財(cái)務(wù)管理002報(bào)表分析

1、一、一、 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表二、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表二、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表三、現(xiàn)金流量表三、現(xiàn)金流量表四、各種附表和明細(xì)表：如應(yīng)上交款項(xiàng)表等四、各種附表和明細(xì)表：如應(yīng)上交款項(xiàng)表等資產(chǎn)資產(chǎn)10001000負(fù)債負(fù)債400所有者所有者權(quán)益權(quán)益60010001000資產(chǎn)資產(chǎn)14001400負(fù)債負(fù)債400所有者所有者權(quán)益權(quán)益10001400140020092009年年1 1月月1 1日日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表20092009年年度年年度20092009年年1212月月3131日日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表收益表收益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)資產(chǎn)10001000負(fù)債負(fù)債400所有者所有者權(quán)益權(quán)益600100010

2、00資產(chǎn)資產(chǎn)14001400負(fù)債負(fù)債400所有者所有者權(quán)益權(quán)益10001400140020092009年年1 1月月1 1日日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表20092009年年1212月月3131日日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)10001000負(fù)債負(fù)債400所有者所有者權(quán)益權(quán)益60010001000資產(chǎn)資產(chǎn)14001400負(fù)債負(fù)債400所有者所有者權(quán)益權(quán)益100014001400200020001600160040040020092009年年1 1月月1 1日日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表20092009年年度年年度20092009年年1212月月3131日日收益表收益表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)100010

3、00負(fù)債負(fù)債400所有者所有者權(quán)益權(quán)益60010001000資產(chǎn)資產(chǎn)14001400負(fù)債負(fù)債560所有者所有者權(quán)益權(quán)益84014001400收入收入20002000費(fèi)用費(fèi)用16001600凈利凈利40040020092009年年1 1月月1 1日日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表20092009年年度年年度20092009年年1212月月3131日日收益表收益表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表股利股利160160留存留存240240經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入XXXXXX經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出XXXXXX經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)現(xiàn)金流入投資活動(dòng)現(xiàn)金流入XXXXXX投資

4、活動(dòng)現(xiàn)金流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流出XXXXXX投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入XXXXXX籌資活動(dòng)籌資活動(dòng))現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出XXXXXX籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所有者所有者權(quán)益權(quán)益合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表流動(dòng)資產(chǎn)流

5、動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所有者所有者權(quán)益權(quán)益合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~貨幣資金貨幣資金（變動(dòng)額）（變動(dòng)額）行業(yè)盈利能力行業(yè)盈利能力新加入企業(yè)新加入企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)的競(jìng)爭(zhēng)替代產(chǎn)品替代產(chǎn)品的威脅的威脅現(xiàn)有企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)有企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)供應(yīng)商議價(jià)能力供應(yīng)商議價(jià)能力客戶的議價(jià)能力客戶的議價(jià)能力波特的五種競(jìng)爭(zhēng)力量模型波特的五種競(jìng)爭(zhēng)力量模型個(gè)人電腦行業(yè)盈利能力為

6、何不高？個(gè)人電腦行業(yè)盈利能力為何不高？、該市場(chǎng)高度細(xì)分，許多公司生產(chǎn)相同的產(chǎn)品。也僅占該市場(chǎng)高度細(xì)分，許多公司生產(chǎn)相同的產(chǎn)品。也僅占，最大的十家占。，最大的十家占。、零部件成本占個(gè)人電腦總成本，而批量購(gòu)買可以降低、零部件成本占個(gè)人電腦總成本，而批量購(gòu)買可以降低成本，為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額激烈競(jìng)爭(zhēng)。成本，為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額激烈競(jìng)爭(zhēng)。、產(chǎn)品實(shí)際上幾乎無(wú)法區(qū)別，品牌越來(lái)越不重要。、產(chǎn)品實(shí)際上幾乎無(wú)法區(qū)別，品牌越來(lái)越不重要。、不同品牌替代成本相對(duì)較低，都與兼容。、不同品牌替代成本相對(duì)較低，都與兼容。、分銷渠道不是主要的障礙，商店愿意經(jīng)銷幾種不同的產(chǎn)品。、分銷渠道不是主要的障礙，商店愿意經(jīng)銷幾種不同的產(chǎn)品。、所有零

7、部件都可以買到，進(jìn)入幾乎無(wú)障礙。、所有零部件都可以買到，進(jìn)入幾乎無(wú)障礙。、個(gè)人電腦所用關(guān)鍵硬件和軟件事實(shí)上都由壟斷公司控制。、個(gè)人電腦所用關(guān)鍵硬件和軟件事實(shí)上都由壟斷公司控制。、買方獲得了更多的議價(jià)能力，公司買主對(duì)價(jià)格高度敏感。、買方獲得了更多的議價(jià)能力，公司買主對(duì)價(jià)格高度敏感。最終，盡管個(gè)人電腦代表了一個(gè)高技術(shù)和充滿活力的行業(yè)，但它的利潤(rùn)最終，盡管個(gè)人電腦代表了一個(gè)高技術(shù)和充滿活力的行業(yè)，但它的利潤(rùn)率已很低。率已很低。面點(diǎn)王的具體策略面點(diǎn)王的具體策略策略之二：策略之二： 快（追求差異）快（追求差異） 迎合深圳生活節(jié)奏迎合深圳生活節(jié)奏 顧客等待時(shí)間不超過(guò)顧客等待時(shí)間不超過(guò)5 5分種分種 平均上

8、菜速度平均上菜速度2 2分種分種策略之一策略之一瞄準(zhǔn)北方白領(lǐng)階層（專門(mén)化）瞄準(zhǔn)北方白領(lǐng)階層（專門(mén)化）市場(chǎng)測(cè)算：市場(chǎng)測(cè)算： 300 300萬(wàn)萬(wàn)/6/650%=2550%=25萬(wàn)萬(wàn)圍繞面食設(shè)計(jì)了圍繞面食設(shè)計(jì)了150150多道食品多道食品 策略之三：便宜（與眾不同）策略之三：便宜（與眾不同） 口號(hào)：不讓顧客消費(fèi)超過(guò)口號(hào)：不讓顧客消費(fèi)超過(guò)3030元元策略之四：標(biāo)準(zhǔn)化（低成本）策略之四：標(biāo)準(zhǔn)化（低成本） 革新中式快餐革新中式快餐 建立統(tǒng)一的、大規(guī)模的配送中心建立統(tǒng)一的、大規(guī)模的配送中心 這一作假手段從鄭百文這一作假手段從鄭百文19951995、19961996、1997 1997 年年三年的會(huì)計(jì)報(bào)表中可見(jiàn)一斑：三年內(nèi)應(yīng)收帳款大三年的會(huì)計(jì)報(bào)表中可見(jiàn)一斑：三年內(nèi)應(yīng)收帳款大幅增加，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入也出現(xiàn)高速增長(zhǎng)，而幅增加，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入也出現(xiàn)高速增長(zhǎng)，而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率卻出現(xiàn)下滑，尤其應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率卻出現(xiàn)下滑，尤其1997 1997 年不正常年不正常地大幅降低。這無(wú)疑在一定程度上表明公司靠大地大幅降低。這無(wú)疑在一定程度上表明公司靠大量應(yīng)收帳款撐起的高額利潤(rùn)有著值得懷疑的地方。量應(yīng)收帳款撐起的高額利潤(rùn)有著值得懷疑的地方。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率流動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率速動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期償債能力比率計(jì)算短期償債能力比率計(jì)算負(fù)債負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)資產(chǎn)息稅前