會(huì)計(jì)學(xué)原理 第二版 邵瑞慶 楊家親 張海霞 著 立信會(huì)計(jì)出版社 課后答案4

1、第五章 業(yè)務(wù)題答案【業(yè)務(wù)題三】要求1.根據(jù)上述資料分別編制收款憑證、付款憑證和記賬憑證，對(duì)于涉及銀行存款和現(xiàn)金相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只需填制一張付款憑證。(1)3月1日，收到開(kāi)瑞公司貨款。銀收1.借：銀行存款 150 000 貸：應(yīng)收賬款 150 000(2)3月3日，收到華普公司追加投資款。銀收2.借：銀行存款 1 000 000 貸：實(shí)收資本 1 000 000(3)3月5日，趙普預(yù)借差旅費(fèi)?，F(xiàn)付1.借：其他應(yīng)收款 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000(4)3月5日，交納上月所得稅。銀付1.借：應(yīng)交稅費(fèi) 40 000 貸：銀行存款 40 000(5)3月7日，采購(gòu)材料并付款。銀付2.借：材料采購(gòu)甲

2、材料 580 000 乙材料 300 000 貸：銀行存款 880 000(6)3月10日，支付采購(gòu)材料的運(yùn)雜費(fèi)。銀付3.借：材料采購(gòu)甲材料 2 000 乙材料 4 000 貸：銀行存款 6 000(7)3月11日，甲乙材料應(yīng)收入庫(kù)。轉(zhuǎn)1.借；原材料甲材料 582 000 乙材料 304 000 貸：材料采購(gòu)甲材料 582 000 乙材料 304 000(8)3月12日，趙普?qǐng)?bào)銷差旅費(fèi)?，F(xiàn)收1.借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸：其他應(yīng)收款趙普 5 000現(xiàn)付2.借：管理費(fèi)用 6 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6 500(9)3月12日，購(gòu)入設(shè)備。銀付4.借：固定資產(chǎn) 85 000 貸：銀行存款 85 00

3、0(10)3月13日，支付違約金。銀付5.借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10 000(11)3月15日，提現(xiàn)作備用金。銀付6.借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000(12)3月17日，購(gòu)買辦公用品?，F(xiàn)付3.借：管理費(fèi)用 780 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 780(13)3月18日，支付租賃設(shè)備的租金?，F(xiàn)付4.借：其他應(yīng)付款 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500(14)3月20日，銷售商品款未收到。轉(zhuǎn)1.借：應(yīng)收賬款長(zhǎng)江公司 850 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A 225 000 B 625 000 (15)3月21日，支付困難補(bǔ)助費(fèi)?，F(xiàn)付5.借：應(yīng)付職工薪酬 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 00

4、0(16)3月22日，支付借款利息。銀付7.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500 貸：銀行存款 1 500(17)3月22日，支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。銀付8.借：制造費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 000(18)3月25日，支付廣告費(fèi)。銀付9.借：銷售費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5 000(19)3月25日，向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)。銀付10.借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10 000(20)3月27日，收回貨款。銀收3.借：銀行存款 850 000 貸：應(yīng)收賬款 850 000（21）3月31日，發(fā)出材料。轉(zhuǎn)2.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 230 000 B產(chǎn)品 192 000 制造費(fèi)用 25 000 管理

5、費(fèi)用 5 000 貸：原材料 452 000（22）3月31日，計(jì)提折舊。轉(zhuǎn)3.借：制造費(fèi)用 30 128 管理費(fèi)用 10 000 貸：累計(jì)折舊 40 128（23）3月31日，應(yīng)付租入設(shè)備租賃費(fèi)。轉(zhuǎn)4.借：制造費(fèi)用 17 872 管理費(fèi)用 12 128 貸：其他應(yīng)付款 30 000（24）3月31日，分配工資費(fèi)用。轉(zhuǎn)5.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 24 000 B產(chǎn)品 58 000 制造費(fèi)用 15 200 管理費(fèi)用 12 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 109 200（25）3月31日，資金劃轉(zhuǎn)至職工信用卡。銀付11.借：應(yīng)付職工薪酬 109 200 貸：銀行存款 109 200（26）3月31日，分配制

6、造費(fèi)用。轉(zhuǎn)6.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26 400 B產(chǎn)品 63 800 貸：制造費(fèi)用 90 200（27）3月31日，產(chǎn)品完工入庫(kù)。轉(zhuǎn)7.借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 280 400 B產(chǎn)品 313 800 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 280 400 B產(chǎn)品 313 800（28）3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。轉(zhuǎn)8.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 542 500 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 142 500 B產(chǎn)品 400 000（29）3月31日，計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。轉(zhuǎn)9.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 85 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 85 000（30）3月31日計(jì)算應(yīng)交所得稅。轉(zhuǎn)10.本月利潤(rùn)總額=850 000-542 500-85 000-46 40

7、8-5 000-1 500-20 000=149 592應(yīng)交所得稅=149 59225%=37 398 借：所得稅費(fèi)用 37 398 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 37 398（31）3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。轉(zhuǎn)11.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 850 000 貸：本年利潤(rùn) 850 000 借：本年利潤(rùn) 737 806 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 542 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加 85 000 管理費(fèi)用 46 408 銷售費(fèi)用 5 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500 營(yíng)業(yè)外支出 20 000 所得稅費(fèi)用 37 398（32）3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。轉(zhuǎn)12.借：本年利潤(rùn) 112 194 貸：利潤(rùn)分配 112 194（33）3月31日，