初級經(jīng)濟(jì)法第七章知識點(diǎn)

1、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級經(jīng)濟(jì)法第七章知識點(diǎn)第七章稅收征管法考情分析：本章內(nèi)容相對簡單，復(fù)習(xí)難度較小，所占分值不 高，請?jiān)陉P(guān)注時間性考點(diǎn)的同時注意區(qū)分核定應(yīng)納稅 額、及稅款征收措施（責(zé)令繳納、稅收擔(dān)保、稅收保 全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行）的前提條件。注銷時間：自XXX之日起15日內(nèi)【注意】順序：先稅務(wù)后工商停、復(fù)業(yè)身份一實(shí)行定期定額征收方式的納稅人時間-停業(yè)期限不得超過1年納稅義務(wù)一一停業(yè)期發(fā)生納稅義務(wù)，按規(guī)定申報(bào)納稅外出經(jīng) 營報(bào)驗(yàn)【注意1】外管證的有效期限 般為30 口）取長 不得超過180天；期滿“后10日內(nèi)”， 辦理繳銷手續(xù)【注意2】納稅人外出經(jīng)營結(jié)束，應(yīng)向“經(jīng)營地”稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)夕卜出經(jīng) 營申報(bào)表 ，并結(jié)清稅

2、款、繳銷發(fā)票扣繳登記時間：自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起“30日內(nèi)”是否發(fā)證：看扣繳義務(wù)人是否辦理了稅務(wù)登記證非正 常戶 處理暫停稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用列非正常戶"超3個月"，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票，認(rèn)定為非正常戶“超過兩年”，稅務(wù)機(jī)關(guān)可注銷其稅務(wù)登記證三證合一三證：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理：工商機(jī)關(guān)注銷：稅務(wù)機(jī)關(guān)表二、證、賬、票管理票 管 理印 制專 業(yè)發(fā)示國有交通運(yùn)輸、金融保險(xiǎn)、郵政電信業(yè)【說 明】 交通運(yùn)輸、郵政電信業(yè)雖已營改增，但專業(yè)發(fā)票依舊存在，如火車票國家稅 務(wù)總局 負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的印制全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專

3、用品的確定全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章樣式和版面印刷要求省級稅 務(wù)機(jī)關(guān) 負(fù)責(zé)其他發(fā)票的印制發(fā)票監(jiān)制章的制作領(lǐng)購提供證 件經(jīng)辦人身份證、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模發(fā)簿“5個工作日”內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿代開憑購銷合同、經(jīng)辦人身份證，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開日 開地領(lǐng)購提供保證人或交納不超過1 7亍7匚的保證金開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，“全部聯(lián)次1次性如實(shí)開 具”,并加蓋“發(fā)票專用章”不得虛開發(fā)票（與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符即為虛開）絕 對 林 木 止（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、

4、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；（3）拆本使用發(fā)票；（4）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；（5） 以其他憑證代替發(fā)票使用；（6）攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境相“除總局另有規(guī)定外”,發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本對林 木止省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具；任何單位和個人不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn) 輸空白發(fā)票。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存"5年”表二、納稅申報(bào)自行申報(bào)傳統(tǒng)方式郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期數(shù)據(jù)電文申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為實(shí)際申報(bào)日期其他簡易申 報(bào) 簡并征 期實(shí)行定期定額的納稅人【注意】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款；享受減、免稅待遇，在減稅、免稅

5、期間的均應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)延期申報(bào)不可抗力無需申請直接延期，稅務(wù)機(jī)關(guān)事后查明、核準(zhǔn)其他原因納稅人提出書面申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)預(yù)交稅款多繳：退，但不支付利息少繳：補(bǔ)，但不支付滯納金方式 應(yīng)納 稅額 核定 調(diào)整情形【記憶提示】核定的情形要么沒賬要么相當(dāng)于沒賬【注意】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理“納稅申報(bào)”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收表四、稅款征收方 （1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水 法平核定按“營業(yè)收入”或“成本+合理費(fèi)用+利潤”核定(3)按照耗用原材料、燃料、動力等推算或者測算核定(4)按照其他

6、合理方法核定【注意】當(dāng)其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定措施責(zé) 令 繳 納前提應(yīng)稅未稅+有根據(jù)認(rèn)為可能逃稅不繳強(qiáng)制執(zhí)行+責(zé)令提供擔(dān)保擔(dān) 保方式保證、抵押、質(zhì)押W(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期限之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納稅款，在“限期 內(nèi)” 發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的跡象欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在“名內(nèi)稅” 上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議范圍稅款；滯納金；實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用保全前提稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的 納稅人 提供 納稅擔(dān)保而納稅人拒絕或不能提供擔(dān)保具體 措

7、施(1)書面通知“凍結(jié)”金額“相當(dāng)于應(yīng) 納稅款”的存款(陷阱:凍結(jié)全部資金)"扣押、查封"價(jià)值"相當(dāng)于 應(yīng)納稅款”的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)(陷阱：全部財(cái) 產(chǎn))提前執(zhí)行必須符合條件,提前處理需要 拍賣、 變賣的，所得由稅 務(wù)機(jī)關(guān)保存價(jià)款，繼續(xù)實(shí)施保全措施延長符合法定情形，逐級報(bào)請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) (1)案情復(fù)雜，期限內(nèi)確實(shí)難以查明事實(shí)第10頁(2)被查對象不配合(3)解除稅收保全措施可能導(dǎo)致稅款無法追繳從事生產(chǎn)經(jīng)營的“納稅人、扣繳義務(wù)人”前提未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，“納稅擔(dān)保人” 未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾 期仍未繳納(1

8、)書面通知從其存款中-rm繳稅款具體“扣押、查封、依法拍賣或者變賣“ 其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)強(qiáng)制措施產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款【注意】強(qiáng)制執(zhí)行的金額包括滯納金(無執(zhí)行罰款)前提條件：納稅人對處罰決定逾期不申請申請復(fù)議、不起訴、不履行法院復(fù)議申請人對復(fù)議決定逾期不起訴、強(qiáng)制 執(zhí)行不履行復(fù)議申請人對最終裁決的復(fù)議決定逾期不履行程序：稅務(wù)機(jī)關(guān)申請-法院強(qiáng)制執(zhí)行-通知稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫共批準(zhǔn)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)同 特 征不適用個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的 住房禾口用品，單價(jià)5 000兀以下的其他生活用品阻止出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)

9、可以通矢口出 境出境管理機(jī)關(guān)阻止出境表五、稅務(wù)檢查查賬、場地檢查、責(zé)成提供資料、詢問、交通郵政檢查、存款賬戶檢查場地檢查不能進(jìn)入生活場所存款賬戶 檢查權(quán)經(jīng)“縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)”從從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶可以查經(jīng)“設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長” 批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款表六、稅務(wù)行政復(fù)議納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的,必經(jīng)復(fù)議稅收實(shí)體 法的構(gòu)成 要素確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、 抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納 稅地點(diǎn)稅款征收方式征收稅款(查賬、查

10、定、查驗(yàn)、定期定額)、代扣代繳、代 收代繳、委托代征加收滯納金應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟征稅行為(1)計(jì)劃單列市-省稅務(wù)局(2)稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局-所屬稅務(wù)局復(fù)議管轄(3)兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為-共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他 行政機(jī)關(guān)共同作出-共同上一級行政機(jī)關(guān)(4)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為一繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的 上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款-作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)(6)對已處罰款和加處罰款都不服-作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)表七、稅

11、收法律責(zé)任法律責(zé)任行為特征稅務(wù)登不辦理責(zé)令限期改正，逾期不改由稅務(wù)機(jī)關(guān) 提請工商機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照未按照規(guī)定的期限辦理責(zé)令限期改正，可處 2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處 2000元以上，1萬元以下罰款未按照規(guī)定使用可處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處 1萬元以上5萬元以下罰款納稅申報(bào)未按照規(guī)定的期限辦理責(zé)令限期改正，可處 2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處2000元以上1萬元以下罰款逃稅納稅人采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段， 妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)入息繳欠稅追繳稅款、滯納金，并處罰款偷稅以造假或不申報(bào)等手段， 不繳或少繳稅款抗稅暴力、威脅騙 稅以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙 取出口退稅款追繳稅款,

12、并處稅款1倍以上5倍 以下的罰款 ，在規(guī)定期間內(nèi)停止辦理退稅扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款向納稅人追繳稅款對扣繳義務(wù)人處以罰款【寫在串講班結(jié)束之后】親愛的同學(xué)們，2016年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的全部 課程到這里都已經(jīng)結(jié)束了，你們辛苦了，法律課程是 枯燥的，復(fù)習(xí)備考是寂寞的，慶幸的是你們耐住了寂 寞，戰(zhàn)勝了枯燥。全部串講資料共計(jì)36118字,我們將402頁的教 材濃縮在了 45頁的A4紙上，對待講課，我們是認(rèn)真 的，對待學(xué)習(xí)你們是認(rèn)真的，所以你們必將成功，就 如這穹頂之下必將一片蔚藍(lán)！經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)在串講班結(jié)束的最后提示大家注意幾點(diǎn)問題：1 .多看基礎(chǔ)班講義中的歷年考題，那才是最貼近 考試的難度；2 .做六套左右的模擬題，進(jìn)行考前最后的查缺補(bǔ) 漏；3 .將需要考前進(jìn)行突擊記憶的考點(diǎn)進(jìn)行整理，將 多次做錯的題目進(jìn)行歸納，為考前最后的沖刺準(zhǔn)備好 資料；4 .一定要去