17、中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號：重大資產(chǎn)重組一1

1、中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號：重大資產(chǎn)重組（一）重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)2009年9月22日修訂 深交所中小板公司管理部 為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的實(shí)施，依據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（以下簡稱“重組辦法”）、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式第26號-上市公司重大資產(chǎn)重組申請文件（以下簡稱“內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號”）、關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定（以下簡稱“若干問題的規(guī)定”）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡稱“股票上市規(guī)則”）的規(guī)定，制定本備忘錄，請各上市公司遵照執(zhí)行。原中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號：重大資產(chǎn)重組（四）發(fā)出股東大會通知前持續(xù)信息披露規(guī)范要求

2、自2009年8月25日起廢止。一、上市公司提出停牌申請，公司股票停牌1上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間提出停牌申請：（1）市場出現(xiàn)涉及上市公司重大資產(chǎn)重組傳聞；（2）上市公司股票交易價(jià)格因重大資產(chǎn)重組的市場傳聞發(fā)生異常波動；（3）上市公司已召開董事會審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)； （4）上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露。因出現(xiàn)上列情形（1）、情形（2）向我部申請停牌的，上市公司應(yīng)當(dāng)核實(shí)有無影響公司股票交易的重大事件，不得以相關(guān)事項(xiàng)存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。上市公司未籌劃重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)在提出停牌申請后按照股票上市規(guī)則、關(guān)于在中小企業(yè)板實(shí)行臨時(shí)報(bào)告實(shí)時(shí)披露制

3、度的通知等有關(guān)規(guī)定，發(fā)布相關(guān)公告。公司股票在相關(guān)公告發(fā)布后復(fù)牌。因出現(xiàn)上列情形（3）、情形（4）向我部申請停牌的，或上市公司重大資產(chǎn)重組傳聞屬實(shí)的，上市公司在提出停牌申請的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)公司董事長簽字、董事會蓋章的上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表（見附件一）、停牌公告（涉及籌劃重大資產(chǎn)重組的停牌公告內(nèi)容見附件二）、經(jīng)重大資產(chǎn)重組的交易對方或其主管部門蓋章確認(rèn)的關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組的意向性文件，并在上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表和停牌公告中對停牌期限做出明確承諾，停牌期限原則上不得超過30天。2經(jīng)我部審查同意后，上市公司刊登停牌公告，公司股票停牌。3上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組提出停牌申請，且尚未

4、召開董事會會議審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在停牌后五個交易日內(nèi)召開董事會會議，對同意籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（而不是重大資產(chǎn)重組方案具體內(nèi)容）進(jìn)行審議，并對外披露。4上市公司連續(xù)停牌超過5個交易日的，停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，至少每周發(fā)布一次相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展公告，說明重大資產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展情況和不確定因素。5上市公司應(yīng)當(dāng)最遲在停牌期限屆滿7天前向我部提交重大資產(chǎn)重組預(yù)案，以確保重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告能夠如期披露。根據(jù)上市公司在上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表中作出的承諾，自公司股票停牌時(shí)間達(dá)到25天起，如果公司不能針對籌劃中的重組事項(xiàng)向我部提交符合披露要求的相關(guān)公告，我部可對公

5、司股票強(qiáng)制復(fù)牌，公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求發(fā)布提示公告。6上市公司在承諾停牌期限內(nèi)終止籌劃本次重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)在董事會決議終止籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)后，申請股票復(fù)牌并承諾自復(fù)牌之日起三個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。公司股票在終止籌劃重大資產(chǎn)重組公告發(fā)布當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌。公告日為非交易日的，公司股票在公告后首個交易日開市時(shí)復(fù)牌。公司董事會未能勤勉盡責(zé)的，本所將根據(jù)股票上市規(guī)則對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，并上報(bào)中國證監(jiān)會。7上市公司在承諾的停牌期限屆滿時(shí)，未牌事項(xiàng)，并在公司董事會公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案后對公司股票予以復(fù)牌能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布股票復(fù)牌提示性公告，并承諾自復(fù)牌之日起三個月內(nèi)不再籌劃重

6、大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。二、上市公司首次召開董事會審議重組事項(xiàng)上市公司首次召開董事會審議重組事項(xiàng)，分為以下兩種情形：（一）上市公司首次召開董事會審議重組事項(xiàng)時(shí)，未完成相關(guān)審計(jì)、評估、盈利預(yù)測審核的，應(yīng)當(dāng)在董事會決議當(dāng)日或者次一工作日的非交易時(shí)間向我部申請公告，提交董事會決議及獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見及其他相關(guān)文件。其他相關(guān)文件包括但不限于：1重大資產(chǎn)重組交易對方按照若干問題的規(guī)定第一條要求出具的承諾與聲明（與上市公司董事會決議同時(shí)公告）；2董事會關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明；3董事會關(guān)于公司股票價(jià)格波動是否達(dá)到關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及

7、相關(guān)各方行為的通知（證監(jiān)公司字2007128號）第五條相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說明（如重大資產(chǎn)重組前股價(jià)異動達(dá)到128號文標(biāo)準(zhǔn)的，上市公司應(yīng)當(dāng)說明股價(jià)異動相關(guān)情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并對外披露）；4按照若干問題的規(guī)定第四條要求編制的董事會決議記錄；5按照若干問題的規(guī)定第二條要求簽訂的附條件生效的交易合同；交易合同應(yīng)當(dāng)載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會、股東大會批準(zhǔn)并經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)生效。交易合同不得設(shè)置提前終止或其他可撤銷條款。6交易進(jìn)程備忘錄；7上市公司、交易對方和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其他知悉本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息的單位和自然人清單、上述內(nèi)幕信息知情人在本次董事會決議前6個月至重大資

8、產(chǎn)重組報(bào)告書之日止買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)就前述單位及自然人二級市場交易情況出具的證明文件；8根據(jù)中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第18號：重大資產(chǎn)重組（二）要求，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在充分盡職調(diào)查和內(nèi)核的基礎(chǔ)上出具的承諾；9有關(guān)部門對重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件；10上市公司與交易對方就重大資產(chǎn)重組事宜采取的保密措施及保密制度的說明，以及與所聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署的保密協(xié)議；11經(jīng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問蓋章確認(rèn)的重大資產(chǎn)重組預(yù)案審查對照表。（二）上市公司首次召開董事會審議重組事項(xiàng)時(shí)，已完成相關(guān)審計(jì)、評估、盈利預(yù)測審核的，應(yīng)當(dāng)在董事會審議重大資產(chǎn)重組報(bào)告書當(dāng)日或者次一工

9、作日的非交易時(shí)間向我部申請公告，提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書、重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報(bào)告，以及經(jīng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問蓋章確認(rèn)的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書審查對照表等其他相關(guān)文件。上市公司董事會應(yīng)當(dāng)按照重組辦法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號等規(guī)定編制重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書，并將該預(yù)案或報(bào)告書作為董事會決議的附件，與董事會決議同時(shí)公告。三、經(jīng)我部形式審查同意后，上市公司披露重組相關(guān)文件我部根據(jù)重組辦法等相關(guān)規(guī)定，對上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)信息披露必備文件的完整性，以及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在上市公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)中出具的相關(guān)信息披露文件進(jìn)行形式審查。經(jīng)我部形式審查同

10、意后，上市公司披露重大資產(chǎn)重組相關(guān)文件，分為以下兩種情形：（一）上市公司首次召開董事會審議重組事項(xiàng)時(shí)，未完成相關(guān)審計(jì)、評估、盈利預(yù)測審核的，經(jīng)我部形式審查同意后，上市公司應(yīng)在指定報(bào)刊披露董事會決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案，并在指定網(wǎng)站披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見及其他文件。公司股票于公告日開市時(shí)復(fù)牌。公告日為非交易日的，則在公告后首個交易日開市時(shí)復(fù)牌。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計(jì)、評估、盈利預(yù)測審核完成后再次召開董事會審議重大資產(chǎn)重組報(bào)告書，并提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報(bào)告等相關(guān)文件。經(jīng)我部形式審查同意后，上

11、市公司披露上述相關(guān)文件。公告日公司股票不停牌。（二）上市公司首次召開董事會審議重組事項(xiàng)時(shí)已完成相關(guān)審計(jì)、評估、盈利預(yù)測審核的，經(jīng)我部形式審查同意后，上市公司應(yīng)在指定報(bào)刊披露董事會決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書摘要，并在指定網(wǎng)站披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報(bào)告及其他文件。公司股票于公告日開市時(shí)復(fù)牌。公告日為非交易日的，則在公告后首個交易日開市時(shí)復(fù)牌。四、上市公司發(fā)出股東大會通知前，重組持續(xù)信息披露規(guī)范要求上市公司重大資產(chǎn)重組的首次董事會決議經(jīng)表決通過，董事會披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書，但尚未發(fā)出股東大會通知

12、的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)每30日發(fā)布本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告。重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：相關(guān)審計(jì)、評估和盈利預(yù)測的具體進(jìn)展和預(yù)計(jì)完成時(shí)間，有關(guān)協(xié)議或者決議的簽署、推進(jìn)狀況，有關(guān)申報(bào)審批事項(xiàng)的進(jìn)展以及獲得反饋的情況等；同時(shí)，公告必須以特別提示的方式，充分披露本次重組事項(xiàng)尚存在的重大不確定風(fēng)險(xiǎn)，明確說明是否存在可能導(dǎo)致上市公司董事會或者交易對方撤銷、中止本次重組方案或者對本次重組方案作出實(shí)質(zhì)性變更的相關(guān)事項(xiàng)。五、上市公司召開股東大會審議重組事項(xiàng)1上市公司本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大

13、會的通知同時(shí)公告。2上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組作出的決議，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：（一）本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對方；（二）交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；（三）定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；（四）相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；（五）相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；（六）決議的有效期；（七）對董事會辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；（八）其他需要明確的事項(xiàng)。3上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開股東大會的，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場會議形式召開，并應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票和其他合法方式為股東參加股東大會提供便利。4發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的，上市

14、公司應(yīng)當(dāng)重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項(xiàng)，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。5上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。6股東大會審議通過重大重組方案后，上市公司應(yīng)當(dāng)按照股票上市規(guī)則的規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)，并按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件，委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會申報(bào)。10附件一：上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表公司簡稱證券代碼是否構(gòu)成重組辦法規(guī)定的重大資產(chǎn)重組 是 否 重組類型 購買資產(chǎn) 出售資產(chǎn) 兩項(xiàng)同時(shí)存在 重組屬于以下哪種情形： 購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個

15、會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上 購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上 購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50以上，且超過5000萬元人民幣 其他： 重組是否導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人變更 是 否 重組是否涉及上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)是 否 重組是否需提交并購重組委審核是 否 停牌前股價(jià)異動是否達(dá)到證監(jiān)公司字2007 128號文標(biāo)準(zhǔn)是 否 公司是否被證監(jiān)會立案稽查且尚未結(jié)案是 否 是否涉及央企整體上市是 否 是否涉及吸收合并、分拆

16、和分立等創(chuàng)新或無先例事項(xiàng)是 否 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問名稱項(xiàng)目主辦人1姓名聯(lián)系電話項(xiàng)目主辦人2姓名聯(lián)系電話申請人名稱申請人聯(lián)系電話停牌申請?zhí)峤粫r(shí)間 年 月 日 時(shí) 分申請內(nèi)容申請事項(xiàng)本公司申請對下列證券停牌：證券1簡稱： ，證券1代碼： ；證券2簡稱： ，證券2代碼： ；證券3簡稱： ，證券3代碼： ；開始停牌時(shí)間： 年 月 日 時(shí) 分；預(yù)計(jì)復(fù)牌時(shí)間： 年 月 日 時(shí) 分。重組方案簡述停牌原因1、準(zhǔn)備報(bào)送重組材料；2、市場出現(xiàn)重組傳聞；3、證券交易出現(xiàn)異常波動；4、預(yù)計(jì)籌劃中的重組事項(xiàng)難以保密；5、其他: 承諾1、本公司保證申請停牌的重組事項(xiàng)是真實(shí)的，且具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。本公司經(jīng)

17、慎重決定，申請公司證券停牌。本公司不存在故意虛構(gòu)重組信息及其他損害投資者權(quán)益的情形。2、自公司股票停牌時(shí)間達(dá)到25天起，本公司如果不能針對籌劃中的重組事項(xiàng)向你部提交符合披露要求的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展公告或重組事項(xiàng)相關(guān)公告的，你部可對本公司證券強(qiáng)制復(fù)牌。同時(shí)，本公司將按要求發(fā)布提示公告。3、本公司承諾于 年 月 日前披露符合公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號上市公司重大資產(chǎn)重組申請文件要求的重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書，逾期未牌事項(xiàng)，并在公司董事會公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案后對公司股票予以復(fù)牌能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書的，公司證券應(yīng)當(dāng)自動復(fù)牌，并自復(fù)牌之日起三個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。預(yù)計(jì)重組進(jìn)展安排重組各階段時(shí)間安排、停復(fù)牌安排其他上市公司董事長簽字上市公司董事會簽章附件二：涉及籌劃重大資產(chǎn)重組的停牌公告內(nèi)容本公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（或本公司控股股東、實(shí)際控制人正在籌劃關(guān)于本公司的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)），公司股票自*年*月*日*