會計學原理 第二版 邵瑞慶 楊家親 張海霞 著 立信會計出版社 課后答案4

1、第五章 業(yè)務題答案【業(yè)務題三】要求1.根據(jù)上述資料分別編制收款憑證、付款憑證和記賬憑證，對于涉及銀行存款和現(xiàn)金相互劃轉的業(yè)務只需填制一張付款憑證。(1)3月1日，收到開瑞公司貨款。銀收1.借：銀行存款 150 000 貸：應收賬款 150 000(2)3月3日，收到華普公司追加投資款。銀收2.借：銀行存款 1 000 000 貸：實收資本 1 000 000(3)3月5日，趙普預借差旅費。現(xiàn)付1.借：其他應收款 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 000(4)3月5日，交納上月所得稅。銀付1.借：應交稅費 40 000 貸：銀行存款 40 000(5)3月7日，采購材料并付款。銀付2.借：材料采購甲

2、材料 580 000 乙材料 300 000 貸：銀行存款 880 000(6)3月10日，支付采購材料的運雜費。銀付3.借：材料采購甲材料 2 000 乙材料 4 000 貸：銀行存款 6 000(7)3月11日，甲乙材料應收入庫。轉1.借；原材料甲材料 582 000 乙材料 304 000 貸：材料采購甲材料 582 000 乙材料 304 000(8)3月12日，趙普報銷差旅費?，F(xiàn)收1.借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：其他應收款趙普 5 000現(xiàn)付2.借：管理費用 6 500 貸：庫存現(xiàn)金 6 500(9)3月12日，購入設備。銀付4.借：固定資產 85 000 貸：銀行存款 85 00

3、0(10)3月13日，支付違約金。銀付5.借：營業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10 000(11)3月15日，提現(xiàn)作備用金。銀付6.借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000(12)3月17日，購買辦公用品?，F(xiàn)付3.借：管理費用 780 貸：庫存現(xiàn)金 780(13)3月18日，支付租賃設備的租金。現(xiàn)付4.借：其他應付款 500 貸：庫存現(xiàn)金 500(14)3月20日，銷售商品款未收到。轉1.借：應收賬款長江公司 850 000 貸：主營業(yè)務收入A 225 000 B 625 000 (15)3月21日，支付困難補助費。現(xiàn)付5.借：應付職工薪酬 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 00

4、0(16)3月22日，支付借款利息。銀付7.借：財務費用 1 500 貸：銀行存款 1 500(17)3月22日，支付財產保險費。銀付8.借：制造費用 2 000 貸：銀行存款 2 000(18)3月25日，支付廣告費。銀付9.借：銷售費用 5 000 貸：銀行存款 5 000(19)3月25日，向受災地區(qū)捐贈。銀付10.借：營業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10 000(20)3月27日，收回貨款。銀收3.借：銀行存款 850 000 貸：應收賬款 850 000（21）3月31日，發(fā)出材料。轉2.借：生產成本A產品 230 000 B產品 192 000 制造費用 25 000 管理

5、費用 5 000 貸：原材料 452 000（22）3月31日，計提折舊。轉3.借：制造費用 30 128 管理費用 10 000 貸：累計折舊 40 128（23）3月31日，應付租入設備租賃費。轉4.借：制造費用 17 872 管理費用 12 128 貸：其他應付款 30 000（24）3月31日，分配工資費用。轉5.借：生產成本A產品 24 000 B產品 58 000 制造費用 15 200 管理費用 12 000 貸：應付職工薪酬 109 200（25）3月31日，資金劃轉至職工信用卡。銀付11.借：應付職工薪酬 109 200 貸：銀行存款 109 200（26）3月31日，分配制

6、造費用。轉6.借：生產成本A產品 26 400 B產品 63 800 貸：制造費用 90 200（27）3月31日，產品完工入庫。轉7.借：庫存商品A產品 280 400 B產品 313 800 貸：生產成本A產品 280 400 B產品 313 800（28）3月31日，結轉銷售成本。轉8.借：主營業(yè)務成本 542 500 貸：庫存商品A產品 142 500 B產品 400 000（29）3月31日，計算應交消費稅。轉9.借：營業(yè)稅金及附加 85 000 貸：應交稅費 85 000（30）3月31日計算應交所得稅。轉10.本月利潤總額=850 000-542 500-85 000-46 40

7、8-5 000-1 500-20 000=149 592應交所得稅=149 59225%=37 398 借：所得稅費用 37 398 貸：應交稅費應交所得稅 37 398（31）3月31日，結轉損益類賬戶。轉11.借：主營業(yè)務收入 850 000 貸：本年利潤 850 000 借：本年利潤 737 806 貸：主營業(yè)務成本 542 500 營業(yè)稅金及附加 85 000 管理費用 46 408 銷售費用 5 000 財務費用 1 500 營業(yè)外支出 20 000 所得稅費用 37 398（32）3月31日，結轉本年利潤賬戶。轉12.借：本年利潤 112 194 貸：利潤分配 112 194（33）3月31日，