《會計分錄》word版

1、.會計分錄1. 收到A公司投入銀行存款220 000元，其中應(yīng)記入注冊資本金數(shù)額為200 000元。借：銀行存款220 000 貸：實收資本-A公司 200 000 資本公積-資本溢價20 0002. 收到B公司投入全新設(shè)備一套，設(shè)備價值300 000元，投資合同約定投資價值300 000元，全部構(gòu)成注冊資本金。借：固定資產(chǎn)300 000 貸：實收資本-B公司300 0003. 因臨時性消費周轉(zhuǎn)需要，向銀行借款150 000，期限3個月，年利率6%，款項已存入銀行。借：銀行存款150 000 貸：短期借款150 0004. 為購置消費設(shè)備，向銀行借款500 000元，期限兩年，年利率9%，款項

2、已存入銀行。借：銀行借款500 000 貸：長期借款500 0005. 月末，預(yù)提本月銀行借款利息1600元，尚未支付。季末，用銀行存款支付借：財務(wù)費用1600 借：應(yīng)付利息1600貸：應(yīng)付利息1600 貸：銀行存款16006. 月末，用銀行存款歸還到期的短期借款300 000元，長期借款1 000 000元。借：短期借款300 000 長期借款1 000 000 貸：銀行存款1 300 0007. 向國華公司購入甲、乙材料一批，甲材料10 000千克，每千克不含稅價8元；乙材料5000千克，每千克不含稅價5元；增值稅稅率17%，同時發(fā)生甲乙兩種材料的運輸費，裝卸費，搬運費等采購費用共計150

3、0元，按照購入材料的重量對采購費用進(jìn)展分配，甲材料應(yīng)分?jǐn)?000元，乙材料應(yīng)分?jǐn)?00元。上述各項款項已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)驗收入庫。購入材料全部到達(dá)并以驗收入庫；假設(shè)上述材料在付款獲得相關(guān)憑證的當(dāng)日驗收入庫1借：在途物資-甲材料81 000 2 借：原材料-甲材料81 000 -乙材料25 500 -乙材料25 500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額17850 貸：在途物資-甲材料81 000貸：銀行存款 124 350 -乙材料25 5003借：原材料-甲材料81 000 -乙材料25 500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額17 850 貸：銀行存款 124 3508. 向平安公司購入甲

4、乙材料，甲材料5000千克，每千克不含稅價8.2元；乙材料7000千克，每千克不含稅價5.3元；增值稅稅率17%，材料已驗收入庫。同時發(fā)生甲乙兩種材料的運輸費，裝卸費，搬運費等采購費用共計840元，按照購入材料的重量對采購費用進(jìn)展分配，甲材料應(yīng)分?jǐn)?50元，乙材料應(yīng)分?jǐn)?90元。材料已到達(dá)驗收入庫，款項均未支付。借：原材料-甲材料41 350 -乙材料37 590應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款-平安公司92 2179. 以銀行存款歸還前欠供給單位平安公司貨款92217元。借：應(yīng)付賬款-平安公司92 217 貸：銀行存款 92 21710. 從凱盛公司購入甲材料一批，專用發(fā)票上注明的價

5、款50 000元，增值稅為8500元，購銷合同規(guī)定采用商業(yè)匯票結(jié)算。天樂公司開出并承兌一張面值為58500元，期限為4個月的商業(yè)承兌匯票給凱盛公司，材料已驗收入庫。1天樂公司承兌商業(yè)匯票時 2票據(jù)到期付款時借：原材料50 000 借：應(yīng)付票據(jù)-凱盛公司 58 500應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅進(jìn)項稅額8500 貸：銀行存款 58 500 貸：應(yīng)付票據(jù)-凱盛公司 58 50011. 按照購銷合同約定，以銀行存款預(yù)付興華工廠購甲材料款120 000元。借：預(yù)付賬款-興華工廠120 000 貸：銀行存款 120 00012. 收到興華工廠發(fā)來甲材料10 000千克，每千克單價8.5元，計85 000元，增值

6、稅稅率17%,計14450元，代墊運費1100元，材料已驗收入庫，且余款已退回，存入銀行。借：原材料-甲材料86 100應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額14 450銀行存款 19 450 貸：預(yù)付賬款-興華公司 120 00013. 月末，根據(jù)有關(guān)原始憑證，根本消費車間消費甲產(chǎn)品消費工人工資35556元，消費乙產(chǎn)品消費工人工資25889元，車間管理人員工資5067元，廠部行政管理人員工資2850元，共計69362元。借：消費本錢-甲產(chǎn)品35 556 -乙產(chǎn)品25 889制造費用 5 067管理費用 2 850 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 69 36214. 從銀行提取現(xiàn)金69362元，用于發(fā)放職工工資

7、。借：庫存現(xiàn)金69 362 貸：銀行存款 6936215. 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資69362元。借：應(yīng)付職工薪酬-工資69362 貸：庫存現(xiàn)金 6936216. 月末，根據(jù)上期福利費發(fā)生情況提取當(dāng)月職工福利費。其中制造甲產(chǎn)品消費工人福利費2364元，制造乙產(chǎn)品消費工人福利費1351元，車間管理人員福利費405元，廠部行政管理人員福利費228元。借：消費本錢-甲產(chǎn)品2364 -乙產(chǎn)品1351 制造費用 405管理費用 228貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費434817. 月末，以庫存現(xiàn)金發(fā)放當(dāng)月職工福利職工洗禮費4348元。借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費4348 貸：庫存現(xiàn)金 434818. 用銀

8、行存款支付水電費4600元，其中車間負(fù)擔(dān)3000元，行政部門負(fù)擔(dān)1600元。 借：制造費用3000管理費用1600貸：銀行存款460019. 以銀行存款3600元支付車間照明費。借：制造費用3600 貸：銀行存款360020. 以銀行存款600元支付車間辦公費。借：制造費用600 貸：銀行存款60021. 以庫存現(xiàn)金2000元支付職工張明出差預(yù)借差旅費。借：其他應(yīng)收款-張明2000 貸：庫存現(xiàn)金 200022. 職工張明回來，報銷差旅費1800元，多余現(xiàn)金已退回。差旅費金額大于所借款項1借：管理費用1800 2借：管理費用庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款-張明2000 庫存現(xiàn)金2

9、3. 月末，計提固定資產(chǎn)折舊16000元。其中：車間固定資產(chǎn)折舊12000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊4000元。借：制造費用12 000管理費用4 000 貸：累計折舊16 00024. 企業(yè)當(dāng)月發(fā)生行政辦公場地租賃費20000元，尚未支付。借：管理費用20 000 貸：其他應(yīng)付款20 00025. 用銀行存款20000元支付上述租賃費。借：其他應(yīng)付款20 000 貸：銀行存款 20 00026. 向紅星公司銷售甲產(chǎn)品50件，每件售價1500元，計75000元，貨款及增值稅款增值稅稅率為17%已收到存入銀行。借：銀行存款87 750 貸：主營業(yè)務(wù)收入75 000 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額

10、12 75027. 向嘉欣公司銷售乙產(chǎn)品60件，每件售價1300元，計78000元，增值稅稅率17%，貨款及稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款-嘉欣公司91 260 貸：主營業(yè)務(wù)收入-乙產(chǎn)品78 000 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅銷項稅額13 26028. 收到嘉欣公司所欠款項91260元，存入銀行。借：銀行存款91 260貸：應(yīng)收賬款-嘉欣公司91 26029. 假設(shè)用銀行存款支付上述銷售業(yè)務(wù)中為嘉欣公司代墊運雜費1000元。如收回上述運費（1） 借：應(yīng)收賬款-嘉欣公司1000 2借：銀行存款1000 貸：銀行存款 1000 貸：應(yīng)收賬款-嘉欣公司100030. 天樂公司向龍華公司銷售產(chǎn)品一批，價款800

11、00元，增值稅為13600元。雙方商定以商業(yè)匯票結(jié)算。收到龍華公司交來的承兌商業(yè)匯票一張，面值93600元，期限為3個月。借：應(yīng)收票據(jù)93 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入80 000 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅銷項稅額13 60031. 上述天樂公司持有的面值為93600元，期限為3個月的商業(yè)匯票到期，如數(shù)收到票款存入銀行。借：銀行存款93 600 貸：應(yīng)收票據(jù) 93 60032. 天樂公司收到龍昌公司交來的商業(yè)承兌匯票一張，面值為23400元，期限為5個月，票面利率為6%，用以抵償前欠本企業(yè)貸款20 000元和增值稅3400元。借：應(yīng)收票據(jù)-龍昌公司23 400 貸：應(yīng)收賬款 -龍昌公司23 40033

12、. 收到晨光公司預(yù)付購置甲產(chǎn)品貨款40 000元存入銀行。借：銀行存款40 000 貸：預(yù)收賬款-晨光公司40 00034. 晨光公司訂購的30件甲產(chǎn)品已交貨，貨款45000元，增值稅7650元。借：預(yù)收賬款-晨光公司52 650 貸：主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品45 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額765035. 補收晨光公司預(yù)付款的差額部分12650元。借：銀行存款12 650 貸：預(yù)收賬款-晨光公司12 65036. 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷的甲乙產(chǎn)品本錢，共銷售甲產(chǎn)品80件，單位本錢1000元；乙產(chǎn)品60件，單位本錢750元，共計125 000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢-甲產(chǎn)品80 000 -乙產(chǎn)品4

13、5 000 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品80 000 -乙產(chǎn)品45 00037. 月末，按稅法規(guī)定計提應(yīng)交城建稅1400元，教育附加600元。借：營業(yè)稅金及附加2000 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交城建稅1400 -應(yīng)交教育附加稅60038. 企業(yè)用銀行存款支付廣告費2000元。借：銷售費用2000 貸：銀行存款200039. 天樂公司購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，發(fā)票記錄的價款為120 000元，增值稅金額為20400元，運雜費800元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)120 800應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額20400貸：銀行存款 141 20040. 天樂公司購入一臺需要安裝的機(jī)器設(shè)備，發(fā)票記錄的價款為70

14、000元，增值稅金額為311900元，運費和裝卸搬運費共5000元，貨款及運雜費均已通過銀行結(jié)算。安裝事宜由外公司進(jìn)展，完工驗收后，付給安裝費6700元。（1） 購置機(jī)器設(shè)備時 2支付運雜費時 借：在建工程-安裝工程70 000 借：在建工程-安裝工程5000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額11 900 貸：銀行存款 5000貸：銀行存款 81 9003支付設(shè)備的安裝費用時 4機(jī)器設(shè)備安裝完工投入使用，結(jié)轉(zhuǎn)安裝本錢時 借：在建工程-安裝工程6700 借：固定資產(chǎn)81 700 貸：銀行存款 6700 貸：在建工程-安裝工程81 70041. 天樂公司收到凱盛公司投入的固定資產(chǎn)一臺，凱盛公司記錄的該固

15、定資產(chǎn)的賬面原價為180 000元，已提折舊10 000元，天樂公司承受投資時，雙方同意按原固定資產(chǎn)的凈值確認(rèn)投資額。借：固定資產(chǎn)170 000 貸：實收資本 170 00042. 天支付樂公司將一臺使用期滿的設(shè)備予以報廢，原始價值為60 000元，預(yù)計殘值收入為4000元，預(yù)計清理費用為1500元，已提折舊57500元。在拆卸搬運中實際發(fā)生的清理費用為900元，設(shè)備清理實際所得零部件殘料入庫備用，作價4600元，上述款項均通過銀行存款收付。 （1） 固定資產(chǎn)報廢清理時 2支付清理費用時 3收回殘料入庫時 借：固定資產(chǎn)清理2500 借：固定資產(chǎn)清理900 借：原材料4600累計折舊57 500

16、 貸：銀行存款 900 貸：固定資產(chǎn)清理時4600 貸：固定資產(chǎn) 60 000 4固定資產(chǎn)清理完畢結(jié)轉(zhuǎn)凈收益時 借：固定資產(chǎn)清理1200 貸：營業(yè)外收入-處置非流動資產(chǎn)利得120043. 天樂公司銷售房屋建筑物一幢，原價460 000元，已提折舊207 500元，經(jīng)與客戶協(xié)商售價為280 000元，建筑物出售時發(fā)生清理費用8000元，適用的營業(yè)稅率為5%。上述款項均已通過銀行存款收付。（1） 將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理 2支付固定資產(chǎn)清理費用時借：固定資產(chǎn)清理252 500 借：固定資產(chǎn)清理8000累計折舊207 500 貸：銀行存款 8000 貸：固定資產(chǎn) 460 000（2） 收

17、回出售固定資產(chǎn)價款 4計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅借：銀行存款280 000 借：固定資產(chǎn)清理14 000 貸：固定資產(chǎn)清理280 000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅14 0005處理凈收益時 借：固定資產(chǎn)清理5500 貸：營業(yè)外收入-處置非流動資產(chǎn)利得550044. 以銀行存款支付向貧困山區(qū)學(xué)校捐款2000元。借：營業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 200045. 收到職工因私用電爐違犯廠規(guī)交納的罰款500元。借：庫存現(xiàn)金500貸：營業(yè)外收入 50046. 收到被投資單位交來的投資利潤8000元，存入銀行。借：銀行存款8000 貸：投資收益800047. 收到銀行存款利息9000元，存入銀行。借：銀行存

18、款9000 貸：財務(wù)費用900048. 出售材料一批，售價4000元，增值稅稅率17%，計680元，款項收到存入銀行。借：銀行存款4680 貸：其他業(yè)務(wù)收入4000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額68049. 結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實際本錢3000元。借：其他業(yè)務(wù)本錢3000 貸：原材料 300050. 期末，計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，假設(shè)所得稅率為25%。將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤賬戶1借：所得稅費用160 187 2借：本年利潤160 187 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交所得稅160187 貸：所得稅費用160 18751. 用銀行存款交納上述應(yīng)交所得稅160187元。借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交所得稅160187 貸：銀行存

19、款 16018752. 年末，將全年實現(xiàn)的凈利潤由“本年利潤賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配未分配利潤賬戶。480 560元借：本年利潤480 560 貸：利潤分配-未分配利潤480 56053. 從凈利潤中提取盈余公積金48056元。借：利潤分配-提取盈余公積 48 056 貸：盈余公積 48 05654. 向投資者分配利潤200 000元。借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤200 000 貸：應(yīng)付股利 200 00055. 將“利潤分配其他明細(xì)賬戶的余額也結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配未分配利潤賬戶。借：利潤分配-未分配利潤248 056 貸：利潤分配-提取盈余公積48056 -應(yīng)付股利或利潤200 00056.企業(yè)

20、向銀行借入短期借款200 000元，歸還購置A公司材料的貸款。借：應(yīng)付賬款A(yù)公司200 000 貸：短期借款 200 00057.企業(yè)以銀行存款500 000元退還乙公司的投資。 借：實收資本500 000 貸：銀行存款 500 00058.按規(guī)定從所得稅后利潤提取任意盈余公積50 000元。 借：利潤分配提取任意盈余公積 50 000 貸：盈余公積 50 00059.按企業(yè)的利潤分配方案，企業(yè)向投資人分配利潤200 000元。 借：利潤分配-應(yīng)付利潤 200 000 貸：應(yīng)付利潤 200 00060.企業(yè)欠B公司貸款500 000元，經(jīng)協(xié)商B同意將這部分貸款作為對企業(yè)的投資。 借：應(yīng)付賬款B

21、公司200 000 貸：實收資本 200 00061.企業(yè)向B公司銷售一批20 000元的產(chǎn)品，以該產(chǎn)品的貸款直接歸還欠B公司的材料款。 借：應(yīng)付賬款-B公司200 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 00062.企業(yè)將本月主營業(yè)務(wù)收入1000 000元轉(zhuǎn)到本年利潤。 借：主營業(yè)務(wù)收入1000 000 貸：本年利潤 1000 00063.企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本月已經(jīng)銷售的產(chǎn)品本錢700 000。 借：主營業(yè)務(wù)本錢700 000 貸：庫存商品 700 00064.企業(yè)將本月主營業(yè)務(wù)本錢700 000元轉(zhuǎn)到本年利潤。 借：主營業(yè)務(wù)本錢700 000 貸：本年利潤 700 00065.企業(yè)從K公司購入原材料100

22、 000元，包裝物20 000元，貸款120 000元以銀行存款支付，以庫存現(xiàn)金600元支付了運費，其中：原材料運費500元，包裝物運費100元。 借：原材料100 500 周轉(zhuǎn)材料20200 貸：銀行存款120 000 庫存現(xiàn)金60066.期末，企業(yè)將本月發(fā)生的銷售費用50 000元，營業(yè)稅金及附加14000元同時結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。 借：本年利潤64 000 貸：銷售費用50 000 營業(yè)稅金及附加14 00067為消費甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500公斤，單價8元，共計4000元。 借：消費本錢4000 貸：原材料A材料400068.以銀行存款支付本月保險費用1200元。 借：管理費用1200 貸：銀

23、行存款120069.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲產(chǎn)品本錢，甲產(chǎn)品單位本錢30元，本錢共計30 000元。 借：主營業(yè)務(wù)本錢-甲產(chǎn)品30 000 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 30 00070.將本月主營業(yè)務(wù)收入50 000元轉(zhuǎn)入本年利潤借方。 借：主營業(yè)務(wù)收入50 000 貸：本年利潤 50 00071.將本月主營業(yè)務(wù)本錢30 000元轉(zhuǎn)入本年利潤借方。 借：本年利潤30 000 貸：主營業(yè)務(wù)本錢30 00072.將本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加1500元，銷售費用800元，財務(wù)費用5700元轉(zhuǎn)入本年利潤借方。 借：本年利潤8000 貸：營業(yè)稅金及附加1500 銷售費用 800 財務(wù)費用 570073.計算本月應(yīng)交所得稅。

24、借：所得稅費用3060 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅306074.將本月所得稅費用3060轉(zhuǎn)入本年利潤借方。 借：本年利潤3060 貸：所得稅費用306075.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤7140元。 借：本年利潤7140 貸：利潤分配-未分配利潤714076.天樂公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元；查明原因，短缺現(xiàn)金屬于出納員責(zé)任造成，由其負(fù)責(zé)賠償。 1 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢200 貸：庫存現(xiàn)金 200 2借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款200 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢20077.天樂公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余500元；假設(shè)查明原因，屬于應(yīng)付給有關(guān)人員或單位的現(xiàn)金。 1借：庫存現(xiàn)

25、金500 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢500 2借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢500 貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余78.天樂公司在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)甲材料盤盈100噸，市場價每噸200元，計2000元；經(jīng)查明是因計量不準(zhǔn)造成。 1借：原材料甲材料2000 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2000 2借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2000 貸：管理費用 200079.某公司在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)甲材料毀損200公斤，單價18元；乙材料盤虧120件，單價50元。 1在批準(zhǔn)之前，先根據(jù)“實存賬存比照表編制記賬憑證，調(diào)整賬面記錄。 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 9600 貸：原材料甲材料 3600 -乙材料 6000 2經(jīng)查明甲材料損毀是由于非常損失造成，損失可計入營業(yè)務(wù)支出；乙材料盤虧是由于計量上的過失，應(yīng)計入管理費用 借：營業(yè)務(wù)支出 3600 管理費用 6000 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 9600 80.某公司因自然災(zāi)害倒塌倉庫一間，清查發(fā)現(xiàn)甲商品損失100 000