109010009

5、23857800保 本保 本銷 售銷 售收 入收 入（ 含（ 含稅）稅）1755156014041276117010801002936 預(yù)計收入為（含稅）預(yù)計收入為（含稅）50萬元每天，萬元每天，1500萬元每月，費用萬元每月，費用90-120萬之間。萬之間。l單位：萬元單位：萬元費用費用90100110120銷售收入銷售收入（含稅）（含稅）1500 銷售收入銷售收入（不含稅）（不含稅）128205 保本點毛保本點毛利率利率7。58。2910l1、意義、意義l1） 提供公司今后發(fā)展的目標。l2） 告訴投資者你的投資需要多長時間可以收回。l3） 可以預(yù)估公司后期發(fā)展的業(yè)績情況。l2、目標業(yè)績確定

6、的方式、目標業(yè)績確定的方式：l1） 要充分考慮各種可變因素即風(fēng)險因素。l2） 確定公司最低可承受的業(yè)績水平l3） 以先提供一個參考標準，然后利用變動系數(shù)，確定變動范圍。l4） 目標的制定要詳細，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性，如季度付租金，會影響當(dāng)季的現(xiàn)金流量等。 項目金額備注目 標 銷 售 收 入（含稅）18250 50萬*365天目 標 銷 售 收 入（不含稅）1559818250/1。17目標毛利率10% 目標毛利15598 目標費用1440管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用之和目標其他業(yè)務(wù)利潤200進場費等目標利潤3198 l1、 找出原因，一般有兩種：經(jīng)營管理的原因和目標的原因

7、。前者需要在經(jīng)營管理中改進，而后者，就很嚴重了。他可能是投資時就存在的問題。最最大的錯誤不是經(jīng)營管理失誤，大的錯誤不是經(jīng)營管理失誤， 而是投資決策失誤！而是投資決策失誤！l2、 采取對策：改變行動或改變目標。不要輕易改變目標 ，也不要僵化地一成不變開弓沒有回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！l1、收入模型、收入模型：項目 比率l 商品銷售收入 70-80%l聯(lián)營收入 12-20%l租賃收入 5-8%l其他業(yè)務(wù)收入 2-3%l2、成本模型：、成本模型： l項目 費用率l人力費用 3%l水電費用 2%l廣告費用 0。5%l 。 。l 。 。l總計總計 10%l工程投資往往是公司最大的投資。公司很大一

8、部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關(guān)系到公司后期的經(jīng)營管理，關(guān)系著公司后期的成本。所以，投資者一定要高度重視對工程投入的管理，確保投資的效益性。l工程投資的四大組成部分：l1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設(shè)備l附表l 工程投資標準一覽表工程投資標準一覽表序號項目金額面積一一土建工程 建筑面積15000平米，營業(yè)面積10000平米1結(jié)構(gòu)改造 2樓板開洞 3變配電室間隔改造 4局部墻體拆除 5地下室防水改造 6地下室箱形基礎(chǔ)處理 二二裝修工程 l開辦費的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反開辦費的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建

9、工作效率，及所形成的成本負擔(dān)大小。映了籌建工作效率，及所形成的成本負擔(dān)大小。l1開辦費項目的確定：十項費用開辦費項目的確定：十項費用l2各項目金額的確定；各項目金額的確定；10000平米的門店，需要多少費用？平米的門店，需要多少費用？l3開辦費支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費都是現(xiàn)金支出。開辦費支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費都是現(xiàn)金支出。l4如何盡量減少不必要開辦費的支出：時間浪費往往是開辦費過高的主如何盡量減少不必要開辦費的支出：時間浪費往往是開辦費過高的主因。各個部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時間完成任務(wù)非常重要。因。各個部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時間完成任務(wù)非常重要。工程的如期完工

10、，人員按計劃培訓(xùn)，商品的引進。任何一個環(huán)節(jié)工程的如期完工，人員按計劃培訓(xùn)，商品的引進。任何一個環(huán)節(jié)出錯，都會導(dǎo)致籌建期的延長，費用就會增加。出錯，都會導(dǎo)致籌建期的延長，費用就會增加。l附表：開辦費項目表附表：開辦費項目表任何一個齒輪不能正常運轉(zhuǎn)，都會影響到其他。（前提：營業(yè)面積（前提：營業(yè)面積10000平米，籌備期為平米，籌備期為3個月，租賃個月，租賃經(jīng)營）單位；元經(jīng)營）單位；元項目項目金額金額說明說明一、人事費用585，000營業(yè)面積10000平米 1、工資450，000與門店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為250人600元3月，前期人員較少，開業(yè)前較多，平均250人平均每人每天6元90天250人

11、 2、伙食費135，000二、水電費149，000 1、水費9，000工程用水電費及辦公用水電費，應(yīng)計入工程成本，但往往開業(yè)后支付15萬3月 2、電費140，000l1、哪些項目需要現(xiàn)金投入；哪些項目需要現(xiàn)金投入；l2、最少需要多少現(xiàn)金就能開起一家店？最少需要多少現(xiàn)金就能開起一家店？l3、如何充分發(fā)揮資金使用效益？如何充分發(fā)揮資金使用效益？l附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表員工工資，請款30萬冷凍設(shè)備請款800萬家電進貨，請款200萬項項目目金金額額說說明明一、工 程 投 資6，250，000 平 均 按 照 總 投 資 的25 計250025二、開 辦 費1，500，

12、000 按 照 開 辦 費 明 細 計三、商 品 采 購3，000，000 1、 大家 電 采 購 2，000，000 一 般 為 總 進 貨 量 的 1 0 （2000 萬10）2、煙 酒， 鹽200，0002000 萬13、 生 鮮 商 品 采 購， 蔬 菜、 肉 類 500，0002000 萬2。5l這里，側(cè)重的是預(yù)測。預(yù)測公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對目標業(yè)績這里，側(cè)重的是預(yù)測。預(yù)測公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對目標業(yè)績的間接反映，又是對現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。的間接反映，又是對現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。l1、現(xiàn)金流入項目：、現(xiàn)金流入項目：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流

13、入；經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流入；收到投資款收到投資款l2現(xiàn)金流出項目：現(xiàn)金流出項目：貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購置拆借；投資；固定資本購置l3、現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：、現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：l4、如何利用現(xiàn)金流量表？、如何利用現(xiàn)金流量表？每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時，預(yù)算比決算更重要。金預(yù)算表；有時，預(yù)算比決算更重要。l1、財務(wù)工作崗位設(shè)置（空）l2、賬務(wù)系統(tǒng)管理（空）l3、往來系統(tǒng)管理（空）l4、其他業(yè)務(wù)管理（空）l5、怎樣看財務(wù)報表？不懂財務(wù)的老板如盲人摸象。l1）損益表分析

14、：如何確定公司的盈利模型？l2）資產(chǎn)負債表分析：l3）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？l會計報表分析的方法會計報表分析的方法：l1、比較法比較法l1） 縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法l2） 橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。l2、比率法比率法l1） 變現(xiàn)能力比率：分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。lA 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債，比率越高，短期償還債務(wù)能力越強。一般為2，不能低于1。5。lB 速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債，1左右。l2） 長期清償能力比率lB 運用資本負債率=負債總額/（股東權(quán)益+長期借款）lA 資產(chǎn)負債率

15、lC 產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益lD 有形凈值債務(wù)率=負債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)）l3） 盈利能力比率：l A 銷售凈利率l B 銷售毛利率l C 資產(chǎn)凈利率l D 資產(chǎn)報酬率l F 權(quán)益凈利率l4） 資產(chǎn)管理比率lA 存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)科成本/平均存貨lB 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額lC 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額l3、因素法：各個因素進行分解，分析影響程度。 l通過利潤表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，通過利潤表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對策分析原因，尋找對策l1、毛利分析與管理、毛利分析與管理：l1） 大組毛利分析表

16、，含毛利額與毛利率的相關(guān)信息l2） 導(dǎo)致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價促銷、商品變價如生鮮商品打折扣處理、對賬差異、l3） 毛利率與庫存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來說，毛利率越高，庫存天數(shù)越長。l4） 毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實現(xiàn)，不合理的賬期可能會葬送微薄的毛利。l5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤目標的實現(xiàn)；維護公司價格形象；調(diào)整不正常的價格；檢驗業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護供應(yīng)商的利益。l2費用分析與管理費用分析與管理l1）比率分析：費用率標準表比率分析：費用率標準表l2）結(jié)構(gòu)分析：各項費用占總費用比重結(jié)構(gòu)分析：各項費用占總費用比重 大組名稱大組名稱當(dāng)月銷售當(dāng)月銷售毛利額

17、毛利額毛利率毛利率標 準 毛 利標 準 毛 利率率蔬菜蔬菜肉類肉類干貨干貨洗化洗化 休 閑 食休 閑 食品品1、銷售、銷售費用率費用率7.081）人事）人事費用率費用率2.8工資、福利、教育經(jīng)費、工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、統(tǒng)籌、員工餐費、2）水電）水電暖費用率暖費用率1.35水費、電費、空調(diào)費、水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費。應(yīng)商上交水電費。3）廣告）廣告費用率費用率0.8廣告費、快訊費、企劃廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、耗材。包括報紙廣告、燈箱燈箱4）生鮮）生鮮耗材費用耗材費用率率0.2全部用于生鮮商品銷售全部用于生鮮商品銷售

18、的耗材，減收取的聯(lián)營的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用商耗材費用5）客服）客服包裝費用包裝費用率率0.2客服包裝袋費用客服包裝袋費用6）保潔）保潔費用率費用率0.04保潔費及相關(guān)耗材保潔費及相關(guān)耗材7）修理）修理費用率費用率0.05辦公設(shè)備、商用設(shè)備、辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不建筑物車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維包括計入資產(chǎn)的大額維修。修。8 ） 通 訊） 通 訊費用率費用率0.06固定話費、移動話費、固定話費、移動話費、IP話費話費1、銷售費、銷售費用率用率55 1 ） 人 事費用率25工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、 2 ） 水 電暖費用率12水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電

19、費用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費。 3 ） 廣 告費用率7.8廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4 ） 生 鮮耗 材 費 用率2全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用 5 ） 客 服包 裝 費 用率2客服包裝袋費用 6 ） 保 潔費用率0.4保潔費及相關(guān)耗材 7 ） 修 理費用率0.4辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。l1、收入模型對比、收入模型對比： 實際比重 目標比重 自營商品銷售收入 80 75 聯(lián)營商品銷售收入 14 20 場租收入 2 3 采購營業(yè)外收入 3 1 其他收入 1 1 2、成本模型對比（同上、成本模型對比（同上） 自營商品

20、銷售成本 90 88 聯(lián)營商品銷售成本 9 12 場租收入 采購營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)支出 1 03、利潤模型、利潤模型 自營商品銷售利潤 60 55 聯(lián)營商品銷售利潤 7 10 場租收入利潤 2 5 采購營業(yè)外收入利潤 30 30 其他業(yè)務(wù)利潤 1 0 結(jié)果：實際模型與目標模型之間的差異，既可能反映了實際經(jīng)營管理的差距，也可能是目標的不合理。l1、資本結(jié)構(gòu)分析、資本結(jié)構(gòu)分析l1）類別分析：對流動負債、長期負債、股東權(quán)益比重及所揭示的公司承擔(dān)的風(fēng)險所進行的分析。l2） 本結(jié)構(gòu)的項目分析，是對負債和所有者權(quán)益中所包含的項目進行分析，以便了解資本結(jié)構(gòu)是否健全、安全。l3） 本結(jié)構(gòu)百分數(shù)分析。l2、資

21、產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析l1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的類別分析l2）項目分析l3）百分比分析l3、償還債務(wù)能力分析、償還債務(wù)能力分析l4、資產(chǎn)管理能力分析、資產(chǎn)管理能力分析l此分析是對實際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，此分析是對實際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對策。發(fā)現(xiàn)問題，尋找對策。l1、現(xiàn)金流入項目分析現(xiàn)金流入項目分析l1） 主營業(yè)務(wù)收入：自營商品銷售收入；聯(lián)營商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等l2） 其他業(yè)務(wù)收入：進場費、節(jié)日贊助費、廣告費等l3） 往來收入l4） 接受投資款l2、現(xiàn)金流出項目分析現(xiàn)金流出項目分析：l1） 費用支出l2） 貨款支出l3） 往來支出

22、l4） 投資支出l3、利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金l4、分析工具：分析工具：l1） 現(xiàn)金預(yù)算表l2） 現(xiàn)金流量表l 現(xiàn)金流入l l l 現(xiàn)金流出l管理者要每周對庫存進行分析，庫存分析報表應(yīng)提供大小組庫存管理者要每周對庫存進行分析，庫存分析報表應(yīng)提供大小組庫存金額、數(shù)量、增減金額、庫存天數(shù)等相關(guān)信息。金額、數(shù)量、增減金額、庫存天數(shù)等相關(guān)信息。l管理中經(jīng)常會遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過管理中經(jīng)常會遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過多、庫存天數(shù)過長等，多、庫存天數(shù)過長等，l這些問題的存在，直接影響了這些問題的存在，直接影響了公司業(yè)績的進一步提升，公司業(yè)績

23、的進一步提升，也表明公司營運管理也表明公司營運管理存在很大問題。管理者對此要時刻警惕。存在很大問題。管理者對此要時刻警惕。哎呀！庫存太大了？?。?！l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之一：大原則之一： ：制定各大組制定各大組商品庫存天數(shù)結(jié)構(gòu)，商品庫存天數(shù)結(jié)構(gòu)，綜合庫存天數(shù)在綜合庫存天數(shù)在2035天左右。天左右。過長則結(jié)構(gòu)不合理，過長則結(jié)構(gòu)不合理，滯銷品多，滯銷品多，結(jié)算壓力大。結(jié)算壓力大。要考慮要考慮綜合賬期因素，綜合賬期因素，庫存天數(shù)必須庫存天數(shù)必須小于綜合賬期。小于綜合賬期。過短則增加收貨、過短則增加收貨、庫房壓力，庫房壓力，人力成本會增加。人力成本會增加。但所有標準都不是絕對的。但所有標準

24、都不是絕對的。 庫存天數(shù)應(yīng)為60天笨蛋，太長了！應(yīng)為15天！伙計們，別吵了。合理范圍是2035天l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之二：大原則之二： ：滯銷、過季、質(zhì)量問題、結(jié)構(gòu)調(diào)整、其他。所有商品都要可以退換貨，合同保障。采購、樓面人員隨時跟蹤。否則，庫存積壓、天數(shù)過長、損耗增加。那批童裝已經(jīng)過季了，為什么不退貨？l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之三：大原則之三： 合理的毛利率水平：合理的毛利率水平：綜合毛利率的定位應(yīng)在綜合毛利率的定位應(yīng)在8 81515之間；之間；大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負毛利，銷量商大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負毛利，銷量

25、商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價格形象，品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價格形象，滿足公司利潤要求。評價工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?，合滿足公司利潤要求。評價工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?，合理界定價格水平，千萬不要忽視價格的杠桿作用。不要怕毛利率低理界定價格水平，千萬不要忽視價格的杠桿作用。不要怕毛利率低, ,而要而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率追求商品的高流轉(zhuǎn)率, ,追求毛利額的最大追求毛利額的最大. .l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之四：大原則之四： 嚴格控制商品損耗嚴格控制商品損耗： 標準損耗率標準損耗率:0.6%;:0.6%

26、; 損耗過大反映出損耗過大反映出: :內(nèi)控不健全內(nèi)控不健全; ; 滯銷商品過多滯銷商品過多; ;殘損商品多殘損商品多 商品管理不善商品管理不善; ;系統(tǒng)問題多系統(tǒng)問題多 工具工具: :大組商品盤點表大組商品盤點表; ; 大盤商品盤點分析表大盤商品盤點分析表 庫存更正報表能反映出庫存更正報表能反映出 深層商品管理問題深層商品管理問題天哪！損耗率1.5l大組商品盤點表大組商品盤點表l大盤商品盤點分析表大盤商品盤點分析表 系統(tǒng)庫存實盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨差異大組名稱大組名稱系統(tǒng)庫存實盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨盤點差異損耗率大組名稱l往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛,超市本身是個微利行

27、業(yè),供應(yīng)商眾多,結(jié)算一旦出現(xiàn)問題,就會影響公司信譽,進爾產(chǎn)生一系列問題:商品不配合,退換貨不便利,促銷不支持,價格不到位嚴重的會導(dǎo)致公司倒閉.做好往來結(jié)算工作,需要從以下幾個方面入手:資金緊張，銷售不暢，怎么辦？真讓人頭痛！l督促采購人員簽一份好的合同督促采購人員簽一份好的合同:l 1、好的商品選擇、好的商品選擇l2、好的價格、好的價格l*3、好的結(jié)算方式、好的結(jié)算方式l*4、好的賬期、好的賬期l*5、嚴格的退換貨、嚴格的退換貨l*6、好的營業(yè)外收入、好的營業(yè)外收入l一份好的合同，就是與供應(yīng)商好的合作一份好的合同，就是與供應(yīng)商好的合作l的開始。它能很好地保護公司的利益，的開始。它能很好地保護公

28、司的利益，l充分發(fā)揮公司資金的使用效益，充分發(fā)揮公司資金的使用效益，l促進銷售，改善庫存結(jié)構(gòu)，促進銷售，改善庫存結(jié)構(gòu)，l爭取較多的營業(yè)外收入。爭取較多的營業(yè)外收入。按照要領(lǐng)跳過去，否則罰你8天不吃飯！l結(jié)算方式與賬期的管理結(jié)算方式與賬期的管理：l結(jié)算方式種類：結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益。l1、預(yù)付款：快訊驚爆商品、專控商品、l 有顯著競爭優(yōu)勢的其他商品。l2、貨到付款：大家電l3、賬期付款：其他l賬期種類：確定賬期的原則是，l 大于商品的庫存天數(shù)。特殊情況除外。l 賬期是可變的。l 談判的籌碼。l1、短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等l2、中長賬期：l3、長賬期：服裝、家居等這種玩具庫存天數(shù)45天，賬期2