工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案.doc

1、工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案方案一：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目名稱：建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。二、編制的依據(jù)根據(jù)審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則、審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)?0xx2號(hào)審計(jì)通知書(shū)制定本實(shí)施方案。三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程坐落于xx國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托河北博螯項(xiàng)目管理有限公司作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有

2、限公司簽訂建設(shè)工程委托監(jiān)理合同；20xx年3月5日由xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。四、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)（一）審計(jì)的范圍：該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位xxx項(xiàng)目管理有限公司，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。（

3、二）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按公開(kāi)、公正、公平等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查

4、明發(fā)生問(wèn)題的原因。3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、招標(biāo)文件、建設(shè)工程施工合同、建設(shè)工程委托監(jiān)理合同、建設(shè)部與河北省定額站答疑及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款模式確定工程決算價(jià)款。六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法規(guī)定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此控制風(fēng)險(xiǎn)水平定