應收賬款和存貨管理

1、應收賬款和存貨管理應收賬款和存貨管理1、應收賬款的含義、應收賬款的含義 應收賬款應收賬款企業(yè)因對外賒銷產品、材料、供應勞務等而應向購企業(yè)因對外賒銷產品、材料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務單位收取的款項貨或接受勞務單位收取的款項I結算原因造成。結算原因造成。由于結算方式往往會造成發(fā)出商品到收回由于結算方式往往會造成發(fā)出商品到收回款項之間有一時間差，從而形成一定數(shù)量的應收款項款項之間有一時間差，從而形成一定數(shù)量的應收款項I促銷原因造成。促銷原因造成。企業(yè)為促進銷售，采取賒銷方式而形成的企業(yè)為促進銷售，采取賒銷方式而形成的應收賬款。其可以控制和調節(jié)，其規(guī)模影響企業(yè)收益和成應收賬款。其可以控制和調節(jié)

2、，其規(guī)模影響企業(yè)收益和成本水平本水平應收賬款管理應收賬款管理一、應收賬款的含義與功能一、應收賬款的含義與功能2、應收賬款的功能、應收賬款的功能 擴大銷售擴大銷售I現(xiàn)銷方式現(xiàn)銷方式可以確保應計現(xiàn)金流入與實際現(xiàn)金流入完全吻可以確保應計現(xiàn)金流入與實際現(xiàn)金流入完全吻合，能避免呆賬損失合，能避免呆賬損失I賒銷方式賒銷方式市場競爭激烈，產品競爭不力時，可適當采用市場競爭激烈，產品競爭不力時，可適當采用 減少存貨減少存貨I賒銷方式賒銷方式降低存貨數(shù)額，減少資金占用，節(jié)約產品存貨降低存貨數(shù)額，減少資金占用，節(jié)約產品存貨的管理費、倉儲費、保險費的管理費、倉儲費、保險費應收賬款管理應收賬款管理一、應收賬款的含義與

3、功能一、應收賬款的含義與功能1、應收賬款成本的含義、應收賬款成本的含義 應收賬款成本應收賬款成本企業(yè)在采取賒銷方式促進銷售的同時，因持有企業(yè)在采取賒銷方式促進銷售的同時，因持有應收賬款而付出的代價應收賬款而付出的代價2、應收賬款成本的界定、應收賬款成本的界定:機會成本、管理成本、壞賬成本機會成本、管理成本、壞賬成本 機會成本機會成本因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益I其大小與企業(yè)維持賒銷業(yè)務所需要的資金數(shù)量其大小與企業(yè)維持賒銷業(yè)務所需要的資金數(shù)量(應收賬款投應收賬款投資額資額)和資金成本有關和資金成本有關應收賬款管理應收賬款管理二、應收賬款的成

4、本二、應收賬款的成本2、應收賬款成本的界定、應收賬款成本的界定 機會成本機會成本是指因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入是指因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入I計算公式計算公式應收賬款管理應收賬款管理二、應收賬款的成本二、應收賬款的成本資金成本率維持賒銷業(yè)務所需資金應收賬款機會成本變動成本率應收賬款平均余額維持賒銷業(yè)務所需資金平均收賬天數(shù)年賒銷額應收賬款平均余額360銷售收入變動成本變動成本率 券利息率計算資金成本率可按有價證*（應收賬款投資額）（應收賬款投資額）2、應收賬款成本的界定、應收賬款成本的界定 機會成本機會成本是指因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入是指因資金投放在應收賬款

5、上而喪失的其他收入I假設某企業(yè)預測的年度賒銷額為假設某企業(yè)預測的年度賒銷額為90萬元，應收賬款平均收萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為賬天數(shù)為60天，變動成本率為天，變動成本率為65%，資金成本率為，資金成本率為10%，則應收賬款的機會成本是多少？則應收賬款的機會成本是多少？I解：解：應收賬款管理應收賬款管理二、應收賬款的成本二、應收賬款的成本)(1560360000900萬元應收賬款平均余額)(75. 9%6515萬元維持賒銷業(yè)務所需資金)(7509%1050097元應收賬款機會成本2、應收賬款成本的界定、應收賬款成本的界定 管理成本管理成本企業(yè)對應收賬款進行管理而需消耗的開支企業(yè)對應收賬款進行管

6、理而需消耗的開支( (包括包括調調查費用、收集信息費用、記錄費用、收賬費用等查費用、收集信息費用、記錄費用、收賬費用等) )I收賬費用與應收賬款成正比收賬費用與應收賬款成正比 壞賬成本壞賬成本I一般與應收賬款的數(shù)量同方向變化一般與應收賬款的數(shù)量同方向變化應收賬款管理應收賬款管理二、應收賬款的成本二、應收賬款的成本 信用政策信用政策應收賬款管理政策應收賬款管理政策，是指企業(yè)對應收賬款投資進行，是指企業(yè)對應收賬款投資進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，包括信用標準、信規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，包括信用標準、信用條件和收賬政策。用條件和收賬政策。1、信用標準、信用標準 信用標準信用

7、標準企業(yè)同意向客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求企業(yè)同意向客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求( (以預期的壞賬損失率為判別標準以預期的壞賬損失率為判別標準) )I是評價客戶等級的依據(jù)，并據(jù)此決定是否采用賒銷方式。是評價客戶等級的依據(jù)，并據(jù)此決定是否采用賒銷方式。應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策1、信用標準、信用標準 一般原則一般原則提供賒銷方式的企業(yè)角度提供賒銷方式的企業(yè)角度I同行業(yè)競爭對手的情況同行業(yè)競爭對手的情況(對手實力強，標準低對手實力強，標準低)I企業(yè)承擔違約風險的能力企業(yè)承擔違約風險的能力(能力強，標準低能力強，標準低)I客戶的資信程度客戶的資信程度

8、(5C信用品質、償付能力、抵押品、資本信用品質、償付能力、抵押品、資本以及經營環(huán)境以及經營環(huán)境)來確定信用等級來確定信用等級應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策1、信用標準、信用標準 信用標準決策信用標準決策信用標準定的較高信用標準定的較高可以減少壞賬損失，降低可以減少壞賬損失，降低應收賬款機會成本應收賬款機會成本喪失一部分來自信用較差客戶喪失一部分來自信用較差客戶的銷售收入和銷售利潤的銷售收入和銷售利潤權衡權衡2、信用條件、信用條件 信用條件信用條件企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件企業(yè)要求客戶支

9、付賒銷款項的條件I信用期限信用期限企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款期限。企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款期限。B延長信用期限，可適當增加銷售量延長信用期限，可適當增加銷售量B不利后果不利后果一是平均收賬期延長，應收賬款上占用的一是平均收賬期延長，應收賬款上占用的資金增加，增加應收賬款的機會成本；二是引起壞賬資金增加，增加應收賬款的機會成本；二是引起壞賬損失和收賬費用的增加損失和收賬費用的增加應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策2、信用條件、信用條件 信用條件信用條件企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件I折扣期限折扣期限公司為客戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款

10、時間公司為客戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時間I現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣在客戶提前付款時給予的優(yōu)惠在客戶提前付款時給予的優(yōu)惠 例，例，2/10，n/30B現(xiàn)金折扣比率以及折扣期限的確定，應充分考慮加速現(xiàn)金折扣比率以及折扣期限的確定，應充分考慮加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策3、收賬政策、收賬政策 收賬政策收賬政策信用條件被違反時，企業(yè)采取的收賬策略與措施信用條件被違反時，企業(yè)采取的收賬策略與措施I企業(yè)提供商業(yè)信用需考慮因素企業(yè)提供商業(yè)信用需考慮因素B客戶是否會拖欠或拒付賬款，程度如何客戶是否會

11、拖欠或拒付賬款，程度如何B怎樣最大限度防止客戶拖欠賬款怎樣最大限度防止客戶拖欠賬款B一旦賬款遭到拖欠或拒付，應采取的對策一旦賬款遭到拖欠或拒付，應采取的對策I前兩個問題主要依靠信用調查、審批制度；前兩個問題主要依靠信用調查、審批制度； 最后一個問題需要完善收賬政策最后一個問題需要完善收賬政策應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策3、收賬政策收賬政策 收賬政策收賬政策信用條件被違反時，企業(yè)采取的收賬策略與措施信用條件被違反時，企業(yè)采取的收賬策略與措施I收賬政策決策收賬政策決策收賬總成本最低收賬總成本最低B收賬總成本收賬總成本= =機會成本壞賬損失年收賬費用機會成本壞

12、賬損失年收賬費用應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策收賬政策過寬收賬政策過寬利利：減少收帳費用：減少收帳費用弊弊：增加壞帳損失：增加壞帳損失 增加資金占用增加資金占用收賬政策過嚴收賬政策過嚴利利：減少壞賬損失：減少壞賬損失 減少資金占用減少資金占用弊弊：增加收帳費用：增加收帳費用權權 衡衡3 3、收賬政策、收賬政策 收賬政策收賬政策I企業(yè)在制定收賬政策時，應依據(jù)企業(yè)在制定收賬政策時，應依據(jù) 收賬過程中發(fā)生的成本和收回賬收賬過程中發(fā)生的成本和收回賬 款帶來的收益進行比較款帶來的收益進行比較B考慮機會成本、壞賬成本、收賬成本考慮機會成本、壞賬成本、收賬成本B收賬費用

13、與應收賬款的機會成本和壞賬損失部分之間收賬費用與應收賬款的機會成本和壞賬損失部分之間的關系并不是線性關系的關系并不是線性關系應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策0機會機會成本成本壞賬壞賬損失損失P收收賬賬費費用用3 3、收賬政策、收賬政策 假設某企業(yè)應收賬款原有收賬政策與擬改變的收賬政策如下表假設某企業(yè)應收賬款原有收賬政策與擬改變的收賬政策如下表所示，企業(yè)資金利潤率為所示，企業(yè)資金利潤率為10%。請依據(jù)相關財務指標做出決策。請依據(jù)相關財務指標做出決策應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策項目項目現(xiàn)行收賬政策現(xiàn)行收賬政策擬改變的收賬政

14、策擬改變的收賬政策年收賬費用年收賬費用/萬元萬元平均收賬天數(shù)平均收賬天數(shù)/天天壞賬損失率壞賬損失率/%賒銷額賒銷額/萬元萬元變動成本率變動成本率/%1860450006024302500060應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策2、信用標準、信用標準項目項目現(xiàn)行收賬政策現(xiàn)行收賬政策擬改變的收賬政策擬改變的收賬政策賒銷額賒銷額應收賬款平均收賬天數(shù)應收賬款平均收賬天數(shù)應收賬款平均余額應收賬款平均余額應收賬款占用資金應收賬款占用資金540060540036060=90090060%=540540030540036030=45045060%=270收賬成本收賬成本 應收

15、賬款機會成本應收賬款機會成本 壞賬損失壞賬損失 年收賬費用年收賬費用54010%=5454004%=2161827010%=27 54002%=10824收賬總成本收賬總成本54+216+18=23427+108+24=132 影響信用標準、信用條件和收賬政策的因素很多，如賒銷額、影響信用標準、信用條件和收賬政策的因素很多，如賒銷額、賒銷期限、收賬期限、現(xiàn)金折扣、壞賬損失、過剩生產能力、賒銷期限、收賬期限、現(xiàn)金折扣、壞賬損失、過剩生產能力、信用部門成本、機會成本、存貨投資等信用部門成本、機會成本、存貨投資等 理性的信用政策就是企業(yè)采取或緊或松的信用政策是所帶來的理性的信用政策就是企業(yè)采取或緊或

16、松的信用政策是所帶來的收益最大的政策收益最大的政策應收賬款管理應收賬款管理三、應收賬款的信用政策三、應收賬款的信用政策1、企業(yè)信用調查、企業(yè)信用調查 企業(yè)信用調查企業(yè)信用調查對客戶的信用進行評價，是基礎性工作，也是對客戶的信用進行評價，是基礎性工作，也是最重要的工作最重要的工作I直接調查直接調查直接接觸，資料準確、及時；但不易獲取直接接觸，資料準確、及時；但不易獲取I間接調查間接調查通過其他途徑獲取信息，加工整理客戶的信用通過其他途徑獲取信息，加工整理客戶的信用資料（資料（資料來源：財務報表、信用評級機構、銀行、其他途徑）應收賬款管理應收賬款管理四、應收賬款的日常管理四、應收賬款的日常管理2、

17、企業(yè)信用評估、企業(yè)信用評估企業(yè)信用評估企業(yè)信用評估品德（品德（Character)、能力（、能力（Capacity)、資本、資本(Capital) 、 擔保擔保(Collateral) 條件條件(Condition)信用評分法信用評分法應收賬款管理應收賬款管理四、應收賬款的日常管理四、應收賬款的日常管理1122331nnniiiYaxaxaxaxax 3、監(jiān)控應收賬款：、監(jiān)控應收賬款：賬齡分析表、應收賬款平均賬齡賬齡分析表、應收賬款平均賬齡 賬齡分析表賬齡分析表將應收賬款劃分為未到信用期的應收賬款和以將應收賬款劃分為未到信用期的應收賬款和以3030天為天為間隔的逾期應收賬款，這是衡量應收賬款管

18、理狀況的一種方法。間隔的逾期應收賬款，這是衡量應收賬款管理狀況的一種方法。 如如AAAA公公 司應收司應收 賬款賬賬款賬 齡分析齡分析 表：表：應收賬款管理應收賬款管理四、應收賬款的日常管理四、應收賬款的日常管理賬齡（天）應收賬款金額（元）占應收賬款的百分比030187500075%316037500015%619025000010%91以上00合計2500000100%3、監(jiān)控應收賬款、監(jiān)控應收賬款 應收賬款平均賬齡應收賬款平均賬齡各賬齡應收賬款的余額的平均賬齡各賬齡應收賬款的余額的平均賬齡IAAAA公司應收款應收款平均賬齡公司應收款應收款平均賬齡=15=15* *75%+4575%+45*

19、 *15%+7515%+75* *10%10%=25.5=25.5（天）（天）應收賬款管理應收賬款管理四、應收賬款的日常管理四、應收賬款的日常管理4、應收賬款催收、應收賬款催收 收賬程序：收賬程序：先禮后兵先禮后兵I履約付款雖是客戶不容置疑的責任和義務，可以通過法律履約付款雖是客戶不容置疑的責任和義務，可以通過法律途徑來解決。但途徑來解決。但訴諸法律并不是最有效的方法訴諸法律并不是最有效的方法(最后不得已最后不得已而為之而為之)I一般程序為：信函通知一般程序為：信函通知電話催收電話催收派員面談派員面談訴諸法律訴諸法律I信用期內不打擾；拖欠時逐漸強硬信用期內不打擾；拖欠時逐漸強硬應收賬款管理應收

20、賬款管理四、應收賬款的日常管理四、應收賬款的日常管理1、存貨的功能、存貨的功能 存貨存貨在日常生產經營活動中為生產或銷售而儲備的物資在日常生產經營活動中為生產或銷售而儲備的物資( (材料、材料、燃料、在制品、半成品等燃料、在制品、半成品等) )I存貨充足，確保生產過程順利進行，減少采購次數(shù)和采購成存貨充足，確保生產過程順利進行，減少采購次數(shù)和采購成本；但會占用更多資金，增加機會成本、倉儲費用等。二者本；但會占用更多資金，增加機會成本、倉儲費用等。二者之間需要權衡之間需要權衡 功能功能保證生產的資產進行；有利于銷售；降低產品成本、保保證生產的資產進行；有利于銷售；降低產品成本、保 險儲備，防止意

21、外造成的損失險儲備，防止意外造成的損失存貨管理存貨管理一、存貨的功能與成本一、存貨的功能與成本2、存貨的成本、存貨的成本 進貨成本進貨成本采購成本和訂貨成本采購成本和訂貨成本I采購成本采購成本存貨本身的價值，是企業(yè)的購置成本存貨本身的價值，是企業(yè)的購置成本B采購成本采購成本= =采購單價采購單價采購數(shù)量采購數(shù)量B在進貨總量和單價既定的情況下，其屬于決策無關成本在進貨總量和單價既定的情況下，其屬于決策無關成本I訂貨成本訂貨成本企業(yè)組織進貨而發(fā)生的費用企業(yè)組織進貨而發(fā)生的費用(辦公費、差旅費、電辦公費、差旅費、電話費、運輸費、檢驗費、入庫搬運費等話費、運輸費、檢驗費、入庫搬運費等)存貨管理存貨管理

22、一、存貨的功能與成本一、存貨的功能與成本2、存貨的成本、存貨的成本 儲存成本儲存成本企業(yè)為保持存貨而發(fā)生的費用企業(yè)為保持存貨而發(fā)生的費用I其包括存貨資金占用費其包括存貨資金占用費(貸款的利息成本貸款的利息成本)、機會成本、機會成本(占用現(xiàn)占用現(xiàn)金損失的證券投資收益金損失的證券投資收益)、倉儲費用、保險費、存貨殘損等、倉儲費用、保險費、存貨殘損等I倉庫折舊費、倉庫職工工資與存貨數(shù)量的多少沒有直接關系倉庫折舊費、倉庫職工工資與存貨數(shù)量的多少沒有直接關系(決策無關決策無關)；利息、存貨殘損、保險費、機會成本與存貨數(shù)利息、存貨殘損、保險費、機會成本與存貨數(shù)量相關量相關( (決策相關決策相關) ) 存貨

23、管理存貨管理一、存貨的功能與成本一、存貨的功能與成本2、存貨的成本、存貨的成本 缺貨成本缺貨成本因存貨不足給企業(yè)造成的損失因存貨不足給企業(yè)造成的損失I其包括停工損失其包括停工損失(材料供應中斷材料供應中斷)、信息損失、信息損失(成品供應中斷導成品供應中斷導致延誤發(fā)貨致延誤發(fā)貨)、企業(yè)喪失銷售機會的損失。、企業(yè)喪失銷售機會的損失。允許缺貨，其與存允許缺貨，其與存貨數(shù)量反向相關貨數(shù)量反向相關I如果企業(yè)能以替代材料解決庫存材料供應中斷問題，缺貨成如果企業(yè)能以替代材料解決庫存材料供應中斷問題，缺貨成本表現(xiàn)為替代材料緊急采購的額外開支本表現(xiàn)為替代材料緊急采購的額外開支 存貨管理存貨管理一、存貨的功能與成

24、本一、存貨的功能與成本1、經濟采購批量的基本模型、經濟采購批量的基本模型 經濟采購批量經濟采購批量能夠使一定時期存貨的相關總成本達到最低點的能夠使一定時期存貨的相關總成本達到最低點的采購數(shù)量采購數(shù)量 基本假設基本假設企業(yè)不存在缺貨、需求量穩(wěn)定可預測、供貨穩(wěn)定且單價固定企業(yè)不存在缺貨、需求量穩(wěn)定可預測、供貨穩(wěn)定且單價固定I此時，缺貨成本為此時，缺貨成本為0。存貨相關總成本只需要考慮訂貨成本。存貨相關總成本只需要考慮訂貨成本和儲存成本和儲存成本I存貨相關總成本存貨相關總成本= =訂貨成本訂貨成本儲存成本儲存成本存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策1、經濟采購批量的基本模型、經濟采購批量

25、的基本模型 計算公式計算公式企業(yè)不存在缺貨企業(yè)不存在缺貨222/22AFCTCCAFQCQFQATC存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策Q*訂貨成本儲存成本存貨成本存貨成本訂貨量訂貨量A代表全年需要量Q代表每批訂貨量F代表每批訂貨成本，C代表每件存貨的年儲存成本 1、經濟采購批量的基本模型、經濟采購批量的基本模型 某企業(yè)每年需要耗用甲材料某企業(yè)每年需要耗用甲材料14400噸，該材料的單位采購成本為噸，該材料的單位采購成本為1000元，單位儲存成本為元，單位儲存成本為200元，平均每次進貨費用元，平均每次進貨費用400元元 解：解：存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策)(

26、240200400144002/222噸QCAFQ)(480002004001440022元TC2、實行數(shù)量折扣的經濟采購批量模型、實行數(shù)量折扣的經濟采購批量模型 此時，進價成本隨數(shù)量折扣范圍會發(fā)生變化，因此，此時，進價成本隨數(shù)量折扣范圍會發(fā)生變化，因此，存貨總成本存貨總成本需要考慮采購成本、訂貨成本和儲存成本需要考慮采購成本、訂貨成本和儲存成本I存貨相關總成本存貨相關總成本= =采購成本采購成本訂貨成本訂貨成本儲存成本儲存成本 計算公式計算公式存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策CQFQAQPTC2*2、實行數(shù)量折扣的經濟采購批量模型、實行數(shù)量折扣的經濟采購批量模型 計算步驟計算

27、步驟I分別計算各價格區(qū)段的經濟采購批量和存貨相關總成本分別計算各價格區(qū)段的經濟采購批量和存貨相關總成本I比較不同采購批量下的存貨相關總成本比較不同采購批量下的存貨相關總成本I最低存貨相關總成本對應的采購批量為最佳最低存貨相關總成本對應的采購批量為最佳$注意注意沒有折扣的價格區(qū)段，按照基本經濟采購批量模型求沒有折扣的價格區(qū)段，按照基本經濟采購批量模型求 解，解，然后計算三項成本；然后計算三項成本；如果給予數(shù)量折扣的采購批量是一個范圍，如果給予數(shù)量折扣的采購批量是一個范圍，以此范圍內的最低采購批量來進行計算以此范圍內的最低采購批量來進行計算存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策2、實行數(shù)

28、量折扣的經濟采購批量模型、實行數(shù)量折扣的經濟采購批量模型 某企業(yè)甲材料的年需要量為某企業(yè)甲材料的年需要量為4000公斤，每公斤標準價為公斤，每公斤標準價為20元。銷元。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足1000公斤的，按標準價格計算；公斤的，按標準價格計算；每批購買量在每批購買量在10002000公斤的，價格優(yōu)惠公斤的，價格優(yōu)惠2%；每批購買量在；每批購買量在2000公斤以上的，價格優(yōu)惠公斤以上的，價格優(yōu)惠3%。已知每批進貨費用為。已知每批進貨費用為60元，單元，單位材料的年儲存成本為位材料的年儲存成本為3元，請根據(jù)元，請根據(jù)材料做出采購決策。材料做出采購決策。存貨

29、管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策2、實行數(shù)量折扣的經濟采購批量模型、實行數(shù)量折扣的經濟采購批量模型 解：按經濟采購批量基本模型求解解：按經濟采購批量基本模型求解(無折扣無折扣) 每次采購每次采購400公斤的存貨總成本公斤的存貨總成本 每次采購每次采購1000公斤的存貨總成本公斤的存貨總成本 每次采購每次采購2000公斤的存貨總成本公斤的存貨總成本存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策)(40036040002/222公斤CAFQ)(8120032/40060400/4000204000元TC)(8014032/1000601000/4000%)21 (204000元TC)

30、(8072032/2000602000/4000%)31 (204000元TC3、允許缺貨的經濟采購批量模型、允許缺貨的經濟采購批量模型 此時，企業(yè)不僅要此時，企業(yè)不僅要考慮進貨費用和儲存成本考慮進貨費用和儲存成本，而且必須對可能的，而且必須對可能的缺貨成本缺貨成本加以考慮加以考慮I存貨相關總成本存貨相關總成本= =缺貨成本缺貨成本訂貨成本訂貨成本儲存成本儲存成本 計算公式計算公式存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策2*)(2)(2RRCCAFQRCRCQFQATC)(*RCCQS單位缺貨成本平均缺貨量RS3、允許缺貨的經濟采購批量模型、允許缺貨的經濟采購批量模型 某企業(yè)甲材料年需

31、要量為某企業(yè)甲材料年需要量為4000公斤，每次進貨費用為公斤，每次進貨費用為60元，單位元，單位儲存成本為儲存成本為3元，單位缺貨成本為元，單位缺貨成本為5元。則有元。則有存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策)(5065)53(36040002)(222*公斤RRCCAFQ)(190)35(3506)(*公斤RCCQS4、存貨陸續(xù)供應和使用的經濟采購批量模型、存貨陸續(xù)供應和使用的經濟采購批量模型 此時，需要對基本模型進行修正此時，需要對基本模型進行修正 計算公式計算公式存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策2*)(22)(dppCAFQCpQdpFQATC2)1(2pdA

32、FCTC每日耗用量每日送貨量dppQdp2)(*平均庫存量4、存貨陸續(xù)供應和使用的經濟采購批量模型、存貨陸續(xù)供應和使用的經濟采購批量模型 某企業(yè)甲材料全年需要量為某企業(yè)甲材料全年需要量為3600件，每日送貨量為件，每日送貨量為30件，每日耗件，每日耗用量為用量為10件，單價為件，單價為10元，每次進貨費用為元，每次進貨費用為25元，單位年儲存成元，單位年儲存成本為本為2元元存貨管理存貨管理二、存貨管理決策二、存貨管理決策)(367)1030(30225360022*件Q)(490)30101 (22536002)1 (222元pdAFCTC1、再訂貨點的確定、再訂貨點的確定 再訂貨點再訂貨點其

33、就是訂購下一批存貨時，本批存貨的儲存數(shù)量其就是訂購下一批存貨時，本批存貨的儲存數(shù)量I企業(yè)真正做到零庫存幾乎不可能企業(yè)真正做到零庫存幾乎不可能(訂單發(fā)出訂單發(fā)出組織貨源組織貨源送達送達企業(yè)企業(yè)檢驗入庫，需要時間檢驗入庫，需要時間)B一是什么時間發(fā)出訂單一是什么時間發(fā)出訂單B二是為了預防意外事件發(fā)生應建立的保險儲備量是多少二是為了預防意外事件發(fā)生應建立的保險儲備量是多少存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量1、再訂貨點的確定、再訂貨點的確定 制定再訂貨點考慮的因素制定再訂貨點考慮的因素I訂貨提前期訂貨提前期訂貨時間或前置時間訂貨時間或前置時間，企業(yè)從申請訂貨到收到，企業(yè)從

34、申請訂貨到收到貨物的時間貨物的時間(考慮訂單處理和貨物運送時間考慮訂單處理和貨物運送時間)I日均消耗量日均消耗量一般用一般用存貨全年消耗量除以全年天數(shù)存貨全年消耗量除以全年天數(shù)計算計算I保險儲備量保險儲備量為防止需要量的突然增加或交貨延誤等意外事為防止需要量的突然增加或交貨延誤等意外事件發(fā)生而多儲備的存貨數(shù)量件發(fā)生而多儲備的存貨數(shù)量存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量1、再訂貨點的確定、再訂貨點的確定 訂貨提前期與日均消耗量穩(wěn)定訂貨提前期與日均消耗量穩(wěn)定I此時，無需考慮保險儲備量此時，無需考慮保險儲備量I再訂貨點再訂貨點= =訂貨提前期訂貨提前期日均消耗量日均消耗量

35、I已知某企業(yè)甲材料每次經濟采購批量為已知某企業(yè)甲材料每次經濟采購批量為3000公斤，每日正常公斤，每日正常耗用量為耗用量為100公斤，正常訂貨提前期為公斤，正常訂貨提前期為10天天 再訂貨點再訂貨點=10=10100=1000(100=1000(公斤公斤) )存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量1、再訂貨點的確定、再訂貨點的確定 訂貨提前期與日均消耗量不確定訂貨提前期與日均消耗量不確定I此時，需要考慮保險儲備量此時，需要考慮保險儲備量I再訂貨點再訂貨點= =訂貨提前期訂貨提前期日均消耗量日均消耗量+ +保險儲備量保險儲備量 =( =(訂貨提前期訂貨提前期+ +保險天

36、數(shù)保險天數(shù)) )日均消耗量日均消耗量I仍以上題為例，若企業(yè)為預防延期交貨與日消耗量上升，決仍以上題為例，若企業(yè)為預防延期交貨與日消耗量上升，決定保留定保留5天的保險儲備量天的保險儲備量 再訂貨點再訂貨點=(10+5)=(10+5)100=1500(100=1500(公斤公斤) )存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量2、保險儲備量的確定、保險儲備量的確定 確定保險儲備量考慮的因素確定保險儲備量考慮的因素I缺貨成本缺貨成本其與保險儲備量持有情況呈反方向變化其與保險儲備量持有情況呈反方向變化I儲存成本儲存成本為儲存存貨而發(fā)生的相關費用為儲存存貨而發(fā)生的相關費用 決策標準決

37、策標準缺貨成本與保險儲備量的儲存成本之和最小缺貨成本與保險儲備量的儲存成本之和最小 計算步驟計算步驟I計算不同保險儲備量的相關總成本計算不同保險儲備量的相關總成本I對這些相關總成本進行比較，選擇最低的對這些相關總成本進行比較，選擇最低的存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量2、保險儲備量的確定、保險儲備量的確定 計算公式計算公式I年相關總成本年相關總成本= =年相關缺貨成本年相關缺貨成本+ +年相關儲存成本年相關儲存成本I年相關缺貨成本年相關缺貨成本=單位缺貨成本單位缺貨成本平均缺貨量平均缺貨量年訂貨次數(shù)年訂貨次數(shù)I年相關儲存成本年相關儲存成本=保險儲備量保險儲備量單

38、位年儲存成本單位年儲存成本存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量niiiPS1)(平均缺貨量2、保險儲備量的確定、保險儲備量的確定 假定某存貨的年需要量為假定某存貨的年需要量為3600件，單位年儲存成本為件，單位年儲存成本為2元，單位元，單位缺貨成本為缺貨成本為4元，交貨時間為元，交貨時間為10天。已知經濟采購批量天。已知經濟采購批量300件，每件，每年訂貨次數(shù)為年訂貨次數(shù)為12次。交貨期內的存貨消耗量及其概率分布如下表，次。交貨期內的存貨消耗量及其概率分布如下表，請確定保險儲備量請確定保險儲備量存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量需要量需

39、要量708090100110120130概率概率0.010.040.200.500.200.040.012、保險儲備量的確定、保險儲備量的確定 第一步第一步計算計算不設置保險儲備量的再訂貨點及平均缺貨量不設置保險儲備量的再訂貨點及平均缺貨量I再訂貨點再訂貨點=3600/36010+0=100(件件)I此時，交貨期內需求量為此時，交貨期內需求量為100件或其以下不會發(fā)生缺貨件或其以下不會發(fā)生缺貨I平均缺貨量平均缺貨量 =(110-100)0.2+(120-100)0.04+(130-100)0.01 =3.1(件件)I相關總成本相關總成本=43.112+02=148.8(元元)存貨管理存貨管理三

40、、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量2、保險儲備量的確定、保險儲備量的確定 第二步第二步計算計算保險儲備量為保險儲備量為10的再訂貨點及平均缺貨量的再訂貨點及平均缺貨量I再訂貨點再訂貨點=3600/36010+10=110(件件)I此時，交貨期內需求量為此時，交貨期內需求量為110件或其以下不會發(fā)生缺貨件或其以下不會發(fā)生缺貨I平均缺貨量平均缺貨量=(120-110)0.04+(130-110)0.01=0.6(件件)I相關總成本相關總成本=40.612+102=48.8(元元)存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量2、保險儲備量的確定、保險儲備量的確定 第三

41、步第三步計算計算保險儲備量為保險儲備量為20的再訂貨點及平均缺貨量的再訂貨點及平均缺貨量I再訂貨點再訂貨點=3600/36010+20=120(件件)I此時，交貨期內需求量為此時，交貨期內需求量為120件或其以下不會發(fā)生缺貨件或其以下不會發(fā)生缺貨I平均缺貨量平均缺貨量=(130-120)0.01=0.1(件件)I相關總成本相關總成本= 40.112+202=44.8(元元)存貨管理存貨管理三、再訂貨點和保險儲備量三、再訂貨點和保險儲備量2、保險儲備量的確定、保險儲備量的確定 第四步第四步計算計算保險儲備量為保險儲備量為30的再訂貨點及平均缺貨量的再訂貨點及平均缺貨量I再訂貨點再訂貨點=3600/36010+30=130(件件)I此時，交貨期內需求量為此時，交貨期內需求量為130件或其以下不會發(fā)生缺貨件或其以下不會發(fā)生缺貨I平均缺貨量平均缺貨量=0(件件)I相關總成本相關總成本=4012+302=60(元元