工程項目質量審計工作流程

1、*集團工程項目質量（安全）內部審計作業(yè)流程（征求意見稿）一、質量（安全）審計概念1、目的：為加強中仁集團的工程項目建設管理與監(jiān)督，規(guī)范工程項目質量（安全）審計工作，有效控制工程質量，指導工程項目質量審計工作，特制訂工程項目質量審計作業(yè)流程。2、適用范圍：凡中仁集團工程項目（含新建、改建、擴建）、修繕工程項目、室外工程（含園林綠化、構筑物、道路、管網等），均屬于工程項目質量審計對象。造價在100萬元（暫定）及以上的項目，屬于工程項目重點審計對象。3、工程質量審計的總體目標：通過查閱項目前期、勘察、設計、施工、監(jiān)理、工程質量檢測、項目部現場管理部門等相關文件和資料以及現場檢查工程實體質量等方式，對

2、各單位在項目建設過程中的履行質量責任的行為進行審計（調查），分析工程質量控制體系是否建立、是否完善、是否有效運行，從而從總體上評價項目的質量控制是否有效。并對重要工程實體質量狀況進行抽查，及時發(fā)現和糾正工程質量管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促重大質量問題得到及時糾正和整改，充分發(fā)揮工程項目質量審計的建設性作用。4 .工程質量審計主要內容:工程質量審計主要內容分以下幾個方面，一是工程質量管理關鍵環(huán)節(jié)是否符合國家和中仁集團要求，設計、施工等是否符合規(guī)定技術標準；二是項目施工、監(jiān)理等技術管理人員是否按照合同要求到位；三是工程是否發(fā)生重大質量問題或安全隱患，已發(fā)生的質量問題或缺陷是否及時整改到位；四是

3、現場管理、工程監(jiān)理、竣工驗收和質量檢測等是否按照規(guī)范要求實施，有無偷工減料、以次充好等造成嚴重質量問題和安全事故等。5 .工程質量審計工作要求：5.1 審計原則。審計人員應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔自律和保守秘密的原則進行工程項目審計。5.2 審計計劃。工程審計組根據部門任務書及集團計劃管理年度項目計劃，列出審計項目計劃。5.3 審計申請。工程審計組根據項目實際進度自主安排審計計劃，報批主管審計副總批準。5.4 審計通知。工程審計組在審計前3日內下發(fā)被審計項目應提供的資料清單表，被審計項目接到審計通知后積極準備資料。5.5 審前準備。工程審計組在發(fā)出被審計項目應提供的資料清單表后3日，對被

4、審計項目的相關圖紙，合同進行研究。二、審計實施1、項目前期階段質量管理審計。1.1、 主要反映項目的功能性質量水平。一是可行性研究深度以及投資決策的準確性與科學性，可研中是否進行了多方案的論證。二是項目可行性研究報告是否滿足集團的要求；其有關基礎資料和數據計算是否準確、合理；是否達到了內容、深度、計算指標的相應要求。1.2、 項目前期階段質量管理審計流程（略）。2、勘察設計階段質量管理審計。2.1、 通過查閱勘察設計合同、勘察設計單位及相關人員資質證書、設計文件、施工圖審查意見，評價工程項目設計質量。重點關注：勘察設計采用的工藝、技術、方法、標準、規(guī)范等能否保證設計產品的適用性、安全性、經濟性

5、、可靠性及環(huán)境的協調性；其設計成果是否規(guī)范、系統、完整，能否滿足設計深度和施工要求。2.2、 勘察設計階段質量管理審計流程（略）。3、施工準備階段審計流程3.1、 設計圖紙交底（會審）審計流程3.1.1、 流程風險點：圖紙未交底或交底問題不全，造成施工困難，導致后期出現施工錯誤，返工，增加簽證造成造價投入增加。3.1.2、 審計關注點：圖紙會審記錄，問題是否解決，無法現場解決的設計問題的處理周期，是否有明顯問題未解決，圖紙會審記錄是否完整，簽字齊全。3.1.3、工作程序:活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1現場圖紙問題乙方項目經理乙方項目經理在合約規(guī)定日期內，完成現場圖紙問題匯總，向甲項

6、目經理提出問題申報現場圖紙圖紙問題匯報2圖紙答疑設計師設計師對施工方及項目經理提出的圖紙問題逐項答疑，需要補圖的給出出圖日期圖紙問題匯報圖紙答疑3圖紙會審記錄協調現場項目經理項目經理負責協議圖紙問題及答疑結果，并形成書面圖紙會審記錄圖紙問題匯報圖紙答疑圖紙會審記錄4審查圖紙會審記錄流程工程審計師工程審計師對圖紙會審記錄單進行審查，問題是否解決，無法現場解決的設計問題的處理周期，是否有明顯問題未解決，圖紙會審記錄是否完整，簽字齊全圖紙會審記錄5根據圖紙會審記錄審計做審計日志記錄工程審計師工程審計師根據圖紙會審檢查結果，記錄現場審計日志底稿。圖紙會審記錄工程審計日志3.2、 施工組織及專項方案審計

7、流程3.2.1、 流程風險點：未編制施工組織設計或編制內容不完整，應付甲方，會造成施工過程沒有計劃，可能存在施工能力及技術不達標，導致工程質量不合格，進度無法按期完成，增加造價成本。3.2.2、 審計關注點：5大要素是否齊全（工程概況、施工部署及施工方案、施工進度計劃、施工平面圖、主要技術經濟指標）；與現場是否相符；是否已經經甲方負責人審核。3.2.3、 工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1上報施工組織設計及專項方案乙方項目經理乙方項目經理根據項目情況編制施工組織設計方案及專項工程施工方案上報現場項目經理審核批準施工組織設計方案專項施工方案施工應急預案2審核乙方施工組織設計及專項

8、方案現場項目經理現場項目經理審核乙方上報的方案，3審查施工組織設計及專項方案流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據建筑施工組織設計規(guī)范GB/T50502-2009»規(guī)定的主要項目并應履行審批手續(xù)；應當編制專項施工方案的分部分項工程應有可行的專項施工方案并履行審批手續(xù)施工組織設計方案專項施工方案施工應急預案4分析施組及專項方案合理性工程審計師工程審計師重點關注5大要素是否齊全（工程概況施工部署及施工方案、施工進度計劃、施工平面圖、主要技術經濟指標）；與現場是否相符；是否已經經甲方負責人審核，不符合或未有相關方案的督促現場項目經理完善審計建議書5完善補充缺失及不合理的方案現場項目經理現場項

9、目經理根據審計建議完善落實各項施工方案的補充。審計建議書施工組織設計方案專項施工方案施工應急預案6根據審計結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據施工組織設計及專項方案審查結果記錄現場審計日志。工程審計日志3.3、 安全生產管理審計流程3.3.1、 流程風險點：施工現場安全管理保障體系未建立或不完整，易造成工程出現安全事故，影響工程進度及投入。3.3.2、 審計關注點：現場各項安全管理規(guī)章制度、安全操作規(guī)程；安全教育培訓制度的檢查；施工人員入三級安全教育培訓和考核記錄的檢查。3.3.3、 工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1施工安全責任協議簽署施工人員安全培訓及考核現場項目經理乙

10、方項目經理現場項目經理與乙方項目經理就施工安全責任簽署協議書，歸屬各自責任及風險；乙方項目經理定期組織施工施工安全責任承諾書入場安全培訓記錄人員進行安全培訓并進行相應的考核，留存記錄資料2審查安全管理制度執(zhí)行情況工程審計師工程審計師對各項安全管理規(guī)章制度、安全操作規(guī)程；安全教育培訓制度；施工人員入場三級安全教育培訓和考核記錄；施工安全責任承諾書進行檢查施工安全責任承諾書入場安全培訓記錄3分析判斷安全管理制度是否完善工程審計師工程審計師對各項安全管理規(guī)章制度、安全操作規(guī)程；安全教育培訓制度；施工人員入場三級安全教育培訓和考核記錄；施工安全責任承諾書進行檢查，對其完整性/合理性進行判斷安全檢查審計

11、建議書4督促乙方完善安全管理制度及文件現場項目經理現場項目經理根據審計組安全審計建議，督促乙方完善相關安全管理制度及文件安全檢查審計建議書施工安全責任承諾書入場安全培訓記錄5根據審查安全管理制度執(zhí)行結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據現場安全管理制度執(zhí)行情況檢查結果記錄審計日志施工安全責任承諾書入場安全培訓記錄安全檢查審計建議書工程審計日志3.4、 施工人員崗位資質審計流程3.4.1、 流程風險點：施工管理人員資質不合格或欠缺管理經驗,易造成工程質量不達標；3.4.2、 審計關注點：現場核查施工項目負責人與合約指定現場代表是否一致及相關人員的工作資格證書;3.4.3、 工作程序活動編號活動

12、名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1提供項目協議書現場項目經理現場項目經理提供項目協議書，注明合約指定現場負責人及特殊工種人員項目協議書2提供特殊工種上崗證書乙方項目經理乙方項目經理根據項目協議書指定的特殊工種人數，提供相應的上崗證書項目協議書特殊工種上崗資格證3現場核查特殊工種崗位資質工程審計師工程審計師現場人證對比核對特殊工種上崗資格證4判斷現場提供資格證書與實際施工人員是否一致工程審計師工程審計師根據乙方提供的上崗證書現場核查施工工人與證書是否一致，是否存在無證上崗，存在無證上崗的督促現場項目經理要求進行更換審計建議書5督促乙方更換無證上崗的特殊工種人員現場項目經理現場項目經理對無證上崗人員要

13、求乙方進行更換6根據特殊工種資質審查結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據現場特殊工種上崗資質檢查結果，記錄審計日志現場審計日志4、施工階段審計流程4.1、 技術交底審計流程4.1.1、 流程風險點：分項施工技術交底未執(zhí)行或執(zhí)行不嚴格,易造成施工存在質量隱患；分項安全交底未執(zhí)行或執(zhí)行不嚴格，易造成施工存在安全隱患。4.1.2、 審計關注點：各分項施工技術交底，各分項施工安全交底合理性及完整性審核。4.1.3、 工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1提供技術交底記錄現場項目經理乙方項目經理雙方項目經理提供現場施工質量及安全技術交底記錄質量技術交底記錄安全技術交底記錄2審查技術交底流

14、程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師傅審查技術交底是否執(zhí)行，交底的內容、日期，有交底人、接收人簽字等信息是否完整質量技術交底記錄安全技術交底記錄3分析判斷施工技術交底流程是否執(zhí)行工程審計師工程審計師傅審查技術交底是否執(zhí)行，交底的內容、日期，有交底人、接收人簽字等信息是否完整，不完整的或未執(zhí)行的督促現場項目經理落實完善審計建議書4督促乙方完善技術交底制度及文件現場項目經理現場項目經理根據審計意見督促乙方完善技術交底制度及形成可追溯性文件5根據技術交底檢查結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據技術交底檢查結果記錄審計日志現場審計日志4.2、 材料管理，甲供及甲指乙供審計流程4.2.1、 流程風險點：甲

15、供材料未有相關管理制度或有但不完整，會造成甲供材料質量無法保證或由于甲供材料影響進度，出現甲乙方扯皮，產生糾紛；乙供材料未執(zhí)行進場報驗或未嚴格執(zhí)行，易出現偷換材料，以次充好的問題，導致工程質量存在安全隱患，增加后期維修成本；乙供材料管理不規(guī)范，出現供應不及時，采購渠道有問題，現場堆放不整齊，易造成工程質量隱患；4.2.2、 審計關注點：甲供材料管理制度（質量保證、到貨周期保證、到場保存保護保證）；材料進場報驗制度（報驗單、合格證、檢測報告、開箱檢驗記錄、復試報告）；現場材料管理體系（材料供應、材料采購、材料堆放、材料發(fā)放）4.2.3、 工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1提供甲供

16、材料申請清單及驗收記錄現場項目經理現場項目經理提供甲供材料申請單/驗收記錄，對未按時到場的材料進行說明甲供材料申請記錄甲供材料驗收記錄2提供甲指乙供材料進行報驗報告乙方項目經理乙方項目經理提供甲指乙供材料進場報驗報告物資進場報驗單3提供甲供材料項目計劃及驗收OA查詢權限工程采購部相應米購品項負責人工程采購人員提供甲供材料到貨周期及項目甲供材料申請單及驗收的OA查詢權限甲供材料到場周期表4根據甲乙方提供甲乙供材料申請驗收記錄進行核查工程審計師1 .工程審計師現場核查甲供材料是否按照計劃日期到場。2 .工程審計師現場核查甲指乙供材料是否執(zhí)行進場報驗甲供材料申請記錄甲供材料驗收記錄甲供材料到場周期表

17、物資進場報驗單5分析判斷現場甲乙供材料管理制度執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據現場核查結果，對未執(zhí)行報驗的材料及未按計劃到場的甲供材料，現場核對是否符合甲乙供材料清單指定的品牌，并出具審計建議書審計建議書6落實完善不合理不完整的材料管理制度現場項目經理現場項目經理根據審計建議完善甲乙供材料管理制度，對不符合規(guī)定的材料督促乙方進行更換7根據材料管理檢查結果，記錄審計日志工程審計師工程審計師根據材料現場檢查結果記錄審計日志審計日志4.3、 材料進場報驗制度及執(zhí)行審計流程4.3.1、 流程風險點：物資報驗未執(zhí)行或執(zhí)行不嚴格，易出現偷換材料，以次充好的問題，導致工程質量存在安全隱患，增加后期維修成本；

18、4.3.2、 審計關注點：重點關注物資進行報驗單是否經現場項目經理確認，同時要核對報驗材料與實際使用材料是否一致1.2.3.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1提供物資進場報驗單現場項目經理乙方項目經理現場甲乙方項目經理提供物資進場報驗記錄單物資進場報驗單2審查物資進場報驗單工程審計師工程審計師根據現場提供的物資進場報驗單進行檢查，核對物資的檢測報告及合格證，是否經過現場項目經理簽字確認，對不符合指定的材料是否執(zhí)行相關的變更審批物資進場報驗3分析判斷物資進場報驗工程審計師工程審計師根據物資進場報驗記錄檢查結果，及現場核對物資報驗材料記錄，現場實際使用材料與合約指定材料品牌是否一

19、致，不符合規(guī)定的出具審計建議審計建議書4對未報驗的執(zhí)行補充，對不合規(guī)定的進行更換現場項目經理現場項目經理根據審計建議書對未報驗的材料督促乙方補報，對不符合合約指定品牌的材料進行更換5根據物資進場報驗檢查結果記錄審計日志工程審計師現場審計師根據物資進場報驗檢查結果，記錄審計日志審計日志4.4、 施工現場質量管理及記錄審計流程4.4.1、 流程風險點：施工隱蔽、分項、分部驗收，試驗、試運行未執(zhí)行或執(zhí)行不規(guī)范且記錄不完整，易出現工程質量問題或隱蔽工程虛報工程量，后繼缺失追溯性，導致成本增加；未進行定位放線或執(zhí)行應于形式，易造成后期施工出現專業(yè)打架，影響工程質量；4.4.2、 審計關注點：質量證明文件

20、、檢驗批驗收記錄、施工記錄、隱蔽工程檢查記錄、試驗記錄、試運行記錄、分項工程驗收記錄、分部工程驗收記錄、單位工程驗收記錄。1.2.4.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供現場隱蔽檢查，分項分部檢查記錄，設備運行記錄及放線定位記錄現場項目經理乙方項目經理現場甲乙方項目經理提供施工隱蔽、分項、分部驗收，試驗、試運行檢查記錄檢驗批驗收記錄定位放線記錄隱蔽工程檢查記錄試驗記錄單位，分部，分項工程驗收記錄020現場審查質量管理記錄工程審計師工程審計師現場核查各項檢查記錄是否經過現場項目經理簽字確認，結合工期進度計劃表互相印證是否合理030分析判斷項目現場執(zhí)行管理制度執(zhí)行情況工程審

21、計師工程審計師根據現場檢查執(zhí)行情況，現場條件允許可抽查隱蔽及運行檢查記錄，分析判斷現場質量管理制度執(zhí)行的合理合規(guī)性，對不合格的地方出具審計建議書審計建議書040對不完善的質量制度進行補充現場項目經理現場項目經理根據審計建議書落實整改，不完善的現場質量檢查記錄審計建議書050根據現場質量管理記錄檢查結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據現場質量管理記錄檢查結果，記錄審計日志審計日志4.5、 按圖施工/工程洽商及變更管理審計流程4.5.1、 流程風險點：工程變更現場管理不規(guī)范，未嚴格執(zhí)行變更流程或變更審核不嚴格，易造成變更原因主體不清晰，變更費用不合理等問題，徒增工程造價成本；4.5.2、 審計

22、關注點：變更的費用界定是否明確，變更的原因是否明確、變更費用與原預算或結算是否存在重算或多算的地方、變更手續(xù)是否合理合規(guī)，如變更的批準人是否具備批準權力、變更費用是否已經實際發(fā)生，變更工作是否已經執(zhí)行、變更部位的工程量增減是否正確、變更部位的定額套用是否合理、變更部位的增減是否得到了如實反映、變更計算過程是否規(guī)范、簽證措施是否必要及簽證工程的單價進行審核；4.5.3、 工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1根據圖紙核對現場工藝是否按圖施工工程審計師工程審計師根據圖紙內容現場核對隱蔽項目工藝是否按圖施工施工圖紙2提供現場簽證，變更，洽商記錄現場項目經理乙方項目經理現場甲乙方項目經理提

23、供現場簽證，變更，洽商的記錄單現場簽證單3審核現場簽證，變更，洽商記錄流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師檢查簽證內容，查看是否完整，工程變更程序履行和實際執(zhí)行情況（應遵循先變后施的原則），是否具備可復查性（包括簽證內容，圖紙或相應的圖片信息）現場簽證單4現場簽證，變更，洽商記錄成本審核工程預算師工程預算師是否對現場變更內容進行及時的成本測算現場簽證單5設計變更圖紙及變更因素分析設計師設計師針對設計因素導致的變更洽商內容是否及時的補充圖紙設計變更單66分析現場簽證，變更，洽商的合理性，完整性工程審計師工程審計師分析變更的原因是否明確、變更費用與原預算或結算是否存在重算或多算的地方、變更手續(xù)是否合理

24、合規(guī)現場簽證單設計變更單7判斷現場簽證，變更，洽商的合理性，完整性工程審計師工程審計師根據分析結果判斷簽證管理流程執(zhí)行是否合理完整，對不合理不完整的記錄單及時出具審計建議書審計建議書8補充完善不完整的現場簽證，變更，洽合記錄現場項目經理現場項目經理根據審計建議書落實完善現場簽證，變更，洽商記錄審計建議書9根據簽證，變更，洽商結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據現場簽證，變更，洽商記錄檢查結果記錄審計日志審計日志4.6、 現場安全及文明施工管理審計流程4.6.1、 流程風險點：現場安全文明施工管理不規(guī)范，易造成安全生產隱患，不利于現場的安全管理制度的推行。4.6.2、 審計關注點：管理制度上

25、墻；施工消防器材；勞動保護器材；施工現場安全警示標志設置；現場專職安全員配置；特種作業(yè)人員持證上崗等。4.6.3、 工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1提供現場安全檢查記錄專項安全員現場項目經理乙方項目經理現場甲乙方項目經理及專職安全員提供現場日常安全檢查記錄安全檢查記錄表2現場觀察安全文明施工工程審計師工程審計師現場檢查管理制度上墻；施工消防器材；勞動保護器材；施工現場安全警示標志設置；現場專職安全員配置；特種作業(yè)人員持證上崗；專項工程（如滿堂紅腳手架、施工臨時用電）；腳手架搭設情況；現場臨水臨電情況。安全檢查記錄表3分析判斷項目安全文明施工執(zhí)行情況工程審計師根據現場檢查結果分

26、析判斷安全文明施工的合理合規(guī)性，對不完善的地方出具審計建議書審計建議書4督促乙方落實整改存在問題的安全文明施工問題現場項目經理現場項目經理根據審計建議書落實整改不完善的安全文明施工問題審計建議書5根據現場安全文明施工檢查結果記錄審計工程審計師工程審計師根據現場安全文明檢查結果記錄審計日志審計日志日志4.7、 工程實體質量檢查流程4.7.1、 流程風險點：質量控制未嚴格執(zhí)行，易造成工程質量隱患，出現營運期間才發(fā)生問題，增加維修成本；4.7.2、 審計關注點：質量控制點設置，明顯質量問題，質量通病檢查。4.7.3、工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1現場檢查觀感質量工程審計師工程審計

27、師現場對工程質量進行觀感檢查，表面平整、垂直、接縫處理效果、安裝定位及其它實體實測或整體感觀質量審計建議書2督促落實質量缺陷整改現場項目經理乙方項目經理現場項目經理對審計發(fā)現的質量缺陷落實整改審計建議書3根據觀感質量檢查結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據質量觀感檢查結果記錄審計日志審計日志5、竣工階段審計流程5.1、 竣工驗收審計流程5.1.1、 流程風險點：竣工質量檢驗未嚴格執(zhí)行，易造成工程隱患無法發(fā)現，給營運主體造成安全隱患，且會增加后期的維修成本；5.1.2、 審計關注點：分部工程驗收、質量控制資料核查、安全和主要使用功能核查及抽查結果、觀感質量驗收；5.1.3、 工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出1提供竣工資料現場項目經理乙方項目經理項目區(qū)總監(jiān)營運中心工程中心參與工程竣工驗收項目5方提供簽字確認的工程竣工驗收單，現場項目經理同時提供消防驗收合格證書，營運中心提供現場項目經理保駕期確認單竣工驗收單消防驗收合格證保駕期確認單2現場核查竣工驗收流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據參與驗收方提供的工程驗收資料，相關參與驗收人員的簽字及驗收意見，評估工程竣工驗收流程的執(zhí)行情況。審計日志3根據工程竣工驗收檢查流程審計結果記